出納人員在庫存現(xiàn)金的保管工作中，應養(yǎng)成良好的工作習慣，注意保險柜的安全防范，保證庫存現(xiàn)金的安全完整。

1.現(xiàn)金保管的工作規(guī)范

(l)嚴格遵守庫存限額的規(guī)定。超過庫存限額以外的現(xiàn)金，應在每天下班前送存銀行。限額內的現(xiàn)金當天核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。

(2)嚴禁“白條”抵庫。“白條”是指沒有任何審批手續(xù)的憑據(jù)，故“白條”不能作為記賬的憑據(jù)。

(3)嚴禁私設“小金庫”?！靶〗饚臁庇址Q“錢柜”，是單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款，一般情況下與單位設置的“賬外賬”相關聯(lián)。私設“小金庫”屬于侵占、截留、隱瞞國孳扣單位收入的違法行為。

(4)嚴禁“套款私存”。

(5)為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的小額備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放，更不得隨意攜款外出。

(6)票幣的分類保管。各單位的出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額分類，并按整數(shù)(即大救)和零教(即小數(shù))分類保管。

(7)出納員下班前應將有關物品收齊放好，不得任意擺放遣漏。

2.有價證券的保管

有價證券是一種具有儲蓄性質的、可以最終兌換成人民幣的票據(jù)，它的種類較多，目前我國發(fā)行的有價證券主要有國庫券、國家重點建設債券、地方債券、金融債券、企業(yè)債券和股票等形式。有價證券是企業(yè)資產(chǎn)的一部分，具有與現(xiàn)金相同的性質和價值。有價證券的保管同現(xiàn)金的保管基本一樣，同時要對各種有價證券的票面額和號碼保守秘密。為掌握各種債券到期時間，應建立“認購有價證券登記簿”。

3.空白支票及空白收據(jù)的保管

支票是一種支付憑證，一旦填寫有關內容并加蓋與銀行預留印鑒相符的圖章后，即可成為直接從銀行提取現(xiàn)金或與其他單位進行結算的憑據(jù)。所以，必須加強管理空白支票的使用，采取必要措施妥善保管，以免發(fā)生非法使用和盜用、遺失等情況，給國家和企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟損失。

存有空白支票的企業(yè)，必須明確指定專人妥善保管。要貫徹票、印分管的原則，空白支票和印章不得由一人負責保管，這樣可以明確責任，形成制約機制，防止舞弊行為。

空白收據(jù)是指未填制的收據(jù)?？瞻资論?jù)一經(jīng)填制并加蓋有關印鑒，即可成為辦理轉賬結算和現(xiàn)金支付的一種書面證明，直接關系到資金結算的準確、及時和安全，因此，必須按規(guī)定加以保管和使用空白收據(jù)。

空白收據(jù)一般應由主管會計保管。要建立“空白收據(jù)登記簿”，填寫領用日期、單位、起訖號碼，并由領用人簽字。收據(jù)用完后，要及時歸還、核銷。使用單位不得將收據(jù)帶出工作單位使用，不得轉借、贈送或買賣，不得弄虛作假或開具實物與票面不相符的收據(jù)，更不能開具存根聯(lián)與其他聯(lián)不符的收據(jù)。作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，各聯(lián)要連同存根一起保管，不得撕毀、丟失。

4.印章的保管

支票和印鑒章一般應由會計主管人員或指定專人保管，支票和印鑒章必須由兩人分別保管。負責保管的人員不得將印章隨意存放或帶出工作單位。各種印章應與現(xiàn)金的保管相同，不得隨意放人抽屜內保管，因為這樣極易讓違法違紀人員有機可乘，給國家和單位造成不必要的經(jīng)濟損失。

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