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寧波
什么是現(xiàn)金日記賬
現(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。
由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。
現(xiàn)金日記賬的含義
專門用來記錄現(xiàn)金收支業(yè)務的一種特種日記賬?，F(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證，逐日逐筆順序登記。但由于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務，只填制銀行存款付款憑證，不填制現(xiàn)金收款憑證，因而從銀行提取現(xiàn)金的現(xiàn)金收入數(shù)額應根據(jù)有關的銀行存款付款憑證登記。每日業(yè)務終了時，應計算、登記當日現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)，以及賬面結余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對，借以檢查每日現(xiàn)金收入、付出和結存情況。
現(xiàn)金日記賬也可以采用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設置若干專欄。多欄式現(xiàn)金日記賬按照現(xiàn)金收、付的每一對應科目設置專欄進行序時、分類登記，月末根據(jù)各對應科目的當月發(fā)生額一次過記總分類賬，因而不僅可以清晰地反映現(xiàn)金收、付的來龍去脈，而且可以簡化總分類賬的登記工作。在采用多欄式現(xiàn)金日記賬的情況下，如果現(xiàn)金收、付的對應科目較多，為了避免賬頁篇幅過大，可分設現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。
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