(一)總則

第一條本規(guī)則指在規(guī)范公司的財務(wù)分析內(nèi)容和格式全面揭示經(jīng)濟(jì)活動及其效果切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用。

第二條本規(guī)則適應(yīng)于本集團(tuán)的所有核算單位包括獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核算單位。

(二)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

第三條各項指標(biāo)數(shù)值的計算填列：

1.各指標(biāo)的計算口徑和格式按附表一和企業(yè)財務(wù)分析表進(jìn)行。

2.表中的計劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。

3.工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。

4.投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。

(三)財務(wù)狀況分析

第四條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析：從產(chǎn)量產(chǎn)值質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平做一對比說明。

第五條成本費(fèi)用分析：

1.原材料消耗與上期對比增減變化情況對變化原因做出分析說明。

2.管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況與上期對比并分析變化的原因?qū)I(yè)務(wù)費(fèi)銷售傭金單列分析。

3.以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品分析其銷售毛利并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

第六條利潤分析：

1.分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤商品銷售利潤和營業(yè)利潤。

2.對各項投資收益匯總損益及其他營業(yè)收入做出說明。

3.分析利潤無成情況及其原因。

第七條資金的籌集與運(yùn)用狀況分析：

1.存貨分析

(1).根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。

(2).分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。

(3).本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析包括處理的數(shù)量金額及導(dǎo)致的損失。

2.應(yīng)收賬款分析

(1).分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況包括催收或上訴的進(jìn)度情。

(2).本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例如比例較大的應(yīng)說明原因。

(3).應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量包括預(yù)付貨款定金及借給外單位的款項等對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項應(yīng)單獨(dú)列出并做出說明。

(4).季度年度分析應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析并予以分類說明。

第八條負(fù)債分析：

1.根據(jù)負(fù)債比率流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。

2.分析本期增加的借款的去向。

3.季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比分析各項借款的經(jīng)濟(jì)性以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。

第九條其他事項分析：

1.對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項目做出分析說明如長期投資等。

2.對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額做出分析。

3.對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。

(四)措施與建議

第十條通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑包括：

1.根據(jù)分析結(jié)合具體情況對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提出合理化建議

2.對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議

3.總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗

第十一條財務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名并在第一頁表上的右上蓋上單位公章如欄目或紙張不夠請另加附頁但要保持整齊美觀

第十二條各企業(yè)財務(wù)分析應(yīng)在每月十號前報財務(wù)管理部一式兩份。

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