在什么條件下可以查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃單位存款

我國(guó)法律規(guī)定下列單位在符合下列條件時(shí)有權(quán)查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃單位存款：

第一，工商行政機(jī)關(guān)有權(quán)查詢(xún)、凍結(jié)單位存款。第二，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢(xún)單位存款。其依據(jù)是《審計(jì)法》第23條：“審計(jì)機(jī)關(guān)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，有權(quán)查詢(xún)被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)存款，并取得證明材料……”。

第三，國(guó)務(wù)院籌稽查特派員有權(quán)查詢(xún)單位存款。根據(jù)《國(guó)務(wù)院稽查特派員條例》的規(guī)定，國(guó)務(wù)院稽查特派員有權(quán)向銀行調(diào)查了解被稽查的國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。這里的向銀行了解財(cái)務(wù)狀況應(yīng)當(dāng)包括對(duì)單位存款賬戶(hù)的核對(duì)與調(diào)查。

具有完整的查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃存款權(quán)力的部門(mén)

1、人民法院。公、檢、法部門(mén)在查、凍、扣方面的基本法律依據(jù)是《民事訴訟法》、《刑事訴訟法》，其中《民事訴訟法》條規(guī)定“被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書(shū)確定的義務(wù)，人民法院有權(quán)向銀行、信用合作社和其他有儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的單位查詢(xún)被執(zhí)行人的存款情況，有權(quán)凍結(jié)、扣劃被執(zhí)行人的存款?！边@里，人民法院所獲得的是在義務(wù)人不主動(dòng)履行的情況下，為保證生效法律文書(shū)得以履行而采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施，這里的法律文書(shū)包括人民法院通過(guò)審判程序作出的判決和無(wú)強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)的生效法律文書(shū)。

2、稅務(wù)部門(mén)。有關(guān)法律法規(guī)對(duì)此作出了明確規(guī)定?！抖愂照魇展芾矸ā芬?guī)定：“稅收機(jī)關(guān)有權(quán)…查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶(hù)?！梢圆樵?xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。”以此為據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可查詢(xún)單位和個(gè)人存款;第38條規(guī)定：“……書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，”“……稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款?！币源藶閾?jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可凍結(jié)、扣劃存款。

3、海關(guān)?！逗ｊP(guān)法》規(guī)定：“……可以查詢(xún)案件涉嫌單位和人員在金融機(jī)構(gòu)、郵政企業(yè)的存款、匯款?！边@樣，法律就賦予海關(guān)查詢(xún)存款的權(quán)力。按照《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，查詢(xún)單位存款可以由行政法規(guī)規(guī)定，《海關(guān)稽查條例》作為行政法規(guī)，所規(guī)定的也只能是對(duì)單位存款的查詢(xún)，否則是無(wú)效的。海關(guān)稽查是海關(guān)的另外一種監(jiān)管方式，在稽查時(shí)享有對(duì)單位存款進(jìn)行查詢(xún)的權(quán)力。

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