按《發(fā)票使用明細表》格式錄入當月已開具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印《發(fā)票使用明細表》并按月裝訂成冊——→6日前去稅務(wù)局抄稅

注：

(1)辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當月進行抄稅。

(2)保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務(wù)系統(tǒng)中的銷項稅一致，并且當月增值稅銷項=(銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入)×17%.

(3)增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細表》對應(yīng)，普通發(fā)票不必重新裝訂。

(4)清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。

(5)抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺賬四相符。

(二)抵扣

收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗證——→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯(lián)——→與財務(wù)系統(tǒng)核對當月進項稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊

注：

(1)計算每本抵扣聯(lián)進項稅額，不同稅率的進項稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應(yīng)。

(2)及時向各會計崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時抵扣。

(三)申報稅款

每月10日前填寫各類稅款申報表——→傳主管崗審核——→財務(wù)負責人簽章——→申報——→登記稅票——→申報表歸類保存

注：

(1)增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報，房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報，車船稅、土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年底一次申報。

(2)填寫申報表時，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。

(3)各類稅款申報金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。

(4)領(lǐng)到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。

(5)全年申報表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊。

(四)代辦出口退稅相關(guān)手續(xù)

復(fù)印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫出口交稅申報表——→傳主管崗審核——→財務(wù)部長蓋章——→申報——→登記稅票

(五)稅款交納

1、申報月度資金計劃

月末根據(jù)當月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預(yù)計下月稅款所需資金——→填寫月度資金計劃表——→財務(wù)部長審核

2、稅款繳納

填寫付款審批單——→財務(wù)部長審批——→填寫進帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)——→登記資金計劃表——→簽收出納傳來的銀行進賬回執(zhí)——→在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票——→編制憑證

(1)完稅

借：應(yīng)交稅費——增值稅-已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅

——所得稅-企業(yè)所得稅/個人所得稅

——城建稅

其他應(yīng)交款——教育附加

貸：銀行存款

(2)劃卡

借：銀行存款——國稅卡/地稅卡

貸：銀行存款

(3)從卡中完稅

借：應(yīng)交稅費(明細同上)

貸：銀行存款-國稅卡/地稅卡

(4)簽收稅務(wù)崗申報開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財務(wù)部長簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證

借：管理費用——公積金

其他應(yīng)付款——公積金

貸：銀行存款——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核

(5)養(yǎng)老金

簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證——→編制記賬憑證

借：管理費用——勞保-養(yǎng)老金

其他應(yīng)付款

貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核

注：

(1)向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應(yīng)的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時，編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷該票。

(2)編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。

(六)發(fā)票的領(lǐng)購及使用

根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時填寫票據(jù)領(lǐng)購憑證——→財務(wù)部長蓋章——→去稅務(wù)局購買——→登記所購票據(jù)——→存保險柜——→登記發(fā)放情況——→領(lǐng)用人簽名——→編制當月票據(jù)領(lǐng)用情況表

注：

(1)及時購買所需的票據(jù)，隨時滿足領(lǐng)用需求。

(2)票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)。

(3)領(lǐng)購的空白票據(jù)須妥善保管，謹防丟失。

(七)管理性工作

1、隨時與地稅國稅征管員保持聯(lián)系。

2、及時向其他會計崗位宣傳稅法知識，規(guī)范涉及稅務(wù)方面憑證審核及賬務(wù)處理。

3、熟練掌握公司各項稅款的交納情況。

4、積極清理以前年度欠稅情況。

5、協(xié)助開票崗?fù)瓿上嚓P(guān)工作。

(八)工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。