銀行票據(jù)貼現(xiàn)賬務(wù)處理可以分為發(fā)放票據(jù)貼現(xiàn)款、到期收回貼現(xiàn)票款、金融企業(yè)向同業(yè)申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融資等八種情況，特列出這八種銀行票據(jù)貼現(xiàn)賬務(wù)處理科目，以方便同業(yè)朋友交流了解。

一、發(fā)放票據(jù)貼現(xiàn)款時(shí)，按票面金額，借記“票據(jù)貼現(xiàn)”科目，按實(shí)付金額，貸記“活期存款(貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶)”或有關(guān)科目，按貼現(xiàn)利息，貸記“遞延收益”科目。若為買方付息票據(jù)，收取買方付息人貼現(xiàn)利息，按票面金額，借記“票據(jù)貼現(xiàn)”，貸記“活期存款(貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶)”或有關(guān)科目;同時(shí)，按貼現(xiàn)利息，借記“活期存款(買方付息戶)”或有關(guān)科目，貸記“遞延收益(未實(shí)現(xiàn)貼現(xiàn)收益)”科目。

二、每月結(jié)息日及貼現(xiàn)到期日按貼現(xiàn)天數(shù)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)利息收入時(shí)，借記“遞延收益(未實(shí)現(xiàn)貼現(xiàn)收益)”科目，貸記“利息收入(貼現(xiàn)利息收入)”等科目。

三、貼現(xiàn)申請(qǐng)人提前贖回票據(jù)時(shí)，借記“活期存款”等科目，貸記“票據(jù)貼現(xiàn)(未實(shí)現(xiàn)貼現(xiàn)收益)”科目。若合同或協(xié)議規(guī)定提前贖回票據(jù)退回貼現(xiàn)申請(qǐng)人相應(yīng)貼現(xiàn)利息時(shí)，按其未實(shí)現(xiàn)票據(jù)收益，借記“遞延收益(未實(shí)現(xiàn)貼現(xiàn)收益)”科目，按退回貼現(xiàn)利息金額，貸記“活期存款”等科目，按不退回貼現(xiàn)利息金額，貸記“利息收入(貼現(xiàn)利息收入)”科目。

四、到期收回貼現(xiàn)票款時(shí)，按票據(jù)金額，借記“活期存款”等科目，貸記“票據(jù)貼現(xiàn)”科目。

五、到期未收到付款人的票據(jù)款時(shí)，借記“活期存款”、“貼現(xiàn)墊款”(付款人賬戶余額不足支付時(shí))等科目上，貸記“票據(jù)貼現(xiàn)”;按規(guī)定向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取逾期利息時(shí)，借記“活期存款”等科目，貸記“利息收入(逾期貸款利息收入)”科目。

六、受理同業(yè)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請(qǐng)時(shí)，按票據(jù)金額，借記“票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)”科目，按計(jì)算的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息，貸記“遞延收益(未實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收益)”科目，按實(shí)付轉(zhuǎn)貼現(xiàn)金額，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目。每月結(jié)息日及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期日，按貼現(xiàn)天數(shù)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)利息收入時(shí)，借記“遞延收益(未實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收益)”科目，貸記“金融企業(yè)往來收入(轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入)”科目。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期，收回票款時(shí)，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，貸記“票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)”科目;轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期，未收到付款人的票款時(shí)，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“貼現(xiàn)墊款”(付款人賬戶余額不足支付時(shí))等科目，貸記“票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)”科目。