一、未清算的企業(yè)破產(chǎn)后能否追究股東責(zé)任

《企業(yè)破產(chǎn)法》第15條規(guī)定：“自人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定送達(dá)債務(wù)人之日起至破產(chǎn)程序終結(jié)之日，債務(wù)人的有關(guān)人員承擔(dān)下列義務(wù)：（一）妥善保管其占有和管理的財(cái)產(chǎn)、印章和賬簿、文書(shū)等資料……”；第127條規(guī)定：“債務(wù)人違反本法規(guī)定，拒不向管理人移交財(cái)產(chǎn)、印章和賬簿、文書(shū)等資料的，或者偽造、銷(xiāo)毀有關(guān)財(cái)產(chǎn)證據(jù)材料而使財(cái)產(chǎn)狀況不明的，人民法院可以對(duì)直接責(zé)任人員依法處以罰款”?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于債權(quán)人對(duì)人員下落不明或者財(cái)產(chǎn)狀況不清的債務(wù)人申請(qǐng)破產(chǎn)清算案件如何處理的批復(fù)》規(guī)定：“債務(wù)人的有關(guān)人員不履行法定義務(wù)，人民法院可依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定追究其相應(yīng)法律責(zé)任；其行為導(dǎo)致無(wú)法清算或者造成損失，有關(guān)權(quán)利人起訴請(qǐng)求其承擔(dān)相應(yīng)民事責(zé)任的，人民法院應(yīng)依法予以支持”。最高人民法院《關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)公司法>若干問(wèn)題的規(guī)定（二）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《公司法解釋二》”）第18條第2款規(guī)定：“有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東因怠于履行義務(wù)，導(dǎo)致公司主要財(cái)產(chǎn)、賬冊(cè)、重要文件等滅失，無(wú)法進(jìn)行清算，債權(quán)人主張其對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任的，人民法院應(yīng)依法予以支持”。

根據(jù)以上規(guī)定，似能初步得出因股東怠于履行義務(wù)導(dǎo)致公司因賬冊(cè)滅失而無(wú)法清算情形下，股東應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任的結(jié)論。

二、破產(chǎn)清算程序中股東是否負(fù)有清算義務(wù)

對(duì)這一問(wèn)題，現(xiàn)行法律并無(wú)明確規(guī)定，但在一些司法指導(dǎo)性文件中可以找到參考依據(jù)。《最高人民法院關(guān)于正確審理企業(yè)破產(chǎn)案件為維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序提供司法保障若干問(wèn)題的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《意見(jiàn)》”）第16條規(guī)定：“人民法院在審理債務(wù)人人員下落不明或財(cái)產(chǎn)狀況不清的破產(chǎn)案件時(shí)，要從充分保障債權(quán)人合法利益的角度出發(fā)，在對(duì)債務(wù)人的法定代表人、財(cái)務(wù)管理人員、其他經(jīng)營(yíng)管理人員，以及出資人等進(jìn)行釋明，或者采取相應(yīng)罰款、訓(xùn)誡、拘留等強(qiáng)制措施后，債務(wù)人仍不向人民法院提交有關(guān)材料或者不提交全部材料，影響清算順利進(jìn)行的，人民法院就現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)對(duì)已知債權(quán)進(jìn)行公平清償并裁定終結(jié)清算程序后，應(yīng)當(dāng)告知債權(quán)人可以另行提起訴訟要求有責(zé)任的有限責(zé)任公司股東、股份有限公司董事、控股股東，以及實(shí)際控制人等清算義務(wù)人對(duì)債務(wù)人的債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任”。

同時(shí)，《最高人民法院關(guān)于當(dāng)前商事審判工作中的若干具體問(wèn)題》第二條規(guī)定：“要落實(shí)和強(qiáng)化破產(chǎn)終結(jié)后的法律責(zé)任。尤其是對(duì)無(wú)法清算或者無(wú)法全面清算的破產(chǎn)企業(yè)，受理破產(chǎn)案件的法院應(yīng)當(dāng)明確其原因，并在終結(jié)破產(chǎn)程序時(shí)向債權(quán)人釋明其可以依法追究負(fù)有責(zé)任的公司股東、董事等的民事責(zé)任”。

雖然《意見(jiàn)》和《若干問(wèn)題》僅為司法指導(dǎo)性文件，但其中確認(rèn)了“出資人”、“股東”的責(zé)任問(wèn)題，在實(shí)踐中對(duì)法院裁判仍然具有重要的參考價(jià)值。

同時(shí)，從理論上分析，雖然基于所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的公司運(yùn)營(yíng)基本準(zhǔn)則，股東若不參與經(jīng)營(yíng)管理，并不直接掌握公司的財(cái)務(wù)賬冊(cè)，但當(dāng)公司進(jìn)入破產(chǎn)清算程序的非正常經(jīng)營(yíng)狀態(tài)下，企業(yè)高管的經(jīng)營(yíng)管理職權(quán)弱化，公司以債權(quán)債務(wù)清理為存續(xù)目的，作為公司締造者和權(quán)利享有者的股東更有義務(wù)配合法院和管理人開(kāi)展破產(chǎn)清算工作，理應(yīng)認(rèn)定股東在破產(chǎn)清算程序中具有清算義務(wù)，應(yīng)當(dāng)從公司經(jīng)營(yíng)管理者接手相關(guān)資料，并有義務(wù)妥善保管。實(shí)踐中大量案例亦對(duì)這一觀點(diǎn)予以了支持。

當(dāng)然，股東在破產(chǎn)清算程序中是否負(fù)有清算義務(wù)、破產(chǎn)清算程序終結(jié)后能否適用《公司法解釋二》的相關(guān)規(guī)定等問(wèn)題，在理論和實(shí)務(wù)界尚有爭(zhēng)議，但從債權(quán)人角度，在破產(chǎn)企業(yè)賬冊(cè)缺失導(dǎo)致無(wú)法清算情形下，債權(quán)人在破產(chǎn)程序終結(jié)后，對(duì)股東提起訴訟要求股東承擔(dān)連帶清償責(zé)任，是在債務(wù)人破產(chǎn)后繼續(xù)行使權(quán)利的重要途徑。

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