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1996年12月1日 中國人民銀行上海市分行： 國務(wù)院已同意在上海浦東進(jìn)行外資金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的試點，允許設(shè)在浦東的符合規(guī)定條件的外資金融機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)后從事人民幣業(yè)務(wù)。設(shè)在浦西的外資金融機(jī)構(gòu)若申請在浦東經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)，須將其分行遷址浦東，可在浦西保留一家屬...

第六十七條在中國境內(nèi)設(shè)立兩家及兩家以上外國銀行分行的，應(yīng)由其總行或經(jīng)授權(quán)的地區(qū)總部指定主報告行負(fù)責(zé)合并財務(wù)報表和綜合信息的上報工作;任命中國區(qū)合規(guī)經(jīng)理，并書面報告中國銀監(jiān)會及主報告行所在地中國銀監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)。中國銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)對其實施合并監(jiān)管。 第六十八條...

第一條為了規(guī)范境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)行外幣債券行為，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及其他有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。 第二條本辦法所稱“境內(nèi)機(jī)構(gòu)”是指在中國境內(nèi)的企業(yè)事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、部隊等，包括中資機(jī)構(gòu)(含金融機(jī)構(gòu))和外商投資企業(yè)。 第三條本辦法所稱“外幣債...

外匯貨幣資金分類應(yīng)該清晰，科目之間不得串戶。資本金賬戶是指外商投資企業(yè)外方注入外匯資本金時所開立的專門賬戶，資本金賬戶存款通常不會高于外匯局核定的資本金開戶最高限額，除非存在少許存款利息。資本金賬戶累計流入資金不得超過外匯局核準(zhǔn)賬戶最高限額的l%，且絕對數(shù)額不超...

記賬本位幣，又稱功能貨幣，是指各單位從事生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)活動的主要環(huán)境中的貨幣，是各單位計量其資金流動和業(yè)務(wù)經(jīng)營成果的統(tǒng)一尺度。外幣是指除本國貨幣以外的其他貨幣，在會計核算中通常指記賬本位幣以外的各種貨幣。 按照財務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)以人民幣為記賬本位幣，業(yè)...

識別風(fēng)險 貨幣資金存在的風(fēng)險主要來自現(xiàn)金和銀行存款兩方面。 "開出票據(jù)不一致"是現(xiàn)金存在的風(fēng)險之一：出納或收款人員開票時利用套寫或假復(fù)寫的方法，使發(fā)票聯(lián)與記賬聯(lián)不一致，貪污其差額部分。 除此之外，現(xiàn)金存在的風(fēng)險還表現(xiàn)在涂改憑證，收款不開憑據(jù)，銷毀票據(jù)、盜用發(fā)票...

通常情況下，會計風(fēng)險被等同于會計損益抑或認(rèn)為會計風(fēng)險僅是在編制合并會計報表時母公司會計報表上的損益變化。然而外匯匯兌損益包括已實現(xiàn)的匯兌損益和未實現(xiàn)的匯兌損益，其對產(chǎn)生會計風(fēng)險的影響是不同的，并且這種影響不僅僅表現(xiàn)在合并會計報表之時。外匯匯兌損益是由于匯率的變動...

一、外匯存款的核算 (一)外幣存款 外幣存款按存款對象可分為三種： 第一，甲種外幣存款。此種存款的對象為：各國駐華外交代表機(jī)構(gòu)、領(lǐng)事機(jī)構(gòu)、商務(wù)機(jī)構(gòu)、駐華的國際組織機(jī)構(gòu)和民間機(jī)構(gòu);在中國境外或港澳地區(qū)的中、外企業(yè)、團(tuán)體;在中國境內(nèi)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、國有企事業(yè)單...

交易風(fēng)險指已達(dá)成協(xié)議但尚未結(jié)算的外幣交易，由于匯率變動而引起外匯損益的可能性。它衡量的是特定匯率變而引起外匯損益的可能性。它衡量的是特定匯率變動對已達(dá)成協(xié)議的外幣交易價值可能產(chǎn)生的影響。 交易風(fēng)險管理方法包括： (1)遠(yuǎn)期市場套期保值(ForwardMarke...