中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告(第十八號(hào)) 　　2009年，財(cái)政部組織駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處(以下簡(jiǎn)稱專員辦)對(duì)78戶企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和43戶會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。此次檢查重點(diǎn)包括：一是為確保中央擴(kuò)內(nèi)需、保增長(zhǎng)等宏觀政策的有效實(shí)施和積極財(cái)政政策的落實(shí)，針對(duì)資源、能源、交通等國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)開(kāi)展檢查;二是跟蹤新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況，加大對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查力度，檢查的78戶企業(yè)中包括上市公司40戶;三是進(jìn)一步加大對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查力度，檢查涉及證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所20家、證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所20家。 　　檢查表明，大部分企業(yè)建立了有效的內(nèi)控體系，較好地執(zhí)行了《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量明顯有所提升，多數(shù)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量較高，較好地發(fā)揮了審計(jì)鑒證作用。福建省永安林業(yè)(集團(tuán))股份有限公司、四川金路集團(tuán)股份有限公司、西安開(kāi)元控股集團(tuán)股份有限公司等企業(yè)建立了良好的內(nèi)部控制，較好地執(zhí)行了《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)核算、信息披露比較真實(shí)完整。信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所、希格瑪會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)控制度較為完善、執(zhí)業(yè)質(zhì)量較高。 　　檢查也發(fā)現(xiàn)，仍有部分企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不到位，在內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等方面存在不同程度的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：一是部分企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理制度不健全，存在以假發(fā)票報(bào)賬、私設(shè)“小金庫(kù)”、侵占國(guó)有資產(chǎn)等違規(guī)問(wèn)題;二是部分企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不力，通過(guò)延遲或提前確認(rèn)收入、不計(jì)或少計(jì)成本等手段，在不同年度之間調(diào)節(jié)利潤(rùn);三是少數(shù)企業(yè)出于業(yè)績(jī)考核達(dá)標(biāo)、獲取銀行貸款等目的，虛增資產(chǎn)和收入規(guī)模;四是部分上市公司存在粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表、信息披露不充分的問(wèn)題;五是部分企業(yè)為了少繳或遲繳稅款，隱瞞收入、多計(jì)費(fèi)用，甚至欠繳巨額稅款;六是部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則學(xué)習(xí)不夠、執(zhí)行不到位，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。同時(shí)，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理不規(guī)范，審計(jì)中未嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，審計(jì)程序執(zhí)行不到位、審計(jì)證據(jù)獲取不充分、審計(jì)工作底稿不合規(guī)等問(wèn)題較為嚴(yán)重，執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待進(jìn)一步提高。 　　根據(jù)上述檢查結(jié)果，財(cái)政部及相關(guān)專員辦依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》分別對(duì)相關(guān)單位和個(gè)人作出了處理處罰。對(duì)寧波公運(yùn)集團(tuán)股份有限公司、湖南投資集團(tuán)股份有限公司、海口農(nóng)工貿(mào)(羅牛山)股份有限公司、南京同仁堂藥業(yè)有限責(zé)任公司、南京同樂(lè)藥業(yè)有限公司、時(shí)代出版?zhèn)髅焦煞萦邢薰尽?a href='http://www.shkps.cn/lawyers/list-370900-0-0.html' target='_blank' data-horse>泰安魯潤(rùn)股份有限公司、中國(guó)平煤神馬能源化工集團(tuán)有限責(zé)任公司、河南神火股份有限公司、河南神火集團(tuán)有限公司、廣州市廣百股份有限公司、廣東省佛開(kāi)高速公路有限公司、深圳市天威視訊股份有限公司、深圳諾普信農(nóng)化股份有限公司、華聯(lián)控股股份有限公司、深圳香江控股股份有限公司等16家企業(yè)予以罰款的行政處罰，責(zé)令60戶企業(yè)調(diào)整賬務(wù)、補(bǔ)繳稅款，對(duì)33名直接責(zé)任人予以罰款、吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書等行政處罰，并對(duì)天健光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、上海上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、山東正源和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、江蘇興瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所的9名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以行政警告，對(duì)其他存在一定執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題的會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)下達(dá)整改通知書、監(jiān)管關(guān)注函等方式進(jìn)行了處理。相關(guān)企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按要求進(jìn)行了整改。 　　二○一○年十一月九日 　　附件: 　　2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查 　　處理處罰及落實(shí)整改情況 　　財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 　　1.財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)遼寧時(shí)代服裝進(jìn)出口股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在2008年少計(jì)收入5791萬(wàn)元、少計(jì)成本5192萬(wàn)元、少代扣代繳個(gè)人所得稅25萬(wàn)元、以不合規(guī)票據(jù)列支銷售費(fèi)用等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。該公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。 　　2.財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)遼寧邁克集團(tuán)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司2008年末未對(duì)應(yīng)付傭金及預(yù)提押匯利息的期末余額進(jìn)行匯兌損益調(diào)整，少計(jì)匯兌收益612萬(wàn)元;該公司所屬大連易和房地產(chǎn)有限公司2008年度少計(jì)“易和紫園”項(xiàng)目銷售收入10005萬(wàn)元等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。遼寧邁克集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。 　　3.財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中遠(yuǎn)船務(wù)工程集團(tuán)有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　該公司基本按照有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，內(nèi)控制度較為完善。但檢查也發(fā)現(xiàn)該公司所屬舟山分公司存在2007年度、2008年度重復(fù)享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、非正常損失和維修領(lǐng)用原材料增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1136萬(wàn)元未轉(zhuǎn)出等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。中遠(yuǎn)船務(wù)工程集團(tuán)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳了2774萬(wàn)元企業(yè)所得稅。 　　4.財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)天健光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所大連分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)遼寧時(shí)代服裝進(jìn)出口股份有限公司、遼寧邁克集團(tuán)股份有限公司等企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未對(duì)41個(gè)銀行賬戶進(jìn)行函證;在進(jìn)行主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試時(shí)，已抽取到企業(yè)跨期確認(rèn)收入的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，但仍做出未發(fā)現(xiàn)跨期確認(rèn)收入的審計(jì)結(jié)論。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部給予天健光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所大連分所3名注冊(cè)會(huì)計(jì)師警告的行政處罰。 　　財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 　　1.財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)泰安魯潤(rùn)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司將不符合資本化條件的貸款利息473萬(wàn)元資本化，所屬山東魯潤(rùn)宏泰石化有限責(zé)任公司虛增在建工程3514萬(wàn)元，部分資金業(yè)務(wù)未納入財(cái)務(wù)收支統(tǒng)一核算。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)該公司處以40000元罰款，并對(duì)該公司5名責(zé)任人分別處以10000元罰款。泰安魯潤(rùn)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，建立和完善了有關(guān)內(nèi)部管理制度，將5名相關(guān)責(zé)任人全部調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。相關(guān)罰款已繳納。 　　2.財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)山東魯信高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在將已發(fā)生的費(fèi)用在“其他應(yīng)收款”科目掛賬，虛增2008年利潤(rùn)285萬(wàn)元;未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)1393萬(wàn)元，少計(jì)固定資產(chǎn)折舊99萬(wàn)元等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。山東魯信高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。 　　3.財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)山東正源和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)泰安魯潤(rùn)股份有限公司、山東魯信高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)股份有限公司等企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，未關(guān)注監(jiān)管部門已發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及企業(yè)存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，未履行存貨監(jiān)盤等必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未指出被審計(jì)單位會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部已依法給予該事務(wù)所2名注冊(cè)會(huì)計(jì)師警告的行政處罰。財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法對(duì)該事務(wù)所下達(dá)整改通知書。山東正源和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。 　　財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 　　1.財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)上海交運(yùn)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在將應(yīng)計(jì)入2007年度的投資收益3960萬(wàn)元計(jì)入2008年度的問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已要求該公司整改。 　　2.財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)上海耀華皮爾金頓玻璃股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　該公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)及會(huì)計(jì)核算工作總體情況較好，但檢查也發(fā)現(xiàn)個(gè)別經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理仍然需要進(jìn)一步完善。 　　3.財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)上海燃?xì)?集團(tuán))有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司在應(yīng)付福利費(fèi)存在余額的情況下，繼續(xù)在成本費(fèi)用中計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，其中2007年多計(jì)提3062萬(wàn)元，2008年多計(jì)提1604萬(wàn)元;長(zhǎng)期股權(quán)投資核算由成本法改為權(quán)益法時(shí)，核算差錯(cuò)造成多計(jì)2008年度利潤(rùn)1382萬(wàn)元。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已要求該公司整改。 　　4.財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)上海世界貿(mào)易商城有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在未將支付上海市房屋土地資源管理局的滯納金1074萬(wàn)元計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，未在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露應(yīng)付未付世茂商城塔樓項(xiàng)目土地出讓金1353萬(wàn)美元及相應(yīng)滯納金等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已要求該公司整改。 　　5.財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)上海升?？辈旃こ逃邢薰?008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在將2008年度長(zhǎng)江口水下地形測(cè)量收入1591萬(wàn)元計(jì)入2009年的問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已要求該公司整改。 　　6.財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)上海上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)上海交運(yùn)股份有限公司等企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，未實(shí)施必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部擬給予該事務(wù)所2名注冊(cè)會(huì)計(jì)師警告的行政處罰。財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法對(duì)該事務(wù)所下達(dá)監(jiān)管關(guān)注函。上海上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。 　　財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 　　1.財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)寧波公運(yùn)集團(tuán)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在將2008年度及以前年度收入3768萬(wàn)元在往來(lái)科目掛賬，改制時(shí)少繳國(guó)有資產(chǎn)5967萬(wàn)元等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已對(duì)該公司處以100000元罰款，并將改制時(shí)少繳國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題移交地方國(guó)資委處理。寧波公運(yùn)集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，完善了內(nèi)部管理制度，已繳納相關(guān)罰款，并補(bǔ)繳了相關(guān)稅款，改制時(shí)少繳國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題已按國(guó)資委要求予以上繳。 　　2.財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)江蘇興瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)寧波公運(yùn)集團(tuán)股份有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未發(fā)現(xiàn)寧波公運(yùn)集團(tuán)股份有限公司少計(jì)收入等問(wèn)題，發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法給予該事務(wù)所2名注冊(cè)會(huì)計(jì)師警告的行政處罰。 　　3.財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)南京立信永華會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)寧波公運(yùn)集團(tuán)股份有限公司所屬子公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)整改通知書。南京立信永華會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。 　　財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 　　1.財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中國(guó)航空集團(tuán)公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　該公司內(nèi)控制度比較健全，較好地執(zhí)行了《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。但該公司也存在未經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)提企業(yè)年金，所屬中國(guó)航空集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)公司房改房未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，截至2008年末多計(jì)固定資產(chǎn)7691萬(wàn)元，多計(jì)累計(jì)折舊1785萬(wàn)元，多計(jì)利潤(rùn)5905萬(wàn)元等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。中國(guó)航空集團(tuán)公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。 　　2.財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)中國(guó)航空集團(tuán)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施、審計(jì)證據(jù)的獲取、審計(jì)工作底稿編制等方面存在不足。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)整改通知書。安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。 　　財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 　　1.財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處在財(cái)政部統(tǒng)一組織下，對(duì)成都天興儀表股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在以前年度少計(jì)應(yīng)收賬款343萬(wàn)元，相應(yīng)少計(jì)提2008年度及以前年度壞賬準(zhǔn)備240萬(wàn)元;在未取得未來(lái)期間很可能取得的用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額的情況下，多計(jì)2007年度遞延所得稅資產(chǎn)639萬(wàn)元等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部已依法下達(dá)處理決定。成都天興儀表股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。 　　2.財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)天津星城投資發(fā)展有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司部分長(zhǎng)期投資至2008年末未按權(quán)益法核算，少計(jì)投資損失336萬(wàn)元。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。天津星城投資發(fā)展有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。 　　3.財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中水北方勘查設(shè)計(jì)研究有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司在收入、成本等方面存在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范問(wèn)題，主要為部分勘察設(shè)計(jì)合同未按完工進(jìn)度結(jié)算收入、少計(jì)收入446萬(wàn)元等。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。中水北方勘查設(shè)計(jì)研究有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。 　　4.財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)五洲松德聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)成都天興儀表股份有限公司、天津星城投資發(fā)展有限公司等企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)整改通知書。五洲松德聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。 　　財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 　　1.財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處在財(cái)政部統(tǒng)一組織下，對(duì)中國(guó)高新投資集團(tuán)公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　該公司基本按照有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，但檢查也發(fā)現(xiàn)該公司存在少計(jì)其他業(yè)務(wù)收入1175萬(wàn)元、多計(jì)固定資產(chǎn)970萬(wàn)元等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部已依法下達(dá)處理決定。中國(guó)高新投資集團(tuán)公司高度重視本次檢查工作，已按照要求進(jìn)行整改。 　　2.財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)河北建投能源投資股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　該公司基本按照有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。但檢查也發(fā)現(xiàn)該公司在部分收入與成本費(fèi)用的確認(rèn)方面仍然存在一些問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。河北建投能源投資股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。 　　3.財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)河北建投能源投資股份有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)整改通知書。中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。 　　財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 　　1.財(cái)政部駐山西財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)山西省電力公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)山西省電力公司及部分所屬單位內(nèi)部控制不力、資產(chǎn)不實(shí)，該公司所屬分、子公司有333輛車輛未入賬;該公司所屬山西省電力公司電力建設(shè)一公司、二公司、三公司、四公司對(duì)山西和信電力發(fā)展有限公司投資26200萬(wàn)元未在各自單位“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目核算;在“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目中列支部分項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。山西省電力公司及所屬單位已基本按照要求進(jìn)行整改。 　　2.財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所北京分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)山西省電力公司及其所屬單位的審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)整改通知書。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所北京分所已按照要求進(jìn)行整改。 　　財(cái)政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 　　財(cái)政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)內(nèi)蒙古高等級(jí)公路建設(shè)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在將應(yīng)沖減在建工程的銀行退回多收利息927萬(wàn)元沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用、未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、少提折舊等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。內(nèi)蒙古高等級(jí)公路建設(shè)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改。 　　財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 　　1.財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)遼寧省煙草公司鐵嶺市公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司2008年度少計(jì)銷售收入4687萬(wàn)元，少計(jì)銷售成本3000萬(wàn)元。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。遼寧省煙草公司鐵嶺市公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳了相關(guān)稅款。 　　2.財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)東北電力科學(xué)研究院有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備430萬(wàn)元等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。東北電力科學(xué)研究院有限公司已按照要求進(jìn)行整改。 　　3.財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所遼寧分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)遼寧煙草公司鐵嶺公司、東北電力科學(xué)研究院有限公司等企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在一定不足，未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題。該所還存在復(fù)核程序不到位、未按照規(guī)定保存審計(jì)工作底稿等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)監(jiān)管關(guān)注函。中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所遼寧分所已按照要求進(jìn)行整改。 　　財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 　　1.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)吉林電力股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在不符合國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件，少計(jì)提因稅率差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)3100萬(wàn)元;未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露本期未彌補(bǔ)虧損35072萬(wàn)元形成的可抵扣暫時(shí)性差異;未披露關(guān)聯(lián)方交易51498萬(wàn)元等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。吉林電力股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款，對(duì)應(yīng)披露未披露事項(xiàng)已在2010年度公告中披露。 　　2.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)長(zhǎng)春經(jīng)開(kāi)(集團(tuán))股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在欠繳企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、土地使用稅等稅金共計(jì)9069萬(wàn)元，2008年度少計(jì)投資性房地產(chǎn)6781萬(wàn)元等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。長(zhǎng)春經(jīng)開(kāi)(集團(tuán))股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。 　　3.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)長(zhǎng)春發(fā)電設(shè)備總廠2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在固定資產(chǎn)管理混亂，賬賬、賬表、賬實(shí)不符，固定資產(chǎn)2008年年初數(shù)與2007年年末數(shù)相差1303萬(wàn)元;未披露支付履約保函金所形成的或有負(fù)債2913萬(wàn)元;未披露關(guān)聯(lián)方及其交易等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。長(zhǎng)春發(fā)電設(shè)備總廠已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。 　　4.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)長(zhǎng)春發(fā)電設(shè)備有限責(zé)任公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在未披露支付履約保函金所形成的或有負(fù)債6744萬(wàn)元、未披露關(guān)聯(lián)方及其交易等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。長(zhǎng)春發(fā)電設(shè)備有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改。 　　5.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)長(zhǎng)春百克生物科技有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在增值稅稅率披露不準(zhǔn)確、將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000萬(wàn)元披露為其他業(yè)務(wù)收入等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，吉林財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。長(zhǎng)春百克生物科技有限公司已按照要求進(jìn)行整改。 　　6.財(cái)政部吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其吉林分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司在對(duì)吉林電力股份有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足，審計(jì)底稿記錄的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)不符。檢查發(fā)現(xiàn)中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所吉林分所存在審計(jì)工作底稿編制不規(guī)范，在對(duì)長(zhǎng)春發(fā)電設(shè)備總廠和長(zhǎng)春發(fā)電設(shè)備有限責(zé)任公司等企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)整改通知書。中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其吉林分所已按照要求進(jìn)行整改。 　　7.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所吉林分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)長(zhǎng)春經(jīng)開(kāi)(集團(tuán))股份有限公司、長(zhǎng)春百克生物科技有限公司等企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。該所還存在部分業(yè)務(wù)約定書簽訂不完整、工作底稿編制不規(guī)范等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)整改通知書。中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所吉林分所已按照要求進(jìn)行整改。 　　財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 　　1.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)哈爾濱鐵路局2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該局存在2008年度運(yùn)輸業(yè)報(bào)表中未體現(xiàn)對(duì)所屬40家子公司的長(zhǎng)期投資，合并會(huì)計(jì)報(bào)表中也未披露上述子公司的相關(guān)情況;將所屬單位計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊沖減實(shí)收資本396704萬(wàn)元;所屬子公司在未彌補(bǔ)虧損的情況下分配利潤(rùn)945萬(wàn)元等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。哈爾濱鐵路局已基本按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款，計(jì)提折舊沖減實(shí)收資本等問(wèn)題待鐵道部批復(fù)后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。 　　2.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)哈藥集團(tuán)三精制藥股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在少計(jì)2008年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2206萬(wàn)元等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。哈藥集團(tuán)三精制藥股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。 　　3.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)黑龍江辰能投資集團(tuán)有限責(zé)任公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在未將壞賬準(zhǔn)備1719萬(wàn)元計(jì)入管理費(fèi)用，而直接沖減未分配利潤(rùn)等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。黑龍江辰能投資集團(tuán)有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。 　　4.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)華普天健高商會(huì)計(jì)師事務(wù)所哈爾濱分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)哈藥集團(tuán)三精制藥股份有限公司等企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)整改通知書。華普天健高商會(huì)計(jì)師事務(wù)所哈爾濱分所已按照要求進(jìn)行整改。 　　財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 　　1.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)南京鴻信房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司所屬南京瑞基房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司存在2007年度多計(jì)營(yíng)業(yè)收入39100萬(wàn)元、2008年度少計(jì)營(yíng)業(yè)收入23000萬(wàn)元等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。南京鴻信房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。 　　2.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)江蘇開(kāi)元股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在將代理業(yè)務(wù)按照自營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，虛增2008年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7655萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7562萬(wàn)元;對(duì)截止2007年末和2008年末已實(shí)現(xiàn)銷售的進(jìn)口商品未在相應(yīng)年度確認(rèn)收入，少計(jì)2007年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9009萬(wàn)元，少計(jì)2008年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3571萬(wàn)元等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。江蘇開(kāi)元股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。 　　3.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)南京醫(yī)藥股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司所屬進(jìn)出口分公司少計(jì)出口代理費(fèi)收入139萬(wàn)元;所屬南京同仁堂藥業(yè)有限責(zé)任公司以公司和職工個(gè)人名義開(kāi)立結(jié)算戶，形成664萬(wàn)元賬外資金，主要用于發(fā)放公司人員獎(jiǎng)金;所屬南京同樂(lè)藥業(yè)有限公司通過(guò)虛列廣告費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)套取現(xiàn)金及截留代銷貨款，形成663萬(wàn)元賬外資金，主要用于發(fā)放公司人員獎(jiǎng)金等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定，同時(shí)就賬外資金問(wèn)題對(duì)南京同仁堂藥業(yè)有限責(zé)任公司、南京同樂(lè)藥業(yè)有限公司分別處以30000元、40000元罰款，將相關(guān)會(huì)計(jì)人員移送南京市財(cái)政局處理，并責(zé)成南京醫(yī)藥股份有限公司追究相關(guān)人員責(zé)任。南京醫(yī)藥股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，已繳納相關(guān)罰款，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。經(jīng)該公司總裁辦公會(huì)、黨委、紀(jì)委研究決定，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員作出如下處理：給予南京同仁堂藥業(yè)有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)通報(bào)批評(píng)處分，給予黨委書記、常務(wù)副總經(jīng)理通報(bào)批評(píng)和行政警告處分;給予南京同樂(lè)藥業(yè)有限公司總經(jīng)理通報(bào)批評(píng)、行政警告處分并免去總經(jīng)理職務(wù);對(duì)上述兩家公司財(cái)務(wù)部管理人員作免職處理，并調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。 　　4.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)江蘇寧滬高速公路股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在少申報(bào)繳納房產(chǎn)稅534萬(wàn)元、管理費(fèi)用核算不規(guī)范等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。江蘇寧滬高速公路股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。 　　5.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)江蘇天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)江蘇開(kāi)元股份有限公司、南京醫(yī)藥股份有限公司等企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)整改通知書。江蘇天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。 　　6.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所南京分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在江蘇寧滬高速公路股份有限公司審計(jì)業(yè)務(wù)中，對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)事項(xiàng)執(zhí)行審計(jì)程序不到位，部分審計(jì)工作底稿用英文記錄而未使用中文。該事務(wù)所還存在財(cái)政補(bǔ)貼收入未及時(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅31萬(wàn)元的問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)整改通知書。德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所南京分所現(xiàn)已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。 　　財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 　　1.財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)浙江銀輪機(jī)械股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制較為薄弱，財(cái)務(wù)審批等內(nèi)控制度不夠完善，對(duì)發(fā)票管理、傭金及業(yè)務(wù)費(fèi)的支付方法及標(biāo)準(zhǔn)等缺乏相應(yīng)的制度約束，存在少代扣代繳個(gè)人所得稅等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。浙江銀輪機(jī)械股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。 　　2.財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)浙江網(wǎng)盛生意寶股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在收入確認(rèn)方法不符合準(zhǔn)則要求，未按項(xiàng)目準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用，將不符合所得稅加計(jì)扣除范圍的費(fèi)用91萬(wàn)元申報(bào)加計(jì)扣除，少代扣代繳個(gè)人所得稅223萬(wàn)元等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定。浙江網(wǎng)盛生意寶股份有限公司已基本按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳了相關(guān)稅款。應(yīng)代扣代繳的股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)個(gè)人所得稅98萬(wàn)元尚未繳納入庫(kù)，財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處正在監(jiān)督繳納。 　　3.財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所杭州分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)浙江銀輪機(jī)械股份有限公司、浙江網(wǎng)盛生意寶股份有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)該事務(wù)所相關(guān)審計(jì)人員進(jìn)行了約見(jiàn)談話提醒。 　　財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 　　1.財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)時(shí)代出版?zhèn)髅焦煞萦邢薰?008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在擅自核銷應(yīng)收款項(xiàng)，將其他應(yīng)收款1108萬(wàn)元直接沖減未分配利潤(rùn)，對(duì)應(yīng)收職工集資建房款124萬(wàn)元全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備等問(wèn)題。 　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處已依法下達(dá)處理決定，要求該公司調(diào)賬補(bǔ)稅，并對(duì)時(shí)代出版?zhèn)髅焦煞萦邢薰咎幰?0000元罰款，對(duì)7名責(zé)任人共處以17000元罰款。根據(jù)財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處的移送建議，安徽省財(cái)政廳已吊銷該公司所屬美術(shù)出版社1名責(zé)任人的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。時(shí)代出版?zhèn)髅焦煞萦邢薰疽寻凑找筮M(jìn)行整改，完善內(nèi)部控制制度，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。相關(guān)罰款已繳納。