中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 2008年9月18日 第一章 總則 第一條　為規(guī)范商業(yè)銀行操作風(fēng)險監(jiān)管資本計(jì)量，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。 第二條　本指引適用于《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。 第三條　本指引所稱操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工、信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險。本定義所指操作風(fēng)險包括法律風(fēng)險，不包括策略風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。 第四條　商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》的要求，將操作風(fēng)險管理作為主要風(fēng)險管理職能納入全行風(fēng)險管理體系。 第五條 商業(yè)銀行應(yīng)選擇下列方法之一計(jì)量操作風(fēng)險監(jiān)管資本：標(biāo)準(zhǔn)法、替代標(biāo)準(zhǔn)法、高級計(jì)量法。 第六條 商業(yè)銀行計(jì)量操作風(fēng)險監(jiān)管資本應(yīng)符合本指引規(guī)定的條件，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）批準(zhǔn)后方可實(shí)施。未經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更操作風(fēng)險監(jiān)管資本計(jì)量方法。 銀監(jiān)會依據(jù)審慎監(jiān)管規(guī)則，認(rèn)定商業(yè)銀行內(nèi)部控制不健全、操作風(fēng)險管理薄弱的，可要求商業(yè)銀行在按照本指引方法計(jì)量結(jié)果的基礎(chǔ)上提高操作風(fēng)險監(jiān)管資本。 第二章 標(biāo)準(zhǔn)法 第七條 商業(yè)銀行使用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)符合以下條件： （一）商業(yè)銀行董事會應(yīng)承擔(dān)監(jiān)控操作風(fēng)險管理有效性的最終責(zé)任，高級管理層應(yīng)負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的操作風(fēng)險管理策略、總體政策及體系。 （二）商業(yè)銀行應(yīng)建立與本行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度相適應(yīng)的操作風(fēng)險管理系統(tǒng)。該管理系統(tǒng)應(yīng)能夠記錄和存儲與操作風(fēng)險損失相關(guān)的數(shù)據(jù)和操作風(fēng)險事件信息，能夠支持操作風(fēng)險及控制措施的自我評估和對關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的監(jiān)測，能夠幫助商業(yè)銀行有效地識別、評估、監(jiān)測、控制、緩釋操作風(fēng)險。該管理系統(tǒng)應(yīng)配備完整的制度文件，規(guī)定對未遵守制度的情況進(jìn)行合理的處置和補(bǔ)救。 （三）商業(yè)銀行應(yīng)系統(tǒng)性地收集、整理、跟蹤和分析操作風(fēng)險相關(guān)數(shù)據(jù)，包括業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險損失金額和損失頻率，定期根據(jù)損失數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險評估，并將評估結(jié)果納入操作風(fēng)險監(jiān)測和控制。 （四）商業(yè)銀行應(yīng)建立清晰的操作風(fēng)險內(nèi)部報告路線。商業(yè)銀行負(fù)責(zé)操作風(fēng)險管理的部門應(yīng)定期向高級管理層和董事會提交全行的操作風(fēng)險管理報告，報告中應(yīng)包括操作風(fēng)險及控制措施的評估結(jié)果、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)、主要操作風(fēng)險事件、已確認(rèn)或潛在的重大操作風(fēng)險損失等信息，并對報告中反映的信息采取有效舉措。 （五）商業(yè)銀行應(yīng)投入充足的人力和物力支持在業(yè)務(wù)條線實(shí)施操作風(fēng)險管理，并確保內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的有效性。 （六）商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理系統(tǒng)和流程應(yīng)接受驗(yàn)證和審查，驗(yàn)證和審查應(yīng)覆蓋業(yè)務(wù)條線和全行的操作風(fēng)險管理。 （七）商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理系統(tǒng)及其驗(yàn)證情況應(yīng)接受銀監(jiān)會的監(jiān)督檢查。 第八條 商業(yè)銀行使用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量的操作風(fēng)險監(jiān)管資本，等于前三年操作風(fēng)險監(jiān)管資本的算術(shù)平均數(shù)。 前三年中每年的操作風(fēng)險監(jiān)管資本等于當(dāng)年以下業(yè)務(wù)條線監(jiān)管資本的總和：公司金融、交易和銷售、零售銀行、商業(yè)銀行、支付和清算、代理服務(wù)、資產(chǎn)管理、零售經(jīng)紀(jì)、其他業(yè)務(wù)條線。以上各業(yè)務(wù)條線監(jiān)管資本相加為負(fù)數(shù)的，當(dāng)年的操作風(fēng)險監(jiān)管資本用零表示。 每年各業(yè)務(wù)條線的監(jiān)管資本等于當(dāng)年該業(yè)務(wù)條線的總收入與該業(yè)務(wù)條線對應(yīng)β系數(shù)的乘積。 業(yè)務(wù)條線的總收入等于該業(yè)務(wù)條線的凈利息收入與凈非利息收入之和。業(yè)務(wù)條線對應(yīng)β系數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算說明詳見附件1?？偸杖氲姆秶蜆I(yè)務(wù)條線的歸類原則詳見附件2。 第九條 商業(yè)銀行用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算操作風(fēng)險監(jiān)管資本的公式為： KTSA= {S 1-3年 max[S(GI1-9 × b1-9),0]}/3 其中: KTSA 為商業(yè)銀行用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算的操作風(fēng)險資本要求； {S 1-3年 max[S(GI1-9 × b1-9),0]} /3的含義是前三年操作風(fēng)險監(jiān)管資本的算術(shù)平均數(shù)； max[S(GI1-9 × b1-9),0]的含義是當(dāng)年的操作風(fēng)險資本要求為負(fù)數(shù)的，用零表示； GI1-9 = 各業(yè)務(wù)條線當(dāng)年的總收入； b1-9 = 各業(yè)務(wù)條線對應(yīng)的b系數(shù)。 第三章 替代標(biāo)準(zhǔn)法 第十條 商業(yè)銀行使用替代標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)符合本指引第七條規(guī)定的條件，并應(yīng)向銀監(jiān)會書面證明與使用標(biāo)準(zhǔn)法相比，使用替代標(biāo)準(zhǔn)法能夠減緩風(fēng)險重復(fù)計(jì)量的程度。 第十一條 除零售銀行和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線的總收入用前三年貸款余額的算術(shù)平均數(shù)與3.5%的乘積替代外，替代標(biāo)準(zhǔn)法的業(yè)務(wù)條線歸類原則、對應(yīng)系數(shù)和計(jì)算方法與標(biāo)準(zhǔn)法相同。零售銀行和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線的監(jiān)管資本計(jì)算公式分別為： 零售銀行業(yè)務(wù)條線的監(jiān)管資本=3.5%×前三年零售銀行業(yè)務(wù)條線貸款余額的算術(shù)平均數(shù)×12% 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線的監(jiān)管資本=3.5%×前三年商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線貸款余額的算術(shù)平均數(shù)×15% 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線的貸款余額中還應(yīng)包括銀行賬戶證券的賬面價值。 第十二條 商業(yè)銀行對除零售銀行和商業(yè)銀行以外的業(yè)務(wù)條線的監(jiān)管資本，可以按照標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算，也可以用其他業(yè)務(wù)條線的總收入之和與18％的乘積代替。替代標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算說明詳見附件3。 第四章 高級計(jì)量法 第十三條 高級計(jì)量法是商業(yè)銀行通過內(nèi)部操作風(fēng)險計(jì)量系統(tǒng)計(jì)算監(jiān)管資本的方法。 第十四條 商業(yè)銀行使用高級計(jì)量法，除應(yīng)符合本指引第七條規(guī)定的條件外，還應(yīng)符合以下定性要求： （一）商業(yè)銀行的操作風(fēng)險計(jì)量應(yīng)成為操作風(fēng)險管理流程的重要組成部分，相關(guān)計(jì)量系統(tǒng)應(yīng)能促進(jìn)商業(yè)銀行改進(jìn)全行和各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險管理，支持向各業(yè)務(wù)條線配置相應(yīng)的資本。 (二)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險計(jì)量系統(tǒng)應(yīng)通過驗(yàn)證，驗(yàn)證的標(biāo)準(zhǔn)和程序應(yīng)符合銀監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。 第十五條 商業(yè)銀行使用高級計(jì)量法，還應(yīng)符合以下定量要求： （一）操作風(fēng)險計(jì)量系統(tǒng)應(yīng)具有較高的精確度，考慮到了非常嚴(yán)重?fù)p失事件發(fā)生的頻率和損失的金額。 （二）商業(yè)銀行應(yīng)具備操作風(fēng)險計(jì)量系統(tǒng)的模型開發(fā)和模型獨(dú)立驗(yàn)證的嚴(yán)格程序。 （三）商業(yè)銀行如不能向銀監(jiān)會證明已準(zhǔn)確計(jì)算出了預(yù)期損失并充分反映在當(dāng)期損益中，就應(yīng)在計(jì)量操作風(fēng)險監(jiān)管資本時綜合考慮預(yù)期損失和非預(yù)期損失之和。 （四）商業(yè)銀行在加總不同類型的操作風(fēng)險監(jiān)管資本時，可以自行確定相關(guān)系數(shù)，但要書面證明所估計(jì)的各項(xiàng)操作風(fēng)險損失之間相關(guān)系數(shù)的合理性。 （五）商業(yè)銀行操作風(fēng)險計(jì)量系統(tǒng)的建立應(yīng)基于本行內(nèi)部積累的損失數(shù)據(jù)、外部相關(guān)損失數(shù)據(jù)、情景分析、本行的業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制等四個基本要素。 （六）商業(yè)銀行應(yīng)對本條第（五）款所提的四個基本要素在操作風(fēng)險計(jì)量系統(tǒng)中的作用和權(quán)重做出書面合理界定。 第十六條 商業(yè)銀行用于計(jì)量操作風(fēng)險的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)至少應(yīng)符合以下條件： （一）商業(yè)銀行應(yīng)具備至少5年觀測期的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)。初次使用高級計(jì)量法的商業(yè)銀行，可使用3年期的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)。 （二）商業(yè)銀行應(yīng)書面規(guī)定對內(nèi)部損失數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、調(diào)整的方法、程序和權(quán)限。 （三）商業(yè)銀行收集內(nèi)部損失數(shù)據(jù)，應(yīng)設(shè)置合理的損失事件統(tǒng)計(jì)金額起點(diǎn)。 （四）商業(yè)銀行操作風(fēng)險計(jì)量系統(tǒng)使用的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)應(yīng)與本指引附件2規(guī)定的業(yè)務(wù)條線歸類目錄和附件4規(guī)定的損失事件類型目錄建立對應(yīng)關(guān)系。 （五）商業(yè)銀行的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)應(yīng)全面覆蓋對全行風(fēng)險評估有重大影響的所有重要的業(yè)務(wù)活動。 （六）商業(yè)銀行除應(yīng)收集損失金額信息外，還應(yīng)收集損失事件發(fā)生時間、損失事件發(fā)生的原因等信息。 （七）商業(yè)銀行對由一個中心控制部門（如信息科技部門）或由跨業(yè)務(wù)條線及跨期事件引起的操作風(fēng)險損失，應(yīng)制定合理具體的損失分配標(biāo)準(zhǔn)。 （八）商業(yè)銀行對因操作風(fēng)險事件(如抵押品管理缺陷)引起的信用風(fēng)險損失，如已將其反映在信用風(fēng)險數(shù)據(jù)庫中，應(yīng)視其為信用風(fēng)險損失，不納入操作風(fēng)險監(jiān)管資本計(jì)量，但應(yīng)將此類事件在操作風(fēng)險內(nèi)部損失數(shù)據(jù)庫中單獨(dú)做出標(biāo)記說明。 （九）商業(yè)銀行對因操作風(fēng)險事件引起的市場風(fēng)險損失，應(yīng)反映在操作風(fēng)險的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)庫中，納入操作風(fēng)險監(jiān)管資本計(jì)量。 第十七條 商業(yè)銀行的操作風(fēng)險計(jì)量系統(tǒng)應(yīng)使用相關(guān)的外部數(shù)據(jù)，包括公開數(shù)據(jù)、銀行業(yè)共享數(shù)據(jù)等，并書面規(guī)定外部數(shù)據(jù)加工、調(diào)整的方法、程序和權(quán)限。外部數(shù)據(jù)應(yīng)包含實(shí)際損失金額、發(fā)生損失事件的業(yè)務(wù)規(guī)模、損失事件的原因和背景等信息。 銀監(jiān)會鼓勵實(shí)施高級計(jì)量法的商業(yè)銀行之間以適當(dāng)?shù)男问焦蚕韮?nèi)部數(shù)據(jù)，作為操作風(fēng)險計(jì)量的外部數(shù)據(jù)來源。商業(yè)銀行之間匯總、管理和共享使用內(nèi)部數(shù)據(jù)，應(yīng)遵循事先確定的書面規(guī)則。有關(guān)規(guī)則和運(yùn)行管理機(jī)制應(yīng)事先報告銀監(jiān)會。 第十八條 商業(yè)銀行的操作風(fēng)險內(nèi)部損失數(shù)據(jù)收集情況及評估結(jié)果、對外部數(shù)據(jù)的使用情況，應(yīng)接受銀監(jiān)會的監(jiān)督檢查。 第十九條 商業(yè)銀行運(yùn)用外部數(shù)據(jù)估計(jì)潛在的操作風(fēng)險大額損失時，應(yīng)借助風(fēng)險管理專家的主觀情景分析。商業(yè)銀行對操作風(fēng)險計(jì)量系統(tǒng)所使用的相關(guān)性假設(shè)，也應(yīng)進(jìn)行情景分析。 商業(yè)銀行應(yīng)及時將事后真實(shí)的損失結(jié)果與情景分析進(jìn)行對比，不斷提高情景分析的合理性。 第二十條 商業(yè)銀行在運(yùn)用內(nèi)部、外部損失數(shù)據(jù)和情景分析方法計(jì)量操作風(fēng)險時，還應(yīng)考慮到可能使操作風(fēng)險狀況發(fā)生變化的業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制因素，并將這些因素轉(zhuǎn)換成為可計(jì)量的定量指標(biāo)納入操作風(fēng)險計(jì)量系統(tǒng)。 第二十一條 商業(yè)銀行可以將保險理賠收入作為操作風(fēng)險的緩釋因素。保險的緩釋最高不超過操作風(fēng)險監(jiān)管資本要求的20%。保險緩釋作用的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)由銀監(jiān)會另行規(guī)定。 第二十二條 商業(yè)銀行可根據(jù)本行業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度以及風(fēng)險管理水平自行選擇操作風(fēng)險計(jì)量模型，包括損失分布模型、打分卡模型等。操作風(fēng)險計(jì)量模型的置信度應(yīng)設(shè)定為99.9%，觀測期為1年。 第二十三條 經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)，商業(yè)銀行可就大部分業(yè)務(wù)條線使用高級計(jì)量法，對其余業(yè)務(wù)條線使用標(biāo)準(zhǔn)法，但應(yīng)符合下列條件： （一）商業(yè)銀行全球范圍業(yè)務(wù)的所有重大操作風(fēng)險均無遺漏。 （二）商業(yè)銀行使用高級計(jì)量法計(jì)量的部分應(yīng)符合高級計(jì)量法的要求；使用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量的部分應(yīng)符合標(biāo)準(zhǔn)法的要求。 （三）商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會提交未來全行統(tǒng)一實(shí)施高級計(jì)量法的計(jì)劃和時間安排，并確保其可實(shí)行。 第五章 附則 第二十四條 附件1至附件4為本指引的組成部分。 第二十五條 本指引由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。 第二十六條 本指引自2008年10月1日起施行；有關(guān)監(jiān)管資本要求的計(jì)算規(guī)則自獲得銀監(jiān)會批準(zhǔn)實(shí)施新資本協(xié)議之日起施行。 附件1：業(yè)務(wù)條線對應(yīng)β系數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算說明 附件2：總收入的范圍和業(yè)務(wù)條線歸類原則 附件3：替代標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算說明 附件4：操作風(fēng)險損失事件類型和損失數(shù)據(jù)收集統(tǒng)計(jì)原則 附件1：業(yè)務(wù)條線對應(yīng)β系數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算說明 （一）業(yè)務(wù)條線對應(yīng)β系數(shù) 業(yè)務(wù)條線 對應(yīng)b系數(shù) 公司金融 (b1) 18% 交易和銷售 (b2) 18% 零售銀行 (b3) 12% 商業(yè)銀行 (b4) 15% 支付和清算 (b5) 18% 代理服務(wù) (b6) 15% 資產(chǎn)管理 (b7) 12% 零售經(jīng)紀(jì) (b8) 12% 其他業(yè)務(wù) (b9) 18% （二）標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算說明 業(yè)務(wù)條線 β系數(shù) 監(jiān)管資本 1 公司金融 18% 18%×公司金融總收入 2 交易和銷售 18% 18%×交易和銷售總收入 3 零售銀行 12% 12%×零售銀行總收入 4 商業(yè)銀行 15% 15%×商業(yè)銀行總收入 5 支付和清算 18% 18%×支付和清算總收入 6 代理服務(wù) 15% 15%×代理服務(wù)總收入 7 資產(chǎn)管理 12% 12%×資產(chǎn)管理總收入 8 零售經(jīng)紀(jì) 12% 12%×零售經(jīng)紀(jì)總收入 9 其他業(yè)務(wù)條線 18% 18%×未能劃入上述8類業(yè)務(wù)條線的其他業(yè)務(wù)總收入 第一年操作風(fēng)險監(jiān)管資本 － 以上各項(xiàng)之和 第二年操作風(fēng)險監(jiān)管資本 同上 同上 第三年操作風(fēng)險監(jiān)管資本 同上 同上 操作風(fēng)險監(jiān)管資本 前三年操作風(fēng)險監(jiān)管資本之和÷3 附件2：總收入的范圍和業(yè)務(wù)條線歸類原則 (一)總收入的范圍 總收入定義為凈利息收入加上凈非利息收入?？偸杖胛纯鄢隣I業(yè)費(fèi)用，應(yīng)扣除銀行賬戶上“持有至到期日”和“可供出售”兩類證券出售實(shí)現(xiàn)的損益，扣除保險業(yè)務(wù)收入。各業(yè)務(wù)總收入組成項(xiàng)目，應(yīng)遵循相關(guān)的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。 下表為總收入的構(gòu)成說明 ： 項(xiàng)目 內(nèi)容 1 利息收入 金融機(jī)構(gòu)往來利息收入，貸款、投資利息收入，其他利息收入等 2 利息支出 金融機(jī)構(gòu)往來利息支出、客戶存款利息支出、其他借入資金利息支出等 3 凈利息收入 1-2 4 手續(xù)費(fèi)和傭金凈損益 手續(xù)費(fèi)及傭金收入-手續(xù)費(fèi)及傭金支出 5 凈交易損益 匯兌與匯率產(chǎn)品損益、貴金屬與其他商品交易損益、利率產(chǎn)品交易損益、權(quán)益衍生產(chǎn)品交易損益等 6 證券投資凈損益 證券投資凈損益等，但不包括：銀行賬戶“持有至到期日”和“可供出售”兩類證券出售實(shí)現(xiàn)的損益 7 其他營業(yè)收入 股利收入、投資物業(yè)公允價值變動等 8 凈非利息收入 4＋5＋6＋7 9 總收入 3＋8 （二）業(yè)務(wù)條線歸類原則 1.總原則 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線分為：（1）公司金融、（2）交易和銷售、（3）零售銀行、（4）商業(yè)銀行、（5）支付和清算、（6）代理服務(wù)、（7）資產(chǎn)管理、（8）零售經(jīng)紀(jì)、（9）其他業(yè)務(wù)條線。商業(yè)銀行應(yīng)將本行業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的收入盡量歸入（1）至（8）業(yè)務(wù)條線，無法歸類的歸入第（9）其他業(yè)務(wù)條線。 2.歸類原則 （1）商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)總收入定義，識別出符合總收入定義的會計(jì)子科目和核算碼； （2）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將被識別為符合總收入定義的子科目按照其所記錄的業(yè)務(wù)活動性質(zhì)逐項(xiàng)歸類至適當(dāng)業(yè)務(wù)條線； （3）若出現(xiàn)某個業(yè)務(wù)活動涉及兩個或兩個以上業(yè)務(wù)條線時，應(yīng)歸入β系數(shù)值較高的業(yè)務(wù)條線； （4）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)規(guī)定所有符合總收入定義的會計(jì)子科目的分配方案； （5）商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線總收入應(yīng)符合以下要求： ①商業(yè)銀行計(jì)算的各業(yè)務(wù)條線的總收入之和應(yīng)當(dāng)?shù)扔谏虡I(yè)銀行的總收入； ②商業(yè)銀行計(jì)算業(yè)務(wù)條線凈利息收入時,可以用以下辦法將利息支出分?jǐn)偟礁鳂I(yè)務(wù)條線：一是將商業(yè)銀行的利息支出按照各業(yè)務(wù)條線的資金占用比例進(jìn)行分?jǐn)?；二是如商業(yè)銀行的會計(jì)核算系統(tǒng)能支持更為精確的收入和支出項(xiàng)目的匹配（如能計(jì)算內(nèi)部定價，計(jì)算加權(quán)平均籌資成本等），可采取更為精確的匹配方式。 （6）商業(yè)銀行將業(yè)務(wù)活動歸類到上述業(yè)務(wù)條線時，應(yīng)確保與信用風(fēng)險或市場風(fēng)險計(jì)量時所采用的業(yè)務(wù)條線分類定義一致，如有差異，應(yīng)提供詳細(xì)的書面說明。 下表是業(yè)務(wù)條線歸類目錄 1級目錄 2級目錄 業(yè)務(wù)種類 示例 公司金融 公司和機(jī)構(gòu)融資 并購重組服務(wù)、包銷、承銷、上市服務(wù)、退市服務(wù)、證券化，研究和信息服務(wù)，債務(wù)融資，股權(quán)融資，銀團(tuán)貸款安排服務(wù)，公開發(fā)行新股服務(wù)、配股及定向增發(fā)服務(wù)、咨詢見證、債務(wù)重組服務(wù)，其他公司金融服務(wù)等。 政府融資 投資銀行 咨詢服務(wù) 交易和銷售 銷售 交易賬戶人民幣理財(cái)產(chǎn)品、外幣理財(cái)產(chǎn)品、在銀行間債券市場做市、自營貴金屬買賣業(yè)務(wù)、自營衍生金融工具買賣業(yè)務(wù)、外匯買賣業(yè)務(wù)、存放同業(yè)、證券回購、資金拆借、外資金融機(jī)構(gòu)客戶融資、貴金屬租賃業(yè)務(wù)、資產(chǎn)支持證券、遠(yuǎn)期利率合約、貨幣利率掉期、利率期權(quán)、遠(yuǎn)期匯率合約、利率掉期、掉期期權(quán)、外匯期權(quán)、遠(yuǎn)期結(jié)售匯、債券投資、現(xiàn)金及銀行存款、中央銀行往來、系統(tǒng)內(nèi)往來、其他資金管理，等等。 做市商交易 自營業(yè)務(wù) 資金管理 零售銀行 零售業(yè)務(wù) 零售貸款、零售存款、個人收入證明、個人結(jié)售匯、其他零售服務(wù)。 私人銀行業(yè)務(wù) 高端貸款、高端客戶存款收費(fèi)、高端客戶理財(cái)、投資咨詢、其他私人銀行服務(wù)。 銀行卡業(yè)務(wù) 信用卡、借記卡、其他銀行卡服務(wù)。 商業(yè)銀行 商業(yè)銀行業(yè)務(wù) 單位貸款、單位存款、項(xiàng)目融資、貼現(xiàn)、信貸資產(chǎn)買斷賣斷、擔(dān)保、保函、承兌、信用證、委托貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資、不動產(chǎn)服務(wù)、保理、租賃、單位存款證明、轉(zhuǎn)貸款服務(wù)、其他商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。 支付和結(jié)算〔注〕 客戶 債券結(jié)算代理、代理外資金融機(jī)構(gòu)外匯清算、代理政策性銀行貸款資金結(jié)算、銀證轉(zhuǎn)賬、代理其他商業(yè)銀行辦理銀行匯票、代理外資金融機(jī)構(gòu)人民幣清算、支票、企業(yè)電子銀行、商業(yè)匯票、結(jié)售匯、證券資金清算、彩票資金結(jié)算、黃金交易資金清算、期貨交易資金清算、個人電子匯款，其他支付結(jié)算業(yè)務(wù)。 代理服務(wù) 托管 證券投資基金托管、QFII、QDII托管、企業(yè)年金托管、其他各項(xiàng)資產(chǎn)托管、交易資金第三方賬戶托管、代保管、保管箱業(yè)務(wù)、其他相關(guān)業(yè)務(wù)。 公司代理服務(wù) 代收代扣業(yè)務(wù)、代客外匯買賣、代客衍生金融工具業(yè)務(wù)、代理證券業(yè)務(wù)、代理買賣貴金屬業(yè)務(wù)、代理保險業(yè)務(wù)、代收稅款、代發(fā)工資、代理企業(yè)年金業(yè)務(wù)、其他對公代理業(yè)務(wù)。 公司受托業(yè)務(wù) 企業(yè)年金受托人業(yè)務(wù)、其他受托代理業(yè)務(wù)。 資產(chǎn)管理 全權(quán)委托的資金管理 投資基金管理、委托資產(chǎn)管理、私募股權(quán)基金、其他全權(quán)委托的資金管理。 非全權(quán)委托的資金管理 投資基金管理、委托資產(chǎn)管理、企業(yè)年金管理、其他全權(quán)委托的資金管理。 零售經(jīng)紀(jì) 零售經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 執(zhí)行指令服務(wù)、代銷基金、代理保險、個人理財(cái)、其他零售經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。 其他業(yè)務(wù) 其他業(yè)務(wù) 無法歸入以上八個業(yè)務(wù)條線的業(yè)務(wù)種類。 注：為銀行自身業(yè)務(wù)提供支付結(jié)算服務(wù)時產(chǎn)生的操作風(fēng)險損失，歸入行內(nèi)接受支付結(jié)算服務(wù)的業(yè)務(wù)條線。 附件3：替代標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算說明 （一）第一種計(jì)算方法 業(yè)務(wù)條線 β系數(shù) 監(jiān)管資本 1 公司金融 18% 18%×公司金融總收入 2 交易和銷售 18% 18%×交易和銷售總收入 3 零售銀行 12% 12%×3.5%×前三年零售銀行業(yè)務(wù)條線貸款余額的算術(shù)平均數(shù) 4 商業(yè)銀行 15% 15%×3.5%×前三年商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線貸款余額的算術(shù)平均數(shù) 5 支付和清算 18% 18%×支付和清算總收入 6 代理服務(wù) 15% 15%×代理服務(wù)總收入 7 資產(chǎn)管理 12% 12%×資產(chǎn)管理總收入 8 零售經(jīng)紀(jì) 12% 12%×零售經(jīng)紀(jì)總收入 9 其他業(yè)務(wù)條線 18% 18%×未能劃入上述8類業(yè)務(wù)條線的其他業(yè)務(wù)總收入 第一年操作風(fēng)險監(jiān)管資本 － 以上各項(xiàng)之和 第二年操作風(fēng)險監(jiān)管資本 同上 同上 第三年操作風(fēng)險監(jiān)管資本 同上 同上 操作風(fēng)險監(jiān)管資本 前三年操作風(fēng)險監(jiān)管資本之和÷3 （二）第二種計(jì)算方法 業(yè)務(wù)條線 β系數(shù) 監(jiān)管資本1 零售銀行 12% 12%×3.5%×前三年零售銀行業(yè)務(wù)條線貸款余額的算術(shù)平均數(shù) 2 商業(yè)銀行 15% 15%×3.5%×前三年商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線貸款余額的算術(shù)平均數(shù) 3 其他7個業(yè)務(wù)條線 18% 18%×其他7個業(yè)務(wù)條線總收入之和 第一年操作風(fēng)險監(jiān)管資本 － 以上各項(xiàng)之和 第二年操作風(fēng)險監(jiān)管資本 同上 同上 第三年操作風(fēng)險監(jiān)管資本 同上 同上 操作風(fēng)險監(jiān)管資本 前三年操作風(fēng)險監(jiān)管資本之和÷3 附件4：操作風(fēng)險損失事件類型和損失數(shù)據(jù)收集統(tǒng)計(jì)原則 （一）操作風(fēng)險損失事件類型 1.內(nèi)部欺詐事件。指故意騙取、盜用財(cái)產(chǎn)或違反監(jiān)管規(guī)章、法律或公司政策導(dǎo)致的損失事件，此類事件至少涉及內(nèi)部一方，但不包括歧視及差別待遇事件。 2.外部欺詐事件。指第三方故意騙取、盜用、搶劫財(cái)產(chǎn)、偽造要件、攻擊商業(yè)銀行信息科技系統(tǒng)或逃避法律監(jiān)管導(dǎo)致的損失事件。 3.就業(yè)制度和工作場所安全事件。指違反就業(yè)、健康或安全方面的法律或協(xié)議，個人工傷賠付或者因歧視及差別待遇導(dǎo)致的損失事件。 4.客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動事件。指因未按有關(guān)規(guī)定造成未對特定客戶履行份內(nèi)義務(wù)（如誠信責(zé)任和適當(dāng)性要求）或產(chǎn)品性質(zhì)或設(shè)計(jì)缺陷導(dǎo)致的損失事件。 5.實(shí)物資產(chǎn)的損壞。因自然災(zāi)害或其他事件（如恐怖襲擊）導(dǎo)致實(shí)物資產(chǎn)丟失或毀壞的損失事件。 6.信息科技系統(tǒng)事件。因信息科技系統(tǒng)生產(chǎn)運(yùn)行、應(yīng)用開發(fā)、安全管理以及由于軟件產(chǎn)品、硬件設(shè)備、服務(wù)提供商等第三方因素,造成系統(tǒng)無法正常辦理業(yè)務(wù)或系統(tǒng)速度異常所導(dǎo)致的損失事件。 7.執(zhí)行、交割和流程管理事件。因交易處理或流程管理失敗，以及與交易對手方、外部供應(yīng)商及銷售商發(fā)生糾紛導(dǎo)致的損失事件。 下表是操作風(fēng)險損失事件類型目錄 1級目錄 簡要解釋 2級目錄 3級目錄 編號示例 內(nèi)部欺詐 故意騙取、盜用財(cái)產(chǎn)或違反監(jiān)管規(guī)章、法律或公司政策導(dǎo)致的損失，此類事件至少涉及內(nèi)部一方，但不包括歧視及差別待遇事件 行為未經(jīng)授權(quán) 故意隱瞞交易 1.1.1 未經(jīng)授權(quán)交易導(dǎo)致資金損失 1.1.2 故意錯誤估價 1.1.3 其他 1.1.4 盜竊和欺詐 欺詐/信用欺詐/不實(shí)存款 1.2.1 盜竊/勒索/挪用公款/搶劫 1.2.2 盜用資產(chǎn) 1.2.3 惡意損毀資產(chǎn) 1.2.4 偽造 1.2.5 支票欺詐 1.2.6 走私 1.2.7 竊取賬戶資金/假賬/假冒開戶人/等等 1.2.8 違規(guī)納稅/故意逃稅 1.2.9 賄賂/回扣 1.2.10 內(nèi)幕交易（不用本行的賬戶） 1.2.11 其他 1.2.12 外部欺詐 第三方故意騙取、盜用財(cái)產(chǎn)或逃避法律導(dǎo)致的損失 盜竊和欺詐 盜竊/搶劫 2.1.1 偽造 2.1.2 支票欺詐 2.1.3 其他 2.1.4 系統(tǒng)安全性 黑客攻擊損失 2.2.1 竊取信息造成資金損失 2.2.2 其他 2.2.3 就業(yè)制度和工作場所安全事件 違反勞動合同法、就業(yè)、健康或安全方面的法規(guī)或協(xié)議，個人工傷賠付或者因歧視及差別待遇事件導(dǎo)致的損失 勞資關(guān)系 薪酬，福利，勞動合同終止后的安排 3.1.1 有組織的工會行動 3.1.2 其他 3.1.3 環(huán)境安全性 一般性責(zé)任（滑倒和墜落等） 3.2.1 違反員工健康及安全規(guī)定 3.2.2 勞方索償 3.2.3 其他 3.2.4 歧視及差別待遇事件 所有涉及歧視的事件 3.3.1 客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動事件 因疏忽未對特定客戶履行份內(nèi)義務(wù)（如誠信責(zé)任和適當(dāng)性要求）或產(chǎn)品性質(zhì)或設(shè)計(jì)缺陷導(dǎo)致的損失 適當(dāng)性，披露和誠信責(zé)任 違背誠信責(zé)任/違反規(guī)章制度 4.1.1 適當(dāng)性/披露問題（了解你的客戶等） 4.1.2 違規(guī)披露零售客戶信息 4.1.3 泄露隱私 4.1.4 強(qiáng)制推銷 4.1.5 為多收手續(xù)費(fèi)反復(fù)操作客戶賬戶 4.1.6 保密信息使用不當(dāng) 4.1.7 貸款人責(zé)任 4.1.8 其他 4.1.9 不良的業(yè)務(wù)或市場行為 壟斷 4.2.1 不良交易/市場行為 4.2.2 操縱市場 4.2.3 內(nèi)幕交易（用本行的賬戶） 4.2.4 未經(jīng)有效批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)活動 4.2.5 洗錢 4.2.6 其他 4.2.7 產(chǎn)品瑕疵 產(chǎn)品缺陷（未經(jīng)許可等） 4.3.1 模型錯誤 4.3.2 其他 4.3.3 客戶選擇，業(yè)務(wù)推介和風(fēng)險暴露 未按規(guī)定審查客戶信用 4.4.1 對客戶超風(fēng)險限額 4.4.2 其他 4.4.3 咨詢業(yè)務(wù) 咨詢業(yè)務(wù)產(chǎn)生的糾紛 4.5.1 實(shí)物資產(chǎn)的損壞 實(shí)體資產(chǎn)因自然災(zāi)害或其他事件丟失或毀壞導(dǎo)致的損失 災(zāi)害和其他事件 自然災(zāi)害損失 5.1.1 外力（恐怖襲擊、故意破壞）造成的人員傷亡和損失 5.1.2 信息科技系統(tǒng)事件 業(yè)務(wù)中斷或系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的損失 信息系統(tǒng) 硬件 6.1.1 軟件 6.1.2 網(wǎng)絡(luò)與通信線路 6.1.3 動力輸送損耗/中斷 6.1.4 其他 6.1.5 執(zhí)行、交割和流程管理事件 交易處理或流程管理失敗和因交易對手方及外部銷售商關(guān)系導(dǎo)致的損失 交易認(rèn)定，執(zhí)行和維護(hù) 錯誤傳達(dá)信息 7.1.1 數(shù)據(jù)錄入、維護(hù)或登載錯誤 7.1.2 超過最后期限或未履行義務(wù) 7.1.3 模型/系統(tǒng)誤操作 7.1.4 賬務(wù)處理錯誤/交易歸屬錯誤 7.1.5 其他任務(wù)履行失誤 7.1.6 交割失誤 7.1.7 擔(dān)保品管理失效 7.1.8 交易相關(guān)數(shù)據(jù)維護(hù) 7.1.9 其他 7.1.10 監(jiān)控和報告 未履行強(qiáng)制報告職責(zé) 7.2.1 外部報告不準(zhǔn)確導(dǎo)致?lián)p失 7.2.2 其他 7.2.3 招攬客戶和文件記錄 客戶許可/免則聲明缺失 7.3.1 法律文件缺失/不完備 7.3.2 其他 7.3.3 個人/企業(yè)客戶賬戶管理 未經(jīng)批準(zhǔn)登錄賬戶 7.4.1 客戶信息記錄錯誤導(dǎo)致?lián)p失 7.4.2 因疏忽導(dǎo)致客戶資產(chǎn)損壞 7.4.3 其他 7.4.4 交易對手方 與同業(yè)交易處理不當(dāng) 7.5.1 與同業(yè)交易對手方的爭議 7.5.2 其他 7.5.3 外部銷售商和供應(yīng)商 外包 7.6.1 與外部銷售商的糾紛 7.6.2 其他 7.6.3 （二）操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)收集統(tǒng)計(jì)原則 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)以下規(guī)定并結(jié)合本機(jī)構(gòu)的實(shí)際，制定操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)收集統(tǒng)計(jì)實(shí)施細(xì)則，并報銀監(jiān)會備案。 1.重要性原則。在統(tǒng)計(jì)操作風(fēng)險損失事件時，應(yīng)對損失金額較大和發(fā)生頻率較高的操作風(fēng)險損失事件進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和確認(rèn)。 2.及時性原則。應(yīng)及時確認(rèn)、完整記錄、準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)操作風(fēng)險損失事件所導(dǎo)致的直接財(cái)務(wù)損失，避免因提前或延后造成當(dāng)期統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。 3.統(tǒng)一性原則。操作風(fēng)險損失事件的統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、范圍、程序和方法要保持一致，以確保統(tǒng)計(jì)結(jié)果客觀、準(zhǔn)確及可比。 4.謹(jǐn)慎性原則。在對操作風(fēng)險損失進(jìn)行確認(rèn)時，應(yīng)保持必要的謹(jǐn)慎，應(yīng)進(jìn)行客觀、公允統(tǒng)計(jì)，準(zhǔn)確計(jì)量損失金額，避免出現(xiàn)多計(jì)或少計(jì)操作風(fēng)險損失的情況。 （三）操作風(fēng)險損失形態(tài) 1.法律成本。因商業(yè)銀行發(fā)生操作風(fēng)險事件引發(fā)法律訴訟或仲裁，在訴訟或仲裁過程中依法支出的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及其他法律成本。如違反知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)規(guī)定等導(dǎo)致的訴訟費(fèi)、外聘律師代理費(fèi)、評估費(fèi)、鑒定費(fèi)等。 2.監(jiān)管罰沒。因操作風(fēng)險事件所遭受的監(jiān)管部門或有權(quán)機(jī)關(guān)罰款及其他處罰。如違反產(chǎn)業(yè)政策、監(jiān)管法規(guī)等所遭受的罰款、吊銷執(zhí)照等。 3.資產(chǎn)損失。由于疏忽、事故或自然災(zāi)害等事件造成實(shí)物資產(chǎn)的直接毀壞和價值的減少。如火災(zāi)、洪水、地震等自然災(zāi)害所導(dǎo)致的賬面價值減少等。 4.對外賠償。由于內(nèi)部操作風(fēng)險事件，導(dǎo)致商業(yè)銀行未能履行應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任造成對外的賠償。如因銀行自身業(yè)務(wù)中斷、交割延誤、內(nèi)部案件造成客戶資金或資產(chǎn)等損失的賠償金額。 5.追索失敗。由于工作失誤、失職或內(nèi)部事件，使原本能夠追償?shù)罱K無法追償所導(dǎo)致的損失，或因有關(guān)方不履行相應(yīng)義務(wù)導(dǎo)致追索失敗所造成的損失。如資金劃轉(zhuǎn)錯誤、相關(guān)文件要素缺失、跟蹤監(jiān)測不及時所帶來的損失等。 6.賬面減值。由于偷盜、欺詐、未經(jīng)授權(quán)活動等操作風(fēng)險事件所導(dǎo)致的資產(chǎn)賬面價值直接減少。如內(nèi)部欺詐導(dǎo)致的銷賬、外部欺詐和偷盜導(dǎo)致的賬面資產(chǎn)/收入損失，以及未經(jīng)授權(quán)或超授權(quán)交易導(dǎo)致的賬面損失等。 7.其他損失。由于操作風(fēng)險事件引起的其他損失。 （四）操作風(fēng)險損失事件認(rèn)定的金額起點(diǎn)和范圍界定 1.操作風(fēng)險損失統(tǒng)計(jì)金額起點(diǎn)。商業(yè)銀行根據(jù)操作風(fēng)險損失事件統(tǒng)計(jì)工作的重要性原則，合理確定境內(nèi)和境外操作風(fēng)險損失事件統(tǒng)計(jì)的金額起點(diǎn)。商業(yè)銀行對設(shè)定金額起點(diǎn)以下的操作風(fēng)險損失事件和未發(fā)生財(cái)務(wù)損失的操作風(fēng)險事件也可進(jìn)行記錄和積累。 2.操作風(fēng)險損失事件統(tǒng)計(jì)范圍界定。商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)本指引合理區(qū)分操作風(fēng)險損失、信用風(fēng)險損失和市場風(fēng)險損失界限，對于跨區(qū)域、跨業(yè)務(wù)種類的操作風(fēng)險損失事件，商業(yè)銀行應(yīng)合理確定損失統(tǒng)計(jì)原則，避免重復(fù)統(tǒng)計(jì)。 （五）操作風(fēng)險損失事件統(tǒng)計(jì)的主要內(nèi)容 商業(yè)銀行的操作風(fēng)險損失事件統(tǒng)計(jì)內(nèi)容應(yīng)至少包含：損失事件發(fā)生的時間、發(fā)現(xiàn)的時間及損失確認(rèn)時間、業(yè)務(wù)條線名稱、損失事件類型、涉及金額、損失金額、非財(cái)務(wù)影響、與信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的交叉關(guān)系等。