國科發(fā)火〔2008〕362號 各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市科技廳（局）、財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局： 　　《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火[2008]172號，以下稱《認定辦法》）及《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》已經(jīng)印發(fā)給你們。為確保認定管理工作高效、規(guī)范，根據(jù)《認定辦法》第十九條的規(guī)定，現(xiàn)將《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（以下稱《工作指引》）印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項通知如下： 　　一、各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市的科技、財政、稅務(wù)部門應(yīng)充分認識高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作的重要性，密切配合，及時成立認定管理機構(gòu)，共同做好本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定和稅收優(yōu)惠政策的落實工作。 　　二、2007年底前國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)（包括北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)）內(nèi)、外已按原認定辦法認定的仍在有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)資格依然有效，但在按《認定辦法》和《工作指引》重新認定合格后方可依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等有關(guān)規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)可提前按《認定辦法》和《工作指引》申請重新認定，亦可在資格到期后申請重新認定。 　　三、對原依法享受企業(yè)所得稅定期減免稅優(yōu)惠未期滿的高新技術(shù)企業(yè)，可依照《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)[2007]39號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　　四、對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)新設(shè)立并按《認定辦法》和《工作指引》認定的高新技術(shù)企業(yè)，按《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)[2007]40號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　　五、高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作政策性強、專業(yè)要求高，各地應(yīng)配備骨干人員，保障認定工作所需經(jīng)費，及時對本地區(qū)在認定工作中出現(xiàn)的新情況、新問題提出切實可行的政策建議。 　　附件：高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　科技部 財政部 國家稅務(wù)總局 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二OO八年七月八日 附件： 高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引 根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》（以下稱《認定辦法》）和《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（以下稱《重點領(lǐng)域》）的規(guī)定，為明確高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作中各相關(guān)單位的職責，確定企業(yè)研究開發(fā)活動及費用歸集標準，明晰各指標內(nèi)涵及其測度方法，確保認定管理工作規(guī)范、高效地開展，特制定《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（以下稱《工作指引》）。各相關(guān)單位應(yīng)依據(jù)《認定辦法》、《重點領(lǐng)域》，結(jié)合本《工作指引》，開展高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作。 依照《認定辦法》、《重點領(lǐng)域》，結(jié)合本《工作指引》所認定的高新技術(shù)企業(yè)即為《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下稱《企業(yè)所得稅法》）第二十八條所稱國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。 一、領(lǐng)導(dǎo)小組和認定機構(gòu) 科技部、財政部、稅務(wù)總局組成全國高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（設(shè)在科技部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心），負責處理日常工作。 省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政部門、稅務(wù)部門組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)（以下稱“認定機構(gòu)”），認定機構(gòu)下設(shè)辦公室（設(shè)在省級、計劃單列市科技行政主管部門），由科技、財政、稅務(wù)部門相關(guān)人員組成，負責處理日常工作。 領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室及認定機構(gòu)的主要職責見《認定辦法》。 二、認定與申請享受稅收政策的有關(guān)程序 （一）認定 1．自我評價。企業(yè)應(yīng)對照《認定辦法》第十條進行自我評價。認為符合條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：www.innocom.gov.cn）進行注冊登記。 2．注冊登記。企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫《企業(yè)注冊登記表》（附1），并通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上傳至認定機構(gòu)。 認定機構(gòu)應(yīng)及時完成企業(yè)身份確認并將用戶名和密碼告知企業(yè)。 3．準備并提交材料。企業(yè)根據(jù)獲得的用戶名和密碼進入網(wǎng)上認定管理系統(tǒng)，按要求將下列材料提交認定機構(gòu)： （1）《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》（附2）； （2）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書（復(fù)印件）； （3）經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）、近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告； （4）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)報表（含資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）； （5）技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、獨占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關(guān)證明材料。 4．組織審查與認定 （1）認定機構(gòu)收到企業(yè)申請材料后，按技術(shù)領(lǐng)域從專家?guī)熘须S機抽取不少于5名相關(guān)專家，并將電子材料（隱去企業(yè)身份信息）通過網(wǎng)絡(luò)工作系統(tǒng)分發(fā)給所選專家。 （2）認定機構(gòu)收到專家的評價意見和中介機構(gòu)的專項審計報告后，對申請企業(yè)提出認定意見，并確定高新技術(shù)企業(yè)認定名單。 上述工作應(yīng)在收到企業(yè)申請材料后60個工作日內(nèi)完成。 5．公示及頒發(fā)證書 經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公示15個工作日。公示有異議的，由認定機構(gòu)對有關(guān)問題進行查實處理，屬實的應(yīng)取消高新技術(shù)企業(yè)資格；公示無異議的，填寫高新技術(shù)企業(yè)認定機構(gòu)審批備案匯總表，報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案后，在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告認定結(jié)果，并由認定機構(gòu)頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”（加蓋科技、財政、稅務(wù)部門公章）。 具體認定流程如下圖所示： 6.高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起生效，有效期為三年。 （二）復(fù)審 1．高新技術(shù)企業(yè)資格期滿前三個月內(nèi)企業(yè)應(yīng)提出復(fù)審申請（復(fù)審申請書同附2），不提出復(fù)審申請或復(fù)審不合格的，其高新技術(shù)企業(yè)資格到期自動失效。 2．高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審須提交近三個會計年度開展研究開發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動的報告，經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構(gòu)出具的近三個會計年度企業(yè)研究與開發(fā)費用、近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告。 復(fù)審時應(yīng)對照《認定辦法》第十條進行審查，重點審查第（四）款。對符合條件的企業(yè)，按照第十一條（四）款進行公示與備案，并由認定機構(gòu)重新頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”（加蓋科技、財政、稅務(wù)部門公章）。 通過復(fù)審的高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”之日起有效期為三年。有效期滿后，企業(yè)再次提出認定申請的，按初次申請辦理。 （三）申請享受稅收政策 1.認定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認定（復(fù)審）當年起可依照《企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（以下稱《實施條例》）、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下稱《實施細則》）和《認定辦法》等有關(guān)規(guī)定，申請享受稅收優(yōu)惠政策。 2.未取得高新技術(shù)企業(yè)資格或不符合《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》、《稅收征管法》及其《實施細則》，以及《認定辦法》等有關(guān)規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受稅收優(yōu)惠。 （四）復(fù)核 對高新技術(shù)企業(yè)資格及其相關(guān)稅收政策落實產(chǎn)生爭議的，凡屬于《認定辦法》第十四條、第十五條情況的企業(yè)，按《認定辦法》規(guī)定辦理；屬于對是否符合第十條（四）款產(chǎn)生爭議的，應(yīng)組織復(fù)核，即采用企業(yè)自認定前三個會計年度（企業(yè)實際經(jīng)營不滿三年的，按實際經(jīng)營時間）至爭議發(fā)生之日的研究開發(fā)費用總額與同期銷售收入總額之比是否符合《認定辦法》第十條（四）款規(guī)定，判別企業(yè)是否應(yīng)繼續(xù)保留高新技術(shù)企業(yè)資格和享受稅收優(yōu)惠政策。 三、中介機構(gòu)和專家 （一）中介機構(gòu) 1.中介機構(gòu)的條件 （1）具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內(nèi)無不良記錄; （2）承擔認定工作當年的注冊會計師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于20%，全年月平均職工人數(shù)在20人以上; （3）熟悉高新技術(shù)企業(yè)認定工作的相關(guān)政策。 2．中介機構(gòu)的職責 （1）接受企業(yè)委托，依據(jù)《認定辦法》和《工作指引》客觀公正地對企業(yè)的研究開發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入進行專項審計，出具審計報告。 （2）中介機構(gòu)應(yīng)據(jù)實出具專項審計報告，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等行為的，取消其參與認定工作資格，并在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告。 （二）專家 1．專家條件 （1）具有中華人民共和國公民資格，在中國大陸境內(nèi)居住和工作。 （2）具有高級技術(shù)職稱，并具有《重點領(lǐng)域》內(nèi)相關(guān)專業(yè)背景和實踐經(jīng)驗，對該技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展及市場狀況有較全面的了解。 （3）具有良好的職業(yè)道德，堅持原則，辦事公正。 （4）了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認定工作有關(guān)要求。 ２．專家?guī)旒皩＜疫x取辦法 （1）專家?guī)靸?nèi)的專家應(yīng)具備《重點領(lǐng)域》內(nèi)相關(guān)技術(shù)專長。應(yīng)結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，在相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)熟悉子領(lǐng)域技術(shù)的專家數(shù)量不少于評審所需專家的5倍。 （2）建立專家聘任制度，專家?guī)靸?nèi)的專家實行動態(tài)管理，并由認定機構(gòu)將專家備案表（附3）統(tǒng)一報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。 （3）認定機構(gòu)根據(jù)企業(yè)主營產(chǎn)品（服務(wù)）所屬技術(shù)領(lǐng)域，隨機抽取該領(lǐng)域?qū)＜议_展認定工作。 3．專家職責 （1）審查企業(yè)申報的研究開發(fā)項目是否符合《認定辦法》及《工作指引》的要求。 （2）按照獨立公正的原則對企業(yè)的研究開發(fā)活動情況、核心自主知識產(chǎn)權(quán)及主營業(yè)務(wù)等進行評價，并填寫《高新技術(shù)企業(yè)認定專家評價表》（附4），按要求上傳給認定機構(gòu)。 （3）填寫《高新技術(shù)企業(yè)認定專家組綜合評價表》（附5），按要求上傳給認定機構(gòu)，為認定機構(gòu)提供咨詢意見。 4．專家紀律 （1）應(yīng)按照《認定辦法》、《工作指引》的要求，獨立、客觀、公正地對企業(yè)進行評價。 （2）不得壓制不同觀點和其他專家意見，不得做出與客觀事實不符的評價。 （3）不得披露、使用申請企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟信息和商業(yè)秘密，不得復(fù)制保留或向他人擴散評審材料，不得泄露評審結(jié)果。 （4）不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認定提供便利。 （5）未經(jīng)認定機構(gòu)許可不得擅自進入企業(yè)調(diào)查。 （6）不得收受申請企業(yè)給予的任何好處和利益。 四、 研究開發(fā)活動確認及研究開發(fā)費用歸集 測度企業(yè)研究開發(fā)費用強度是高新技術(shù)企業(yè)認定中的重要環(huán)節(jié)之一。企業(yè)須按規(guī)定如實填報研究開發(fā)活動(項目)情況表；同時企業(yè)應(yīng)正確歸集研發(fā)經(jīng)費，由具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構(gòu)進行專項審計。 （一）研究開發(fā)活動的確認 1．研究開發(fā)活動定義 為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進行的具有明確目標的活動。 創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)），是指企業(yè)在技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價值的進步，對本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計劃單列市）相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進步具有推動作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級或?qū)δ稠椏蒲谐晒苯討?yīng)用等活動（如直接采用新的工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等）。 企業(yè)按照上述定義判斷是否進行了研究開發(fā)活動（項目），并填寫附2《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》中的“二、企業(yè)研究開發(fā)項目情況表”。 2．判斷依據(jù)和方法 認定機構(gòu)在組織專家評價過程中，可參考如下方法對企業(yè)申報的研發(fā)活動（項目）進行判斷： （1）行業(yè)標準判斷法。若國家有關(guān)部門、全國（世界）性行業(yè)協(xié)會等具備相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)提供了測定科技“新知識”、“創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識”或“具有實質(zhì)性改進的技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）”等技術(shù)參數(shù)（標準）,則優(yōu)先按此參數(shù)（標準）來判斷企業(yè)所進行項目是否為研究開發(fā)活動。 （2）專家判斷法。如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認的研發(fā)活動測度標準，則通過本行業(yè)專家進行判斷。判斷的原則是：獲得新知識、創(chuàng)造性運用新知識以及技術(shù)的實質(zhì)改進應(yīng)當是企業(yè)所在技術(shù)（行業(yè)）領(lǐng)域內(nèi)可被同行業(yè)專家公認的、有價值的進步。 （3）目標或結(jié)果判定法（輔助標準）。檢查研發(fā)活動（項目）的立項及預(yù)算報告，重點了解進行研發(fā)活動的目的（創(chuàng)新性）、計劃投入資源（預(yù)算）；研發(fā)活動是否形成了最終成果或中間性成果，如專利等知識產(chǎn)權(quán)或其他形式的科技成果。 在采用行業(yè)標準判斷法和專家判斷法不易判斷企業(yè)是否發(fā)生了研發(fā)活動時，以本方法作為輔助。 3．高技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)研究開發(fā)活動 企業(yè)為支持其在高新技術(shù)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)開發(fā)新產(chǎn)品（服務(wù)）、采用新工藝等，而在自然科學(xué)和工程技術(shù)方面取得新知識或?qū)嵸|(zhì)性改進的活動；或從事國家級科技計劃列入的服務(wù)業(yè)關(guān)鍵技術(shù)項目的開發(fā)活動。對其判斷標準與四、（一）、1及2款定義的一般性研究開發(fā)活動（項目）標準相同。 4．研究開發(fā)項目的確定 研究開發(fā)項目是指“不重復(fù)的，具有獨立時間、財務(wù)安排和人員配置的研究開發(fā)活動”。企業(yè)的研究開發(fā)費用是以各個研發(fā)項目為基本單位分別進行測度并加總計算的。 （二）研究開發(fā)費用的歸集 企業(yè)應(yīng)對包括直接研究開發(fā)活動和可以計入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用進行歸集，并填寫附2《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》中的“五、企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表”。 1．企業(yè)研究開發(fā)費用的核算 企業(yè)應(yīng)按照下列樣表設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認定專用研究開發(fā)費用輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細表，并按本《工作指引》要求進行核算。 企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)歸集（樣表） 注：A、B、C、D等代表企業(yè)所申報的不同研究開發(fā)項目 2．各項費用科目的歸集范圍 （1）人員人工 從事研究開發(fā)活動人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。 （2）直接投入 企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關(guān)支出。如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費等；用于中間試驗和產(chǎn)品試制達不到固定資產(chǎn)標準的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產(chǎn)品的檢驗費等；用于研究開發(fā)活動的儀器設(shè)備的簡單維護費；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費等。 （3）折舊費用與長期待攤費用 包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用，包括研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。 （4）設(shè)計費用 為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用。 （5）裝備調(diào)試費 主要包括工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（如研制生產(chǎn)機器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標準等）。 為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入。 （6）無形資產(chǎn)攤銷 因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術(shù)（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）所發(fā)生的費用攤銷。 （7）委托外部研究開發(fā)費用 是指企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究機構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和境外機構(gòu)進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（項目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生金額應(yīng)按照獨立交易原則確定。 認定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80％計入研發(fā)費用總額。 （8）其他費用 為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發(fā)保險費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的10％，另有規(guī)定的除外。 3．企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用 是指企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)活動實際支出的全部費用與委托境內(nèi)的企業(yè)、大學(xué)、轉(zhuǎn)制院所、研究機構(gòu)、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機構(gòu)等進行的研究開發(fā)活動所支出的費用之和，不包括委托境外機構(gòu)完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。 五、其他重要指標 （一）核心自主知識產(chǎn)權(quán) 《認定辦法》規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權(quán)包括：發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計（主要是指：運用科學(xué)和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過研究與開發(fā)過程得到的外觀設(shè)計）、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種。 發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計專利可以到國家知識產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站（http://www.sipo.gov.cn）查詢專利標記和專利號來檢驗專利的真實性。 對于軟件著作權(quán)，可以到國家版權(quán)局中國版權(quán)保護中心的網(wǎng)站(http://www.ccopyright.com.cn)查詢軟件著作權(quán)標記（亦稱版權(quán)標記），表明作品受著作權(quán)保護的記號，檢驗其真?zhèn)巍? 本《工作指引》所稱的獨占許可是指在全球范圍內(nèi)技術(shù)接受方對協(xié)議約定的知識產(chǎn)權(quán)（專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種等）享有五年以上排他的使用權(quán)，在此期間內(nèi)技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不得使用該項技術(shù)。 高新技術(shù)企業(yè)認定所指的核心自主知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)注冊，或享有五年以上的全球范圍內(nèi)獨占許可權(quán)利（高新技術(shù)企業(yè)的有效期應(yīng)在五年以上的獨占許可期內(nèi)），并在中國法律的有效保護期內(nèi)。 （二）企業(yè)科技人員和研究開發(fā)人員 1．企業(yè)科技人員 是指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術(shù)活動的，累計實際工作時間在183天以上的人員。包括：直接科技人員及科技輔助人員。 2．企業(yè)研究開發(fā)人員 企業(yè)研究開發(fā)人員主要包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員三類。 （1）研究人員 是指企業(yè)內(nèi)主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員。 （2）技術(shù)人員 具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗，在研究人員指導(dǎo)下參與下述工作的人員： ——關(guān)鍵資料的收集整理； ——編制計算機程序； ——進行實驗、測試和分析； ——為實驗、測試和分析準備材料和設(shè)備； ——記錄測量數(shù)據(jù)、進行計算和編制圖表；從事統(tǒng)計調(diào)查等。 （3）輔助人員 是指參與研究開發(fā)活動的熟練技工。 3．研究開發(fā)人數(shù)的統(tǒng)計 主要統(tǒng)計企業(yè)的全時工作人員，可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同來鑒別。對于兼職或臨時聘用人員，全年須在企業(yè)累計工作183天以上。 （三）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入 企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合《重點領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。 技術(shù)性收入主要包括以下幾個部分： 1. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入； 2. 技術(shù)承包收入：包括技術(shù)項目設(shè)計、技術(shù)工程實施所獲得的收入； 3. 技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入； 4. 接受委托科研收入：指企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。 六、自主知識產(chǎn)權(quán)、研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、以及資產(chǎn)與銷售額成長性的具體評價方法 知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)的組織管理水平、成長性指標等四項指標，用于評價企業(yè)利用科技資源進行創(chuàng)新、經(jīng)營創(chuàng)新和取得創(chuàng)新成果等方面的情況。該四項指標采取加權(quán)記分方式，須達到70分以上（不含70分）。四項指標權(quán)重結(jié)構(gòu)詳見下表： 序號 指 標 賦值 1 核心自主知識產(chǎn)權(quán) 30 2 科技成果轉(zhuǎn)化能力 30 3 研究開發(fā)的組織管理水平 20 4 成長性指標 20 合計 100 （一）指標計算與賦值說明 1．四項指標賦予不同的數(shù)值（簡稱“賦值”）；企業(yè)不擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)的賦值為零。 2．每項指標分數(shù)比例分為六個檔次(A,B,C,D,E,F)，分別是：0.80-1.0、0.60-0.79、0.40-0.59、0.20-0.39、0.01-0.19、0； 3．各項指標實際得分＝本指標賦值′分數(shù)比例； [例]某指標賦值20，指標評價檔次為“B”，分數(shù)比例評為0.7， 則：實際得分＝20分×0.7=14分 4．評價指標以申報之日前3個年度的數(shù)據(jù)為準。如企業(yè)創(chuàng)辦期不足3年，以實際經(jīng)營年限為準。 5．各項指標的選擇均為單選。 （二）各單項指標的測算依據(jù) 1．核心自主知識產(chǎn)權(quán)（30） 企業(yè)擁有的專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種等核心自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量（不含商標）。 □A. 6項，或１項發(fā)明專利 □B. 5項 □C. 4項， □D. 3項 □E. 1～2項 □F. 0項 [說明]1.由專家對企業(yè)申報的核心自主知識產(chǎn)權(quán)是否符合《工作指引》要求進行評判。2.同一知識產(chǎn)權(quán)在國內(nèi)外的申請、登記只記為一項。3.若知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造人與知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人分離，在計算知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量時可分別計算。4.專利以獲得授權(quán)證書為準。5.企業(yè)不具備核心自主知識產(chǎn)權(quán)的不能認定為高新技術(shù)企業(yè)。 2．科技成果轉(zhuǎn)化能力（30） 最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。 □A. 4項以上 □B. 3～4項（不含3項） □C. 2～3項（不含2項） □D. 1～2項（不含1項）□E. 1項 □F. 0項 [說明]1.同一科學(xué)技術(shù)成果（專利、版權(quán)、技術(shù)使用許可證、注冊的軟件版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計）在國內(nèi)外的申請只記為一項。 2.購入或出售技術(shù)成果以正式技術(shù)合同為準。3.此項評價可計入技術(shù)訣竅，但價值較小的不算在內(nèi)。從產(chǎn)品或工藝的改進表現(xiàn)來評價技術(shù)訣竅等的價值大?。ㄆ髽I(yè)可以不披露具體內(nèi)容）。4.技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的判斷依據(jù)是：企業(yè)以技術(shù)成果形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機等。 3．研究開發(fā)的組織管理水平（20） （1）制定了研究開發(fā)項目立項報告;（2）建立了研發(fā)投入核算體系；（3）開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動；（4）設(shè)有研發(fā)機構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備；（5）建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。 □A. 5項都符合要求 □B. 4項符合要求 □C. 3項符合要求 □D. 2項符合要求 □E .1項符合要求 □F.均不符合要求 4．總資產(chǎn)和銷售額成長性指標（20） 此項指標是對反映企業(yè)經(jīng)營績效的總資產(chǎn)增長率和銷售增長率的評價（各占10分），具體計算方法如下 ： 總資產(chǎn)增長率＝1/2 （第二年總資產(chǎn)額÷第一年總資產(chǎn)額＋第三年總資產(chǎn)額÷第二年總資產(chǎn)額）－1。 銷售增長率＝1/2 （第二年銷售額÷第一年銷售額＋第三年銷售額÷第二年銷售額）－1； 用計算所得的總資產(chǎn)增長率和銷售增長率分別對照下表指標評價檔次（ABCDE）評出分數(shù)比例，用分數(shù)比例乘以賦值計算出每項得分，兩項得分相加計算出總資產(chǎn)和銷售額成長性指標實際得分。 成長性指標(20分) 得分 指標賦值 ≥0.35 ≥0.25 ≥0.15 ≥0.05