院屬事業(yè)單位： 　　根據(jù)《財政部關(guān)于開展中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的通知》（財辦﹝2007﹞21號），財政部已委托中喜會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司對我院所有事業(yè)單位（科學(xué)時報社和科學(xué)出版社除外，但資產(chǎn)清查工作要按時完成）的資產(chǎn)清查工作進(jìn)行專項審計。為便于各單位了解資產(chǎn)清查專項審計具體工作計劃、時間安排及要求，現(xiàn)將《中喜會計師事務(wù)所關(guān)于中國科學(xué)院資產(chǎn)清查專項審計的工作組織和具體工作計劃》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請各單位認(rèn)真按要求做好準(zhǔn)備工作，并于2007年4月28日前將《資產(chǎn)清查損失情況初步調(diào)查表》發(fā)至[email protected]，或傳真至010-51921266. 　　為便于會計師事務(wù)所的工作人員了解我院各研究單位的基本情況，在中喜會計師事務(wù)所進(jìn)入京外各分院進(jìn)行專項審計時，有關(guān)分院要組織所屬單位召開見面會，介紹分院系統(tǒng)所屬單位科研和管理的基本情況以及資產(chǎn)清查情況；在審計中，各分院要與所屬單位、事務(wù)所定期溝通、協(xié)調(diào)，并將有關(guān)重大事項及時報告院資產(chǎn)清查辦公室。 　　中國科學(xué)院綜合計劃局 二〇〇七年四月二十四日 中喜會計師事務(wù)所關(guān)于中國科學(xué)院資產(chǎn)清查專項審計的工作組織和具體工作計劃 　　一、工作組織 　　我所按照財政部的要求成立了中國科學(xué)院資產(chǎn)清查專項審計工作小組。 　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)清查專項審計工作小組職責(zé) 　　前期主要是負(fù)責(zé)搜集、匯總、研究此次資產(chǎn)清查工作的文件、政策，派人參加了財政部組織的相關(guān)培訓(xùn)，組織參加投標(biāo)工作；實施過程中，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)溝通財政部、中國科學(xué)院，對內(nèi)部參加人員進(jìn)行培訓(xùn)，根據(jù)受委托的業(yè)務(wù)制定具體審計計劃，掌控各項目組的工作進(jìn)展情況，對發(fā)現(xiàn)的重大事項及時溝通財政部；報告出具后，匯總財政部及中國科學(xué)院對我所業(yè)務(wù)人員工作情況的反饋意見，對此次審計工作進(jìn)行全面總結(jié)，找出不足，總結(jié)經(jīng)驗，定期聯(lián)系受審計單位、了解其資產(chǎn)管理工作進(jìn)展情況，隨時向其提供相關(guān)服務(wù)工作。 　　（二）資產(chǎn)清查專項審計工作小組組成人員 　　組 長：姜國榮（高級合伙人） 　　副組長：程永峰（副主任會計師） 　　孫衛(wèi)國（副主任會計師） 　　鄭學(xué)志（副主任會計師） 　　成員：薛立峰、高立歡、張大軍、張二勇、郝瑞民、林劍、沈艷梅、郭彥昌、耿子云、仇冬、陳武強、滑燕、司馬雪峰、冷鵬、徐琳、程慶豐 　　資產(chǎn)清查專項審計工作小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由程永峰（副主任會計師）兼任，成員有：林劍、郭彥昌、耿子云。 　　聯(lián)系人：姜國榮，電話：010-51921212，13701233198 　　傳真：010-51921266 　　專用郵箱：[email protected] 郵編：100036 　　通訊地址：北京市海淀區(qū)復(fù)興路47號天行建國際商務(wù)大廈1807室 　?。ㄈ徲嬋藛T安排 　　1、此次資產(chǎn)清查專項審計工作，我所擬選派近100人組成20個審計小組，其中京內(nèi)8個、京外12個，每個審計小組5-6人。 　　京內(nèi)8個審計小組負(fù)責(zé)京內(nèi)45個單位，京外12個審計小組分別負(fù)責(zé)：沈陽、長春、西安、蘭州、烏魯木齊、成都、昆明、武漢、廣州、南京、合肥、上海等地的單位。 　　2、各審計小組初步安排項目和聯(lián)系人 　　詳見《附件一：審計項目負(fù)責(zé)人分工表》。 　　各審計小組進(jìn)點前，項目負(fù)責(zé)人會提前二天與各單位聯(lián)系，并告知具體人員名單及聯(lián)系方式。 　　二、具體工作計劃 　　（一）前期準(zhǔn)備工作階段 　　1、根據(jù)委托審計單位個數(shù)以及組織結(jié)構(gòu)情況再適當(dāng)調(diào)整項目組和區(qū)域組個數(shù)以及主要隊伍； 　　2、獲取資產(chǎn)清查單位的資產(chǎn)清查總體方案和操作指南； 　　3、獲取資產(chǎn)清查單位的組織結(jié)構(gòu)和清查戶數(shù)等； 　　4、根據(jù)以上情況調(diào)整資產(chǎn)清查審計方案和審計操作指南； 　　5、確定審計工作基礎(chǔ)表和審計工作底稿格式； 　　6、有關(guān)資產(chǎn)清查的法規(guī)、方案、操作指南、工作底稿等全面培訓(xùn)參審員工。 　　時間安排：以上各項要求2007年4月23日以前完成。 　?。ǘ┙M織實施階段 　　在各單位自查基礎(chǔ)上，會計師事務(wù)所按照獨立、客觀、公正的原則，履行資產(chǎn)清查核實和資產(chǎn)損益鑒定等工作，具體任務(wù)如下： 　　1、現(xiàn)場審計與初步證據(jù)收集 　　（1）清查材料核實。主要是對行政事業(yè)單位的全稱、組織機構(gòu)代碼、單位戶數(shù)、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進(jìn)行核實。重點是做好對各項資產(chǎn)清查材料的核實工作。 　?。?）資產(chǎn)賬務(wù)核對。主要是對行政事業(yè)單位截止到2006年12月31日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、有價證券以及各項資金往來等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況進(jìn)行核實。 　?。?）資產(chǎn)實物盤點。主要是在單位對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實的基礎(chǔ)上，對實物進(jìn)行必要的盤點。 　　時間安排：2007年4月24日—2007年5月18日。 　　2、補充損益證據(jù)和鑒證 　　（1）財產(chǎn)損益鑒證。主要是對行政事業(yè)單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等資產(chǎn)損益情況，按照國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)、會計制度規(guī)定的損益確定標(biāo)準(zhǔn)，在充分調(diào)查論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判，出具鑒證意見。 　　（2）補充和完善證據(jù)。 　　（3）初步確定清查報表。 　　時間安排：2007年5月19日—2007年5月24日。 　　3、溝通確定損益和匯總報告 　?。?）溝通復(fù)核和集中審核，匯總報表。 　　（2）提交專項審計報告。會計師事務(wù)所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內(nèi)容包括：工作范圍、依據(jù)、主要做法、單位資產(chǎn)的基本情況、資產(chǎn)分析報告、存在的主要問題及改進(jìn)建議、對資產(chǎn)清查結(jié)果總體評價和判斷、重大事項專項說明等。 　　時間安排：2007年5月25日——2007年5月29日。 　　（三）結(jié)果申報階段 　　時間安排：2007年5月30日——2007年5月31日。 　　三、提請中國科學(xué)院及其納入此次資產(chǎn)清查范圍內(nèi)的單位協(xié)助審計工作的事宜 　　請各單位于2007年4月28日前，填寫《附件二：資產(chǎn)清查損失情況初步調(diào)查表》發(fā)至我所專用郵箱或傳真。 　　請各單位在審計小組進(jìn)入前，按《附件三：事業(yè)單位資產(chǎn)清查需要單位提供的資料清單》，準(zhǔn)備好相關(guān)資料。 中喜會計師事務(wù)所承擔(dān)中國科學(xué)院審計項目負(fù)責(zé)人分工表 地 區(qū) 單位數(shù) 總負(fù)責(zé)人 項目負(fù)責(zé)人 備 注 一、北京地區(qū) 45 姜國榮 (含太原1個) 1、中心組 程永峰 郭彥昌、林劍、耿子云 2、7個審計小組 程永峰 耿子云、仇冬、滑燕、陳武強 林劍、郭彥昌、司馬雪峰 二、上海 12 姜國榮 沈艷梅 (含寧波、福州各1個) 三、南京 5 程永峰 薛立峰 四、合肥 2 程永峰 薛立峰 五、武漢 9 孫衛(wèi)國 張大軍 (含廬山1個) 六、廣州 7 姜國榮 高立歡 (含長沙1個) 七、成都 5 鄭學(xué)志 冷鵬 八、昆明 5 鄭學(xué)志 冷鵬 (含版納和貴陽各1個) 九、西安 4 孫衛(wèi)國 林劍 完成后回京內(nèi)項目 十、蘭州 7 孫衛(wèi)國 郝瑞民 (含西寧2個) 十一、烏魯木齊 3 孫衛(wèi)國 郝瑞民 十二、長春 4 程永峰 張二勇 十三、沈陽 7 程永峰 張二勇 其中：青島2個交耿子云、仇冬負(fù)責(zé) (含大連1個、青島2個) 合計 115 資產(chǎn)清查盤盈(損失)情況調(diào)查表 財清事綜 03 表 填報單位： 金額單位：元 項 目 行次 清查盤盈 (損失)數(shù) 項 目 行次 清查盤盈 (損失)數(shù) 欄次 1 欄次 2 一、資產(chǎn)盤盈合計 1 (2)債務(wù)人被吊銷、注銷造成損失 42 (一)流動資產(chǎn) 2 (3)國際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收款損失 43 其中： 存貨 3 (4)3年以上應(yīng)收款 44 應(yīng)收及預(yù)付款項 4 (5)其他原因 45 (二)固定資產(chǎn) 5 4、其他應(yīng)收款壞賬損失 46 1.土地、房屋及構(gòu)筑物 6 其中：(1)債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失 47 其中：房屋 7 (2)債務(wù)人被吊銷、注銷造成損失 48 2.通用設(shè)備 8 (3)國際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收款損失 49 3.專用設(shè)備 9 (4)3年以上應(yīng)收款 50 4.交通運輸設(shè)備 10 (5)其他原因 51 其中：汽車 11 5、存貨 52 5.電氣設(shè)備 12 其中： (1)盤虧 53 6.電子產(chǎn)品及通信設(shè)備 13 (2)毀損 54 7.儀器儀表及其他 14 (3) 報廢 55 8.文藝體育設(shè)備 15 (4) 貪污、盜竊、詐騙損失 56 9.圖書文物及陳列品 16 (5) 司法敗訴強制執(zhí)行損失 57 其中：圖書資料 17 (6)其他原因損失 58 文物 18 6、其他 59 陳列品 19 (二)固定資產(chǎn) 60 10.家具用具及其他 20 盤虧 61 其中：家具用具 21 毀損 62 (三)未入賬的對外投資 22 報廢 63 (四)無形資產(chǎn) 23 貪污、盜竊、詐騙損失 64 (五)其他資產(chǎn) 24 司法敗訴強制執(zhí)行損失 65 25 其他原因損失 66 二、財產(chǎn)損失合計 26 (三)對外投資 67 (一)流動資產(chǎn) 27 盤虧 68 1、應(yīng)收票據(jù)損失 28 毀損 69 其中：(1)債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失 29 貪污、盜竊、詐騙損失 70 (2)債務(wù)人被吊銷、注銷造成損失 30 司法敗訴強制執(zhí)行損失 71 (3)國際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收款損失 31 被投資人破產(chǎn)、倒閉造成損失 72 (4)3年以上應(yīng)收款 32 被投資人被吊銷、注銷造成損失 73 (5)其他原因 33 國際政治因素造成損失 74 2、應(yīng)收賬款壞賬損失 34 被投資人連續(xù)3年以上停止經(jīng)營造成損失 75 其中：(1)債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失 35 其他原因造成損失 76 (2)債務(wù)人被吊銷、注銷造成損失 36 (四)無形資產(chǎn) 77 (3)國際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收款損失 37 　 　 技術(shù)淘汰 78 (4)3年以上應(yīng)收款 38 其他原因 79 (5)其他原因 39 (五)其他資產(chǎn) 80 3、預(yù)付賬款損失 40 81 —— 其中：(1)債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失 41 三、其他(負(fù)債類) 82 聯(lián)系人： 聯(lián)系電話 ： 附件三：中國科學(xué)院資產(chǎn)清查專項審計所需資料清單 編號 所需資料 收到日期 備注 ? ? ? ? 1 一般資料 ? ? 1.1 單位資產(chǎn)清查方案(包括資產(chǎn)清查工作人員名單及聯(lián)系方式) ? ? 1.2 單位資產(chǎn)清查報表、基礎(chǔ)表 ? ? 1.3 單位清查基準(zhǔn)日的會計報表 ? ? 1.4 距清查基準(zhǔn)日最近一次的審計資料 ? ? 1.5 相關(guān)總賬、明細(xì)分類賬、會計賬簿、會計憑證及相關(guān)文件 ? ? 1.6 單位的各種資格證明復(fù)印件(登記證、國有資產(chǎn)證書等) ? ? 1.7 單位組織機構(gòu)圖及各部門職責(zé)分工 ? ? 1.8 與單位內(nèi)部控制制度相關(guān)的各項規(guī)章制度(如資金管理辦法、資產(chǎn)類管理辦法、會計核算辦法、明確權(quán)限分工的文件等) ? ? 1.9 單位現(xiàn)存的影響生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)狀況的重大合同、重大訴訟事項及其他或有事項詳細(xì)說明，并提供有關(guān)資料及法律顧問或律師的意見 ? ? 1.10 有關(guān)單位已承擔(dān)義務(wù)或承諾義務(wù)的文件或協(xié)議 ? ? 1.11 單位提供抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等合同或協(xié)議 ? ? 1.12 主要資產(chǎn)租賃合同 ? ? 1.13 場地租賃協(xié)議及合同 ? ? 1.14 各項保險合同如財產(chǎn)險、火災(zāi)險、車輛險等 ? ? ? ? ? ? 2 貨幣資金 ? ? 2.1 貨幣資金—現(xiàn)金清查登記表和貨幣資金—銀行存款清查明細(xì)表，如有損失，則需提供2.5—2.8 ? ? 2.2 現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點表(包括倒退至基準(zhǔn)日的記錄) ? ? 2.3 清查基準(zhǔn)日所有賬戶銀行存款對賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表、對不能收回的銀行已付、單位未付的未達(dá)賬項，需提供的證據(jù)比照壞賬損失 ? ? 2.4 銀行詢證函 ? ? 2.5 現(xiàn)金保管人對于短款的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件 ? ? 2.6 賠償情況說明 ? ? 2.7 涉及刑事犯罪的，提供有關(guān)司法涉案資料 ? ? 2.8 社會中介機構(gòu)(具有經(jīng)濟(jì)鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)資質(zhì)的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所和律師事務(wù)所)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 ? ? ? ? ? ? 3 應(yīng)收款項 ? ? 3.1 應(yīng)收款項(包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)和預(yù)付賬款)清查明細(xì)表，如有損失，則需提供3.3—3.15 ? ? 3.2 往來款項的詢證函 ? ? 3.3 關(guān)于債務(wù)人的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清償文件 ? ? 3.4 關(guān)于債務(wù)人被工商部門注銷、吊銷的證明 ? ? 3.5 關(guān)于債務(wù)人被政府部門撤消、關(guān)閉的行政決定文件 ? ? 3.6 公安機關(guān)出具債務(wù)人已經(jīng)失蹤、死亡的證明 ? ? 3.7 單位關(guān)于債務(wù)人遭受戰(zhàn)爭、國際政治事件及自然災(zāi)害等不可抗力因素影響造成不能收回應(yīng)收款項的專項說明 ? ? 3.8 法院判決單位敗訴的判決書或裁定書 ? ? 3.9 法院裁定終(中)止執(zhí)行債務(wù)人的法律文書 ? ? 3.10 單位對逾期不能收回的單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本應(yīng)收款項的專項說明 ? ? 3.11 單位對逾期3年以上的應(yīng)收款項的依法催收磋商記錄及其債務(wù)人最近3年財務(wù)狀況 ? ? 3.12 境外中介機構(gòu)、我國駐外使(領(lǐng))館或商務(wù)機構(gòu)提供的對境外債務(wù)人依法催收仍不能收回的有關(guān)證明 ? ? 3.13 單位決策或領(lǐng)導(dǎo)辦公會審議決定的債務(wù)重組協(xié)議(二級及以下單位需有上級單位核準(zhǔn)文件) ? ? 3.14 社會中介機構(gòu)(具有經(jīng)濟(jì)鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)資質(zhì)的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所和律師事務(wù)所)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 ? ? 3.15 有關(guān)會計核算資料和原始憑證；單位的內(nèi)部核批文件及情況說明；因經(jīng)營管理責(zé)任造成的損失的責(zé)任認(rèn)定意見及賠償情況說明；相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同等。 ? ? ? ? ? ? 4 存貨 ? ? 4.1 存貨清查明細(xì)表，如有損失，則需提供4.3—4.15 ? ? 4.2 存貨盤點表 ? ? 4.3 存貨保管人對于盤盈和盤虧的情況說明 ? ? 4.4 盤盈存貨的價值確定依據(jù)(包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同或相近的存貨采購發(fā)票或其他依據(jù)) ? ? 4.5 盤虧存貨的價值確定依據(jù) ? ? 4.6 單位內(nèi)部有關(guān)部門對于報廢、毀損的單項或批量金額較小存貨出具的技術(shù)鑒定證明 ? ? 4.7 國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機構(gòu)對報廢、毀損的單項或批量金額較大存貨出具的技術(shù)鑒定證明 ? ? 4.8 單位內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件 ? ? 4.9 報廢、毀損存貨殘值情況說明 ? ? 4.10 向公安機關(guān)報告存貨被盜記錄及公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料 ? ? 4.11 保險單位對存貨損失理賠情況說明及資料 ? ? 4.12 單位內(nèi)部賠償說明、內(nèi)部核批文件 ? ? 4.13 單位有關(guān)部門對存貨削價、折價處理的說明，并提供原入賬憑證和處理收回價值憑證 ? ? 4.14 社會中介機構(gòu)(具有經(jīng)濟(jì)鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)資質(zhì)的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所和律師事務(wù)所)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 ? ? 4.15 有關(guān)會計核算資料和原始憑證；因經(jīng)營管理責(zé)任造成的損失的責(zé)任認(rèn)定意見及賠償情況說明；相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同等。 ? ? ? ? ? ? 6 對外投資 ? ? 6.1 對外投資清查明細(xì)表，如有損失，則需提供6.5—6.10 ? ? 6.2 控股的長期投資，提供有關(guān)投資合同、章程、執(zhí)照、簡介、協(xié)議的復(fù)印件，以及有關(guān)政府部門或上級主管部門的批準(zhǔn)文件 ? ? 6.3 非控股的其他投資，提供單位營業(yè)執(zhí)照、章程、簡介、歷年回報狀況 ? ? 6.4 被投資單位基準(zhǔn)日會計報表 ? ? 6.5 關(guān)于被投資單位破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件 ? ? 6.6 關(guān)于被投資單位被工商部門注銷、吊銷的文件 ? ? 6.7 關(guān)于被投資單位被政府部門撤銷、關(guān)閉的行政決定文件 ? ? 6.8 被投資單位最近3年的審計報告或停止經(jīng)營3年的證明 ? ? 6.9 社會中介機構(gòu)(具有經(jīng)濟(jì)鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)資質(zhì)的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所和律師事務(wù)所)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 ? ? 6.10 有關(guān)會計核算資料和原始憑證；單位的內(nèi)部核批文件及情況說明；因經(jīng)營管理責(zé)任造成的損失的責(zé)任認(rèn)定意見及賠償情況說明 ? ? ? ? ? ? 7 固定資產(chǎn) ? ? 7.1 固定資產(chǎn)清查(包括土地類、房屋建筑物類和機器設(shè)備等各類固定資產(chǎn))及損失掛賬分項明細(xì)表，如有損失，則需提供7.3—7.16 ? ? 7.2 固定資產(chǎn)盤點表 ? ? 7.3 使用保管人對固定資產(chǎn)盤盈情況的說明資料 ? ? 7.4 盤盈固定資產(chǎn)的價值確定依據(jù)(同類固定資產(chǎn)市場價格、類似資產(chǎn)購買合同、發(fā)票或竣工決算資料) ? ? 7.5 中介評估機構(gòu)對盤盈的固定資產(chǎn)(單項或數(shù)額較大，難以取得價值確認(rèn)依據(jù))的估價報告 ? ? 7.6 盤虧固定資產(chǎn)情況說明(單項或批量金額較大的需逐項說明) ? ? 7.7 單位內(nèi)部有關(guān)部門對于報廢、毀損的固定資產(chǎn)出具的鑒定證明 ? ? 7.8 單位對報廢、毀損單項或批量金額較大固定資產(chǎn)的專項說明，并提供技術(shù)鑒定機構(gòu)的鑒定證明 ? ? 7.9 由于不可抗力原因(自然災(zāi)害、意外事故)造成的固定資產(chǎn)毀損、報廢，需提供有關(guān)職能部門出具的鑒定報告 ? ? 7.10 單位固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核準(zhǔn)文件 ? ? 7.11 保險單位對固定資產(chǎn)損失理賠情況說明及資料 ? ? 7.12 單位內(nèi)部核準(zhǔn)文件 ? ? 7.13 向公安機關(guān)報告固定資產(chǎn)被盜記錄及公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料 ? ? 7.14 單位內(nèi)部賠償說明、內(nèi)部核批文件 ? ? 7.15 固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)文件(土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛行駛證等) ? ? 7.16 社會中介機構(gòu)(具有經(jīng)濟(jì)鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)資質(zhì)的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所和律師事務(wù)所)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 ? ? ? ? ? ? 8 無形資產(chǎn) ? ? 8.1 無形資產(chǎn)清查明細(xì)表，如有損失，則需提供8.2—8.5 ? ? 8.2 技術(shù)部門對無形資產(chǎn)損失的鑒定資料 ? ? 8.3 無形資產(chǎn)超過法律保護(hù)期限證明的文件 ? ? 8.4 對外提供擔(dān)保損失需提供承擔(dān)連帶責(zé)任資料及被擔(dān)保單位無償還能力資料 ? ? 8.5 抵押損失需提供抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣證明、賬面價值和拍賣價值相關(guān)資料 ? ? ? ? ? ? 9 負(fù)債(借入款項、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等) ? ? 9.1 各項負(fù)債清查明細(xì)表 ? ? 9.2 短期借款、長期借款合同及利息支付情況 ? ? 9.3 應(yīng)付票據(jù)的利息率及支付情況 ? ? 9.4 應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款的形成原因 ? ? 9.5 所有借款的詢證函、主要往來款項的詢證函 ? ? ? ? ? ? 10 凈資產(chǎn) ? ? 10.1 凈資產(chǎn)清查明細(xì)表 ? ? ? ? ? ? 上述資料為我們本次審計所需第一批資料，請在我方審計小組到達(dá)貴單位現(xiàn)場工作前準(zhǔn)備以上資料及附表。隨著審計工作的逐步深入，我們可能需要貴單位提供其他本次審計所需資料，屆時尚請貴單位大力協(xié)助。