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《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十三條、第四十三條的適用意見(jiàn)——證券期貨法律適用意見(jiàn)第12號(hào)

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2021-03-02 · 3076人看過(guò)
     中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告   [2011]17 號(hào)   為了正確理解與適用《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十三條、第四十三條的規(guī)定,我會(huì)制定了《〈上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法〉第十三條、第四十三條的適用意見(jiàn)——證券期貨法律適用意見(jiàn)第12號(hào)》,現(xiàn)予公布,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。   中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)   二○一一年八月一   一、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第73號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)《重組辦法》)第十三條第一款第(四)項(xiàng)規(guī)定:“上市公司在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)、出售的,以其累計(jì)數(shù)分別計(jì)算相應(yīng)數(shù)額。已按照本辦法的規(guī)定報(bào)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的資產(chǎn)交易行為,無(wú)須納入累計(jì)計(jì)算的范圍,但本辦法第十二條規(guī)定情形除外。”考慮到《重組辦法》第十二條規(guī)定的重組行為的特殊性,為防止化整為零規(guī)避監(jiān)管,嚴(yán)格執(zhí)行擬注入資產(chǎn)須符合完整性、合規(guī)性和獨(dú)立性要求,現(xiàn)就該規(guī)定中相關(guān)計(jì)算原則提出適用意見(jiàn)如下:   (一)執(zhí)行累計(jì)首次原則,即按照上市公司控制權(quán)發(fā)生變更之日起,上市公司在重大資產(chǎn)重組中累計(jì)向收購(gòu)人購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)總額(含上市公司控制權(quán)變更的同時(shí),上市公司向收購(gòu)人購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的交易行為),占控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例累計(jì)首次達(dá)到100%以上的原則。   (二)執(zhí)行預(yù)期合并原則,即收購(gòu)人申報(bào)重大資產(chǎn)重組方案時(shí),如存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和非正常關(guān)聯(lián)交易,則對(duì)于收購(gòu)人解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題所制定的承諾方案,涉及未來(lái)向上市公司注入資產(chǎn)的,也將合并計(jì)算。   二、《重組辦法》第四十三條規(guī)定:“上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的,可以同時(shí)募集部分配套資金,其定價(jià)方式按照現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定辦理?!爆F(xiàn)就該規(guī)定中發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)項(xiàng)目配套融資提出適用意見(jiàn)如下:   上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)同時(shí)募集的部分配套資金,主要用于提高重組項(xiàng)目整合績(jī)效,所配套資金比例不超過(guò)交易總金額25%的,一并由并購(gòu)重組審核委員會(huì)予以審核;超過(guò)25%的,一并由發(fā)行審核委員會(huì)予以審核。   不屬于發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)項(xiàng)目配套資金的上市公司再融資,仍按現(xiàn)行規(guī)定辦理。

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