(保監(jiān)發(fā)〔2007〕15號) 各保險公司： 　　由于2007年1月1日起全行業(yè)施行新會計準(zhǔn)則，以及2007年將陸續(xù)實(shí)施《動態(tài)償付能力測試（人壽保險公司）》、《投資資產(chǎn)》、《子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)》、《年度報告的內(nèi)容與格式》、《季度報告》等5項(xiàng)償付能力報告編報規(guī)則，我會對償付能力報告的編報政策和具體要求進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 　　一、年度償付能力報告的編報要求 　?。ㄒ唬?006年度償付能力報告的編報要求 　　1、關(guān)于編報依據(jù)。2006年度償付能力報告編報內(nèi)容、編制方法、報送時間等與2005年度償付能力報告的要求沒有區(qū)別，仍然執(zhí)行《關(guān)于2005年度償付能力報告編報工作有關(guān)問題的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2006〕1號）的相關(guān)規(guī)定。有條件的保險公司可以提前按照《年度報告的內(nèi)容與格式》編報規(guī)則編報2006年度償付能力報告。 　　2、關(guān)于動態(tài)償付能力測試。壽險公司和健康險公司應(yīng)當(dāng)按照《動態(tài)償付能力測試（人壽保險公司）》編報規(guī)則的規(guī)定進(jìn)行動態(tài)償付能力測試。保監(jiān)會規(guī)定的2006年末的必測不利情景見本通知附件1。 　?。?）2006年末的動態(tài)償付能力測試報告不需要作為年度償付能力報告的一部分報送，采用延后單獨(dú)報送的方式。各壽險公司和健康險公司應(yīng)在報送2007年第3季度償付能力報告的同時報送2006年度的動態(tài)償付能力測試報告的紙質(zhì)文本和電子文本（Word或PDF格式）。 　　（2）2006年度的動態(tài)償付能力測試報告包括以下內(nèi)容： 　?、賱討B(tài)償付能力測試表； 　?、趧討B(tài)償付能力測試明細(xì)表； 　?、蹌討B(tài)償付能力測試報表附注。 　　（3）2006年度的動態(tài)償付能力測試報告不需要由外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)出具審核意見。 　?。ǘ?007年及以后年度償付能力報告的編報要求 　　1、關(guān)于編報依據(jù)。從2007年度償付能力報告開始執(zhí)行《年度報告的內(nèi)容與格式》編報規(guī)則。 　　2、關(guān)于償付能力報表格式。保險公司應(yīng)當(dāng)按照本通知附件2和編報規(guī)則實(shí)務(wù)指南中規(guī)定的格式和內(nèi)容編報償付能力報表，不得更改報表的格式和內(nèi)容。 　　3、關(guān)于報送內(nèi)容和報送時間。保險公司應(yīng)當(dāng)在每年4月15日之前向保監(jiān)會報送上一會計年度的下列報告： 　　（1）年度償付能力報告和審計報告的紙質(zhì)文本（一式兩份）； 　　（2）年度償付能力報告和審計報告的Word或PDF電子文本（電子文本中可以不包括明細(xì)表）； 　?。?）所有償付能力報表（包括償付能力狀況表、最低償付能力額度計算表、實(shí)際資本表、認(rèn)可資產(chǎn)表、認(rèn)可負(fù)債表、動態(tài)償付能力測試表、實(shí)際資本變動表、綜合收益表和明細(xì)表等）的Excel格式文件，報表表樣可從保監(jiān)會網(wǎng)站www.circ.gov.cn下載。 　　電子文本可用郵寄光盤或發(fā)送電子郵件的方式報送。 　　由于客觀原因確實(shí)無法在規(guī)定期限內(nèi)報送報告的，應(yīng)以書面申請的方式至少提前5天向我會請求延期，延期最長不得超過15天。 　　二、季度償付能力報告的編報要求 　?。ㄒ唬?007年第1季度和第2季度償付能力報告的編報要求 　　1、關(guān)于編報依據(jù)。保險公司應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于報送償付能力報告季度報告的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2004〕95號）規(guī)定的編報內(nèi)容、編制方法、報送時間等編報2007年第1季度和第2季度償付能力報告。有條件的保險公司也可以提前執(zhí)行《季度報告》編報規(guī)則。 　　2、關(guān)于償付能力報表格式。由于《投資資產(chǎn)》和《子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)》2項(xiàng)編報規(guī)則于2007年第1季度償付能力報告編報起施行，因此保險公司應(yīng)當(dāng)按照本通知附件2規(guī)定的償付能力報表的格式和內(nèi)容編報2007年第1季度和第2季度償付能力報告。 　?。ǘ?007年第3季度及以后季度償付能力報告的編報要求 　　1、關(guān)于編報依據(jù)。保險公司應(yīng)當(dāng)按照《季度報告》編報規(guī)則和其他編報規(guī)則及實(shí)務(wù)指南等有關(guān)規(guī)定編報2007年第3季度及以后季度的償付能力報告。 　　2、關(guān)于償付能力報表格式。保險公司應(yīng)當(dāng)按照本通知附件2和編報規(guī)則實(shí)務(wù)指南中規(guī)定的格式和內(nèi)容編報償付能力報表，不得更改報表的格式和內(nèi)容。 　　3、關(guān)于報送內(nèi)容和報送時間。保險公司應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后25日內(nèi)向保監(jiān)會報送： 　?。?）季度償付能力報告的紙質(zhì)文本（一式兩份）； 　?。?）季度償付能力報告的Word或PDF電子文本（電子文本中可以不包括明細(xì)表）； 　　（3）償付能力報表（包括償付能力狀況表、最低償付能力額度計算表、實(shí)際資本表、認(rèn)可資產(chǎn)表、認(rèn)可負(fù)債表、綜合收益表和明細(xì)表等）的Excel格式文件，報表表樣可從保監(jiān)會網(wǎng)站www.circ.gov.cn下載。 　　電子文本可用郵寄光盤或發(fā)送電子郵件的方式報送。 　　以上要求，請各公司認(rèn)真遵照執(zhí)行。在執(zhí)行中遇到問題，請及時向我會財務(wù)會計部財務(wù)監(jiān)管處反映。 　　聯(lián) 系 人：郭菁、王證 　　聯(lián)系電話：（010）66286182，66286125 　　傳真電話：（010）66288102 　　電子信箱：[email protected] 　　附件：1、2006年末動態(tài)償付能力測試的必測不利情景 　　2、償付能力報表格式 　　二○○七年二月十五日 　　附件1： 2006年末動態(tài)償付能力測試的必測不利情景 　　必測不利情景一： 　　（1）將基本情景中的投資收益率假設(shè)減少50bp； 　?。?）將基本情景中的退保率假設(shè)乘以150%； 　?。?）將基本情景中的保戶紅利支出水平假設(shè)乘以110%。 　　必測不利情景二： 　?。?）將基本情景中的投資收益率假設(shè)減少50bp； 　?。?）將基本情景中的新業(yè)務(wù)保費(fèi)收入假設(shè)乘以120%； 　?。?）將基本情景中的費(fèi)用假設(shè)乘以110%。 　　附件2： 　　償付能力報表格式（2007年第1季度償付能力報告起適用） 　　償付能力狀況表 　　公司名稱：　　　　　　　　　　　　　年（　 季）　　　　　　　 單位：萬元 ┌────────────────┬───────────┬──────┬──────┐ │項(xiàng)目　　　　　　　　　　　　　　│　　　　 行次　　　　 │　 期末數(shù)　 │　 期初數(shù)　 │ ├────────────────┼───────────┼──────┼──────┤ │認(rèn)可資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　│（1）　　　　　　　　 │　　　　　　│　　　　　　│ ├────────────────┼───────────┼──────┼──────┤ │認(rèn)可負(fù)債　　　　　　　　　　　　│（2）　　　　　　　　 │　　　　　　│　　　　　　│ ├────────────────┼───────────┼──────┼──────┤ │實(shí)際資本（即實(shí)際償付能力額度）　│（3）=（1）－（2）　 │　　　　　　│　　　　　　│ ├────────────────┼───────────┼──────┼──────┤ │最低償付能力額度　　　　　　　　│（4）　　　　　　　　 │　　　　　　│　　　　　　│ ├────────────────┼───────────┼──────┼──────┤ │償付能力溢額　　　　　　　　　　│（5）=（3）－（4）　 │　　　　　　│　　　　　　│ ├────────────────┼───────────┼──────┼──────┤ │償付能力充足率（%）　　　　　　 │（6）=（3）/（4）　　│　　　　　　│　　　　　　│ └────────────────┴───────────┴──────┴──────┘ 　　最低償付能力額度計算表 　　公司名稱：　　　　　　　　　　　　年（　 季）　　　　　　　　　單位：萬元 ┌───┬─────────┬───────────┬─────────┬──────┐ │序號　│　　　 項(xiàng)目　　　 │　　　 行次　　　　　 │　　　期末數(shù)　　　│　 期初數(shù)　 │ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │一　　│財產(chǎn)險或短期人身險│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│業(yè)務(wù)　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│最近會計年度的直接│（1）　　　　　　　　 │　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│保費(fèi)收入　　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│分入保費(fèi)　　　　　│（2）　　　　　　　　 │　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│分出保費(fèi)　　　　　│（3）　　　　　　　　 │　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│自留保費(fèi)　　　　　│（4）=（1）+（2）　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│　　　　　　　　　│－（3）　　　　　　　 │　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│營業(yè)稅及附加　　　│（5）　　　　　　　　 │　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│凈值：1億元以下部 │（6）　　　　　　　　 │　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│分　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│凈值：1億元以上部 │（7）　　　　　　　　 │　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│分　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│最低額度A　　　　 │（8）=（6）×18%+　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│　　　　　　　　　│（7）×16%　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │二　　│最近年度綜合賠款金│（9）　　　　　　　　 │　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│額　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│最近年度前1年的綜 │（10）　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│合賠款額　　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│最近年度前2年的綜 │（11）　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│合賠款額　　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│3年均值：7000萬元 │（12）　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│以下部分　　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│3年均值：7000萬元 │（13）　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│以上部分　　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│最低額度B　　　　 │（14）=（12）×26%　 │　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│　　　　　　　　　│+（13）×23%　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │三　　│財產(chǎn)險或短期人身險│（15）=max［（8）　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│業(yè)務(wù)最低額度　　　│,（14）］　　　　　　 │　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │四　　│長期人身險業(yè)務(wù)　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│投資連結(jié)類業(yè)務(wù)的責(zé)│（16）　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│任準(zhǔn)備金　　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│投資連結(jié)類業(yè)務(wù)的最│（17）=（16）×1%　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│低額度　　　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│其他壽險業(yè)務(wù)的責(zé)任│（18）　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│準(zhǔn)備金　　　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│其他壽險業(yè)務(wù)的最低│（19）=（18）×4%　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│額度　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│3年內(nèi)的定期死亡險 │（20）　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│風(fēng)險保額　　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│3～5年定期死亡險風(fēng)│（21）　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│險保額　　　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│5年以上定期死亡險 │（22）　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│風(fēng)險保額　　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│未區(qū)分保險期的死亡│（23）　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│險風(fēng)險保額　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│死亡險的最低額度　│（24）=（20）×0.1%　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│　　　　　　　　　│+（21）×0.15%+（22） │　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│　　　　　　　　　│×0.3%+（23）×0.3%　 │　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│其他險種的風(fēng)險保額│（25）　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│其他險種的最低額度│（26）=（25）×0.3%　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │　　　│長期險最低償付能力│（27）=（17）+（19） │　　　　　　　　　│　　　　　　│ │　　　│額度　　　　　　　│+（24）+（26）　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼─────────┼───────────┼─────────┼──────┤ │五　　│最低償付能力額度　│（28）=（15）+（27） │　　　　　　　　　│　　　　　　│ └───┴─────────┴───────────┴─────────┴──────┘ 　　實(shí)際資本表 　　公司名稱：　　　　　　　　　　　 年（　 季）　　　　　　　　 單位：萬元 ┌───┬───────────────────────┬──────┬──────┐ │ 行次 │　　　　　　　　　　 項(xiàng)目　　　　　　　　　　 │　 期末數(shù)　 │　 期初數(shù)　 │ │　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├──────┼──────┤ │　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　 1　　　│　　 2　　　│ ├───┼───────────────────────┼──────┼──────┤ │1　　 │投入資本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼───────────────────────┼──────┼──────┤ │1.1　 │其中：所有者投入的資本　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼───────────────────────┼──────┼──────┤ │1.2　 │　　 捐贈者捐贈的資本　　　　　　　　　　　　 │　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼───────────────────────┼──────┼──────┤ │2　　 │剩余綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼───────────────────────┼──────┼──────┤ │3　　 │計入實(shí)際資本的資本性負(fù)債　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│ ├───┼───────────────────────┼──────┼──────┤ │4　　 │實(shí)際資本合計　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│ └───┴───────────────────────┴──────┴──────┘ 　　認(rèn)可資產(chǎn)表 　　公司名稱：　　　　　　　　　　　　　年（　 季）　　　　　　　 單位：萬元 ┌──┬──────────────┬──────────────────┬─────┐ │行次│　　　　　　項(xiàng)目　　　　　　│　　　　　　　 期末數(shù)　　　　　　　 │　期初數(shù)　│ │　　│　　　　　　　　　　　　　　├─────┬──────┬─────┼─────┤ │　　│　　　　　　　　　　　　　　│ 賬面余額 │ 非認(rèn)可價值 │ 認(rèn)可價值 │ 認(rèn)可價值 │ │　　│　　　　　　　　　　　　　　├─────┼──────┼─────┼─────┤ │　　│　　　　　　　　　　　　　　│　　1　　 │　　 2　　　│ 3=1－2　│　　4　　 │ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │1　 │現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │2　 │流動性管理工具　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │3　 │現(xiàn)金及流動性管理工具小計　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │4　 │政府債券　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │5　 │金融債　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │6　 │企業(yè)債券　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │7　 │資產(chǎn)證券化產(chǎn)品　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │8　 │信托資產(chǎn)　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │9　 │權(quán)益投資　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │10　│貸款　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │11　│其他投資資產(chǎn)　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │12　│投資資產(chǎn)小計　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │13　│在子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ │　　│中的權(quán)益　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │14　│應(yīng)收保費(fèi)　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │15　│應(yīng)收分保準(zhǔn)備金　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │16　│應(yīng)收分?？铐?xiàng)　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │17　│應(yīng)收利息　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │18　│應(yīng)收股利　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │19　│預(yù)付賠款　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │20　│存出保證金　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │21　│其他應(yīng)收款　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │22　│應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)小計　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │23　│固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │24　│無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │25　│房地產(chǎn)評估增值　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │26　│其他資產(chǎn)　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │27　│非獨(dú)立賬戶資產(chǎn)小計　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │28　│獨(dú)立賬戶資產(chǎn)　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├──┼──────────────┼─────┼──────┼─────┼─────┤ │29　│資產(chǎn)合計　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ └──┴──────────────┴─────┴──────┴─────┴─────┘ 　　認(rèn)可資產(chǎn)表部分報表項(xiàng)目說明： 　?。?）賬面余額，指扣除備抵項(xiàng)目（如壞賬準(zhǔn)備、減值準(zhǔn)備）之前各項(xiàng)目在賬簿上的余額。固定資產(chǎn)的賬面余額應(yīng)當(dāng)填列其賬面凈值（即固定資產(chǎn)原值減累計折舊之后的金額）。 　?。?）“應(yīng)收分?？铐?xiàng)”項(xiàng)目，反映保險公司由于分保業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，包括應(yīng)收分保賬款和存出分保準(zhǔn)備金。保險公司應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時確認(rèn)分保業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收分保賬款，包括分出業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收攤回賠款、應(yīng)收攤回傭金及手續(xù)費(fèi)、應(yīng)收攤回稅金及附加和分入業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收分入保費(fèi)等，按照《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第3號：應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)》的規(guī)定確定認(rèn)可價值，和存出分保準(zhǔn)備金一起在“應(yīng)收分?？铐?xiàng)”中列報。 　　（3）“房地產(chǎn)評估增值”項(xiàng)目，反映保險公司根據(jù)保監(jiān)會要求進(jìn)行房地產(chǎn)評估所確定的評估增值。該項(xiàng)目期末余額反映累計評估增值余額。如果評估增值余額小于零，應(yīng)當(dāng)將其“賬面余額”計為零，“非認(rèn)可價值”等于評估增值余額的絕對值，“認(rèn)可價值”等于“賬面余額”減去“非認(rèn)可價值”。 　　認(rèn)可負(fù)債表 　　公司名稱：　　　　　　　　　　　　 年（　 季）　　　　　　　　單位：萬元 ┌──┬───────────────────────┬──────┬───────┐ │行次│　　　　　　　　　　 項(xiàng)目　　　　　　　　　　 │　 期末數(shù)　 │　　期初數(shù)　　│ │　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　 1　　　│　　　2　　　 │ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │1　 │未到期責(zé)任準(zhǔn)備金　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │1.1 │其中：財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │1.2 │人壽保險業(yè)務(wù)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │1.3 │健康保險業(yè)務(wù)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │1.4 │意外傷害保險業(yè)務(wù)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │2　 │未決賠款準(zhǔn)備金　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │2.1 │其中：已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │3　 │準(zhǔn)備金負(fù)債小計　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │4　 │應(yīng)付保戶紅利　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │5　 │累計生息保單紅利　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │6　 │保戶儲金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │7　 │應(yīng)付賠付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │8　 │預(yù)收保費(fèi)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │9　 │應(yīng)付分保款項(xiàng)　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │10　│應(yīng)付傭金及手續(xù)費(fèi)　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │11　│應(yīng)付工資和福利費(fèi)　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │12　│應(yīng)交稅金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │13　│應(yīng)交保險保障基金　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │14　│賣出回購證券　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │15　│應(yīng)付返售證券　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │16　│資本性負(fù)債（應(yīng)付次級債）　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │17　│應(yīng)付利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │18　│預(yù)計負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │19　│其他負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │20　│非準(zhǔn)備金負(fù)債小計　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │21　│獨(dú)立賬戶負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │21.1│其中：獨(dú)立賬戶單位準(zhǔn)備金　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │22　│或有負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├──┼───────────────────────┼──────┼───────┤ │23　│認(rèn)可負(fù)債合計　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ └──┴───────────────────────┴──────┴───────┘ 　　認(rèn)可負(fù)債表部分報表項(xiàng)目說明： 　?。?）認(rèn)可負(fù)債表中的各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金均應(yīng)以分保（轉(zhuǎn)分保）前的金額列示。保險公司應(yīng)當(dāng)將分保（轉(zhuǎn)分保）前責(zé)任準(zhǔn)備金和分保（轉(zhuǎn)分保）后責(zé)任準(zhǔn)備金的差額確認(rèn)為應(yīng)收分保準(zhǔn)備金。 　　（2）“賣出回購證券”項(xiàng)目，反映保險公司進(jìn)行封閉式正回購和買斷式正回購確認(rèn)的賣出回購證券和賣出回購證券款。 　?。?）“應(yīng)付返售證券”項(xiàng)目，反映保險公司（逆回購方）根據(jù)買斷式回購協(xié)議將來要返售給正回購方的證券。 　?。?）“資本性負(fù)債（應(yīng)付次級債）”項(xiàng)目，反映保險公司確認(rèn)為認(rèn)可負(fù)債的資本性負(fù)債。 　　動態(tài)償付能力測試表 　　情景： 　　公司名稱：　　　　　　　　　　　　　　　年　　　　　　　　　　　單位：萬元 ┌─────────┬──────────┬────┬─────┬─────┬─────┐ │　　　 項(xiàng)目　　　 │　　　　行次　　　　│報告年度│報告年度后│報告年度后│報告年度后│ │　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　 末　 │ 第一年末 │ 第二年末 │ 第三年末 │ ├─────────┼──────────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │年初資產(chǎn)　　　　　│　　　 （1）　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├─────────┼──────────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │年度內(nèi)資產(chǎn)變化　　│　　　 （2）　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├─────────┼──────────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │年末資產(chǎn)　　　　　│（3）=（2）＋（1） │　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├─────────┼──────────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │認(rèn)可資產(chǎn)比例　　　│　　　 （4）　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├─────────┼──────────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │認(rèn)可資產(chǎn)　　　　　│（5）=（3）×（4） │　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├─────────┼──────────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │責(zé)任準(zhǔn)備金　　　　│　　　 （6）　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├─────────┼──────────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │獨(dú)立賬戶負(fù)債　　　│　　　 （7）　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├─────────┼──────────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │資本性負(fù)債　　　　│　　　 （8）　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├─────────┼──────────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │其他負(fù)債　　　　　│　　　 （9）　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├─────────┼──────────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │認(rèn)可負(fù)債　　　　　│　　　 （10）　　　 │　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├─────────┼──────────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │實(shí)際資本　　　　　│（11）=（5）－（10）│　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├─────────┼──────────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │最低資本　　　　　│　　　 （12）　　　 │　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├─────────┼──────────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │償付能力溢額　　　│　　　 （13）　　　 │　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├─────────┼──────────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │償付能力充足率　　│　　　 （14）　　　 │　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ └─────────┴──────────┴────┴─────┴─────┴─────┘ 　　附表AC：實(shí)際資本變動表 　　公司名稱：　　　　　　　　　　　　　　 年　　　　　　　　　　　單位：萬元 ┌───┬─────────────────────────┬─────┬─────┐ │行次　│　　　　　　　　　　　 項(xiàng)目　　　　　　　　　　　 │　本年數(shù)　│　上年數(shù)　│ │　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┼─────┤ │　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　1　　 │　　2　　 │ ├───┼─────────────────────────┼─────┼─────┤ │1　　 │一、年初實(shí)際資本　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├───┼─────────────────────────┼─────┼─────┤ │2　　 │二、資本交易導(dǎo)致的本年實(shí)際資本增減　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├───┼─────────────────────────┼─────┼─────┤ │3　　 │（一）實(shí)際資本增加　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├───┼─────────────────────────┼─────┼─────┤ │4　　 │新增投入資本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├───┼─────────────────────────┼─────┼─────┤ │4.1　 │其中：所有者投入的資本　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├───┼─────────────────────────┼─────┼─────┤ │4.2　 │　　 捐贈者捐贈的資本　　　　　　　　　　　　　　 │　　　　　│　　　　　│ ├───┼─────────────────────────┼─────┼─────┤ │5　　 │計入實(shí)際資本的資本性負(fù)債增加額　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├───┼─────────────────────────┼─────┼─────┤ │6　　 │（二）實(shí)際資本減少　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├───┼─────────────────────────┼─────┼─────┤ │7　　 │減少注冊資本導(dǎo)致的實(shí)際資本減少額　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├───┼─────────────────────────┼─────┼─────┤ │8　　 │計入實(shí)際資本的資本性負(fù)債減少額　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├───┼─────────────────────────┼─────┼─────┤ │9　　 │分配現(xiàn)金股利（或利潤）　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├───┼─────────────────────────┼─────┼─────┤ │10　　│三、非資本交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的本年實(shí)際資本增減　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├───┼─────────────────────────┼─────┼─────┤ │11　　│本期綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├───┼─────────────────────────┼─────┼─────┤ │12　　│四、年末實(shí)際資本　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ └───┴─────────────────────────┴─────┴─────┘ 　　附表CI：綜合收益表 　　公司名稱：　　　　　　　　　　　　年（　 季）　　　　　　　　　單位：萬元 ┌───┬───────────────────────────┬────┬────┐ │ 行次 │　　　　　　　　　　　　 項(xiàng)目　　　　　　　　　　　　 │ 上年數(shù) │ 本年數(shù) │ │　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　 1　　│　 2　　│ ├───┴───────────────────────────┼────┼────┤ │　　　　　　　　　　　　　 承保業(yè)務(wù)　　　　　　　　　　　　　 │　　　　│　　　　│ ├───┬───────────────────────────┼────┼────┤ │1　　 │一、資產(chǎn)增加／負(fù)債減少　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │2　　 │直接業(yè)務(wù)保費(fèi)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │2.1　 │其中：轉(zhuǎn)入投資賬戶的投連險保費(fèi)　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │3　　 │分入保費(fèi)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │4　　 │二、資產(chǎn)減少／負(fù)債增加　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │5　　 │分出保費(fèi)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │6　　 │賠款（減：攤回分保賠款、追償款）　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │7　　 │各類給付（減：攤回分保賠款）　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │8　　 │保戶紅利支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │9　　 │退保金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │10　　│未到期責(zé)任準(zhǔn)備金變動額（減少以“－”號填列）　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │11　　│未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金變動額（減少以“－”號填列）　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │12　　│投連險單位準(zhǔn)備金變動額（減少以“－”號填列）　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │12.1　│減：投連險投資賬戶投資收益（虧損以“－”號填列）　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │13　　│承保傭金和手續(xù)費(fèi)（減：攤回分保傭金和手續(xù)費(fèi)）　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │14　　│承保營業(yè)稅金及附加（減：攤回分保營業(yè)稅金及附加）　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │15　　│承保業(yè)務(wù)營業(yè)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │16　　│分保費(fèi)用支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │17　　│提取保險保障基金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │18　　│三、承保業(yè)務(wù)收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┴───────────────────────────┼────┼────┤ │　　　　　　　　　　　　　 投資業(yè)務(wù)　　　　　　　　　　　　　 │　　　　│　　　　│ ├───┬───────────────────────────┼────┼────┤ │19　　│一、資產(chǎn)增加／負(fù)債減少　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │20　　│投資業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │21　　│二、資產(chǎn)減少／負(fù)債增加　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │22　　│投資業(yè)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │23　　│投資業(yè)務(wù)營業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │24　　│投資業(yè)務(wù)營業(yè)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │25　　│三、投資業(yè)務(wù)收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┴───────────────────────────┼────┼────┤ │　　　　　　　　　　　　 受托管理業(yè)務(wù)　　　　　　　　　　　　 │　　　　│　　　　│ ├───┬───────────────────────────┼────┼────┤ │26　　│一、資產(chǎn)增加／負(fù)債減少　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │27　　│企業(yè)年金管理收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │28　　│健康管理收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │29　　│其他受托管理業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │30　　│二、資產(chǎn)減少／負(fù)債增加　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │31　　│企業(yè)年金管理支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │32　　│健康管理支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │33　　│其他受托管理業(yè)務(wù)支出　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │34　　│三、受托管理業(yè)務(wù)收益　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┴───────────────────────────┼────┼────┤ │　　　　　　　　　　　　　　 其他　　　　　　　　　　　　　　 │　　　　│　　　　│ ├───┬───────────────────────────┼────┼────┤ │35　　│一、資產(chǎn)增加／負(fù)債減少　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │36　　│房地產(chǎn)評估增值凈增加額　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │37　　│其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼────┤ │38　　│營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├───┼───────────────────────────┼────┼───