*注：本篇法規(guī)已被《中國(guó)人民建設(shè)銀行關(guān)于印發(fā)的通知》（發(fā)布日期：1990年7月17日　實(shí)施日期：1990年7月17日）廢止 中國(guó)人民建設(shè)銀行關(guān)于印發(fā) 《中國(guó)人民建設(shè)銀行財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的通知 （1987年6月13日） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市(區(qū))分行，深圳市分行： 　　根據(jù)財(cái)政部制發(fā)的《國(guó)營(yíng)金融、保險(xiǎn)企業(yè)成本管理實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，現(xiàn)對(duì)１９８４年頒發(fā)的《中國(guó)人民建設(shè)銀行財(cái)務(wù)管理暫行辦法》作了修改，發(fā)給你們，自１９８７年１月１日起執(zhí)行。并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 　　一、各級(jí)行處要加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)核算，努力降低成本和費(fèi)用開(kāi)支，增加收入。所有的收入必須如實(shí)全部入帳，及時(shí)足額地繳納稅金和上交利潤(rùn)，不得拖延或截留。 　　二、對(duì)營(yíng)業(yè)收支和營(yíng)業(yè)外收支，要按照管理辦法的規(guī)定調(diào)整帳目，不經(jīng)總行批準(zhǔn)不得任意增加營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目。 　　三、關(guān)于業(yè)務(wù)費(fèi)與管理費(fèi)的劃分，按本辦法第二十三條的規(guī)定進(jìn)行清理分帳，不得將屬于管理費(fèi)開(kāi)支的擠入業(yè)務(wù)費(fèi)中。 　　四、按本辦法規(guī)定應(yīng)進(jìn)行調(diào)整的帳務(wù)，各行要在７月底前調(diào)整完畢。第三季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況表，應(yīng)按新項(xiàng)目?jī)?nèi)容填報(bào)。 　　請(qǐng)轉(zhuǎn)所屬，認(rèn)真執(zhí)行。 第一章　總則 　　第一條　為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)水平，促進(jìn)本行企業(yè)化，特制定本辦法。 　　第二條　本行的財(cái)務(wù)管理制度，成本開(kāi)支范圍，費(fèi)用項(xiàng)目的劃分，由總行統(tǒng)一制定。各省、自治區(qū)、直轄市分行和計(jì)劃單列市(區(qū))分行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)分行)，在總行規(guī)定的范圍內(nèi)，結(jié)合本地區(qū)的具體情況，制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)總行備案。 　　第三條　各級(jí)行要加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)化管理。行長(zhǎng)要負(fù)責(zé)組織各職能部門(mén)加強(qiáng)各項(xiàng)工作管理，積極組織收入，節(jié)約支出，降低成本，努力完成財(cái)務(wù)計(jì)劃。 　　第四條　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)是負(fù)責(zé)本行財(cái)務(wù)工作的職能部門(mén)。主要任務(wù)是：１．與有關(guān)部門(mén)共同編制和考核財(cái)務(wù)計(jì)劃；２．管理各項(xiàng)專(zhuān)用基金；３．管理全行的財(cái)務(wù)收支；４．監(jiān)督財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用；５．維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)完整、處理財(cái)產(chǎn)和資金的多缺；６．編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，分析財(cái)務(wù)狀況；７．按章繳納稅利。 　　第五條　各級(jí)行處必須認(rèn)真貫徹國(guó)家的方針、政策、法令，執(zhí)行《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》、《國(guó)營(yíng)金融、保險(xiǎn)企業(yè)成本管理實(shí)施細(xì)則》和本辦法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，保證財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性。 第二章　財(cái)務(wù)管理體制 　　第六條　財(cái)務(wù)管理體制，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，計(jì)劃管理，分級(jí)核算，利潤(rùn)分成。總行、分行、地市州分支行實(shí)行獨(dú)立經(jīng)營(yíng)核算，自負(fù)盈虧。地州市以下的分行、辦事處，有條件的也可比照辦理。不實(shí)行利潤(rùn)分成制的支行、辦事處也要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算。分行在總行核定的留利范圍內(nèi)制定具體管理辦法。 　　第七條　各級(jí)行實(shí)行的收入，全部為本行的收入。經(jīng)批準(zhǔn)本行獨(dú)自經(jīng)營(yíng)的信托投資公司、咨詢(xún)公司，為建設(shè)銀行的附屬企業(yè)，按照規(guī)定在就地繳納營(yíng)業(yè)稅和其他稅后，收入抵減支出后的利潤(rùn)交由開(kāi)辦行清算稅利。聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的上述公司和經(jīng)營(yíng)投資，所分得的利潤(rùn)由投資行清算稅利。 　　第八條　根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，所得稅和調(diào)節(jié)稅逐級(jí)匯總按規(guī)定時(shí)間匯交總額集中繳納，其余各種稅款由各級(jí)行按照規(guī)定期限，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。 第三章　財(cái)務(wù)計(jì)劃 　　第九條　財(cái)務(wù)計(jì)劃是計(jì)劃年度內(nèi)組織和指導(dǎo)全行財(cái)務(wù)活動(dòng)的準(zhǔn)繩，是計(jì)劃利潤(rùn)分成和考核經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。各行必須按照規(guī)定的要求認(rèn)真編報(bào)。 　　財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)年度信貸計(jì)劃、人員編制和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃編制，經(jīng)行務(wù)會(huì)計(jì)討論審定后，逐級(jí)匯總上報(bào)。 　　第十條　各分行財(cái)務(wù)計(jì)劃項(xiàng)目、計(jì)算方法和表式(見(jiàn)附表一、二、三)由總行統(tǒng)一制定。各分行對(duì)下屬的財(cái)務(wù)計(jì)劃可結(jié)合本地區(qū)情況進(jìn)行補(bǔ)充。 　　第十一條　各分行的財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)于新年度開(kāi)始三個(gè)月內(nèi)報(bào)送總行審批，待財(cái)政部批準(zhǔn)全行財(cái)務(wù)計(jì)劃后，總行據(jù)以審批各分行的財(cái)務(wù)計(jì)劃。 　　財(cái)務(wù)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，除因重大自然災(zāi)害，業(yè)務(wù)政策的改變，存、貸利率大幅度變動(dòng)外，一般不作調(diào)整。 　　第十二條　遇有省、自治區(qū)、直轄市之間行政區(qū)域變動(dòng)，機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系改變，由交、接雙方分行根據(jù)該機(jī)構(gòu)已確定的收支指標(biāo)，分別調(diào)整各自的財(cái)務(wù)計(jì)劃，并將調(diào)整后的財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)總行，據(jù)以辦理調(diào)整兩分行的財(cái)務(wù)計(jì)劃。 　　第十三條　各分行應(yīng)按季編制“財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況表”上報(bào)總行，并對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核、分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)采取有效措施解決，保證計(jì)劃的完成。 第四章　財(cái)務(wù)收入管理 　　第十四條　各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入必須按規(guī)定正確計(jì)算，認(rèn)真復(fù)核，保證真實(shí)準(zhǔn)確。凡屬列入財(cái)務(wù)收入的各項(xiàng)資金，應(yīng)全部完整地入帳，不得截留、挪用或作其他帳外處理。 　　第十五條　本行財(cái)務(wù)收入由營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入和附屬企業(yè)、經(jīng)營(yíng)投資收入組成。 　　一、營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目包括：貸款業(yè)務(wù)收入、信托業(yè)務(wù)收入、手續(xù)費(fèi)收入、與人民銀行往來(lái)利息收入、同業(yè)往來(lái)利息收入、拆出資金利息收入、調(diào)撥資金利息收入、貼現(xiàn)利息收入、出納長(zhǎng)款收入等。 　　二、營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目包括：物、料等變賣(mài)收入、罰款收入、其他收入。 　　三、附屬企業(yè)和經(jīng)營(yíng)投資收入項(xiàng)目包括：本行獨(dú)自經(jīng)營(yíng)的信托投資公司、咨詢(xún)公司的利潤(rùn)；聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的上述企業(yè)和經(jīng)營(yíng)投資所分得的利潤(rùn)。 　　第十六條　財(cái)務(wù)收入發(fā)生誤收需退還時(shí)，由有關(guān)人員提出證明憑據(jù)，經(jīng)財(cái)會(huì)主管人員審核確定后退還。 　　第十七條　財(cái)會(huì)主管人員、內(nèi)部稽核人員對(duì)財(cái)務(wù)收入情況應(yīng)定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)多收或少收差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)糾正，以保證財(cái)務(wù)收入的準(zhǔn)確無(wú)誤。 第五章　成本管理 　　第十八條　成本管理是企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算的重要手段。各行處必須重視成本管理，加強(qiáng)核算，努力降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。 　　第十九條　嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)成本支出規(guī)定，不準(zhǔn)擅自擴(kuò)大成本范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和隨意攤提成本費(fèi)用。成本核算必須真實(shí)，不準(zhǔn)以計(jì)劃成本、估計(jì)成本代替實(shí)際成本。嚴(yán)格劃清以下界限： 　　一、劃清本期成本與下期成本的界限，各期成本不準(zhǔn)提前或延后列支； 　　二、劃清成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限，不準(zhǔn)將屬于成本開(kāi)支范圍的各項(xiàng)支出列入營(yíng)業(yè)外支出，也不得將營(yíng)業(yè)外支出范圍的擠入成本； 　　三、劃清固定資產(chǎn)修理與固定資產(chǎn)購(gòu)置、基本建設(shè)和更新改造的界限。不準(zhǔn)將固定資產(chǎn)購(gòu)置、基本建設(shè)和更新改造支出列入成本； 　　四、劃清低值易耗品與固定資產(chǎn)的界限。購(gòu)置達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，不準(zhǔn)作為低值易耗品列支。 　　第二十條　成本核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基本核算方法。各項(xiàng)成本根據(jù)計(jì)算期實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行計(jì)算。但下列費(fèi)用按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提(付)或分期攤銷(xiāo)。 　　一、應(yīng)付各種定期存款利息、定期儲(chǔ)蓄存款利息和應(yīng)付金融債券利息(預(yù)提方法按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定辦理)； 　　二、按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)； 　　三、按規(guī)定待攤的固定資產(chǎn)修理費(fèi)(包括大、中修)和低值易耗品攤銷(xiāo)； 　　四、預(yù)訂下年度報(bào)刊、資料費(fèi)； 　　五、一次支付的冬季公用取暖煤(費(fèi))開(kāi)支。 　　第二十一條　分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目、受益期限確定攤銷(xiāo)數(shù)，攤銷(xiāo)期一般不超過(guò)四個(gè)季度。特殊情況需要延長(zhǎng)期攤的，經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期不得超過(guò)兩個(gè)季度。 　　低值易耗品一般應(yīng)在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各攤?cè)氤杀荆担埃?；單位價(jià)值在十元以下的，在領(lǐng)用時(shí)一次攤?cè)氤杀尽? 　　第二十二條　成本支出項(xiàng)目包括： 　　一、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中支付的利息。支付給單位、個(gè)人和同業(yè)往來(lái)的存款利息；借用人民銀行信貸資金以及與其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生資金往來(lái)和拆借資金支付的利息；發(fā)行金融債券和向人民銀行再貼現(xiàn)支付的利息； 　　二、支付給其他單位(包括銀行)代辦本行業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)； 　　三、按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)； 　　四、固定資產(chǎn)修理費(fèi)。包括房屋、汽車(chē)、電子設(shè)備及其它固定資產(chǎn)的大修理和中小修理。修理費(fèi)實(shí)行計(jì)劃管理，費(fèi)用數(shù)額較大的可以分次列入成本； 　　五、外匯買(mǎi)賣(mài)損失； 　　六、按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)列入成本的出納短款和結(jié)算賠款； 　　七、辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中直接發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)。包括： 　?。保畼I(yè)務(wù)印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)用品費(fèi)、業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)、營(yíng)業(yè)用房房租、營(yíng)業(yè)用房水電費(fèi)、營(yíng)業(yè)用房取暖費(fèi)、郵電費(fèi)、電子機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、律師費(fèi)、訴訟費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、業(yè)務(wù)用品費(fèi)、車(chē)船燃料費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工證費(fèi)、簽證費(fèi)、代財(cái)政職能的業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)費(fèi)、業(yè)務(wù)公雜費(fèi)、出納費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)等。 　?。玻椭狄缀钠窋備N(xiāo)。低值易耗品是指使用年限在一年以?xún)?nèi)，或單位價(jià)值在２００以下(不含２００元)的家俱用具。 　　單位價(jià)值在２０００元以下(不含２０００元)的保險(xiǎn)柜和下列物品，不論單位價(jià)值大小，使用年限長(zhǎng)短，均作為低值易耗品：點(diǎn)鈔機(jī)、鐵皮柜、計(jì)算器、打捆機(jī)，以及經(jīng)財(cái)政部同意列入成本的其它物品。 　　３．職工工資。包括業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)際支付給固定職工、合同制職工、經(jīng)批準(zhǔn)雇用的臨時(shí)工、計(jì)劃外用工的工資和各種工資性津貼。 　?。矗毠じ＠M(fèi)。按業(yè)務(wù)部門(mén)職工工資總額(不包括各種獎(jiǎng)金及落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資和生活困難補(bǔ)助費(fèi))的１１％提取。 　　５．工會(huì)經(jīng)費(fèi)。按業(yè)務(wù)部門(mén)職工工資總額(不包括落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資和生活困難補(bǔ)助費(fèi))的２％提取。 　　６．職工教育經(jīng)費(fèi)。在不超過(guò)業(yè)務(wù)部門(mén)職工工資總額的１．５％范圍內(nèi)掌握開(kāi)支。 　　八、企業(yè)管理費(fèi)。包括： 　?。保∷①M(fèi)、宣傳費(fèi)、旅差費(fèi)、辦公用房房租、辦公用房水電費(fèi)、辦公用房取暖費(fèi)、郵電費(fèi)、電子機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、車(chē)船燃料費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、外事費(fèi)、公雜費(fèi)等。 　?。玻椭狄缀钠窋備N(xiāo)和職工工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支，比照本條第七款２至６項(xiàng)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　　九、經(jīng)財(cái)政部同意列入成本的其他費(fèi)用。 　　第二十三條　業(yè)務(wù)費(fèi)與管理費(fèi)的劃分暫按：總行、分行和地市州級(jí)以上分支行的行領(lǐng)導(dǎo)和從事行政、人事、檢查、審計(jì)、教育、保衛(wèi)、黨團(tuán)等工作的人員的費(fèi)用在管理費(fèi)列支，其余人員及其以下機(jī)構(gòu)人員的費(fèi)用在業(yè)務(wù)費(fèi)列支。 　　第二十四條　下列各項(xiàng)開(kāi)支不能列入成本： 　　一、應(yīng)在基本建設(shè)資金、各項(xiàng)專(zhuān)用基金和專(zhuān)項(xiàng)撥款中開(kāi)支的費(fèi)用； 　　二、應(yīng)在營(yíng)業(yè)外支出中開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)(含退職、退休、離休人員費(fèi)用、長(zhǎng)期病假人員費(fèi)用、職工喪葬、撫恤費(fèi)支出以及勞動(dòng)合同制工人按規(guī)定開(kāi)支的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用)、編外人員生活費(fèi)、落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)的工資支出、財(cái)產(chǎn)意外損失支出等； 　　三、應(yīng)在工會(huì)經(jīng)費(fèi)或職工福利基金中開(kāi)支的工會(huì)干部和幼兒園、托兒所工作人員及醫(yī)護(hù)人員的工資； 　　四、超出國(guó)家規(guī)定開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)部分的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支； 　　五、能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金； 　　六、應(yīng)在企業(yè)利潤(rùn)留成中開(kāi)支的各項(xiàng)獎(jiǎng)金； 　　七、應(yīng)在企業(yè)利潤(rùn)留成中支付的各項(xiàng)違約金和違反規(guī)定支付的罰款等； 　　八、營(yíng)業(yè)稅和各項(xiàng)稅款的附加； 　　九、企業(yè)對(duì)各種公益事業(yè)和社會(huì)活動(dòng)的贊助金； 　　十、與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的其他費(fèi)用； 　　十一、應(yīng)在補(bǔ)充信貸基金中核銷(xiāo)的專(zhuān)項(xiàng)支出。 　　第二十五條　各級(jí)行處的成本要按季、年進(jìn)行考核，檢查成本項(xiàng)目執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題。對(duì)超過(guò)成本計(jì)劃的項(xiàng)目，要分析原因，及時(shí)采取措施，保證各項(xiàng)成本控制在計(jì)劃以?xún)?nèi)。 　　第二十六條　成本項(xiàng)目的考核，主要是檢查成本降低率和綜合費(fèi)用降低率。成本降低率和綜合費(fèi)用降低率在財(cái)政部核定基礎(chǔ)上，由總行按年下達(dá)各分行，據(jù)以執(zhí)行。考核方法如下： 　　一、成本率和綜合費(fèi)用率計(jì)算公式為： 　　　　　　　　總成本(即：營(yíng)業(yè)支出＋業(yè)務(wù)費(fèi)支出＋管理費(fèi)支出) 　　成本率=－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　　　　　　營(yíng)業(yè)收入總額 　　 　　　　　　　　　業(yè)務(wù)費(fèi)＋企業(yè)管理費(fèi)＋固定資產(chǎn)修理費(fèi)＋手續(xù)費(fèi)支出 　　綜合費(fèi)用率=－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　　　　　　營(yíng)業(yè)收入總額 　　二、成本降低率和綜合費(fèi)用降低率計(jì)算公式為： 　　成本降低率=基期成本率－報(bào)告期成本率 　　綜合費(fèi)用降低率=基期綜合費(fèi)用率－報(bào)告期綜合費(fèi)用率 第六章　利潤(rùn)留成 　　第二十七條　全行的利潤(rùn)留成的比例由財(cái)政部核定。總行在財(cái)政部核定的留成比例基礎(chǔ)上，扣除需要為全行集中留用部分，核定各分行的利潤(rùn)留成比例。 　　第二十八條　提取利潤(rùn)留成，按下列三項(xiàng)指標(biāo)考核： 　　一、完成財(cái)務(wù)計(jì)劃； 　　二、實(shí)現(xiàn)成本降低率和綜合費(fèi)用降低率； 　　三、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，無(wú)截留、挪用應(yīng)上交的收入，無(wú)拖欠、漏交稅款。 　　第二十九條　凡全面完成第二十八條規(guī)定考核指標(biāo)的，按核定的留成比例提取利潤(rùn)留成。沒(méi)有全面完成考核指標(biāo)的，每少完成一項(xiàng)扣減計(jì)劃內(nèi)利潤(rùn)留成額的５％。 　　第三十條　利潤(rùn)留成實(shí)行按季預(yù)提，按年清算。各行的利潤(rùn)留成在實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中提留。季度預(yù)提額在季度終了后按批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)計(jì)劃留成額四分之一的８０％計(jì)算，其余部分待年終決算批復(fù)后清算。 　　第三十一條　各行所得利潤(rùn)留成，按照規(guī)定比例用作發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金和福利基金(不包括按規(guī)定從成本中提取的福利費(fèi))。并根據(jù)國(guó)家規(guī)定繳納“國(guó)家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金”。 第七章　經(jīng)營(yíng)資金和專(zhuān)用基金管理 　　第三十二條　經(jīng)營(yíng)資金包括中央、地方財(cái)政撥交本行經(jīng)營(yíng)信貸業(yè)務(wù)的資金、建筑安裝企業(yè)國(guó)撥流動(dòng)資金轉(zhuǎn)貸款的資金，按規(guī)定比例從盈利中補(bǔ)充的信貸資金。經(jīng)營(yíng)資金要全額反映，主要用于發(fā)放貸款。來(lái)源與運(yùn)用分別核算，不得抵減。經(jīng)營(yíng)資金除了財(cái)政部門(mén)收回或經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)核銷(xiāo)的貸款外，只進(jìn)不出。 　　第三十三條　經(jīng)營(yíng)資金按其構(gòu)成，分別由總、分行兩級(jí)管理，中央財(cái)政撥交和從利潤(rùn)補(bǔ)充的經(jīng)營(yíng)資金，由總行管理和分配；地方財(cái)政撥交的由分行管理。 　　總行集中管理的經(jīng)營(yíng)資金，因信貸管理的需要撥給各行時(shí)(包括本行開(kāi)辦的信托投資公司經(jīng)營(yíng)資金)，各分行應(yīng)單獨(dú)記帳管理，在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中不得減少。 　　第三十四條　專(zhuān)用基金要加強(qiáng)管理，精打細(xì)算，量入為出，按照規(guī)定用途有計(jì)劃的安排使用。 　　專(zhuān)用基金的使用，由財(cái)會(huì)部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)研究提出方案，提交行務(wù)會(huì)議討論批準(zhǔn)。 　　第三十五條　專(zhuān)用基層包括：發(fā)展基金、更新改造資金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金、職工福利基金和專(zhuān)項(xiàng)撥款。各項(xiàng)基金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定提取和使用。用于基本建設(shè)和更新改造的部分，可以統(tǒng)籌安排使用。 　　第三十六條　發(fā)展基金重點(diǎn)用于發(fā)展本行事業(yè)。使用范圍包括：購(gòu)建營(yíng)業(yè)、辦公用房和職工宿舍；新建機(jī)構(gòu)開(kāi)辦費(fèi)；車(chē)輛、電子設(shè)備、機(jī)器具購(gòu)置；彌補(bǔ)職工教育經(jīng)費(fèi)和教育事業(yè)費(fèi)，支付應(yīng)從利潤(rùn)留成中開(kāi)支的違約金，罰款等項(xiàng)支出。 　　第三十七條　更新改造資金，包括折舊基金和固定資產(chǎn)變價(jià)收入資金，全部留給各行用于固定資產(chǎn)的更新改造。 　　第三十八條　職工獎(jiǎng)勵(lì)基金，用于發(fā)放獎(jiǎng)金，自費(fèi)工資改革增加的工資，發(fā)放獎(jiǎng)金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。 　　職工福利基金，主要用于職工醫(yī)療費(fèi)、生活困難補(bǔ)助費(fèi)、洗理費(fèi)、計(jì)劃生育保健費(fèi)和職工家屬醫(yī)藥補(bǔ)助費(fèi)，以及其他福利設(shè)施。 第八章　固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理 　　第三十九條　本行各種財(cái)產(chǎn)，除本辦法第二十二條第七款第二項(xiàng)指定的器具以外，凡同時(shí)具備下述兩個(gè)條件的均作為固定資產(chǎn)： 　　一、使用年限在一年以上 　　二、單位價(jià)值在２００元以上(含２００元)。 　　不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的為低值易耗品。 　　第四十條　固定資產(chǎn)分為以下五類(lèi)： 　　一、房屋及建筑物。指營(yíng)業(yè)室、辦公室、宿舍、學(xué)校、招待所、療養(yǎng)院、幼兒園等各種房屋及建筑物，以及鋼、木架活動(dòng)房屋。與房屋不可分割的各種附屬設(shè)施，如水、暖、電、衛(wèi)、通風(fēng)、電梯等設(shè)備，均包括在房屋價(jià)值之內(nèi)； 　　二、交通及運(yùn)輸工具。指載人或載運(yùn)貨物的各種運(yùn)輸工具，如各種機(jī)動(dòng)車(chē)船、獸力車(chē)(包括牲畜)等運(yùn)輸工具； 　　三、電子設(shè)備。指電子計(jì)算機(jī)、電傳機(jī)、復(fù)印機(jī)等； 　　四、管理、業(yè)務(wù)、生活用具。指辦公、業(yè)務(wù)、生活用具，如電視機(jī)、打字機(jī)、照相機(jī)、電器設(shè)備、取暖和飲水鍋爐等； 　　五、未使用固定資產(chǎn)。指尚未使用的新購(gòu)建固定資產(chǎn)，調(diào)入待安裝的固定資產(chǎn)，正在進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及經(jīng)批準(zhǔn)停止使用的固定資產(chǎn)。 　　第四十一條　按照固定資產(chǎn)折舊條例的規(guī)定，提取固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。１９８７年仍按綜合折舊率計(jì)提。固定資產(chǎn)折舊按季提取，根據(jù)季度折舊率(年折舊率的四分之一)和當(dāng)季各月初的固定資產(chǎn)原價(jià)平均數(shù)計(jì)算。月份內(nèi)新增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊；月份內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 　　第四十二條　折舊基金，由各分行按規(guī)定制訂使用和管理辦法。 　　第四十三條　為了保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全與完整，各級(jí)行要加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立健全收發(fā)、領(lǐng)退和保管制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。固定資產(chǎn)都要設(shè)立“國(guó)定資產(chǎn)明細(xì)帳”、“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”進(jìn)行明細(xì)核算。 　　各行的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或需要變賣(mài)、報(bào)廢的由分行審查批準(zhǔn)。屬于房屋及建筑物的變價(jià)處理、報(bào)廢，各分行在批準(zhǔn)的同時(shí)應(yīng)報(bào)總行備案。 　　第四十四條　低值易耗品應(yīng)建立健全購(gòu)入、收發(fā)、領(lǐng)退、報(bào)廢等保管登記制度。發(fā)出領(lǐng)用應(yīng)建立“低值易耗品領(lǐng)用、保管登記卡”，按使用部門(mén)和使用人員分別登記。低值易耗品不需用或不能繼續(xù)使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理退回或報(bào)廢手續(xù)。工作人員調(diào)出本單位時(shí)，應(yīng)將領(lǐng)用的低值易耗品交回，并在登記卡上注銷(xiāo)。 　　第四十五條　固定資產(chǎn)在各行之間調(diào)劑余缺，原則上實(shí)行有償調(diào)撥，經(jīng)上級(jí)行同意也可以無(wú)償轉(zhuǎn)讓。固定資產(chǎn)調(diào)撥需經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)后，才能辦理調(diào)撥手續(xù)。 第九章　附則 　　第四十六條　財(cái)務(wù)管理收支的具體核算手續(xù)，按照《中國(guó)人民建設(shè)銀行會(huì)計(jì)核算手續(xù)》辦理。 　　第四十七條　各級(jí)行獨(dú)自經(jīng)營(yíng)的信托投資公司、咨詢(xún)公司的財(cái)務(wù)收支、利潤(rùn)留成、稅、利清交，均按本辦法管理。 　　第四十八條　本辦法自１９８７年１月１日起實(shí)行，１９８４年總行(８４)建總會(huì)字第９６７號(hào)通知制發(fā)的財(cái)務(wù)管理暫行辦法同時(shí)停止執(zhí)行。其他有與本辦法相抵觸的規(guī)定，一律以本辦法為準(zhǔn)。 　　附表一(略) 　　附表二(略) 　　附表三(略) 項(xiàng)目說(shuō)明 　　一、基本業(yè)務(wù) 　　(一)營(yíng)業(yè)收入包括： 　?。保J款業(yè)務(wù)收入。包括：建行基建貸款、財(cái)政貼息貸款、基建設(shè)備儲(chǔ)備貸款、更改措施貸款、建安企業(yè)流動(dòng)資金貸款、土地開(kāi)發(fā)及商品房貸款、基建物資供銷(xiāo)企業(yè)貸款、對(duì)外承包工程企業(yè)貸款、其他企業(yè)流動(dòng)資金貸款、臨時(shí)周轉(zhuǎn)貸款、基建結(jié)算貸款、國(guó)撥流動(dòng)資金轉(zhuǎn)貸款、基建臨時(shí)貸款、清理拖欠設(shè)備貸款、中央委托貸款(指按委托貸款辦法規(guī)定委托貸款的利息全部或?qū)嵭欣⒎殖傻氖杖耄话ㄒ允掷m(xù)費(fèi)形式收取的收入)、工業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金貸款、地方其他委托貸款、特種貸款等利息收入，以及“待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入”科目中“中央戶”收回的利息。 　?。玻掷m(xù)費(fèi)收入。辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、委托貸款(指按委托貸款辦法規(guī)定以手續(xù)費(fèi)方式收取的收入)、代理發(fā)行國(guó)庫(kù)券、股票、債券等收入的手續(xù)費(fèi)。 　?。常c人民銀行往來(lái)利息收入。指本行在人民銀行開(kāi)立的“存款戶”和“一般存款戶”收入的利息 　?。矗瑯I(yè)往來(lái)利息收入。指本行與其他專(zhuān)業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)發(fā)生資金往來(lái) 　?。担鸪鲑Y金利息收入。包括拆借給本行系統(tǒng)各聯(lián)行和其他專(zhuān)業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)資金收入的利息。 　　６．調(diào)撥資金利息收入。指本行系統(tǒng)上、下級(jí)之間互相占用業(yè)務(wù)資金收入的利息。 　?。罚N現(xiàn)利息收入。辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入的利息。 　　８．出納長(zhǎng)款收入，辦理出納業(yè)務(wù)中發(fā)生的長(zhǎng)款，查無(wú)著落，按出納管理辦法的規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作本行收入。 　　其中：計(jì)稅營(yíng)業(yè)收入額。指本行營(yíng)業(yè)收入中，應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的部分。即：貸款業(yè)務(wù)收入、手續(xù)費(fèi)收入之和。 　　(二)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅。按規(guī)定應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)交稅款按“計(jì)稅營(yíng)業(yè)收入額”的５％計(jì)算。 　　(三)應(yīng)交其他稅，按規(guī)定應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅等，就地繳納的稅款。 　　(四)營(yíng)業(yè)支出包括： 　　１．企業(yè)存款利息支出。包括：地質(zhì)勘探單位存款、待轉(zhuǎn)自籌基建存款、自籌基建資金存款、更新改造資金存款、煤代油專(zhuān)用資金存款(不包括財(cái)政預(yù)算安排的煤代油資金)、國(guó)營(yíng)建安企業(yè)存款、集體建安企業(yè)存款、開(kāi)發(fā)承包企業(yè)存款、基建物資供銷(xiāo)企業(yè)存款、工業(yè)企業(yè)存款、專(zhuān)用基金存款、單位借入資金存款中應(yīng)計(jì)息的存款、代理發(fā)行股票債券存款、其他資金存款中應(yīng)計(jì)利息的存款和定期存款、信托資金存款等的利息支出。 　?。玻畠?chǔ)蓄存款利息支出。包括：住宅儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款和活期儲(chǔ)蓄存款的利息支出。 　?。常鹑趥⒅С?。指本行發(fā)行金融債券還本時(shí)支付的利息。 　　４．再貼現(xiàn)利息支出。指本行向人民銀行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)支付的利息。 　?。担枞肴嗣胥y行資金利息支出。包括向人民銀行借入的年度借款、季節(jié)性借款和日拆性借款支付的利息。 　?。叮瑯I(yè)往來(lái)利息支出。指本行與其他專(zhuān)業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)發(fā)生資金往來(lái)支付的利息。 　?。罚鹑胭Y金利息支出。包括拆借入本行系統(tǒng)各聯(lián)行和其他專(zhuān)業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)的資金支付的利息。 　?。福{(diào)撥資金利息支出。指本行系統(tǒng)上下級(jí)之間互相占用業(yè)務(wù)資金支付的利息。 　?。梗掷m(xù)費(fèi)支出。指本行委托其他單位(包括銀行)代辦存款或其他金融業(yè)務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)。 　?。保埃潭ㄙY產(chǎn)折舊支出。按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊基金。 　?。保保潭ㄙY產(chǎn)修理費(fèi)支出。包括：營(yíng)業(yè)用房、辦公用房、交通工具、電子設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的大修理和中小修理費(fèi)。 　?。保玻鈪R買(mǎi)賣(mài)損失支出。本行經(jīng)營(yíng)外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)發(fā)生的損失。 　　１３．出納短款和結(jié)算賠款支出。按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)列入成本的出納短款和結(jié)算賠款。 　　(五)業(yè)務(wù)費(fèi)支出包括： 　　１．公用費(fèi)用： 　　(１)業(yè)務(wù)印刷費(fèi)。辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)用的帳表、憑證印刷費(fèi)和包裝運(yùn)雜費(fèi)。出售空白帳表、憑證的收入沖減業(yè)務(wù)印刷費(fèi)支出。 　　(２)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。為開(kāi)拓信貸、結(jié)算、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)及收及信息支付的費(fèi)用和購(gòu)買(mǎi)業(yè)務(wù)用圖書(shū)、資料費(fèi)。 　　(３)勞動(dòng)保護(hù)用品費(fèi)。按規(guī)定為汽車(chē)司機(jī)、鍋爐工、炊事員、通訊員等開(kāi)支的勞保用品費(fèi)；撥款信貸外勤人員勞保用品費(fèi)；打字、計(jì)算機(jī)操作等人員的勞保用品費(fèi)；出納人員的勞保費(fèi)以及其他人員按規(guī)定應(yīng)發(fā)放的勞保用品費(fèi)等。 　　(４)業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)。業(yè)務(wù)人員因公出差、按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)的車(chē)、船、飛機(jī)票費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)；職工探親的車(chē)、船費(fèi)。市內(nèi)出差的交通費(fèi)和誤餐補(bǔ)助費(fèi)。 　　(５)營(yíng)業(yè)用房房租費(fèi)。經(jīng)批準(zhǔn)租用營(yíng)業(yè)用房的租金支出。 　　(６)營(yíng)業(yè)用房水電費(fèi)。營(yíng)業(yè)用房使用的水費(fèi)、電費(fèi)支出。 　　(７)營(yíng)業(yè)用房取暖費(fèi)。按規(guī)定有取暖期的地區(qū)所需燃料費(fèi)、取暖用具添購(gòu)和修理費(fèi)等支出。 　　(８)郵電費(fèi)。辦理業(yè)務(wù)中支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、長(zhǎng)途電話費(fèi)、電話月租費(fèi)、電報(bào)掛號(hào)費(fèi)、電話用電池費(fèi)以及經(jīng)批準(zhǔn)的電話裝機(jī)費(fèi)。按規(guī)定收取的郵電費(fèi)收入，沖減支出。 　　(９)電子機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)。各種電子機(jī)具和配套設(shè)備(如空調(diào)器、調(diào)壓器、蓄電池等)運(yùn)轉(zhuǎn)中所耗用的水電費(fèi)、材料費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)等。 　　(１０)律師、訴訟、咨詢(xún)費(fèi)。聘請(qǐng)律師處理有關(guān)法律事務(wù)發(fā)生的費(fèi)用和按法律規(guī)定應(yīng)負(fù)擔(dān)的訴訟費(fèi)以及為開(kāi)展業(yè)務(wù)而支付的咨詢(xún)費(fèi)等。 　　(１１)業(yè)務(wù)用品費(fèi)。購(gòu)買(mǎi)業(yè)務(wù)用品(如文具、紙張)、公用印章刻制等費(fèi)用。 　　(１２)車(chē)船燃料費(fèi)。業(yè)務(wù)用各種機(jī)動(dòng)車(chē)(不包括運(yùn)鈔汽車(chē))、船只的燃料費(fèi)、牌照費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、牲畜裝備及飼料、檢疫費(fèi)。 　　(１３)保險(xiǎn)費(fèi)。業(yè)務(wù)公用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出。 　　(１４)公證、簽證費(fèi)。辦理業(yè)務(wù)契約、合同等的公證費(fèi)和簽證費(fèi)支出。 　　(１５)業(yè)務(wù)會(huì)議費(fèi)。經(jīng)批準(zhǔn)代財(cái)政職能召開(kāi)的預(yù)算基建會(huì)議所開(kāi)支的文具、紙張、印刷材料、報(bào)刊、會(huì)場(chǎng)租金，市內(nèi)交通費(fèi)以及參加會(huì)議人員的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助。 　　(１６)業(yè)務(wù)公雜費(fèi)。包括飲水費(fèi)、公共衛(wèi)生費(fèi)、桌椅器具修理費(fèi)、訂閱報(bào)刊費(fèi)等。 　　(１７)低值易耗品攤銷(xiāo)費(fèi)。單位價(jià)值在１０元以上２００元(不含２００元)以下或使用年限一年以?xún)?nèi)的各種家具、用具和單位價(jià)值在２０００元(不含２０００元)以下保險(xiǎn)柜、點(diǎn)鈔機(jī)、計(jì)算器、打捆機(jī)等，在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各攤銷(xiāo)的５０％價(jià)值，以及１０元以下的一次攤銷(xiāo)的全部?jī)r(jià)值。 　　(１８)出納費(fèi)。辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)所需的各種工、機(jī)具購(gòu)置和維修費(fèi)、出納用品費(fèi)(包括紙條、麻袋、麻繩、封簽、包裝箱、硬幣包裝紙等)、彈藥、聘請(qǐng)保衛(wèi)人員費(fèi)用等。 　　(１９)鈔幣運(yùn)送費(fèi)。運(yùn)送鈔幣、有價(jià)證券所開(kāi)支的費(fèi)用，包括車(chē)、船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、維修費(fèi)、牌照費(fèi)、司機(jī)和押運(yùn)人員的差旅費(fèi)等。 　　２．個(gè)人費(fèi)用： 　　(１)職工工資。包括：業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)際支付給編制內(nèi)固定職工標(biāo)準(zhǔn)工資；合同制職工、臨時(shí)職工、計(jì)劃外用工以及個(gè)別行處用集體所有制招工指標(biāo)招收人員的工資；未定級(jí)人員工資；試用和待分配人員工資；在本單位編制內(nèi)調(diào)出學(xué)習(xí)進(jìn)修人員工資。 　　(２)助工資。包括：按規(guī)定支付的節(jié)假日加班工資；經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的有關(guān)人員結(jié)息、旬、月、年末編制報(bào)表以及延長(zhǎng)工作時(shí)間的加班補(bǔ)貼；在外單位就餐搭伙費(fèi)；小單位伙食補(bǔ)貼；禁豬民族職工伙食補(bǔ)貼；國(guó)家規(guī)定的各種地區(qū)性補(bǔ)貼；職工取暖補(bǔ)貼；糧價(jià)補(bǔ)貼；交通費(fèi)補(bǔ)貼；夜餐費(fèi)(包括守護(hù)人員夜間守庫(kù)的夜餐費(fèi))；駐廠、礦工地津貼；聘請(qǐng)退休人員補(bǔ)差工資等。 　　(３)附加工資。按國(guó)家規(guī)定只發(fā)給仍保留有附加工資的人員，原來(lái)未享受附加工資的人員一律不得享受。已享受附加工資的人員今后增加工資時(shí)繼續(xù)沖銷(xiāo)。 　　(４)職工福利費(fèi)。按業(yè)務(wù)部門(mén)職工工資總額(不包括各種獎(jiǎng)金及落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資和生活困難補(bǔ)助費(fèi))的１１％提取。 　　(５)工會(huì)經(jīng)費(fèi)。按業(yè)務(wù)部門(mén)職工工資總額(不包括落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資和生活困難補(bǔ)助費(fèi))的２％提取。 　　(６)職工教育經(jīng)費(fèi)。在業(yè)務(wù)部門(mén)職工工資總額１．５％的范圍內(nèi)開(kāi)支，不得提取基金。 　　(六)管理費(fèi)支出。除不包括律師、訴訟、咨詢(xún)費(fèi)、公證、簽證費(fèi)、勞保用品費(fèi)(有關(guān)管理人員必要的勞保用品費(fèi)列入公雜費(fèi))、出納費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)以外，其余開(kāi)支項(xiàng)目與“業(yè)務(wù)費(fèi)支出相同”。 　　(七)營(yíng)業(yè)外收入包括： 　?。保铩⒘系茸冑u(mài)收入。指低值易耗品等變賣(mài)的收入。 　?。玻P款收入。指辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中扣收的罰款以及其他按規(guī)定扣收的各種形式的罰款收入。 　?。常渌杖搿Ｖ副拘虚_(kāi)戶單位的零星存款等應(yīng)付款因故無(wú)法支付，以及不能列入有關(guān)營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目的其他收入按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入本項(xiàng)目。 　　(八)營(yíng)業(yè)外支出包括： 　?。保畡趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi)支出。包括： 　　(１)退休、退職費(fèi)支出。包括退休職工的退休金和醫(yī)藥費(fèi)，職工退職金，退休、退職職工易地安家補(bǔ)助費(fèi)等。 　　(２)離休人員費(fèi)用支出。按規(guī)定開(kāi)支的離休人員的一切費(fèi)用。 　　(３)長(zhǎng)期病假人員費(fèi)用支出。六個(gè)月以上病假人員工資及其提取的職工福利基金。 　　(４)喪葬、撫恤費(fèi)支出。指本行固定職工死亡按規(guī)定開(kāi)支的喪葬費(fèi)和撫恤費(fèi)。 　　(５)合同制工人勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用支出。指本行勞動(dòng)合同制工人患病或因公負(fù)傷醫(yī)療期超過(guò)六個(gè)月的工資和提取的職工福利基金；醫(yī)療期滿因不能從事原工作被解除合同發(fā)給的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)；勞動(dòng)合同制工人因合同期滿或解除合同發(fā)給的生活補(bǔ)助費(fèi)；因公或因病死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)費(fèi)等。 　?。玻幫馊藛T生活費(fèi)支出。指本行編外人員生活費(fèi)及提取的職工福利基金。 　?。常鋵?shí)政策補(bǔ)發(fā)的工資支出。指為落實(shí)政策人員補(bǔ)發(fā)的工資。 　?。矗?cái)產(chǎn)意外損失支出。包括自然災(zāi)害、貪污盜竊等經(jīng)批準(zhǔn)的損失，以及其他意外事故造成的經(jīng)濟(jì)損失。收回保險(xiǎn)公司賠償?shù)谋ｋU(xiǎn)費(fèi)沖減支出。固定資產(chǎn)損失經(jīng)批準(zhǔn)后沖減固定資金。 　　(九)基本業(yè)務(wù)利潤(rùn)。即：營(yíng)業(yè)收入減營(yíng)業(yè)稅、其他稅、營(yíng)業(yè)支出、業(yè)務(wù)費(fèi)支出、管理費(fèi)支出加營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出后的凈收入。如出現(xiàn)虧損時(shí)，用紅字表示。 　　(十)聯(lián)營(yíng)企業(yè)及經(jīng)營(yíng)投資收入。指本行與其他單位聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的信托投資公司、咨詢(xún)公司和經(jīng)營(yíng)投資所分得的利潤(rùn)收入。 　　(十一)應(yīng)交所得稅。按基本業(yè)務(wù)利潤(rùn)加聯(lián)營(yíng)企業(yè)及經(jīng)營(yíng)投資收入合計(jì)的５５％計(jì)算繳納。 　　(十二)應(yīng)交調(diào)節(jié)稅。以基本業(yè)務(wù)利潤(rùn)加聯(lián)營(yíng)企業(yè)及經(jīng)營(yíng)投資收入為計(jì)稅基數(shù)，按核定的稅率計(jì)算繳納。 　　(十三)完成計(jì)劃利潤(rùn)留成。以基本業(yè)務(wù)利潤(rùn)加聯(lián)營(yíng)企業(yè)及經(jīng)營(yíng)投資收入為基數(shù)，按總行核定的計(jì)劃利潤(rùn)和留成比例計(jì)劃提留。 　　(十四)超計(jì)劃利潤(rùn)留成。以基本業(yè)務(wù)利潤(rùn)加聯(lián)營(yíng)企業(yè)及經(jīng)營(yíng)投資收入為基數(shù)，減總行核定的計(jì)劃利潤(rùn)后差額，按超計(jì)劃留成比例計(jì)算提留。 　　(十五)應(yīng)上交基本業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)投資利潤(rùn)。指基本業(yè)務(wù)利潤(rùn)加聯(lián)營(yíng)企業(yè)及經(jīng)營(yíng)投資收入減應(yīng)交所得稅、調(diào)節(jié)稅、利潤(rùn)留成后的利潤(rùn)。 　　二、信托業(yè)務(wù)。指未單設(shè)信托(咨詢(xún)，下同)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，本行辦理的信托業(yè)務(wù)。該業(yè)務(wù)屬于建設(shè)銀行的業(yè)務(wù)組成部分，但為了便于內(nèi)部計(jì)算留利，因此單設(shè)項(xiàng)目。 　　(一)信托業(yè)務(wù)收入。包括信托貸款利息收入、咨詢(xún)業(yè)務(wù)收入和勞務(wù)服務(wù)收入。 　　(二)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅。按信托業(yè)務(wù)收入的５％計(jì)算交納。 　　(三)應(yīng)交其他稅。比照基本業(yè)務(wù)應(yīng)交其他稅的方法計(jì)算交納。 　　(四)信托業(yè)務(wù)支出。包括發(fā)放信托貸款占用信托存款應(yīng)承擔(dān)的利息和辦理咨詢(xún)業(yè)務(wù)、勞動(dòng)服務(wù)開(kāi)支費(fèi)用。 　　(五)信托業(yè)務(wù)利潤(rùn)。即上述(一)減(二)、(三)、(四)項(xiàng)后的凈額。 　　(六)應(yīng)交所得稅。按信托業(yè)務(wù)利潤(rùn)的５５％計(jì)算交納。 　　(七)應(yīng)交調(diào)節(jié)稅。比照基本業(yè)務(wù)應(yīng)交其他稅的方法計(jì)算交納。 　　(八)利潤(rùn)留成。按總行核定的利潤(rùn)留成比例計(jì)算提留。 　　(九)應(yīng)上交信托業(yè)務(wù)利潤(rùn)。即上述(五)減(六)、(七)、(八)項(xiàng)后，為應(yīng)上交信托業(yè)務(wù)利潤(rùn)。 　　三、附屬企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃表各收、支項(xiàng)目的包括內(nèi)容，比照“基本業(yè)務(wù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容辦理。 　　填報(bào)說(shuō)明(略)