（１９９４年７月１９日　建總發(fā)字〔１９９４〕第１０８號） 建設銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行： 　　為了規(guī)范建設銀行匯票結算管理，建立健全內部操作程序，完善制約機制，保證安全、準確、及時辦理匯票結算，根據有關結算制度，在總結以前辦理匯票結算工作的基礎上，總行制定了《中國人民建設銀行匯票結算內部管理規(guī)程》（以下簡稱《規(guī)程》，附件一），現(xiàn)印發(fā)你行，并將有關事項通知如下，請布置所屬嚴格執(zhí)行。 　　一、人民銀行報經國務院同意，對煤炭、電力、冶金、化工和鐵道等五個行業(yè)的貸款結算推行商業(yè)匯票結算，并修訂了《商業(yè)匯票辦法》。有關我行推行商業(yè)匯票的要求和部署，總行另文通知。各行應按照《規(guī)程》的有關規(guī)定積極推行并作好各項準備工作。 　　二、《規(guī)程》第五、六條規(guī)定了銀行匯票的編、審密押的程序，未規(guī)定拍發(fā)核對電報。由于目前使用手工編、核押，此項規(guī)定暫緩執(zhí)行，何時執(zhí)行總行另行通知。在總行未實行對銀行匯票編制密押前，現(xiàn)執(zhí)行的２０萬元額度以上的匯票實行拍發(fā)核對電報的規(guī)定仍應嚴格執(zhí)行?！? 　　三、《規(guī)程》是做好匯票結算工作的重要制度保證，各級行領導、各業(yè)務部門都必須嚴格執(zhí)行?，F(xiàn)有人員不適應的要按工作要求充實和調整，并注意在保證安全運轉的前提下，改善工作方法，提高工作效率，方便客戶。 　　四、銀行匯票是客戶使用的最多的結算種類之一，而且是客戶已交付了資金的結算票據，必須保護客戶的權益。因此，各行簽開的銀行匯票必須是絕對保證有效的票據。兌付行要從全行利益和維護我行匯票信譽出發(fā)，對有效匯票必須保證兌付，不能借故退票。 　　五、本《規(guī)程》自文到之日起執(zhí)行。各行可根據實際情況制定補充規(guī)定。執(zhí)行中的問題請報告總行。 　　為便于各行學習掌握和貫徹《規(guī)程》，隨文附發(fā)“產于制定《中國人民建設銀行匯票結算內部管理規(guī)程》的說明”（附件二），請一并貫徹。 附：一　　　　　　中國人民建設銀行匯票結算內部管理規(guī)程 第一章　總則 　　第一條　為了規(guī)范建設銀行匯票結算管理，建立健全內部操作程序，完善制約機制，保證安全、準確、及時辦理匯票結算，根據人民銀行《銀行結算辦法》、《商業(yè)匯票辦法》及有關規(guī)定，特制定《中國人民建設銀行匯票結算內部管理規(guī)程》（以下簡稱《規(guī)程》）。 　　第二條　本《規(guī)程》適用于各級建設銀行對銀行匯票、銀行承兌匯票的承兌和貼現(xiàn)、商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)的結算管理。各行必須嚴格按照執(zhí)行。 第二章　銀行匯票 　　第三條　簽發(fā)全國通匯的銀行匯票的行處，必須是參加全國聯(lián)行往來的機構，并使用總行統(tǒng)一配發(fā)的壓數機、匯票專用章和全國通匯的銀行匯票憑證。地區(qū)性的銀行匯票不得在全國通匯。 　　第四條　簽發(fā)銀行匯票的行處必須遵守下列規(guī)定： 　　一、禁止代客戶填寫銀行匯票委托書；禁止交由客戶填寫銀行匯票；禁止向客戶出售銀行匯票憑證；禁止簽發(fā)空頭銀行匯票； 　　二、簽發(fā)行受理在本行開立帳戶的銀行匯票委托書時，必須對銀行匯票委托書上的各項要式進行審查。銀行匯票委托書上簽蓋的印章與預留銀行印鑒必須核對相符； 　　三、簽發(fā)行在簽發(fā)銀行匯票之前，應先對空白銀行匯票的防偽性能（標志）進行檢測。防偽性能（標志）不全的或殘損的空白銀行匯票應予作廢，不得使用； 　　四、簽發(fā)銀行匯票，必須在匯票的“多余金額”欄上方的空格內加編密押； 　　五、需向人民銀行移存資金的，必須按當地人民銀行規(guī)定的移存方法、移存時間將銀行匯票資金移存開戶人民銀行。不得采取化整為零辦法同時簽開數張銀行匯票，逃避移存資金； 　　六、銀行匯票委托書的備注欄內注明“不得轉匯”的，簽發(fā)行應在銀行匯票的用途欄內作同樣的文字注明； 　　七、參加人民銀行組織的區(qū)域性（如華東三省一市）的銀行匯票結算，按人民銀行有關的區(qū)域性銀行匯票結算的辦法辦理； 　　八、對個體經濟戶或個人交存現(xiàn)金換開銀行匯票用于結算時，應盡量動員使用轉帳方式。如必需在兌付地支取現(xiàn)金的，簽發(fā)行也要適當控制額度，以免兌付行突破現(xiàn)金投放計劃，影響兌付。簽發(fā)行在簽發(fā)現(xiàn)金匯票時，需在四聯(lián)銀行匯票憑證的“匯款金額人民幣（大寫）”之后緊接填寫“現(xiàn)金”字樣，再填寫匯款金額，并在匯票的兌付行名稱和行號欄填明指定兌付的建設銀行名稱； 　　九、對在銀行開戶的單位申請辦理銀行匯票，簽發(fā)行只能簽發(fā)轉帳銀行匯票，不得簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。 　　第五條　銀行匯票簽發(fā)審批程序： 　　經辦員審查：經辦員對申請人提交的銀行匯票委托書按規(guī)定進行審查。款項收妥后，按銀行匯票委托書簽開銀行匯票，將銀行匯票交有關人員壓印數碼，簽蓋有關印章，編制密押。簽好的銀行匯票交復核員復核。 　　復核員復核：復核員要對銀行匯票委托書、銀行匯票及申請人的帳戶（現(xiàn)金）有無保證簽開匯票的資金進行全面復核。對符合規(guī)定的，將銀行匯票交會計主管審批。不符合規(guī)定的，退經辦員處理。 　　會計主管審批：會計主管接匯票后經審查可以簽發(fā)的，在匯票第一聯(lián)簽名以示批準。不可以簽發(fā)的，將匯票退復核員處理。 　　對１００萬元（含１００萬元）以上額度的銀行匯票，會計主管應將銀行匯票提交分管行長審批。經審查可以簽發(fā)的，分管行長應在匯票第一聯(lián)簽名以示批準。不可以簽發(fā)的，將匯票退會計主管處理。 　　第六條　兌付銀行匯票的行處，必須審查匯票下列內容： 　　一、匯票和解訖通知是否同時提交； 　　二、匯票上填寫的收款人名稱是否該收款人，是否在匯票背面“收款人蓋章”（或“被背書人”）處加蓋預留銀行印鑒，是否與進帳單填寫的收款人名稱相符； 　　三、匯票上蓋的印章是否真實，符合規(guī)定； 　　四、壓數機壓印的金額數字是否由統(tǒng)一制作的壓數機壓印，與匯票大寫金額是否一致； 　　五、匯票是否真實，有無防偽標志，匯票填寫是否符合要求，內容有無涂改，匯票的付款期是否超過； 　　六、匯票的實際結算金額是否在匯票金額以內，與進帳單所填寫的金額是否一致，多余金額結計是否正確（如全額進帳，匯票和解訖通知金額欄內應填入全部金額，多余金額欄應填寫“－０－”）； 　　七、編押是否正確。 　　第七條　銀行匯票兌付審批程序： 　　經辦員審查：經辦員接匯票后應首先檢測銀行匯票的真?zhèn)?，再按兌付匯票的規(guī)定進行審查。經審查，需要查詢的要立即辦理查詢書（查詢電報），需要退票（拒付）的要填制退票理由書。之后，將可以兌付或不能兌付的銀行匯票及查詢書（查詢電報）、退票理由書交復核員復審。 　　復核員復審：復核員應按兌付匯票的規(guī)定再對匯票進行復審，可以兌付的匯票交記帳員（出納）辦理兌付手續(xù)。不能兌付的匯票及查詢書、退票理由書經復審可以作此處理的，退交經辦人員處理。拒付的銀行匯票及退票理由書交會計負責人審批。拒付的銀行匯票應登記備查。 　　第八條　兌付行對符合規(guī)定的銀行匯票必須保證兌付，不得以無資金為由拒絕兌付或壓票。 　　第九條　屬于下列情況的銀行匯票不予受理，可以拒付： 　　一、偽造、變造（憑證、印章、壓數機）的銀行匯票； 　　二、非總行統(tǒng)一印制的銀行匯票； 　　三、超過付款期的銀行匯票； 　　四、缺匯票聯(lián)或解訖通知聯(lián)； 　　五、匯票背書不完整、不連續(xù)； 　　六、涂改和更改匯票簽發(fā)日期、收款人、匯款大寫金額； 　　七、已經銀行掛失止付的銀行匯票； 　　八、匯票殘損、污染嚴重無法辨認。 　　第十條　屬于下列情況的銀行匯票應予查詢： 　　一、匯票漏蓋、錯蓋規(guī)定印章或蓋章不清； 　　二、壓數機漏壓、重壓或壓印數字模糊不清； 　　三、匯票簽發(fā)日期為小寫； 　　四、密押有誤； 　　五、匯票憑證印制質量有問題； 　　六、其他應查詢的有關事項。 　　第十一條　兌付行對通過票據交換提入的需查詢的銀行匯票，應先作退票處理，在退票理由書上注明原因，登記匯票號碼及查詢內容，并立即向簽發(fā)行發(fā)出查詢。一經查復即將查復情況及處理意見主動通知匯票提出行。 　　由兌付行直接進帳需要查詢的銀行匯票，兌付行應將匯票暫時收存，待查詢查復后，根據情況處理?！　? 　　發(fā)現(xiàn)屬于偽造、變造的假銀行匯票，除拒付外，還應扣留假匯票，并追查假匯票來源，向公安機關報案。同時，在２４小時內將情況逐級報告總行財會部。 　　第十二條　持票人持跨系統(tǒng)銀行匯票簽發(fā)的轉帳銀行匯票到我行直接辦理進帳手續(xù)時，兌付行應及時將票據按當地交換規(guī)定及時提出交換，收妥后抵用。未收妥前不得辦理兌付。他行未予承兌的匯票退回后，必須退還原持票人，不得交給其他人員，并在有關登記簿上簽收。 第三章　商業(yè)匯票 　　第十三條　辦理全國通匯的銀行承兌匯票結算的行處，必須是參加全國聯(lián)行往來的機構，使用總行統(tǒng)一配發(fā)的壓數機、匯票專用章和人民銀行總行統(tǒng)一印制的銀行承兌匯票憑證。 　　第十四條　辦理銀行承兌匯票承兌和貼現(xiàn)必須以國有企業(yè)、股份制企業(yè)、集體所有制工業(yè)企業(yè)、供銷合作社以及三資企業(yè)之間的合法商品交易為前提。禁止用銀行承兌匯票辦理資金拆借和套取銀行貼現(xiàn)資金，禁止出售、承兌、貼現(xiàn)空白銀行承兌匯票，不準將承兌和貼現(xiàn)作為變相擴大信貸規(guī)模的手段。 　　第十五條　各行辦理銀行承兌匯票的承兌和貼現(xiàn)時，要視同貸款管理，按照信貸政策以及資金的承受能力統(tǒng)籌考慮，同時對申請單位的信譽、經營狀況進行全面審查。必要時由承兌申請人提供財產抵押或擔保。 　　第十六條　申請承兌銀行承兌匯票的承兌申請人必須同時具備以下條件： 　　一、必須是在本行開立存款帳戶的法人； 　　二、必須是國有企業(yè)、股份制企業(yè)、集體所有制工業(yè)企業(yè)、供銷合作社以及三資企業(yè)之間的合法商品交易作為結算的內容； 　　三、交易合同合法有效； 　　四、承兌申請人經濟效益好、信譽高、匯票到期有付款能力。 　　不具備上述條件的，銀行不得辦理承兌。 　　第十七條　商業(yè)匯票結算管理實行分工責任制。信貸、計劃（資金，下同）和會計部門共同分工負責，分管會計行長審批。 　　第十八條　匯票承兌和貼現(xiàn)實行限額權限，各級行處應嚴格按照規(guī)定的限額權限辦理匯票承兌和貼現(xiàn)。 　　第十九條　銀行承兌匯票承兌的審查分工及審查內容： 　　一、信貸部門負責審查：承兌申請人是否在本行開立帳戶，其資信經營狀況，資產負債情況，擔保人的資信情況和擔保書的有效性，承兌申請人到期支付票款的資金來源是否可靠，匯票結算內容是否以合法的商品交易作基礎，匯票結算的范圍是否符合規(guī)定，交易合同是否合法有效，合同內容是否完整，結算商品的適銷情況，申請承兌金額是否超過規(guī)定限額權限； 　　二、計劃部門負責審查：申請承兌的匯票到期付款時本行是否有資金承兌能力； 　　三、會計部門負責審查：會計部門審查承兌協(xié)議的有效性和完整性，匯票憑證要式填寫的完整性和規(guī)范性，匯票蓋印的真實性及申請承兌金額是否超過規(guī)定限額權限。 　　對在經辦行權限內辦理的匯票承兌，承兌與否應在四天內處理完畢。 　　第二十條　申請貼現(xiàn)商業(yè)匯票的申請人必須同時具備以下條件： 　　一、必須是在本行開立存款帳戶的法人； 　　二、持有的商業(yè)匯票憑證真實，要式填寫完整，蓋印、壓數無誤，憑證在有效期內，背書連續(xù)完整； 　　三、商業(yè)匯票到期有還款能力。 　　不具備上述條件的，銀行不得辦理貼現(xiàn)。 　　第二十一條　銀行承兌匯票貼現(xiàn)的審查分工及審查內容： 　　一、信貸部門負責審查：持有匯票是否合法，貼現(xiàn)憑證填制是否符合規(guī)定，貼現(xiàn)申請人資信情況，申請貼現(xiàn)的金額是否超過本行的限額權限（如超過本行的限額權限，要按規(guī)定報批），匯票到期如付款人不能付款，貼現(xiàn)申請人有無可靠的償還貼現(xiàn)款的資金來源； 　　二、計劃部門負責審查：對申請貼現(xiàn)的匯票本行是否有資金承受能力； 　　三、會計部門負責審查：申請貼現(xiàn)的匯票是否在有效期內，匯票聯(lián)數是否完整，背書是否連續(xù)，貼現(xiàn)憑證填制是否符合規(guī)定，貼現(xiàn)申請人是否是在本行開立帳戶的法人，申請貼現(xiàn)的金額是否超過本行的限額權限，超過限額權限的是否經過有權審批行批準，匯票蓋印及壓印數字是否真實有效。 　　第二十二條　為落實分工責任制，各行辦理的商業(yè)匯票承兌及貼現(xiàn)，實行“商業(yè)匯票承兌及貼現(xiàn)會審單”（以下簡稱“會審單”，附式一）制度。依次由信貸、計劃、會計部門提出審查意見，由負責人簽字后，由會計部門報分管會計行長簽批。 　　需上報管轄行審批的商業(yè)匯票的承兌和貼現(xiàn)，經辦行應填制“商業(yè)匯票承兌（貼現(xiàn)）審批呈報表”（附式二），隨附匯票及有關材料復印件報限額權限審批行審批，審批行在呈報表上簽署審批意見，審批人簽字，蓋部門公章。 　　管轄行對所屬行上報審批的商業(yè)匯票，應在五天內批復。 　　第二十三條　對其他銀行到建設銀行轉貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，由會計部門負責審查票面的真?zhèn)渭昂弦?guī)性。符合規(guī)定的在“會審單”上簽署意見后，連同有關憑證交計劃部門審查該行在轉貼現(xiàn)到期時有無償還能力，確定可以辦理的，在“會審單”上簽署意見后交會計部門辦理手續(xù)。不能辦理的，將有關憑證退貼現(xiàn)行。 　　對向人民銀行申請辦理再貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，由會計部門填制貼現(xiàn)憑證后，送計劃部門向人民銀行辦理手續(xù)。 第四章　結算紀律 　　第二十四條　簽開空頭銀行匯票挪用銀行資金，觸犯刑律的，交由司法部門處理。不觸犯刑律的，以嚴重違反銀行結算紀律論處。 　　第二十五條　對下列違反銀行結算紀律的情況，要視情節(jié)對經辦行及有關當事人給予行政處分和經濟處罰： 　　一、不按規(guī)定簽開、復核、兌付銀行匯票造成資金損失或造成重大影響的； 　　二、簽開銀行匯票不按規(guī)定向人民銀行移存資金，或化整為零套取資金及轉嫁資金矛盾經查實的； 　　三、化整為零承兌銀行承兌匯票，逃避審批權限的； 　　四、違反規(guī)定承兌和貼現(xiàn)商業(yè)匯票的； 　　五、隨意壓票、退票的； 　　六、用銀行承兌匯票辦理資金拆借和套取銀行貼現(xiàn)資金，造成結算糾紛或損失的； 　　七、為商業(yè)承兌匯票提供保函或在商業(yè)承兌匯票上加蓋與匯票結算無關的銀行印章等引起結算糾紛或損失的； 　　八、越權辦理匯票結算的。 　　對上述違反銀行結算紀律情況嚴重的行處，管轄行除按人民銀行《違反銀行結算制度處罰規(guī)定》進行處罰外，對有關人員要處以行政處分，必要時可停止其辦理匯票結算業(yè)務。因違反銀行結算紀律造成資金損失的，視情節(jié)和資金損失程度由有關部門對有關責任人作出處理。 第五章　匯票結算糾紛的裁決 　　第二十六條　各級管轄行應根據國家的有關法令、《銀行結算辦法》、《商業(yè)匯票辦法》、《中國人民建設銀行會計核算手續(xù)》及人民銀行制發(fā)的有關結算制度進行裁決工作。 　　第二十七條　匯票結算糾紛裁決范圍： 　　一、各級管轄行有權裁決本地區(qū)兩個建設銀行之間的匯票結算糾紛。跨地區(qū)的建設銀行之間的匯票結算糾紛，應由跨地區(qū)的上一級管轄行負責裁決?？缡　⒆灾螀^(qū)、直轄市的建設銀行之間的匯票結算糾紛，由總行負責裁決。 　　交易單位雙方發(fā)生的經濟糾紛，應由其自行處理。 　　二、建設銀行與客戶之間、建設銀行與其他銀行之間發(fā)生的匯票結算糾紛，應提請同級或上一級人民銀行調解或裁決。 　　三、匯票結算糾紛金額超過１００萬元（含１００萬元），發(fā)生行應將裁決書或上報人民銀行請求裁決的報告逐級抄報總行備案。 　　四、裁決書一律采用公函發(fā)文形式，便函裁決或口頭裁決無效。 　　五、通過司法機關裁判的１００萬元（含１００萬元）以上的匯票結算糾紛，訴訟狀及裁判書副本（或復印件）應抄報總行備案。 第六章　匯票結算事故、案件的報告和處理 　　第二十八條　匯票結算發(fā)生事故，發(fā)生行和管轄行要立即采取措施，防止造成損失。發(fā)生丟失匯票專用章、壓數機及壓數機暗記本、空白匯票憑證等各種事故，發(fā)生行要在事故發(fā)現(xiàn)后２４小時內逐級上報至總行財會部。對所發(fā)生的事故應根據情節(jié)和造成的后果，按管轄權限由管轄行對有關責任人給予政紀處分，并上報總行。 　　第二十九條　發(fā)生匯票結算案件，除應立即采取措施，防止造成損失外，發(fā)生行還應迅速報請公安機關偵破處理，并在案發(fā)后２４小時內逐級上報至總行財會部。 　　第三十條　辦理匯票結算發(fā)生的經濟損失，各行不得隨意核銷，應分別性質區(qū)別處理。辦理銀行承兌匯票結算，承兌申請人不能償還資金應認定損失的，其認定和處理比照建總發(fā)字（１９９４）第３６號印發(fā)的《中國人民建設銀行呆帳貸款核銷審批程序的規(guī)定》辦理。 第七章　附則 　　第三十一條　匯票憑證的領用與保管，匯票與用章、壓數機的使用與保管按有關規(guī)定執(zhí)行。 　　第三十二條　匯票結算的稽核審計按建總發(fā)字（１９９２）第１７８號《中國人民建設銀行內部稽核審計工作規(guī)定》辦理。 　　第三十三條　本《規(guī)程》由中國人民建設銀行總行負責解釋，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行可根據本《規(guī)程》，結合本地區(qū)情況制定補充規(guī)定。 附式：一　　　　　　建設銀行商業(yè)匯票承兌及貼現(xiàn)會審單 　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　單位：萬元 ┌─┬────────────────────────────────┐ │　│　　　　　　　　　銀　行　承　兌　匯　票　　　　　　　　　　　　│ │項├────────┬──────┬────────┬───────┤ │　│　　承兌金額　　│　　　　　　│　　貼現(xiàn)金額　　│　　　　　　　│ │　├────────┴──────┴────────┴───────┤ │　│　　　　　　　　　　商　業(yè)　承　兌　匯　票　　　　　　　　　　　│ │目├────────┬───────────────────────┤ │　│　　貼現(xiàn)金額　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├─┼────────┼───────────────────────┤ │　│　　信　　貸　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │部│　　部　　門　　│　　　　　　　　　　　　　　　　負責人簽字　　│ │門├────────┼───────────────────────┤ │審│　　計　　劃　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │查│　　部　　門　　│　　　　　　　　　　　　　　　　負責人簽字　　│ │意├────────┼───────────────────────┤ │見│　　會　　計　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │　│　　部　　門　　│　　　　　　　　　　　　　　　　負責人簽字　　│ ├─┼────────┴───────────────────────┤ │行│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │長│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │意│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │見│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　審批行長簽字　│ ├─┼────────────────────────────────┤ │備│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │注│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ └─┴────────────────────────────────┘ 　　　　　　　　　　 商業(yè)匯票承兌（貼現(xiàn)）審批呈報表 　　經辦行：　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　　　　　單位：萬元 ┌──────────────────────────────────┐ │　　　　　　　　　　項　　　　　　　　　　　　目　　　　　　　　　　│ ├───────────────────────┬──────────┤ │　　　　　　銀　行　承　兌　匯　票　　　　　　│　　商業(yè)承兌匯票　　│ ├──────┬────┬──────┬────┼──────┬───┤ │　承兌金額　│　　　　│　貼現(xiàn)金額　│　　　　│　貼現(xiàn)金額　│　　　│ ├──────┴────┴──────┴────┴──────┴───┤ │　　　　　　　　　　　　經　　辦　　行　　意　　見　　　　　　　　　│ ├──────────────────────────────────┤ │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　審批行長簽字　　　　單位公章│ │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├──────────────────────────────────┤ │　　　　　　　　　審　批　行　信　貸　部　門　意　見　　　　　　　　│ ├──────────────────────────────────┤ │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　簽字　　　│ ├──────────────────────────────────┤ │　　　　　　　　　審　批　行　計　劃　部　門　意　見　　　　　　　　│ ├──────────────────────────────────┤ │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　簽字　　　│ ├──────────────────────────────────┤ │　　　　　　　　　審　批　行　會　計　部　門　意　見　　　　　　　　│ ├──────────────────────────────────┤ │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　簽字　　　│ ├──────────────────────────────────┤ │　　　　　　　　　　　審　批　行　行　長　意　見　　　　　　　　　　│ ├──────────────────────────────────┤ │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　簽字　　　　單位公章│ └──────────────────────────────────┘ 　　說明：一、本表填寫一式三份，一份自留，兩份報上級行。 　　　　　二、審批行簽署意見后，一份留存，一份報上級行。 附：二　 關于制定《中國人民建設銀行匯票結算內部管理規(guī)程》的說明 　　為便于各行學習掌握和貫徹《中國人民建設銀行匯票結算內部管理規(guī)程》（以下簡稱《規(guī)程》），現(xiàn)對《規(guī)程》作如下說明： 　　一、制定《規(guī)程》的目的 　　人民幣匯票結算從大的方面講包括銀行匯票和商業(yè)匯票結算，而商業(yè)匯票結算又可細分為銀行承兌匯票結算和商業(yè)承兌匯票結算兩種形式。 　　銀行匯票是匯款人將款項交存當地銀行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉帳結算或支取現(xiàn)金的票據。 　　銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的票據。 　　商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)，經付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據。 　　在目前我國現(xiàn)行的銀行結算種類中，銀行匯票和銀行承兌匯票是以銀行信用為基礎的結算票據。銀行匯票和銀行承兌匯票一經銀行簽發(fā)或承兌，銀行就有了付款的責任。因此，對銀行來說，簽發(fā)或承兌匯票要承擔一定的資金風險。而商業(yè)承兌匯票雖然由付款人付款，但如果銀行辦理了貼現(xiàn)，實際上就是先墊支了資金。也有一定的資金風險。這種以銀行信用為基礎的結算票據有很高的信譽度，客戶很愿意使用，但對銀行來說，要保證匯票的安全兌付，加強匯票結算管理是至關重要的。 　　制定《規(guī)程》的目的就是要嚴格對匯票的結算管理，建立健全內部操作程序，明確分工，完善制約機制，規(guī)范簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)、兌付等匯票結算的各個環(huán)節(jié)，落實各個工作崗位責任制。 　　《規(guī)程》包括了匯票結算的各個方面，因此，要求經辦人員要掌握《規(guī)程》的規(guī)定，行領導也要知道《規(guī)程》的規(guī)定，在觀念上和形式上形成管理的整體性。 　　二、《規(guī)程》的制定依據和適用范圍 　　《規(guī)程》主要依據中國人民銀行制發(fā)的《銀行結算辦法》、《商業(yè)匯票辦法》，建設銀行制發(fā)的《中國人民建設銀行會計核算手續(xù)》等有關規(guī)定，以及總行領導關于加強匯票結算管理的有關指示精神制定的。 　　對上述制度的有關內容，為便于操作，在制定《規(guī)程》時結合建設銀行的實際情況作了歸集和補充。雖然，《規(guī)程》是一個針對性很強的綜合性內部管理制度，但在制定時也不能將所有結算制度一一羅列，因此，只能對有關制度內容作歸集?！兑?guī)程》還補充了一些新的規(guī)定。新規(guī)定的有關內容也是在已執(zhí)行的制度的基礎上寫的，已散見在有關文件中，和現(xiàn)行的一些制度不矛盾。 　　《規(guī)程》是建設銀行結算內部管理制度，適用于建設銀行各級行處對辦理匯票結算的內部管理，對其他系統(tǒng)銀行和客戶無效。 　　三、《規(guī)程》的體例結構 　　《規(guī)程》共七章三十三條。包括了匯票結算內部管理的各個方面。 　　第一章“總則”共二條，內容是《規(guī)程》的制定依據和適用范圍。 　　第二章“銀行匯票”共十條，對辦理銀行匯票結算的有關方面作了規(guī)定。主要內容是辦理銀行匯票結算的條件，簽發(fā)規(guī)定及簽發(fā)權限，兌付審查內容及兌付權限，查詢及拒付的規(guī)定。 　　第三章“商業(yè)匯票”共十一條，對辦理商業(yè)匯票結算的有關方面作了規(guī)定。主要內容是申請人申請和承兌銀行辦理銀行承兌匯票結算的條件，承兌規(guī)定，承兌的審查分工及程序，貼現(xiàn)審查內容，貼現(xiàn)審查分工，轉貼現(xiàn)及再貼現(xiàn)的規(guī)定，承兌及貼現(xiàn)的權限。 　　第四章“結算紀律”二條，主要內容是明確違反結算紀律的幾種情況及處理的原則。 　　第五章“匯票結算糾紛的裁決”二條，主要內容是規(guī)定了裁決結算糾紛的依據和范圍。 　　第六章“匯票結算事故、案件的報告和處理”三條，主要規(guī)定了事故及案件的范圍，發(fā)生事故和案件的處理要求，發(fā)生損失的處理依據。 　　第七章“附則”三條，規(guī)定了匯票憑證、印章、壓數機的保管使用要求及匯票結算的稽核要求。 　　四、對幾個主要問題的說明 　?。保y行匯票的簽發(fā)兌付審批責任制 　　為了嚴密手續(xù)，加強管理，保證匯票簽發(fā)質量，維護我行匯票信譽，《規(guī)程》對銀行匯票的出票和兌付手續(xù)做了規(guī)定。在簽發(fā)的環(huán)節(jié)上，按金額大小規(guī)定了審批程序。即１００萬元以內額度的銀行匯票由會計主管審核后簽發(fā)，１００萬元以上的大額銀行匯票由分管會計行長審核后簽發(fā)。改變了過去由經辦人全權受理的情況。 　?。玻y行匯票的拒付 　　按現(xiàn)有規(guī)定，結算票據的拒付應由分管行長審批，《規(guī)程》第七條規(guī)定銀行匯票的拒付由會計主管審批，是考慮到對銀行匯票的拒付規(guī)定都是規(guī)范性的，超出此范圍的不可以拒付，因此，在此范圍內的拒付由會計主管處理即可，沒有必要由分管行長審批拒付。 　?。常y行匯票加編密押的問題 　　為了強化銀行匯票管理，加強防偽的控制，《規(guī)程》規(guī)定了在銀行匯票上加編密押，由于現(xiàn)在是采用手工編制密押的方式，效率較低，不宜在銀行匯票上編制密押?，F(xiàn)已開發(fā)出“聯(lián)行電子密押器”，將在８月１日起在聯(lián)行業(yè)務中使用，待運轉一個時期后，再在銀行匯票上應用，何時應用，將另行通知。在未實行匯票編制密押前，現(xiàn)執(zhí)行的２０萬元額度以上的銀行匯票實行拍發(fā)核對電報的規(guī)定仍然有效，各行應嚴格按照執(zhí)行。 　?。矗灠l(fā)現(xiàn)金銀行匯票應控制的問題 　　在銀行結算辦法中，對簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票未有控制的規(guī)定，只是規(guī)定對在銀行開立帳戶的單位，簽發(fā)行不能對其簽開現(xiàn)金銀行匯票，對個體經濟戶和交現(xiàn)金辦匯票的個人來說，是允許簽開現(xiàn)金銀行匯票的。但在實際工作中，一些收付雙方往往使用現(xiàn)金進行結算，要求銀行簽開現(xiàn)金銀行匯票，有的現(xiàn)金銀行匯票的額度達到上百萬元之巨，給兌付行造成現(xiàn)金投放壓力，因此，《規(guī)程》對簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票作了控制的規(guī)定。對個體經濟戶使用匯票進行結算，簽發(fā)行應動員其使用轉帳方式，以減少現(xiàn)金投放。對個體經濟戶和交現(xiàn)金辦匯票的個人用匯票進行匯款的，也要適當控制額度，以免兌付行突破現(xiàn)金投放計劃和影響兌付。 　?。担k理商業(yè)匯票的內部分工 　　銀行辦理商業(yè)匯票風險較大，是銀行信用的另一種形式，并非單純的結算手續(xù)，其業(yè)務涉及企業(yè)信用審查、銀行資金承受能力和票面要求審查等方面，因此，應視同信貸管理，銀行內部要有明確分工?！兑?guī)程》明確規(guī)定商業(yè)匯票由信貸、計劃和會計部門分工審查，以“會審單”傳遞落實責任，最終由分管會計工作的行長審批。 　?。叮袃逗唾N現(xiàn)商業(yè)匯票的限額權限 　　《規(guī)程》第十七條規(guī)定了承兌和貼現(xiàn)商業(yè)匯票實行限額權限，但沒有規(guī)定具體的限額權限，限額權限在不同的時期根據需要以文件形式確定。制定承兌和貼現(xiàn)商業(yè)匯票的限額權限，是為了商業(yè)匯票實行信貸管理的需要，也是防止事故和案件發(fā)生的措施。 　?。罚P于審批人簽名 　　為了明確審批責任，《規(guī)程》中對銀行匯票、商業(yè)匯票規(guī)定審批人要簽名，不能以個人名章代替。 　?。福畢R票的稽核審計 　　為了加強匯票的簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)管理，《規(guī)程》的附則規(guī)定按建總發(fā)字（１９９２）第１７８號《中國人民建設銀行內部稽核審計工作規(guī)定》執(zhí)行。