（1996年4月9日） 第一章　總則 　　第一條　為加強(qiáng)和規(guī)范農(nóng)業(yè)銀行中長(zhǎng)期貸款項(xiàng)目管理，提高信貸決策的科學(xué)性、可靠性，根據(jù)國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部、財(cái)政部和中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。 　　第二條　凡申請(qǐng)農(nóng)業(yè)銀行中長(zhǎng)期貸款的項(xiàng)目，必須經(jīng)農(nóng)業(yè)銀行或農(nóng)業(yè)銀行指定的評(píng)估單位按本辦法進(jìn)行評(píng)估并撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告，作為審批、發(fā)放貸款的基本依據(jù)。 　　第三條　項(xiàng)目評(píng)估人員要從國(guó)家利益和農(nóng)業(yè)銀行利益出發(fā)，堅(jiān)持實(shí)事求是原則，對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行全面、客觀、公正和科學(xué)的評(píng)估。評(píng)估報(bào)告要反映項(xiàng)目貸款的效益性、安全性和流動(dòng)性。 　　第四條　在項(xiàng)目評(píng)估工作中，涉及技術(shù)秘密和國(guó)家機(jī)密的文件、資料、數(shù)據(jù)未征得委托單位和提供資料單位的同意，評(píng)估人員不得對(duì)外提供。 　　第五條　本辦法適用于農(nóng)業(yè)銀行技術(shù)改造貸款項(xiàng)目、基本建設(shè)貸款項(xiàng)目和其他中長(zhǎng)期貸款項(xiàng)目。 第二章　評(píng)估程序和資格 　　第六條　農(nóng)業(yè)銀行中長(zhǎng)期貸款項(xiàng)目評(píng)估一般由省級(jí)分行組織，超過(guò)省級(jí)分行審批權(quán)限的貸款項(xiàng)目由總行組織或指定評(píng)估單位進(jìn)行評(píng)估。 　　第七條　中長(zhǎng)期貸款項(xiàng)目評(píng)估程序，一般采取以下步驟： 　　1．確定需要評(píng)估的貸款項(xiàng)目，落實(shí)評(píng)估實(shí)施單位； 　　2．組織評(píng)估小組，落實(shí)評(píng)估人員和相應(yīng)的任務(wù)； 　　3．制定評(píng)估工作計(jì)劃，安排評(píng)估進(jìn)度； 　　4．調(diào)查收集有關(guān)文件、資料和參數(shù)，核實(shí)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的可靠程度，按照本辦法要求從技術(shù)、市場(chǎng)、組織管理、社會(huì)效益、財(cái)務(wù)效益、貸款風(fēng)險(xiǎn)度等方面進(jìn)行評(píng)估，撰寫(xiě)貸款項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告。 　　第八條　貸款額500萬(wàn)元以下（含500萬(wàn)元）的項(xiàng)目應(yīng)有具備中級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)職稱或中級(jí)職稱以上的人員擔(dān)任評(píng)估負(fù)責(zé)人或參與評(píng)估；500萬(wàn)元以上的貸款項(xiàng)目，評(píng)估負(fù)責(zé)人應(yīng)由具備高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)職稱的人員擔(dān)任。 第三章　貸款企業(yè)概況和項(xiàng)目背景分析 　　第九條　技術(shù)改造貸款項(xiàng)目評(píng)估，要對(duì)技改企業(yè)的有關(guān)情況進(jìn)行分析，內(nèi)容包括： 　　1．企業(yè)發(fā)展過(guò)程和歷史沿革； 　　2．現(xiàn)有工藝技術(shù)裝備水平； 　　3．經(jīng)營(yíng)管理水平； 　　4．近3年的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)； 　　5．生產(chǎn)工人素質(zhì)； 　　6．進(jìn)行技術(shù)改造的必要性。 　　第十條　基本建設(shè)貸款項(xiàng)目的評(píng)估，要對(duì)項(xiàng)目背景進(jìn)行分析，內(nèi)容包括： 　　1．項(xiàng)目是否符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、投資方向；是否符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要；是否符合《貸款通則》的有關(guān)要求和農(nóng)業(yè)銀行的信貸政策。 　　2．項(xiàng)目廠址選擇是否合理；總體布局是否符合城鎮(zhèn)規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、國(guó)土管理的要求和規(guī)定。 　　3．項(xiàng)目地區(qū)的生產(chǎn)建設(shè)條件是否落實(shí)；工程地質(zhì)、水文地質(zhì)、氣象等自然條件是否清楚；交通運(yùn)輸設(shè)施、供水、供電系統(tǒng)、通訊及各種服務(wù)設(shè)施和相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)在內(nèi)的各類基礎(chǔ)設(shè)施狀況，是否符合項(xiàng)目發(fā)展的需要。 　　4．項(xiàng)目布局設(shè)計(jì)是否從生產(chǎn)和工藝流程的角度，使項(xiàng)目所需原材料、水電、動(dòng)力以及勞務(wù)等方面的投入物和產(chǎn)出物的流轉(zhuǎn)在經(jīng)濟(jì)、技術(shù)上最為合理，并且能使項(xiàng)目地區(qū)的內(nèi)部運(yùn)輸和服務(wù)系統(tǒng)與外部的基礎(chǔ)設(shè)施實(shí)現(xiàn)有機(jī)的結(jié)合。 第四章　工藝技術(shù)及設(shè)備評(píng)估 　　第十一條　項(xiàng)目工藝技術(shù)設(shè)備評(píng)估是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目采用的工藝技術(shù)設(shè)備的先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)合理性和適用性進(jìn)行綜合分析論證。一般包括： 　　1．建設(shè)項(xiàng)目采用的工藝技術(shù)設(shè)備是否先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)、適用，是否符合國(guó)家的技術(shù)發(fā)展政策和技術(shù)進(jìn)步裝備政策；是否有利于資源的綜合利用；是否有利于提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低能源等物資消耗，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。 　　2．項(xiàng)目采取的設(shè)備是否屬于國(guó)家明文規(guī)定淘汰、禁止采用的設(shè)備；采用的新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備是否安全可靠，是否經(jīng)過(guò)工業(yè)試驗(yàn)和鑒定；是否存在有效的消防措施；是否有環(huán)保部門(mén)批準(zhǔn)認(rèn)可的環(huán)境保護(hù)措施。 　　3．引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備有無(wú)必要，是否符合我國(guó)國(guó)情，是否與國(guó)內(nèi)設(shè)備、零配件、工藝技術(shù)相配套。引進(jìn)設(shè)備要與采用國(guó)產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行綜合效益比較。 第五章　市場(chǎng)營(yíng)銷評(píng)估 　　第十二條　市場(chǎng)營(yíng)銷評(píng)估包括對(duì)項(xiàng)目原材料供應(yīng)市場(chǎng)，產(chǎn)品銷售市場(chǎng)的預(yù)測(cè)、分析和評(píng)價(jià)。 　　項(xiàng)目所需原材料及其他投入物市場(chǎng)評(píng)估的主要內(nèi)容： 　　1．項(xiàng)目產(chǎn)品原材料及其他投入物市場(chǎng)的分布及其供求狀況，未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)； 　　2．項(xiàng)目所需原材料的數(shù)量、質(zhì)量及其價(jià)格預(yù)測(cè)，原材料能否滿足項(xiàng)目長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要，有無(wú)穩(wěn)定的供貨渠道。 　　產(chǎn)品及其他產(chǎn)出物銷售市場(chǎng)評(píng)估的主要內(nèi)容： 　　1．國(guó)際、國(guó)內(nèi)、?。▍^(qū)）內(nèi)同類產(chǎn)品已經(jīng)形成和正在形成的生產(chǎn)能力、市場(chǎng)容量及產(chǎn)品銷售量和銷售價(jià)格及未來(lái)的變化趨勢(shì)； 　　2．項(xiàng)目產(chǎn)品投放市場(chǎng)與大眾收入水平、消費(fèi)水平及消費(fèi)本產(chǎn)品的數(shù)量、銷售價(jià)格是否相適應(yīng)，銷售方式及促銷手段能否提高原有市場(chǎng)的占有率或開(kāi)辟新的銷售市場(chǎng)； 　　3．分析政府或行業(yè)主管部門(mén)針對(duì)該項(xiàng)目產(chǎn)品所制定的有關(guān)政策、未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響； 　　4．測(cè)算產(chǎn)品的預(yù)期經(jīng)濟(jì)壽命。 第六章　企業(yè)資信與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人品格評(píng)介 　　第十三條　技術(shù)改造貸款項(xiàng)目評(píng)估，要對(duì)申請(qǐng)貸款企業(yè)的資信狀況和企業(yè)法人代表的品格、能力及業(yè)績(jī)進(jìn)行調(diào)查分析。具體內(nèi)容包括： 　　1．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子群體素質(zhì)及管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)； 　　2．企業(yè)法人代表的履歷、品格、能力和業(yè)績(jī)介紹； 　　3．企業(yè)財(cái)務(wù)、技術(shù)檢測(cè)等各項(xiàng)制度的建立和健全程度； 　　4．企業(yè)近3年到期貸款的償還狀況和經(jīng)濟(jì)合同的履約率。 　　第十四條　新上基本建設(shè)貸款項(xiàng)目評(píng)估，要調(diào)查分析項(xiàng)目籌建班子和主要負(fù)責(zé)人的品格、管理能力及實(shí)施項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)。具體內(nèi)容包括： 　　1．是否具備較高的專業(yè)文化水準(zhǔn)； 　　2．是否具備豐富的管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)； 　　3．是否誠(chéng)實(shí)守法有良好的信用觀念和償債意識(shí)； 　　4．是否擔(dān)任過(guò)破產(chǎn)企業(yè)的法人代表。 第七章　項(xiàng)目總投資估算及資金來(lái)源審查 　　第十五條　項(xiàng)目總投資是指實(shí)施項(xiàng)目所需固定資產(chǎn)投資與流動(dòng)資金投資之和。 　　1．項(xiàng)目總投資=固定資產(chǎn)投資＋固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅＋流動(dòng)資金投資 　　其中：固定資產(chǎn)投資=建筑工程費(fèi)＋設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＋安裝工程費(fèi)＋預(yù)備費(fèi)用＋其他費(fèi)用＋建設(shè)期貸款利息 　　流動(dòng)資金投資一般可參照同類企業(yè)或同類產(chǎn)品生產(chǎn)流動(dòng)資金占銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本的比率或單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的比率來(lái)確定。 　　2．進(jìn)行項(xiàng)目投資估算和審查時(shí)，要分析投資估算的依據(jù)是否符合國(guó)家或地區(qū)有關(guān)規(guī)定，工程內(nèi)容和費(fèi)用是否齊全，是否任意擴(kuò)大費(fèi)用范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大規(guī)模；分析投資估算是否打足，有無(wú)漏項(xiàng)、少算或人為壓低造價(jià)等。 　　3．審查項(xiàng)目資金來(lái)源，重點(diǎn)是對(duì)項(xiàng)目單位資金籌措方式及可靠性進(jìn)行審查核實(shí)。資金來(lái)源一般由所有者權(quán)益（自有資金）、長(zhǎng)期負(fù)債和短期負(fù)債組成。所有者權(quán)益（自有資金）指實(shí)收資本、企業(yè)內(nèi)部積累資金和接受捐贈(zèng)或其他可用于項(xiàng)目的無(wú)償資金。長(zhǎng)期負(fù)債是指長(zhǎng)期債券、長(zhǎng)期借款和融資租賃。短期負(fù)債指短期貸款和其他短期借款。要分析籌資方式、籌資成本是否可行，各種資金來(lái)源是否可靠并落實(shí)，投資進(jìn)度安排是否合理。對(duì)同時(shí)使用其他金融機(jī)構(gòu)貸款的項(xiàng)目，要對(duì)其真實(shí)性和可靠性進(jìn)行分析，并附具有法律效力的出資承諾文件。對(duì)于擬發(fā)行債券或股票籌資的項(xiàng)目要出具有權(quán)機(jī)關(guān)的批復(fù)文件。對(duì)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后所需的鋪底流動(dòng)資金需要量及其來(lái)源的可靠性要進(jìn)行論證分析。 第八章　項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益評(píng)估指標(biāo)的計(jì)算和分析 　　第十六條　財(cái)務(wù)效益評(píng)估指標(biāo)的計(jì)算應(yīng)遵循效益與費(fèi)用計(jì)算口徑對(duì)應(yīng)一致原則，技術(shù)改造貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益評(píng)估一般要進(jìn)行有無(wú)項(xiàng)目的比較分析。 　　第十七條　財(cái)務(wù)評(píng)估是根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系，分析、測(cè)算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目的盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。 　　第十八條　項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益主要表現(xiàn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品銷售收入。財(cái)務(wù)支出主要表現(xiàn)為建設(shè)項(xiàng)目總投資、經(jīng)營(yíng)成本和稅金等各項(xiàng)支出。計(jì)算效益和費(fèi)用時(shí)，產(chǎn)出物與投入物價(jià)格的選用必須有充分依據(jù)，并列表說(shuō)明。 　　1．產(chǎn)品銷售收入指項(xiàng)目銷售產(chǎn)品取得的收入。 　　2．建設(shè)項(xiàng)目總投資、固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金投資內(nèi)容見(jiàn)第七章第十五條。 　　3．經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用－折舊費(fèi)－攤銷費(fèi)－貸款利息， 　　總成本費(fèi)用=生產(chǎn)成本＋銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用， 　　生產(chǎn)成本=物料投入＋勞務(wù)＋折舊費(fèi)＋攤銷費(fèi)。 　　4．稅金是指產(chǎn)品銷售稅金及附加、所得稅等。產(chǎn)品銷售稅金及附加包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。 　　第十九條　財(cái)務(wù)盈利能力分析是考察投資的盈利水平，主要用以下指標(biāo)衡量： 　　1．財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ＦＩＲＲ）。它是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率，反映項(xiàng)目占用資金的盈利率，是考察項(xiàng)目盈利能力的主要?jiǎng)討B(tài)評(píng)估指標(biāo)。其表達(dá)式為： 　?。? 　　　　　　　　　　?。簟　　　　　　　。? 　　∑?。ǎ茫桑茫希。?＋ＦＩＲＲ）　　=0 　?。?1 　　式中：ＣＩ：現(xiàn)金流入量； 　　　　?。茫希含F(xiàn)金流出量； 　　　　　　　?。? 　　（ＣＩ－ＣＯ?。旱冢裟甑膬衄F(xiàn)金流量； 　?。睿河?jì)算期。 　　財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流量用試差法計(jì)算求得。在財(cái)務(wù)效益評(píng)估中，應(yīng)將求出的全部投資或自有資金（投資者實(shí)際出資）的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率與行業(yè)報(bào)酬率、銀行利率比較，當(dāng)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于行業(yè)報(bào)酬率和銀行利率兩者較高的一方時(shí)，即認(rèn)為其盈利能力已滿足行業(yè)與銀行的最低要求，在財(cái)務(wù)上可以接受。 　　2．投資回收期（Ｐｔ）。它指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需時(shí)間，反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)投資回收能力，一般從建設(shè)開(kāi)始年算起。其表達(dá)式為： 　　　　　　　　　　　　　?。校? 　　　　　　　　　　　　　　∑?。ǎ茫桑茫希﹖ =0 　　　　　　　　　　　　?。?1 　　投資回收期可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）中累計(jì)凈現(xiàn)金流量計(jì)算求得。詳細(xì)計(jì)算公式為： 　　　　　　累計(jì)凈現(xiàn)金流量開(kāi)始　　　　　上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對(duì)值 　?。校?｛　　　　　　　　　｝－1＋－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　　出現(xiàn)正值的年份數(shù)　　　　　　　　　當(dāng)年凈現(xiàn)金流量 　　在財(cái)務(wù)評(píng)估中，求出的投資回收期（Ｐｔ）與行業(yè)的基準(zhǔn)投資回收期（Ｐｃ）比較，當(dāng)Ｐｔ≤Ｐｃ時(shí)，表明項(xiàng)目投資能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回。 　　3．財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ＦＮＰＶ）。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指按行業(yè)的基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的折現(xiàn)率，將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和，考察項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。其表達(dá)式為： 　　　　　　　?。? 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 －ｔ 　?。疲危校?　∑　（ＣＩ－ＣＯ）t （1＋Ｉc ） 　　　　　　?。?1 　　式中：ＣＩ：現(xiàn)金流入量； 　　　　?。茫希含F(xiàn)金流出量； 　　　　 （ＣＩ－ＣＯ）t ：第ｔ年的凈現(xiàn)金流量； 　　　　 Ｉc ：行業(yè)基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的拆現(xiàn)率； 　　　　 ｎ：計(jì)算期。 　　財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表計(jì)算求得。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于或等于零的項(xiàng)目是可以考慮接受的。 　　4．項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力的評(píng)價(jià)，除以上指標(biāo)外，還可以用以下幾個(gè)靜態(tài)指標(biāo)： 　　　　　　　　　　　　　　一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利 　　　　　　　　　　　　　　潤(rùn)總額或年平均利潤(rùn)總額 　　　　　　投資利潤(rùn)率=－－－－－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　　項(xiàng)目總投資 　　　　　　　　　　　　　　一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利 　　　　　　　　　　　　　　稅總額或年平均利稅總額 　　　　　　投資利稅率=－－－－－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　　項(xiàng)目總投資 　　　　　　　　　　　　　　　一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利 　　　　　　　　　　　　　　　潤(rùn)總額或年平均利潤(rùn)總額 　　　　　　資本金利潤(rùn)率=－－－－－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　資本金 　　其中：年利潤(rùn)總額=年產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售稅金及附加－年總成本費(fèi) 用 　　年銷售稅金及附加同第十八條第4款 　　年利稅總額=年銷售收入－年總成本費(fèi)用 　　　　　　或=年利潤(rùn)總額＋產(chǎn)品銷售稅金及附加 　　第二十條　項(xiàng)目清償能力分析是考察計(jì)算期內(nèi)各年的財(cái)務(wù)狀況及償債能力。主要用以下指標(biāo)表示： 　　1．資產(chǎn)負(fù)債率。它是反映項(xiàng)目各年所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度及償債能力的指標(biāo)。公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　　負(fù)債總計(jì) 　　　　　　　　資產(chǎn)負(fù)債率=－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　資產(chǎn)總計(jì) 　　流動(dòng)比率。它是反映項(xiàng)目各年償付流動(dòng)負(fù)債能力的指標(biāo)。公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　流動(dòng)資產(chǎn) 　　　　　　　　流動(dòng)比率=－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　流動(dòng)負(fù)債 　　3．速動(dòng)比率。它是反映項(xiàng)目各年快速償付流動(dòng)負(fù)債能力的指標(biāo)。公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　流動(dòng)資產(chǎn)－存貨 　　　　　　　　速動(dòng)比率=－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　流動(dòng)負(fù)債 　　4．貸款償還期。固定資產(chǎn)投資國(guó)內(nèi)中長(zhǎng)期貸款償還期是指在國(guó)家財(cái)政規(guī)定和項(xiàng)目具體財(cái)務(wù)條件下，以項(xiàng)目投產(chǎn)后可用于還款的資金償還固定資產(chǎn)投資國(guó)內(nèi)貸款本金需要的時(shí)間。其計(jì)算公式為： 　　　　　　　　　　　　貸款償還后　開(kāi)始　　當(dāng)年償還的貸款額 　　　　　　貸款償還期=開(kāi)始出現(xiàn)盈－貸款＋－－－－－－－－－－ 　　　　　　　　　　　　利的年份數(shù)　年份　當(dāng)年可用于還款的資金 　　還款資金來(lái)源包括利潤(rùn)、折舊、攤銷費(fèi)和其他資金來(lái)源。 　　貸款償還期可由資金來(lái)源與運(yùn)用表及國(guó)內(nèi)貸款還本付息計(jì)算表直接推算。 　　當(dāng)貸款償還期滿足貸款機(jī)構(gòu)的要求期限時(shí)，即認(rèn)為項(xiàng)目是有清償能力的。 　　5．涉及外資的項(xiàng)目，其國(guó)外貸款部分的還本付息，應(yīng)按已經(jīng)明確的或預(yù)計(jì)可能的貸款償還條件（包括償還方式及償還期限）計(jì)算。 　　第二十一條　涉及外匯收支的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行外匯平衡分析，考察各年外匯余缺程度。對(duì)外匯不能平衡的項(xiàng)目，應(yīng)提出具體的解決辦法。 　　第二十二條　財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià)的基本報(bào)表有現(xiàn)金流量表、損益表、資金來(lái)源與運(yùn)用表、資產(chǎn)負(fù)債表等。 　　1．現(xiàn)金流量表。該表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年現(xiàn)金收支（現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出），用以計(jì)算各項(xiàng)動(dòng)態(tài)和靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力分析。按投資計(jì)算基礎(chǔ)的不同，現(xiàn)金流量表分為： 　?。?）現(xiàn)金流量表（全部投資）。該表不分投資資金來(lái)源，以全部投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，用以計(jì)算全部投資所得稅前及所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值及投資回收期等評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目全部投資的盈利能力，為各個(gè)投資方案（不論其資金來(lái)源及利息多少）進(jìn)行比較建立共同基礎(chǔ)。 　　（2）現(xiàn)金流量表（自有資金）。該表從投資者角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計(jì)算基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算自有資金的盈利能力。 　　2．損益表。該表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的利潤(rùn)總額、所得稅及稅后利潤(rùn)的分配情況，用于計(jì)算投資利潤(rùn)率、投資利稅率和資本金利潤(rùn)等指標(biāo)。 　　3．資金來(lái)源與運(yùn)用表。該表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用以選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計(jì)劃，并為編制資產(chǎn)負(fù)債表提供依據(jù)。 　　4．資產(chǎn)負(fù)債表。該表綜合反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及對(duì)應(yīng)關(guān)系，以考察項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，用以計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率，并進(jìn)行清償能力分析。 　　除必須編制以上基本表外，還可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要，編制輔助報(bào)表，其格式可參照附后表格形式。 　　第二十三條　國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是按照資源合理配置原則，從國(guó)家宏觀角度考察項(xiàng)目的效益和費(fèi)用，用投入物、產(chǎn)出物的影子價(jià)格、影子工資、影子匯率和社會(huì)折現(xiàn)率等經(jīng)濟(jì)參數(shù)分析、計(jì)算項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。 　　具體計(jì)算方法參見(jiàn)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第二版）建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法第三章“國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)”。 第九章　不確定性分析 　　第二十四條　項(xiàng)目評(píng)估所采用的數(shù)據(jù)，大部分來(lái)自預(yù)測(cè)和估算，有一定程度的不確定性。為了分析不確定性因素對(duì)評(píng)估指標(biāo)的影響，需進(jìn)行不確定性分析，以估計(jì)項(xiàng)目可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的可靠性。 　　不確定性分析主要包括敏感性分析和盈虧平衡分析。 　　1．盈虧平衡分析是通過(guò)盈虧平衡點(diǎn)（ＢＥＰ）分析項(xiàng)目成本與收益的平衡關(guān)系的一種方法。盈虧平衡點(diǎn)通常根據(jù)正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量、可變成本、固定成本、產(chǎn)品價(jià)格和銷售稅金及附加等數(shù)據(jù)計(jì)算，用生產(chǎn)能力利用率或產(chǎn)量表示。其計(jì)算公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年固定成本 　?。拢牛校ㄉa(chǎn)能力利用率）=－－－－－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　年產(chǎn)品　年可變　年銷售稅金 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　－　　?。? 　　　　　　　　　　　　　　　 銷售收入　成　本　及附加 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年固定成本 　?。拢牛校óa(chǎn)量）=－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　單位產(chǎn)品　單位產(chǎn)品　單位產(chǎn)品　　稅金 　　　　　　　　　　　　　　?。　　　。　　　。? 　　　　　　　　　　　價(jià)　　格　可變成本　　銷售　　及附加 　　盈虧平衡點(diǎn)越低，表明項(xiàng)目適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力越大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。 　　2．敏感性分析是通過(guò)分析、預(yù)測(cè)項(xiàng)目主要因素發(fā)生變化對(duì)項(xiàng)目評(píng)估指標(biāo)的影響，從中找出敏感因素，并確定其影響程度。項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)可能發(fā)生變化的因素有產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品成本或主要原材料與動(dòng)力價(jià)格、固定資產(chǎn)投資、建設(shè)工期及匯率等。敏感性分析通常是分析這些因素單獨(dú)變化或多因素變化對(duì)內(nèi)部收益率的影響。必要時(shí)也分析對(duì)靜態(tài)投資回收期和貸款償還期的影響。對(duì)某種因素的敏感程度可以表示為該因素按一定比例變化時(shí)引起評(píng)價(jià)指標(biāo)變動(dòng)的幅度（列表表示），也可以表示為評(píng)價(jià)指標(biāo)達(dá)到臨界點(diǎn)（如財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率等于財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率或經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率等于社會(huì)折現(xiàn)率）時(shí)允許某個(gè)因素變化的最大幅度，即極限變化。為求此極限，可繪制敏感性分析圖。 　 第十章　貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 　　第二十五條　貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括貸款的流動(dòng)性評(píng)估、安全性評(píng)估。 　　第二十六條　貸款流動(dòng)性評(píng)價(jià)的指標(biāo)有： 　　　　　　　　　　　　　　 企業(yè)存款 　　　　　　　存貨比例=－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　 中長(zhǎng)期貸款＋短期貸款 　　企業(yè)存款指貸款企業(yè)在貸款銀行在企業(yè)存款，包括結(jié)算戶存款和其他存款。結(jié)算戶存款一般按銷售收入的一定比例測(cè)算；其他存款按企業(yè)正常年份的折舊和未分配利潤(rùn)兩項(xiàng)的滯留額估算。存貨比例越大，表明流動(dòng)性越好。 　　第二十七條　貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的保證措施的考察、分析和評(píng)估，包括貸款信用擔(dān)保評(píng)估、抵押物或質(zhì)物價(jià)值評(píng)估。 　　1．保證貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查與評(píng)價(jià)。主要對(duì)保證人（法人）的經(jīng)營(yíng)實(shí)力、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行評(píng)審，確認(rèn)信用擔(dān)保能力、測(cè)算擔(dān)保能力。擔(dān)保能力的計(jì)算公式為： 　　　　　　　　　　　　 企業(yè)負(fù)債總額＋擔(dān)?？傤~ 　　　　　　　擔(dān)保能力=－－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　 企業(yè)資產(chǎn)總額 　　數(shù)值越小，表明擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保能力越強(qiáng)。 　　要對(duì)擔(dān)保人近2年的貸款按期償還、貸款按期承付及經(jīng)濟(jì)合同如期履行情況進(jìn)行綜合評(píng)估。 　　2．抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查與評(píng)價(jià)。主要審查抵押物是否符合有關(guān)規(guī)定；評(píng)估抵押資產(chǎn)價(jià)值、凈值、新舊程度等因素，采取清算價(jià)格計(jì)算抵押物價(jià)值。 　　進(jìn)行抵押率分析。抵押率的計(jì)算公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　貸款本息總額 　　　　　　　　　抵押率=－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　抵押物價(jià)值額 　　3．質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查與評(píng)價(jià)。主要審查與評(píng)估質(zhì)物的合法法、有效性及變現(xiàn)能力，并計(jì)算貸款質(zhì)押率。 　　　　　　　　　　　　　　　貸款本息總額 　　　　　　　　　質(zhì)押率=－－－－－－－－－－－×100％ 　　　　　　　　　　　　　　　　質(zhì)物變現(xiàn)值 第十一章　評(píng)估結(jié)論 　　第二十八條　項(xiàng)目評(píng)估結(jié)論是匯總以上各方面的分析結(jié)果得出是否能予以項(xiàng)目貸款的結(jié)論。側(cè)重對(duì)貸款項(xiàng)目各項(xiàng)資金來(lái)源的渠道及數(shù)量的可靠性、真實(shí)性，償還貸款的實(shí)際能力及貸款安全性的保證措施進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)提出該項(xiàng)目存在的主要問(wèn)題及有針對(duì)性的建議。 　 第十二章　附則 　　第二十九條　項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告形式如下： 　　1．名稱：×××項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告； 　　2．封面：評(píng)估報(bào)告名稱、編號(hào)、評(píng)估部門(mén)、評(píng)估日期； 　　3．扉頁(yè)：參加評(píng)估人員的主要經(jīng)歷，一般包括：姓名、單位、職務(wù)、職稱等； 　　4．目錄：按上述評(píng)估內(nèi)容的章節(jié)排列； 　　5．正文：同上； 　　6．附件：表格、文件、圖紙、清單、證明等； 　　7．封底。 　　第三十條　本辦法由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行負(fù)責(zé)解釋。自頒布之日起試行。 　　附表一： 固定資產(chǎn)投資估算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：萬(wàn)元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　?。　　　　　　　　。　　　　　　　　　　　　　　　　　。　　。? 　　　　?。　　　　　　　　。　　　　　　」浪銉r(jià)格　　　　　　?。≌肌。? 　　序　?。　」こ袒颉　　　。　　　　　　　　　　　　　　　　　。　　。? 　　　　?。　　　　　　　　。獭≠Y｜ 　　　　?。　　　　　　　　。　。　。　。　。　　。　。　　。? 　　號(hào)　?。　≠M(fèi)用名稱　　?。ㄖO(shè)備｜安裝｜其他｜　合?。渲校丁≠Y｜ 　　　　?。　　　　　　　　。こ蹋?gòu)置｜工程｜費(fèi)用｜　計(jì)?。鈳牛　　。? 　　　　?。　　　　　　　　。　。　。　。　。　　。　。取±∽? －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－ 　　1　　 ｜　固定資產(chǎn)投資　?。　。　。　。　。　　。　。　　。? 　　　　?。　　　　　　　　。　。　。　。　。　　。　。　　。? 　　1．1?。　」こ藤M(fèi)用　　　｜　?。　。　。　。　　。　。　　。? 　　　　　｜　　　　　　　　?。　。　。　。　。　　。　。　　。? 　　　　?。　　　　　　　　。　。　。　。　。　　。　。　　。? 　　1．2?。　∑渌M(fèi)用　　?。　。　。　。　。　　。　。　　。? 　　　　?。　　　　　　　　。　。　。　。　。　　。　。　　。? 　　　　?。　　　　　　　　。　。　。　。　。　　。　。　　。? 　　1．3?。　☆A(yù)備費(fèi)用　　　｜　?。　。　。　。　　。　。　　。? 　　　　?。　　　　　　　　。　。　。　。　。　　。　。　　。? 　1．3．1 ｜　基本預(yù)備費(fèi)　　?。　。　。　。　。　　。　。　　。? 　　　　?。　　　　　　　　。　。　。　。　。　　。　。　　。? 　1．3．2 ｜　漲價(jià)設(shè)備費(fèi)　　?。　。　。　。　。　　。　。　　。? 　　　　?。　　　　　　　　。　。　。　。　。　　。　。　　。? 　　2　　 ｜　固定方向調(diào)節(jié)稅?。　。　。　。　。　　。　。　　。? 　　　　?。　　　　　　　　。　。　。　。　。　　。　。　　。? 　　3　　 ｜　　建設(shè)期利息　?。　。　。　。　。　　。　。　　。? 　　　　?。　　　　　　　　。　。　。　。　。　　。　。　　。? 　　　　　｜（合計(jì)1＋2＋3）　 ｜　?。　。　。　。　　。　。　　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　注：工程或費(fèi)用名稱，可根據(jù)實(shí)際要求分項(xiàng)列出。 　　附表二： 流動(dòng)資金估算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：萬(wàn)元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　?。　　　　　∧攴荨。　　　。　　　。　　。　　　　　　。? 　　序　?。　　　　　　　　。∽畹汀。≈苻D(zhuǎn)?。懂a(chǎn)期｜　達(dá)　產(chǎn)　期　｜ 　　　　?。　　　　　　　　。　　　。　　　。　　。　　　　　　。　『? 　　　　?。　　　　　　　　。≈苻D(zhuǎn)　｜　　　?。? 　　　　?。　　　　　　　　。　　　。　　　。。。。。。。? 　　號(hào)　?。　　　　　　　　。√鞌?shù)?。〈螖?shù)?。? ｜4 ｜5 ｜6 ｜…｜ｎ｜　　計(jì) 　　　　?。?xiàng)目　　　　　　　｜　　　?。　　　。。。。。。。? －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－－ 　　1　　 ｜　流動(dòng)資產(chǎn)　　　?。　　　。　　　。。。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　。　　　。　　　。。。。。。。? 　1．1　?。　?yīng)收帳款　　?。　　　。　　　。。。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　。　　　。　　　。。。。。。。? 　1．2　　｜　　存　　貨　　?。　　　。　　　。。。。。。。? 　　　　　｜　　　　　　　　?。　　　。　　　。。。。。。。? 1．2．1　 ｜　　原材料　　　　｜　　　?。　　　。。。。。。。? 　　　　　｜　　　　　　　　?。　　　。　　　。。。。。。。? 1．2．2　 ｜　　燃　料　　　　｜　　　?。　　　。。。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　。　　　。　　　。。。。。。。? 1．2．3　 ｜　　在產(chǎn)品　　　?。　　　。　　　。。。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　。　　　。　　　。。。。。。。? 1．2．4　 ｜　　產(chǎn)成品　　　?。　　　。　　　。。。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　。　　　。　　　。。。。。。。? 1．2．5　 ｜　　其　他　　　?。　　　。　　　。。。。。。。? 　　　　　｜　　　　　　　　?。　　　。　　　。。。。。。。? 　1．3　?。　‖F(xiàn)　　金　　?。　　　。　　　。。。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　。　　　。　　　。。。。。。。? 　　2　　 ｜　流動(dòng)負(fù)債　　　?。　　　。　　　。。。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　。　　　。　　　。。。。。。。? 　2．1　　｜　　應(yīng)付帳款　　?。　　　。　　　。。。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　。　　　。　　　。。。。。。。? 　　3　　 ｜　流動(dòng)資金　　　　｜　　　?。　　　。。。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　。　　　。　　　。。。。。。。? 　　　　　｜?。?－2）　　　?。　　　。　　　。。。。。。。? 　　　　　｜　　　　　　　　?。　　　。　　　。。。。。。。? 　　4　　 ｜　流動(dòng)資金本　　　｜　　　?。　　　。。。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　。　　　。　　　。。。。。。。? 　　　　　｜　年增加額　　　?。　　　。　　　。。。。。。。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　注：存貨欄目可列出明細(xì)名稱，分別計(jì)算。 　　附表三： 單位生產(chǎn)成本估算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：萬(wàn)元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　序　　｜　　　　　　　　　　　?。∫?guī)?。巍。∠『摹。巍。　〗? 　　　　?。　　　№?xiàng)　　目　　　　｜　　?。　　。　　　　。　　。? 　　號(hào)　?。　　　　　　　　　　　。「瘛。∥弧。《ā☆~?。r(jià)?。　☆~ －－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－ 　　 1　?。≡牧稀　　　　　　　。　　。　　。　　　　。　　。? 　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。　　　　。　　。? 　　　　　｜　　　　　　　　　　　?。　　。　　。　　　　。　　。? 　　 2　　｜　燃料和動(dòng)力　　　　　?。　　。　　。　　　　。　　。? 　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。　　　　。　　。? 　　　　　｜　　　　　　　　　　　?。　　。　　。　　　　。　　。? 　　 3　?。」べY和福利費(fèi)　　　　?。　　。　　。　　　　。　　。? 　　　　　｜　　　　　　　　　　　?。　　。　　。　　　　。　　。? 　　 4　?。≈圃熨M(fèi)用　　　　　　　｜　　?。　　。　　　　。　　。? 　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。　　　　。　　。? 　　 5　?。「碑a(chǎn)品回收　　　　　?。　　。　　。　　　　。　　。? 　　　　　｜　　　　　　　　　　　?。　　。　　。　　　　。　　。? 　　 6　　｜　生產(chǎn)成本　　　　　　?。　　。　　。　　　　。　　。? 　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。　　　　。　　。? 　　　　?。。?＋2＋3＋4－5）　　 ｜　　?。　　。　　　　。　　。? 　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。　　　　。　　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　附表四： 總成本費(fèi)用估算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：萬(wàn)元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　?。　　　　　∧攴荨　　　。　　　　　　。　　　　　　。? 　　序　　?。　　　　　　　　　　　。⊥丁‘a(chǎn)　期?。∵_(dá)　產(chǎn)　期?。? 　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　　　　　。　　　　　　。　『? 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　?。? 　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　　號(hào)　　?。　　　　　　　　　　　。?　 ｜　4　 ｜5 ｜6 ｜…｜ｎ｜　　計(jì) 　　　　　?。?xiàng)目　　　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? －－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－｜－｜－｜－｜－－－－－ 　　　1　　 ｜　外購(gòu)原材料　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　　　2　　 ｜　外購(gòu)燃料及動(dòng)力　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　　　3　　 ｜　工資及福利費(fèi)　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　　　4　　 ｜　修理費(fèi)料　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　　　5　　 ｜　折舊費(fèi)　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　　　6　　 ｜　維修費(fèi)　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　　　7　　 ｜　攤銷費(fèi)　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　　　8　　 ｜　利息支出　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　9　　 ｜　其他費(fèi)用　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　10　?。】偝杀举M(fèi)用　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　　　　　?。?＋2＋…＋9）　　　　 ｜　　?。　　。。。。。? 　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　　　　　?。∑渲校汗潭ǔ杀尽　　　。　　。　　。。。。。? 　　　　　　｜　　　　　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　　　｜　　　　可變成本　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　11　?。〗?jīng)營(yíng)成本　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　　　　　　｜（10－5－6－7－8）　　?。　　。　　。。。。。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　附表五： 投資計(jì)劃與資金籌措表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：萬(wàn)元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　　?。　　　　　　　　∧攴荨。　　　　　　。　　　　　　。? 　　　序　　?。　　　　　　　　　　　。〗ā≡O(shè)　期?。⊥丁‘a(chǎn)　期　｜ 　　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　　　　　。　　　　　　。　『? 　　　　　　?。　　　　　　　　　　　。? 　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　?。　　。　　。　　。　　。? 　　　號(hào)　　?。　　　　　　　　　　　。?　 ｜　2　 ｜　3　 ｜　4　 ｜　　計(jì) 　　　　　　?。　　　№?xiàng)目　　　　　?。　　。　　。　　。　　。? －－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－ 　　　1　　　 ｜　　總投資　　　　　　　｜　　?。　　。　　。　　。? 　　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。　　。　　。? 　　　1．1　?。」潭ㄙY產(chǎn)投資　　　　?。　　。　　。　　。　　。? 　　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。　　。　　。? 　　　1．2　　｜　固定投資方向調(diào)節(jié)稅　?。　　。　　。　　。　　。? 　　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。　　。　　。? 　　　1．3　?。〗ㄔO(shè)期利息　　　　　?。　　。　　。　　。　　。? 　　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。　　。　　。? 　　　1．4　?。×鲃?dòng)資金　　　　　　?。　　。　　。　　。　　。? 　　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。　　。　　。? 　　　 2　　?。　　≠Y金籌措　　　　　｜　　?。　　。　　。　　。? 　　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。　　。　　。? 　　　2．1　?。∽杂匈Y金　　　　　　?。　　。　　。　　。　　。? 　　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。　　。　　。? 　　　　　　?。∑渲校河糜诹鲃?dòng)資金　?。　　。　　。　　。　　。? 　　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。　　。　　。? 　　　2．2　?。〗杩睢　　　　　　　　。　　。　　。　　。　　。? 　　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。　　。　　。? 　　 2．2．1　｜　長(zhǎng)期借款　　　　　　?。　　。　　。　　。　　。? 　　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。　　。　　。? 　　 2．2．2　｜　短期借款　　　　　　?。　　。　　。　　。　　。? 　　　　　　?。　　　　　　　　　　　。　　。　　。　　。　　。? 　　　2．3　　｜　其它　　　　　　　　?。　　。　　。　　。　　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　注：如有多種借款方式時(shí)，可分項(xiàng)列出。 　　附表六： 現(xiàn)金流量表（全部投資） 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　 單位：萬(wàn)元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　｜　　　　　　　　年份?。　　　　。　　　　。　　　　　　　。? 　　序　?。　　　　　　　　　　。〗ㄔO(shè)期　｜　投產(chǎn)期?。∵_(dá)產(chǎn)后生產(chǎn)期　｜ 　　　　?。　　　　　　　　　　。　　　　。　　　　。　　　　　　　。『? 　　　　　｜　　　　　　　　　　?。? 　　　　?。　　　　　　　　　　。　。　。　。　。。。。　。? 　　號(hào)　?。　　　　　　　　　　。? ｜　2 ｜　3 ｜　4 ｜5 ｜6 ｜?。。睿∮?jì) 　　　　?。　　№?xiàng)目　　　　　?。　。　。　。　。。。。　。? －－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜－｜－－｜－－－ 　　　　?。∩a(chǎn)負(fù)荷（％）　　　｜　?。　。　。　。。。。　。? 　　1　　 ｜現(xiàn)金流入　　　　　　?。　。　。　。　。。。。　。? 　　1．1?。a(chǎn)品銷售收入　　　　?。　。　。　。　。。。。　。? 　　1．2?。渌杖搿　　　　　　。　。　。　。　。。。。　。? 　　1．3　｜回收固定資產(chǎn)余值　　?。　。　。　。　。。。。　。? 　　2　　 ｜現(xiàn)金流出　　　　　　?。　。　。　。　。。。。　。? 　　2．1?。潭ㄙY產(chǎn)投資　　　　?。　。　。　。　。。。。　。? 　　　　　｜（含投資方向調(diào)節(jié)稅）?。　。　。　。　。。。。　。? 　　2．2　｜增量流動(dòng)資金　　　　?。　。　。　。　。。。。　。? 　　2．3　｜經(jīng)營(yíng)成本　　　　　　?。　。　。　。　。。。。　。? 　　2．4?。N售稅金及附加　　　?。　。　。　。　。。。。　。? 　　2．5?。枚悺　　　　　　　。　。　。　。　。。。。　。? 　　　　?。　　　　　　　　　　。　。　。　。　。。。。　。? 　　2．6?。渌С觥　　　　　　。　。　。　。　。。。。　。? 　　3　　 ｜凈現(xiàn)金流量（1－2）　?。　。　。　。　。。。。　。? 　　4　　 ｜累計(jì)凈現(xiàn)金流量　　　　｜　?。　。　。　。。。。　。? 　　5　　 ｜所得稅前凈現(xiàn)金流量　　｜　?。　。　。　。。。。　。? 　　　　　｜（3＋2．5＋2．6）　　 ｜　?。　。　。　。。。。　。? 　　6　　 ｜所得稅前累計(jì)前現(xiàn)金　　｜　?。　。　。　。。。。　。? 　　　　?。髁俊　　　　　　　　。　。　。　。　。。。。　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　　　所得稅前　　　　　　　　　　　　　　所得稅后 　　計(jì)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 　　　　　　　財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ｉ=　　　　　　％） 　　　　　　　投資回收期 　　注：根據(jù)需要可在現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出欄里增減項(xiàng)目。 　　附表七： 現(xiàn)金流量表（自有資金） 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　單位：萬(wàn)元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　｜　　　　　　　　年份｜　　　　?。　　　　。　　　　　　。? 　　序　?。　　　　　　　　　。〗ㄔO(shè)期　｜　投產(chǎn)期?。　∵_(dá)產(chǎn)期　?。? 　　　　?。　　　　　　　　　。　　　　。　　　　。　　　　　　。　『? 　　　　?。　　　　　　　　　。? 　　　　?。　　　　　　　　　。　。　。　。　。。。。。? 　　號(hào)　?。　　　　　　　　　。? ｜　2 ｜　3 ｜　4 ｜5 ｜6 ｜…｜ｎ｜　　計(jì) 　　　　?。　　№?xiàng)目　　　　?。　。　。　。　。。。。。? －－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜－｜－｜－－－－－ 　　　　　｜　生產(chǎn)負(fù)荷（％）　?。　。　。　。　。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　　。　。　。　。　。。。。。? 　　1　　 ｜現(xiàn)金流入　　　　　?。　。　。　。　。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　　。　。　。　。　。。。。。? 　1．1　?。a(chǎn)品銷售收入　　　?。　。　。　。　。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　　。　。　。　。　。。。。。? 　1．2　　｜回收固定資產(chǎn)余值　?。　。　。　。　。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　　。　。　。　。　。。。。。? 　1．3　?。渌杖搿　　　　　。　。　。　。　。。。。。? 　　　　　｜　　　　　　　　　?。　。　。　。　。。。。。? 　　2　　 ｜現(xiàn)金流出　　　　　?。　。　。　。　。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　　。　。　。　。　。。。。。? 　2．1　?。杂匈Y金　　　　　?。　。　。　。　。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　　。　。　。　。　。。。。。? 　2．2　　｜借款本金償還　　　　｜　?。　。　。　。。。。。? 　　　　　｜　　　　　　　　　?。　。　。　。　。。。。。? 　2．3　?。杩罾⒅Ц丁　　　。　。　。　。　。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　　。　。　。　。　。。。。。? 　2．4　?。?jīng)營(yíng)成本　　　　　　｜　?。　。　。　。。。。。? 　　　　　｜　　　　　　　　　?。　。　。　。　。。。。。? 　2．5　?。N售稅金及附加　　　｜　?。　。　。　。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　　。　。　。　。　。。。。。? 　2．6　　｜所得稅　　　　　　?。　。　。　。　。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　　。　。　。　。　。。。。。? 　　　　　｜　　　　　　　　　?。　。　。　。　。。。。。? 　　3　　 ｜凈現(xiàn)金流量（1－2）?。　。　。　。　。。。。。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　計(jì)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 　　　　　　　財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ｉ=　　　　　　　％） 　　　　　　　投資回收期 　　注：1．同表一的注。 　　　　2．自有資金指項(xiàng)目投資者的出資額。 　　附表八： 資產(chǎn)負(fù)債表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：萬(wàn)元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　?。　　　　　　　∧攴荨。　　　　。　　　　。? 　　序?。　　　　　　　　　　。〗ㄔO(shè)期?。⊥懂a(chǎn)期　｜　　　　達(dá)產(chǎn)期 　　　　｜　　　　　　　　　　?。　　　　。　　　　。? 　　　?。　　　　　　　　　　。? 　　　　｜　　　　　　　　　　?。　。　。　。　。　。　。　。? 　　號(hào)?。　　　　　　　　　　。? ｜　2 ｜　3 ｜　4 ｜　5 ｜　6 ｜　…｜?。? 　　　?。　　№?xiàng)目　　　　　　｜　?。　。　。　。　。　。　。? －－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－ 　　1　 ｜資產(chǎn)　　　　　　　　?。　。　。　。　。　。　。　。? 　1．1　｜流動(dòng)資產(chǎn)總額　　　　?。　。　。　。　。　。　。　。? 1．1．1 ｜　應(yīng)收帳款　　　　　?。　。　。　。　。　。　。　。? 1．1．2 ｜　存貨　　　　　　　　｜　?。　。　。　。　。　。　。? 1．1．3 ｜　現(xiàn)金　　　　　　　　｜　?。　。　。　。　。　。　。? 1．1．4 ｜　累計(jì)盈余資金　　　?。　。　。　。　。　。　。　。? 　1．2　｜在建工程　　　　　　?。　。　。　。　。　。　。　。? 　1．3?。潭ㄙY產(chǎn)凈值　　　　?。　。　。　。　。　。　。　。? 　1．4?。鼰o(wú)形及遞延資產(chǎn)凈值　?。　。　。　。　。　。　。　。? 　　2　 ｜負(fù)債及所有者權(quán)益　　?。　。　。　。　。　。　。　。? 　2．1?。鲃?dòng)負(fù)債總額　　　　?。　。　。　。　。　。　。　。? 2．1．1 ｜　應(yīng)付帳款　　　　　?。　。　。　。　。　。　。　。? 2．1．2 ｜　短期借款　　　　　?。　。　。　。　。　。　。　。? 　2．2?。L(zhǎng)期借款　　　　　　　｜　?。　。　。　。　。　。　。? 　　　　｜負(fù)債小計(jì)　　　　　　?。　。　。　。　。　。　。　。? 　2．3?。姓邫?quán)益　　　　　　｜　?。　。　。　。　。　。　。? 2．3．1 ｜　資本金　　　　　　?。　。　。　。　。　。　。　。? 2．3．2 ｜　資本公積金　　　　　｜　?。　。　。　。　。　。　。? 2．3．3 ｜　累計(jì)盈余公積金　　?。　。　。　。　。　。　。　。? 2．3．4 ｜　累計(jì)未分配利潤(rùn)　　?。　。　。　。　。　。　。　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　計(jì)算指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率（％）：　　　　　　　　 流動(dòng)比率：（％） 　　比率（％）： 　　附表九： 損益表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：萬(wàn)元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　?。　　　　　　　∧攴荨　　　　。　　　　　　。　　　　　　。? 　　序　　｜　　　　　　　　　　　　　　?。⊥丁‘a(chǎn)　期　｜　　達(dá)產(chǎn)期　?。? 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　。　　　　　　。　『? 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　?。? 　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　　號(hào)　　｜　　　　　　　　　　　　　　?。?　 ｜　4　 ｜5 ｜6 ｜…｜ｎ｜　　計(jì) 　　　　　｜　　　項(xiàng)目　　　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? －－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－｜－｜－｜－｜－－－－－ 　　　　?。∩a(chǎn)負(fù)荷（％）　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　1　　 ｜銷售收入　　　　　　　　　　　｜　　?。　　。。。。。? 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　2　　 ｜銷售稅金及附加　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　　3　　 ｜總成本費(fèi)用　　　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　　4　　 ｜利潤(rùn)總額　　　　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　　｜（1－2－3）　　　　　　　　　 ｜　　?。　　。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　　5　　 ｜所得稅　　　　　　　　　　　　｜　　?。　　。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　　6　　 ｜稅后利潤(rùn)（4－5）　　　　　　　｜　　?。　　。。。。。? 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　6．1　?。喙e金　　　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　6．2　?。鼞?yīng)付利潤(rùn)　　　　　　　　　　　｜　　?。　　。。。。。? 　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　6．3　　｜未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　。　　。。。。。? 　　　　　｜累計(jì)未分配利潤(rùn)　　　　　　　?。　　。　　。。。。。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　注：利潤(rùn)總額應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定先調(diào)整為應(yīng)納稅所得額（如減免所得稅、彌補(bǔ)上年度虧損等），再計(jì)算所得稅。 　　附表十： 資金來(lái)源與運(yùn)用表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　單位：萬(wàn)元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　?。　　　　　　　∧攴荨。　　　　。　　　　。　　　　　　。?