（１９９８年６月１８日　農(nóng)發(fā)行字〔１９９８〕１８６號） 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行： 　　現(xiàn)將《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的實(shí)施意見》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。 附：　　　　　　 關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的實(shí)施意見 　　 　　為認(rèn)真貫徹全國金融工作會議精神，進(jìn)一步健全和完善農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行內(nèi)控機(jī)制，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，確保農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行健康穩(wěn)定地發(fā)展，實(shí)現(xiàn)既定的工作目標(biāo)，現(xiàn)就內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提出如下意見： 　　一、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想和目標(biāo) 　　今后一個時期農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想是：按照全國金融工作會議精神和人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》要求，借鑒國內(nèi)、外金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的成功經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)我國農(nóng)業(yè)政策性金融的性質(zhì)和特點(diǎn)，從強(qiáng)化內(nèi)部管理入手，盡快健全和完善內(nèi)控機(jī)制，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，防止收購資金被擠占挪用，提高各級行經(jīng)營管理水平，確保農(nóng)發(fā)行改革與發(fā)展的順利進(jìn)行，促進(jìn)糧棉油收購資金貸款封閉運(yùn)行和其他貸款的良性循環(huán)。 　　當(dāng)前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的目標(biāo)是：力爭用一年時間，在全行建立健全規(guī)章制度，初步形成農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行內(nèi)部經(jīng)營管理比較嚴(yán)密的自我約束機(jī)制、切實(shí)有效的相互制約機(jī)制、堅(jiān)強(qiáng)有力的監(jiān)督防范機(jī)制。初步達(dá)到各類決策權(quán)力、各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程、各個操作環(huán)節(jié)和各個員工的工作行為都處于縝密的內(nèi)部制約與監(jiān)控之下，從而將各種金融風(fēng)險(xiǎn)控制到最低限度，切實(shí)防止違規(guī)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)糧棉油收購資金貸款封閉運(yùn)行和其他貸款的良性循環(huán)。 　　二、完善組織結(jié)構(gòu)控制，建立科學(xué)、民主的決策體系 　　健全、合理的組織結(jié)構(gòu)是搞好內(nèi)部控制的重要保證。要完善組織結(jié)構(gòu)控制：一是機(jī)構(gòu)數(shù)量和人員編制要適度。要按照精干、高效和適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的原則控制分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量和職工人數(shù)。二是要實(shí)行部門制約。要按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)和平衡制約的原則，科學(xué)地設(shè)置各級行的內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，特別是業(yè)務(wù)部門、管理部門和監(jiān)督監(jiān)控部門。三是要實(shí)行崗位制約。要按照業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)的崗位設(shè)置和相互制約要求，合理地設(shè)置各職能部門內(nèi)部的工作崗位，不允許任何人獨(dú)立地完成一個業(yè)務(wù)活動的全過程而不受到監(jiān)控和制約。對重要業(yè)務(wù)崗位，必須實(shí)行定期崗位輪換和強(qiáng)制休假制度。四是要實(shí)行權(quán)限制約。對各級機(jī)構(gòu)、各職能部門、各操作崗位，都要明確權(quán)責(zé)，建立完善的崗位責(zé)任制和制約措施。五是要實(shí)行程序制約。對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，都要明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門、崗位和人員都必須照章操作，不允許逆程序或省略程序運(yùn)作。 　　要建立起與農(nóng)業(yè)政策性金融業(yè)務(wù)相適應(yīng)的農(nóng)發(fā)行決策體系。各級行都要建立健全資金管理委員會、財(cái)務(wù)管理委員會、資產(chǎn)負(fù)債管理委員會，明確各自的職責(zé)權(quán)限。全行的信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、大額的貸款投放和財(cái)務(wù)開支等重大業(yè)務(wù)活動都要由相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理委員會決策。要制定決策程序，健全議事規(guī)則，保證決策的民主性、科學(xué)性。決策要由全體委員共同決定，對有分歧的事項(xiàng)，要在充分討論的基礎(chǔ)上，采取表決的方式?jīng)Q定。對決策中的討論和表決，要保留可核實(shí)的記錄，絕不允許少數(shù)人獨(dú)斷專行，超越或違反決策程序。 　　三、采取切實(shí)措施，抓緊建章立制工作 　　各項(xiàng)規(guī)章制度是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。各級行要抓緊對本行的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)章進(jìn)行認(rèn)真檢查、清理，在此基礎(chǔ)上，本著該建立的建立、該補(bǔ)充的補(bǔ)充、該廢止的廢止的原則，進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制制度。這項(xiàng)工作必須在１９９８年內(nèi)完成，形成一整套適合農(nóng)發(fā)行特點(diǎn)的、統(tǒng)一規(guī)范的規(guī)章制度。要維護(hù)制度的嚴(yán)肅性，制度一旦制定就要堅(jiān)決執(zhí)行，不能以任何理由拒不執(zhí)行或另搞一套，如執(zhí)行中確實(shí)有困難，可以向上級行或有關(guān)部門反映，但不能隨意更改制度。農(nóng)發(fā)行內(nèi)部控制制度的綜合管理，由稽核部門負(fù)責(zé)，各職能部門的內(nèi)部控制制度要抄送稽核部門備案?；瞬块T通過對執(zhí)行規(guī)章制度情況的稽核，有權(quán)建議對制度進(jìn)行補(bǔ)充和修改。 　　四、強(qiáng)化法人授權(quán)管理 　　農(nóng)發(fā)行內(nèi)部法人授權(quán)管理，是總行一級法人對全行實(shí)施系統(tǒng)管理和控制的基本前提。各級行特別是各級行領(lǐng)導(dǎo)干部，必須牢固樹立一級法人觀點(diǎn)，自覺維護(hù)農(nóng)發(fā)行整體利益和形象，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)依法合規(guī)地進(jìn)行經(jīng)營活動，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。要建立完整的法人授權(quán)制度，授權(quán)要有透明度，授權(quán)內(nèi)容要進(jìn)一步細(xì)化和量化，各個授權(quán)環(huán)節(jié)都要制定制約措施，嚴(yán)格控制各級人員按所授權(quán)限辦事。要加強(qiáng)對授權(quán)工作的檢查和監(jiān)督，上級行要把對下屬機(jī)構(gòu)行使授權(quán)的情況作為稽核內(nèi)容，并根據(jù)稽核結(jié)果隨時調(diào)整所授權(quán)限。不論哪個環(huán)節(jié)發(fā)生越權(quán)行為，都要嚴(yán)厲追究被授權(quán)者的責(zé)任。 　　五、加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門自我約束控制 　　加強(qiáng)資金計(jì)劃控制。一是信貸計(jì)劃的編制、分配要嚴(yán)格按規(guī)定的程序進(jìn)行，即由計(jì)劃部門分夏、秋兩季測算農(nóng)副產(chǎn)品收購資金需求量，按照“收多少糧給多少貸款、銷多少糧收回多少貸款”的原則，提出收購貸款計(jì)劃及分配方案，征求信貸部門的意見后報(bào)主管行長或行務(wù)會議討論通過后下達(dá)。二是嚴(yán)格按規(guī)定的程序?qū)Y金進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度。 　　強(qiáng)化信貸資金管理控制。一是嚴(yán)格執(zhí)行總行有關(guān)收購資金管理的有關(guān)規(guī)定。按照有關(guān)貸款管理辦法并參照《貸款通則》辦理貸款業(yè)務(wù)。堅(jiān)持?？顚Ｓ茫斩嗌偌Z棉油貸多少款、銷多少糧棉油收回多少貸款的原則。二是實(shí)行集體審批制度。要按照職能專一、權(quán)責(zé)明確、互相制約的原則，實(shí)行調(diào)查、審查、審批崗位分離，管理與操作人員職責(zé)分開。各級行的分管信貸員為調(diào)查崗，信貸部門為審查崗，資金管理委員會為審批崗，同一人不得同時兼任調(diào)查和審查兩個崗位。要明確貸款審批委員會的授權(quán)授信范圍，每個參與討論決策人員的意見都要如實(shí)記錄，并經(jīng)本人核實(shí)簽字后存檔，防止責(zé)任不清或個人獨(dú)斷專行。三是嚴(yán)格執(zhí)行貸款責(zé)任人制度。貸款的調(diào)查人為第一責(zé)任人，貸款的審查人為第二責(zé)任人，各級行的貸款審批委員會為第三責(zé)任人。各崗位應(yīng)按崗位職責(zé)要求，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。四是加強(qiáng)信貸資產(chǎn)保全監(jiān)督。要按照貸款的五級分類法，及時進(jìn)行清理和分類，建立不良貸款定期檢查目標(biāo)責(zé)任制，并按照損失類貸款核銷程序及時核銷。五是建立預(yù)警系統(tǒng)和監(jiān)測考核體系，并建立不良信貸資產(chǎn)定期檢查制度和清收責(zé)任制。 　　進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部控制。一是實(shí)行會計(jì)工作統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各級行有會計(jì)核算的單位和部門，必須接受同級和上級會計(jì)部門的業(yè)務(wù)管理、指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。二是實(shí)行賬簿控制，所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動一律按制度規(guī)定造冊建賬，準(zhǔn)確使用會計(jì)科目，嚴(yán)格按“雙線核算”的要求進(jìn)行賬務(wù)處理，并按規(guī)定做好內(nèi)外對賬工作。三是嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)操作規(guī)程。會計(jì)憑證必須按規(guī)定編制和傳遞，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理必須遵守相應(yīng)的會計(jì)核算手續(xù)，嚴(yán)格按電子化資金清算系統(tǒng)管理制度來辦理票據(jù)交換和清算業(yè)務(wù)。四是嚴(yán)格內(nèi)控和崗位責(zé)任制。按照授權(quán)分責(zé)原則，對會計(jì)處理進(jìn)行分級授權(quán)，禁止越權(quán)處理會計(jì)業(yè)務(wù)。切實(shí)落實(shí)印、押（機(jī)）、證、賬分管制度和出納工作的“四雙”制度，對錯賬沖正、大額支付等重要會計(jì)事項(xiàng)以及在工作時間外進(jìn)行的賬務(wù)處理，必須經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)。五是嚴(yán)格柜面計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制。柜面計(jì)算機(jī)軟件必須經(jīng)會計(jì)部門測試認(rèn)可后方能使用。實(shí)行系統(tǒng)負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)管理（維護(hù)）人員和臨柜操作人員（記賬、復(fù)核、特權(quán)）崗位分離，并嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限進(jìn)行操作，個人密碼要定期不定期更換，防止失密。六是嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)收支要堅(jiān)持開支“一支筆”審批制度，堅(jiān)持財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)集體審批制度。對重大財(cái)務(wù)開支堅(jiān)持按制度辦理申報(bào)和審批制度。 　　業(yè)務(wù)部門要加強(qiáng)自律檢查。各級行的業(yè)務(wù)部門要設(shè)置監(jiān)督檢查崗，配備監(jiān)督檢查員。凡業(yè)務(wù)操作層出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營、弄虛作假、大案要案，在追究當(dāng)事人責(zé)任的同時，要視情節(jié)追究業(yè)務(wù)部門的連帶責(zé)任。業(yè)務(wù)部門要進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作：首先，監(jiān)督檢查工作要有量的要求。地市級分行對支行業(yè)務(wù)部門執(zhí)行規(guī)章制度和操作程序的情況，每半年至少要檢查一次；省級分行對地市級分行業(yè)務(wù)部門每年至少要檢查一次；總行對省級分行每年要組織抽查。其次，監(jiān)督檢查工作要實(shí)行責(zé)任制，檢查要有書面記錄，并建立檢查檔案。因沒有按規(guī)定要求進(jìn)行檢查或檢查走過場而發(fā)生違規(guī)問題的，要視情節(jié)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和檢查人員的責(zé)任。 　　六、建立健全部門間的制約機(jī)制 　　一是要逐步改變業(yè)務(wù)職能部門既經(jīng)辦又管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置格局，把前臺和后臺分開，形成相互合作、相互制約的關(guān)系。二是每項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)有兩人以上簽字，重大業(yè)務(wù)由兩個以上部門經(jīng)辦。資金的調(diào)度必須依據(jù)信貸凈投放和財(cái)務(wù)收支情況，由計(jì)劃部門填寫調(diào)撥單，經(jīng)批準(zhǔn)后由財(cái)會部門辦理匯款手續(xù)；貸款的發(fā)放必須由信貸部門評估審核、計(jì)劃部門安排資金規(guī)模，由財(cái)務(wù)會計(jì)部門辦理核算手續(xù)和柜面監(jiān)督工作，并由信貸部門負(fù)責(zé)監(jiān)督、審核企業(yè)的資金使用情況。未按規(guī)定和程序的資金調(diào)度、貸款發(fā)放、財(cái)務(wù)開支，會計(jì)部門不得辦理手續(xù)；計(jì)劃外的信貸投放和財(cái)務(wù)支出，計(jì)劃部門不得調(diào)撥資金。三是對信貸資產(chǎn)實(shí)行雙線監(jiān)控的管理方式，由信貸部門按照貸款性質(zhì)和占用形態(tài)通過信貸登記簿分類反映，由會計(jì)部門通過賬戶分類核算，進(jìn)行雙線監(jiān)控。四是所有業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支必須入賬管理，由財(cái)務(wù)會計(jì)部門統(tǒng)一核算，實(shí)施監(jiān)督。 　　七、加強(qiáng)稽核工作 　　一是要改革現(xiàn)行稽核體制，建立由總行垂直領(lǐng)導(dǎo)和相對獨(dú)立的內(nèi)部稽核體系，增強(qiáng)稽核部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，保證其獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，不受任何部門和個人的干涉。二是要制定《內(nèi)部控制檢查與評價方案》，對業(yè)務(wù)部門自我約束和部門間相互制約情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。要監(jiān)督業(yè)務(wù)部門將控制措施落實(shí)到各個環(huán)節(jié)和崗位，監(jiān)督其履行自律檢查職責(zé)情況，監(jiān)督各業(yè)務(wù)部門之間相互制約制度的落實(shí)情況?；瞬块T有權(quán)對各部門的內(nèi)控制度提出質(zhì)疑和補(bǔ)充修改建議。三是要突出對重點(diǎn)單位、重要業(yè)務(wù)及重要環(huán)節(jié)的稽核。對稽核中發(fā)現(xiàn)的失控點(diǎn)，要組織專項(xiàng)稽核，跟蹤追索，消除隱患。要逐步開展電腦稽核，及時發(fā)現(xiàn)和有效控制計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)。四是要建立責(zé)任稽核制度。對分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管和重要崗位工作人員要開展換屆、離任責(zé)任稽核，稽核結(jié)論要進(jìn)入人事檔案，并作為干部任免或調(diào)配的重要依據(jù)。五是要堅(jiān)持重大情況報(bào)告制度。要認(rèn)真執(zhí)行總行制定下發(fā)的《稽核工作報(bào)告暫行規(guī)定》，今后，各級行稽核部門凡查出違法違規(guī)經(jīng)營行為等重大情況要逐級上報(bào)總行，對虛報(bào)、假報(bào)、隱瞞不報(bào)甚至打擊報(bào)復(fù)上報(bào)人的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要迅速嚴(yán)肅處理。六是要建立稽核工作獎勵和責(zé)任事故處罰制度。對嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，工作中取得優(yōu)異成績或挽回經(jīng)濟(jì)損失的稽核人員要表彰獎勵；對不認(rèn)真履行職責(zé)，該查的未查、能發(fā)現(xiàn)的未發(fā)現(xiàn)、可查清的未查清，使問題未得到及時糾正，造成嚴(yán)重后果的，要追究稽核人員的責(zé)任。 　　八、加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察工作 　　一是要認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、中央紀(jì)委關(guān)于廉潔自律、反腐倡廉、奢侈浪費(fèi)的各項(xiàng)規(guī)定，推動黨風(fēng)廉政建設(shè)。加強(qiáng)對同級黨組和各級領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，檢查中央各項(xiàng)廉政規(guī)定的執(zhí)行情況，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔自律；堅(jiān)持民主生活會制度，不斷提高民主生活會質(zhì)量，增強(qiáng)各級領(lǐng)導(dǎo)班子的凝聚力和戰(zhàn)斗力。二是要加強(qiáng)案件防范和查處工作。實(shí)行案件防范行長負(fù)責(zé)制，落實(shí)防范措施，強(qiáng)化制約機(jī)制，努力降低大案要案發(fā)案率；認(rèn)真開展監(jiān)督檢查，加大執(zhí)法監(jiān)察力度，堵塞漏洞，消除隱患；執(zhí)行案件報(bào)告制度，加大案件查處力度，對有案不報(bào)、報(bào)而不查、查而不處的，要按照有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。三是要加強(qiáng)對職工的思想政治和法制教育，深入開展精神文明建設(shè)和“四講一服務(wù)”活動，增強(qiáng)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識、法制意識、紀(jì)律意識和責(zé)任意識，防止和糾正利用政策性信貸關(guān)系搞吃、拿、卡、要、報(bào)、借等以貸謀私的行業(yè)不正之風(fēng)。對利用購物、基建、人事管理等各種行業(yè)之便循私舞弊的行為，要堅(jiān)決給予查處。四是要加大執(zhí)紀(jì)執(zhí)法力度，完善、落實(shí)崗位責(zé)任和工作獎懲制度。發(fā)生案件，不僅要追究當(dāng)事人的責(zé)任，還要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的失察責(zé)任和相關(guān)人員的失職責(zé)任。 　　九、加強(qiáng)安全保衛(wèi)工作 　　各級行要認(rèn)真落實(shí)安全保衛(wèi)工作責(zé)任制，按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，層層落實(shí)責(zé)任，把安全防范責(zé)任目標(biāo)分解到各單位、各部門和各崗位，使安全目標(biāo)管理貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。要貫徹落實(shí)“預(yù)防為主、綜合治理、群防群治、齊抓共管、確保安全”的方針，以預(yù)防詐騙、搶劫案件為重點(diǎn)，強(qiáng)化安全設(shè)施建設(shè)，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，定期進(jìn)行安全檢查，堵塞漏洞，消除隱患。要加強(qiáng)對營業(yè)、守庫、押運(yùn)等主要環(huán)節(jié)的安全防范，嚴(yán)格槍支彈藥管理，防范和避免突發(fā)事件，確保農(nóng)發(fā)行資產(chǎn)和人員安全。 　　十、提高對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的認(rèn)識，加強(qiáng)對員工執(zhí)行規(guī)章制度的思想教育 　　對內(nèi)控制度建設(shè)，各級行領(lǐng)導(dǎo)都要引起高度重視，要轉(zhuǎn)變觀念，摒棄那種認(rèn)為內(nèi)控太嚴(yán)，自己的權(quán)力就會受到削弱的錯誤思想認(rèn)識。真正形成在黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，各部門通力協(xié)作、齊抓共管的局面。要大力加強(qiáng)對全體員工執(zhí)行規(guī)章制度的思想教育，不斷向全體員工灌輸內(nèi)部控制的思想，讓員工知道按制度、章程辦事是在金融部門工作的最基本條件。要經(jīng)常組織員工學(xué)習(xí)法律和銀行各項(xiàng)規(guī)章制度，使其知法、懂法，不斷增強(qiáng)嚴(yán)格遵紀(jì)守法、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度的自覺性，為全行搞好內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)創(chuàng)造良好的環(huán)境。