（2000年1月4日　開行發(fā)[1999]528號(hào)） 各分行，總行各廳局、直屬單位： 　　為了加強(qiáng)對(duì)國(guó)家開發(fā)銀行貸款呆壞賬核銷工作的監(jiān)督檢查，保證貸款呆壞賬核銷工作規(guī)范化、制度化，現(xiàn)將《國(guó)家開發(fā)銀行貸款呆壞賬核銷監(jiān)督檢查暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行，執(zhí)行中的問題請(qǐng)及時(shí)反饋給總行稽核評(píng)價(jià)局。 附：　　 國(guó)家開發(fā)銀行貸款呆壞賬核銷監(jiān)督檢查暫行辦法 　　第一條　為了加強(qiáng)對(duì)國(guó)家開發(fā)銀行（以下簡(jiǎn)稱開發(fā)銀行）貸款呆壞賬核銷工作的監(jiān)督檢查，保證貸款呆壞賬核銷工作規(guī)范化、制度化，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和開發(fā)銀行有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 　　第二條　開發(fā)銀行貸款呆壞賬核銷的監(jiān)督檢查工作由稽核部門負(fù)責(zé)，總行稽核評(píng)價(jià)局和分行稽核部門按照歸口管理、分工負(fù)責(zé)的原則分別組織實(shí)施。 　　第三條　在貸款呆壞賬核銷工作中，資產(chǎn)保全、財(cái)會(huì)和信貸管理等部門要各負(fù)其責(zé)，做好監(jiān)督檢查的配合工作，按時(shí)提供必要資料，如實(shí)回答稽核部門的有關(guān)質(zhì)詢。 　　第四條　貸款呆壞賬核銷的監(jiān)督檢查應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及開發(fā)銀行的相關(guān)制度、辦法進(jìn)行。 　　第五條　貸款呆壞賬核銷的監(jiān)督檢查方式為現(xiàn)場(chǎng)稽核與非現(xiàn)場(chǎng)稽核相結(jié)合?，F(xiàn)場(chǎng)稽核原則上實(shí)行定期專項(xiàng)稽核，每年實(shí)施1至2次，由總行稽核評(píng)價(jià)局負(fù)責(zé)對(duì)總行資產(chǎn)重組保全局、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)局、清算中心等部門的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行定期檢查和對(duì)分行進(jìn)行抽查。分行稽核部門負(fù)責(zé)對(duì)分行呆壞賬核銷的定期檢查，并要將稽核結(jié)果報(bào)總行稽核評(píng)價(jià)局；非現(xiàn)場(chǎng)稽核另行制定辦法。 　　第六條　貸款呆壞賬核銷監(jiān)督檢查工作的主要內(nèi)容包括： 　?。ㄒ唬┵J款呆壞賬準(zhǔn)備金的提取和管理： 　　1.按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定提取貸款呆壞賬準(zhǔn)備金情況；貸款呆壞賬準(zhǔn)備金的提取基數(shù)、提取比例情況； 　　2.貸款呆壞賬準(zhǔn)備金提取的會(huì)計(jì)處理與有關(guān)制度規(guī)定一致性情況； 　　3.貸款呆壞賬準(zhǔn)備金提取所涉及的納稅調(diào)整情況。 　?。ǘ┵J款呆壞賬的調(diào)查確認(rèn)： 　　1.貸款呆壞賬的核銷范圍和依據(jù)與財(cái)政部及我行的有關(guān)規(guī)定一致性情況； 　　2.借款人實(shí)施兼并、破產(chǎn)和職工再就業(yè)工程，享受國(guó)家優(yōu)惠政策的，核銷數(shù)額經(jīng)開發(fā)銀行認(rèn)可并列入國(guó)家計(jì)劃情況，兼并企業(yè)與開發(fā)銀行重新簽訂借款合同，辦理擔(dān)保手續(xù)情況； 　　3.借款人破產(chǎn)的，我行派人參加債權(quán)人會(huì)議情況，核銷的貸款呆壞賬與借款人或擔(dān)保人宣告破產(chǎn)，進(jìn)行清償后未能收回的本息金額一致性情況； 　　4.在貸款呆壞賬核銷之前或同時(shí)按《國(guó)家開發(fā)銀行呆壞賬核銷暫行辦法》規(guī)定對(duì)借款人追索債權(quán)，對(duì)擔(dān)保人追索擔(dān)保責(zé)任情況； 　　5.兼并破產(chǎn)項(xiàng)目的結(jié)息與有關(guān)規(guī)定的符合性； 　　6.其他類型的貸款呆壞賬核銷工作與有關(guān)規(guī)定的一致性。 　?。ㄈ┵J款呆壞賬的核銷手續(xù)和程序： 　　1.貸款呆壞賬核銷工作由分行受理并進(jìn)行初審情況； 　　2.分行收集《國(guó)家開發(fā)銀行貸款呆壞賬核銷暫行辦法》所要求的材料情況； 　　3.分行信貸部門按規(guī)定填制《貸款呆壞賬損失核銷申報(bào)書》情況； 　　4.分行會(huì)計(jì)部門對(duì)貸款呆壞賬核銷數(shù)額進(jìn)行復(fù)核及簽章情況； 　　5.分行保全部門對(duì)貸款呆壞賬核銷進(jìn)行全面復(fù)核并簽章情況； 　　6.分行行長(zhǎng)簽署意見情況； 　　7.當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)審核、簽證情況； 　　8.總行資產(chǎn)重組保全局審核簽章情況； 　　9.按照授權(quán)審批金額，由主管行長(zhǎng)或行長(zhǎng)審批情況； 　　10.呆壞賬核銷的全過程及各環(huán)節(jié)符合內(nèi)部控制原則的情況。 　　（四）貸款呆壞賬核銷的賬務(wù)處理： 　　1.貸款呆壞賬核銷的賬務(wù)處理與我行及財(cái)政部有關(guān)制度的一致性。 　　2.賬務(wù)處理的有關(guān)憑證及手續(xù)合規(guī)性情況。 　　3.賬務(wù)處理的及時(shí)、完整、準(zhǔn)確性。 　　4.貸款呆壞賬核銷時(shí)賬務(wù)處理金額與《貸款呆壞賬損失核銷申報(bào)書》中的申報(bào)核銷數(shù)額一致性情況。核銷后的賬戶情況如何。 　　5.對(duì)企業(yè)歸還已核銷的呆壞賬的賬務(wù)處理與有關(guān)規(guī)定的一致性情況，賬務(wù)處理的及時(shí)、完整、準(zhǔn)確性。 　?。ㄎ澹┌创魤馁~核銷工作是銀行內(nèi)部賬務(wù)處理，并未解除與借款人的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的原則辦事情況，從而甄別情況，對(duì)應(yīng)保留債權(quán)和追償權(quán)的情況，保守銀行賬務(wù)核銷的秘密，定期了解借款法人經(jīng)營(yíng)狀況，并適時(shí)追索債務(wù)情況。 　?。┵J款呆壞賬核銷檔案齊全完整性及按規(guī)定期限妥善保管情況。 　?。ㄆ撸┢渌枰獧z查的內(nèi)容。 　　第七條　監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，總行稽核評(píng)價(jià)局應(yīng)及時(shí)上報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)，并做出稽核處理意見。被檢查單位應(yīng)依據(jù)稽核處理意見進(jìn)行認(rèn)真整改，并將整改結(jié)果以書面的形式報(bào)總行稽核評(píng)價(jià)局。 　　第八條　稽核部門在實(shí)施監(jiān)督檢查過程中，要嚴(yán)格按照稽核工作有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。要保證稽核質(zhì)量，提高稽核效率?；税l(fā)現(xiàn)貸款呆壞賬核銷工作中存在的內(nèi)控制度等方面的問題，有責(zé)任向相關(guān)部門提出整改建議，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)稽核建議做必要修改完善，以滿足內(nèi)部控制的要求。 　　第九條　本辦法未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)部門及開發(fā)銀行現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。 　　第十條　本辦法由總行稽核評(píng)價(jià)局負(fù)責(zé)解釋。 　　第十一條　辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。