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中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款會計核算辦法

來源: 律霸小編整理 · 2021-01-11 · 9935人看過
(2000年9月27日 農(nóng)發(fā)行字[2000]175號)   為正確組織呆賬貸款核算,真實反映我行信貸資產(chǎn)狀況,結(jié)合《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款管理與核銷暫行辦法》,現(xiàn)就呆賬貸款會計核算辦法明確如下:   一、單獨設(shè)置呆賬貸款表內(nèi)會計科目  ?。保謩e設(shè)置“××呆滯貸款”和“××呆賬貸款”表內(nèi)會計科目(具體修改和增加的會計科目名稱和科目代號附后)。原在“××呆滯、呆賬貸款”科目核算的呆滯、呆賬貸款按規(guī)定分劈后分別納入上述兩個科目核算。修改和增加的會計科目自2000年11月底啟用。  ?。玻∠埃福保都Z油呆賬貸款”、“817棉花朵賬貸款”和“818其他呆賬貸款”三個表外科目。  ?。常餍幸獓栏癜凑铡吨袊r(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款管理與核銷暫行辦法》規(guī)定的標準和范圍認定呆賬貸款,在2000年11月底以前完成呆賬貸款的認定、分劈和賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作,一張借據(jù)只能反映一種形態(tài)。辦理賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)后,要始終保持會計科目與總賬、分戶賬、借據(jù)之間相互一致。   二、呆滯和呆賬貸款科目結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理   會計部門根據(jù)信貸部門出具的呆滯和呆賬貸款分劈清單和借據(jù),自制轉(zhuǎn)賬傳票,將屬于呆賬貸款的部分通過藍字結(jié)轉(zhuǎn)到呆賬貸款科目之中,余下屬于呆滯部分不動,通過修改后的會計科目反映。會計分錄如下:   借:××呆賬貸款—××貸款戶    貸:××呆滯呆賬貸款—××貸款戶   三、呆賬貸款準備金的提取   年度終了,根據(jù)規(guī)定的呆賬貸款準備金提取比例,自制轉(zhuǎn)賬傳票,進行呆賬貸款準備金提取的差額調(diào)整,調(diào)增呆賬貸款準備金的會計分錄為:   借:其他營業(yè)支出—呆賬準備支出    貸:貸款呆賬準備   調(diào)減呆賬貸款準備金的會計分錄為:   借:貸款呆賬準備    貸:其他營業(yè)支出—呆賬準備支出   四、呆賬貸款的核銷   呆賬貸款的核銷必須嚴格按規(guī)定進行。呆賬貸款經(jīng)批準核銷后,會計部門根據(jù)批復(fù)文件,自制轉(zhuǎn)賬傳票,通過藍字結(jié)轉(zhuǎn)核銷(批復(fù)文件的復(fù)印件作附件),會計分錄如下:   借:貸款呆賬準備    貸:呆賬貸款—××貸款戶   五、已批準核銷呆賬貸款收回處理   已核銷的呆賬貸款又收回時,會計部門根據(jù)信貸部門出具的貸款收回憑證,自制轉(zhuǎn)賬傳票,通過藍字增加呆賬貸款準備金。會計分錄如下:   借:現(xiàn)金或××企業(yè)基本存款戶—××企業(yè)戶    貸:貸款呆賬準備 附錄:1        修改后的呆滯貸款科目 --------------------------------- | 科目代號?。       】啤∧俊∶》Q        ?。? |------|------------------------| |?。保保病 。醒雰浼Z呆滯貸款              ?。? |------|------------------------| |?。保保怠 。胤絻浼Z呆滯貸款               | |------|------------------------| |?。保保浮 。醒雰溆痛魷J款              ?。? |------|------------------------| |?。保玻薄 。胤絻溆痛魷J款              ?。? |------|------------------------| |?。保玻础 。醒雰涿薮魷J款              ?。? |------|------------------------| |?。保玻贰 。胤絻涿薮魷J款               | |------|------------------------| |?。保常啊 。渌麑m梼浯魷J款             ?。? |------|------------------------| |?。保矗病 。Z食收購呆滯貸款               ?。? |------|------------------------| |?。保矗怠 。土鲜召彺魷J款                | |------|------------------------| |?。保矗浮 。藁ㄊ召彺魷J款               ?。? |------|------------------------| |?。保担薄 。渌r(nóng)副產(chǎn)品收購呆滯貸款           ?。? |------|------------------------| | 162 ?。Z食調(diào)銷呆滯貸款               ?。? |------|------------------------| |?。保叮怠 。椭{(diào)銷呆滯貸款               ?。? |------|------------------------| |?。保叮浮 。藁ㄕ{(diào)銷呆滯貸款               ?。? |------|------------------------| |?。保罚薄 。渌r(nóng)副產(chǎn)品調(diào)銷呆滯貸款           ?。? |------|------------------------| | 182  |簡易建倉(罐)呆滯貸款            ?。? |------|------------------------| |?。保福怠 。藁ǔ跫庸ご魷J款              ?。? |------|------------------------| |?。保梗贰 。渌魷J款                  | --------------------------------- 附錄:2         增加的呆賬貸款科目 ------------------------------------------- | 目代?。               】啤∧俊∶》Q            ?。? |----|------------------------------------| |240?。醒雰浼Z呆賬貸款    ?。ㄅ旁冢保保仓醒雰浼Z呆滯貸款科目后)   | |----|------------------------------------| |241?。胤絻浼Z呆賬貸款     (排在115地方儲備糧呆滯貸款科目后)  ?。? |----|------------------------------------| |242?。醒雰溆痛糍~貸款    ?。ㄅ旁冢保保钢醒雰溆痛魷J款科目后)  ?。? |----|------------------------------------| |243?。胤絻溆痛糍~貸款     (排在121地方儲備油呆滯貸款科目后)  ?。? |----|------------------------------------| |244?。醒雰涿薮糍~貸款    ?。ㄅ旁冢保玻粗醒雰涿薮魷J款科目后)  ?。? |----|------------------------------------| |245?。胤絻涿薮糍~貸款     (排在127地方儲備棉呆滯貸款科目后)  ?。? |----|------------------------------------| |246 |其他專項儲備呆賬貸款    (排在130其他專項儲備呆滯貸款科目后)  | |----|------------------------------------| |247?。Z食收購呆賬貸款     ?。ㄅ旁冢保矗布Z食收購呆滯貸款科目后)    | |----|------------------------------------| |248?。土鲜召彺糍~貸款     ?。ㄅ旁冢保矗涤土鲜召彺魷J款科目后)   ?。? |----|------------------------------------| |249 |棉花收購呆賬貸款     ?。ㄅ旁冢保矗该藁ㄊ召彺魷J款科目后)   ?。? |----|------------------------------------| |250 |其他農(nóng)副產(chǎn)品收購呆賬貸款  (排在151其他農(nóng)副產(chǎn)品收購呆滯貸款科目后)| |----|------------------------------------| |251?。Z食調(diào)銷呆賬貸款     ?。ㄅ旁冢保叮布Z食調(diào)銷呆滯貸款科目后)   ?。? |----|------------------------------------| |252?。椭{(diào)銷呆賬貸款      (排在165油脂調(diào)銷呆滯貸款科目后)   ?。? |----|------------------------------------| |253?。藁ㄕ{(diào)銷呆賬貸款     ?。ㄅ旁冢保叮该藁ㄕ{(diào)銷呆滯貸款科目后)   ?。? |----|------------------------------------| |254 |其他農(nóng)副產(chǎn)品調(diào)銷呆賬貸款 ?。ㄅ旁冢保罚逼渌r(nóng)副產(chǎn)品調(diào)銷呆滯貸款科目后)| |----|------------------------------------| |255?。喴捉▊}(罐)呆賬貸款  ?。ㄅ旁冢保福埠喴捉▊}(罐)呆滯貸款科目后)?。? |----|------------------------------------| |256 |棉花初加工呆賬貸款    ?。ㄅ旁冢保福得藁ǔ跫庸ご魷J款科目后)   | |----|------------------------------------| |257?。渌糍~貸款       ?。ㄅ旁冢保梗菲渌魷J款科目后)     ?。? -------------------------------------------

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