（2002年9月3日　農(nóng)銀發(fā)[2002]136號） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團(tuán)分行，各直屬分行： 　　根據(jù)《財(cái)政部、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法〉的通知》（財(cái)庫〔2002〕28號）、《中國人民銀行、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法〉的通知》（銀發(fā)〔2002〕216號），結(jié)合我行代理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的開展情況，總行對《中國農(nóng)業(yè)銀行代理中央財(cái)政國庫管理授權(quán)支付業(yè)務(wù)（試點(diǎn)）會計(jì)核算暫行辦法》進(jìn)行了修訂。現(xiàn)將修訂后的會計(jì)核算辦法印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 　　一、本辦法增加了《中央預(yù)算單位開立、變更、撤銷賬戶情況一覽表》和退匯核算，完善了《財(cái)政授權(quán)支付額度使用及手續(xù)費(fèi)登記簿》，明確了《財(cái)政授權(quán)支付憑證》的使用方法等內(nèi)容。 　　二、本辦法自文到之日起執(zhí)行。《關(guān)于印發(fā)〈中國農(nóng)業(yè)銀行代理中央財(cái)政國庫管理授權(quán)支付業(yè)務(wù)（試點(diǎn)）會計(jì)核算暫行辦法〉的通知》（農(nóng)銀發(fā)〔2002〕72號）同時廢止。 　　執(zhí)行過程中如遇到問題，請及時向總行（財(cái)務(wù)會計(jì)部）反映。 　　附： 中國農(nóng)業(yè)銀行代理中央財(cái)政國庫管理授權(quán) 支付業(yè)務(wù)(試點(diǎn))會計(jì)核算辦法 　　為規(guī)范代理中央財(cái)政國庫管理授權(quán)支付業(yè)務(wù)行為，根據(jù)《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（財(cái)庫〔2002〕28號）、《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法》（銀發(fā)〔2002〕216號）、《銀行賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》和《中國農(nóng)業(yè)銀行全國聯(lián)行往來制度》等規(guī)章，制定本會計(jì)核算辦法。 　　一、基本規(guī)定 　?。ㄒ唬┴?cái)政資金支付與清算所涉及的各方，應(yīng)嚴(yán)格按照《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》、《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，辦理賬戶管理和支付清算業(yè)務(wù)，遵守結(jié)算紀(jì)律。財(cái)政資金的支付與清算必須遵循安全、及時、準(zhǔn)確的原則。 　?。ǘ﹪鴰靻我毁~戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：財(cái)政部在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶；財(cái)政部在代理銀行開設(shè)的財(cái)政部零余額賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶；財(cái)政部在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶。財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)只涉及財(cái)政部在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶。 　?。ㄈ┴?cái)政授權(quán)支付指預(yù)算單位按照財(cái)政部的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等）賬戶。 　?。ㄋ模┴?cái)政授權(quán)支付適用于未納入工資支出，工程采購支出，物品、服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。包括單件物品或單項(xiàng)服務(wù)購買額不足10萬元人民幣的購買支出；年度財(cái)政投資不足50萬元人民幣的工程采購支出（含建設(shè)單位管理費(fèi)）；特別緊急支出，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的其他支出。 　?。ㄎ澹┐碇醒胴?cái)政國庫管理授權(quán)支付業(yè)務(wù)的資金支付，屬于系統(tǒng)內(nèi)支付的，通過ＡＢＩＳ、實(shí)時匯兌等方式，將資金及時劃撥至收款人賬戶；屬于同城跨系統(tǒng)支付的，通過同城票據(jù)交換將資金及時提出；屬于異地跨系統(tǒng)支付的，通過人民銀行電子聯(lián)行等方式劃往收款人賬戶。 　?。┛傂袪I業(yè)部依據(jù)各經(jīng)辦行上報的支付信息負(fù)責(zé)與人民銀行進(jìn)行代理財(cái)政授權(quán)支付資金的清算，以及同經(jīng)辦行進(jìn)行代理財(cái)政授權(quán)支付資金的清算。 　　（七）在清算過程中，如有差錯，總行營業(yè)部與經(jīng)辦行要積極查明原因，分清責(zé)任，按照差錯發(fā)生地原則，“誰的差錯誰更正，誰的差錯誰掛賬”。 　?。ò耍┴?cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新通知經(jīng)辦行辦理支付；支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，經(jīng)辦行在當(dāng)日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶并通知預(yù)算單位，按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度。 　?。ň牛┛傂袪I業(yè)部與中國人民銀行、財(cái)政部、經(jīng)辦行之間，經(jīng)辦行與預(yù)算單位之間要認(rèn)真對賬，保證各方賬務(wù)記錄相符。 　　二、科目、賬戶使用及憑證 　?。ㄒ唬┛颇渴褂? 　　使用“其他財(cái)政性存款”科目。用于核算本行受理的預(yù)算單位授權(quán)支付款項(xiàng)，并按預(yù)算單位設(shè)置明細(xì)賬。 　?。ǘ┵~戶使用 　　1．預(yù)算單位零余額賬戶。經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，預(yù)算單位在經(jīng)辦行開設(shè)，用于財(cái)政授權(quán)支付以及與國庫單一賬戶進(jìn)行清算，日終余額為零。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼及經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。 　　2．特設(shè)專戶。用于核算經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出。預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金與本單位其他銀行賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。該賬戶不得提取現(xiàn)金，如需提現(xiàn)，須報經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)。 　?。ㄈ{證和表格 　　代理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)使用以下憑證和表格： 　　1．中央預(yù)算單位開立、變更、撤銷賬戶情況一覽表（格式見表格一）。 　　經(jīng)辦行應(yīng)及時將預(yù)算單位開立、變更、撤銷零余額賬戶或特設(shè)專戶的情況上報總行營業(yè)部?？傂袪I業(yè)部匯總后，報財(cái)政部和中國人民銀行國庫局備案。 　　2．財(cái)政授權(quán)支付額度通知單（格式見表格二，由財(cái)政部統(tǒng)一印制）。 　　財(cái)政部于每月月底前將次月預(yù)算單位用款額度，以《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》方式，通知農(nóng)業(yè)銀行總行營業(yè)部，并由總行營業(yè)部發(fā)至各經(jīng)辦行，用于控制預(yù)算單位的授權(quán)支付額度。該憑證一式三聯(lián)： 　　第一聯(lián)：總行營業(yè)部留存； 　　第二聯(lián)：退財(cái)政部國庫支付局； 　　第三聯(lián)：退一級預(yù)算單位。 　　3．預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付明細(xì)單（格式見表格三，由財(cái)政部統(tǒng)一印制）。 　　作為財(cái)政部向總行營業(yè)部下達(dá)《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的附件，詳細(xì)列明預(yù)算單位的用款計(jì)劃。 　　4．財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書（格式見表格四）。 　　經(jīng)辦行收到總行營業(yè)部下發(fā)的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》后，向各預(yù)算單位發(fā)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》。若當(dāng)月財(cái)政部再次追加額度，經(jīng)辦行從信息系統(tǒng)下載的額度為當(dāng)月財(cái)政部所有下發(fā)額度的合計(jì)數(shù)。因此，經(jīng)辦行向預(yù)算單位再次發(fā)放的《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》中授權(quán)支付額度為信息系統(tǒng)下載額度減去《財(cái)政授權(quán)支付額度使用及手續(xù)費(fèi)登記簿》中本月已登記的貸方發(fā)生額，并在《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》備注欄注明“當(dāng)月追加”字樣。該憑證一式兩聯(lián)： 　　第一聯(lián)：預(yù)算單位作授權(quán)額度到賬通知； 　　第二聯(lián)：經(jīng)辦行專夾保管，按年度裝訂備查。 　　5．財(cái)政授權(quán)支付憑證（格式見表格五，由財(cái)政部統(tǒng)一印制）。 　　由預(yù)算單位進(jìn)行財(cái)政授權(quán)支付時向經(jīng)辦行提交，與現(xiàn)行的銀行支付憑證并用。該憑證一式兩聯(lián)： 　　第一聯(lián)：經(jīng)辦行作支付憑證附件； 　　第二聯(lián)：退預(yù)算單位作回單。 　　6．代理銀行申請劃款憑證（格式見表格六，由人民銀行統(tǒng)一印制）。 　　由總行營業(yè)部向中國人民銀行國庫局提交，用于農(nóng)業(yè)銀行向中國人民銀行申請和清算已支付的財(cái)政資金。應(yīng)加蓋農(nóng)業(yè)銀行預(yù)留中國人民銀行國庫局的印鑒，作為中國人民銀行國庫局辦理財(cái)政支付款項(xiàng)劃撥的合法依據(jù)。該憑證一式五聯(lián)： 　　第一聯(lián)：借方憑證，由中國人民銀行國庫局作借方憑證； 　　第二聯(lián)：貸方憑證，由中國人民銀行營業(yè)管理部作貸方憑證； 　　第三聯(lián)：收賬通知，由總行營業(yè)部作收賬通知； 　　第四聯(lián)：付款通知，給財(cái)政部國庫支付機(jī)構(gòu)作回單； 　　第五聯(lián)：付款通知，給財(cái)政部國庫司作回單。 　　7．申請財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單（格式見表格七）。 　　總行營業(yè)部根據(jù)已辦理支付或退款的資金，按一級預(yù)算單位和款級預(yù)算科目填制。 　　8．申請財(cái)政性資金劃（退）款清單（格式見表格八）。 　　總行營業(yè)部根據(jù)已辦理支付或退款的資金，按基層預(yù)算單位和項(xiàng)級預(yù)算科目逐筆填制。 　　9．對賬單（格式見表格九）。 　　總行營業(yè)部匯總經(jīng)辦行上報的上月預(yù)算單位零余額賬戶額度對賬單，于每月2日前向中國人民銀行國庫局和財(cái)政部報送。 　　10．財(cái)政支出日報表（格式見表格十）。 　　經(jīng)辦行按日向總行營業(yè)部上報有關(guān)數(shù)據(jù)，并向預(yù)算單位報送《財(cái)政支出日報表》?？傂袪I業(yè)部按日向財(cái)政部、一級預(yù)算單位報送《財(cái)政支出日報表》。 　　11．財(cái)政授權(quán)支出日報更正表（格式見表格十一）。 　　總行營業(yè)部、經(jīng)辦行用于更正日報表中錯誤信息。 　　12．財(cái)政支出旬（月）報表（格式見表格十二）。 　　總行營業(yè)部按旬、月向財(cái)政部、人民銀行國庫局、一級預(yù)算單位報送《財(cái)政支出旬（月）報表》。 　　13．財(cái)政授權(quán)支付額度使用及手續(xù)費(fèi)登記簿（格式見表格十三）。 　　經(jīng)辦行按預(yù)算單位和授權(quán)支付業(yè)務(wù)的科目編碼分別設(shè)置。用于記錄、核算預(yù)算單位的用款額度及辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的電子匯劃費(fèi)和結(jié)算手續(xù)費(fèi)，預(yù)算單位須按筆簽章。該登記簿一式兩聯(lián)： 　　第一聯(lián)：經(jīng)辦行留存； 　　第二聯(lián)：每月退預(yù)算單位作對賬單。 　　14．授權(quán)支付傳真信息表（格式見表格十四）。 　　經(jīng)辦行如遇特殊情況無法上報授權(quán)支付信息時，應(yīng)及時填寫本表格，同時按要求編制密押，通過電話傳真方式及時上報總行營業(yè)部。 　　三、日常處理 　?。ㄒ唬╅_戶 　　1．經(jīng)辦行按照財(cái)政部的書面通知，依據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，為預(yù)算單位開設(shè)一個預(yù)算單位零余額賬戶或特設(shè)專戶。開戶時，預(yù)算單位向經(jīng)辦行提交開戶申請并預(yù)留印鑒。 　　2．經(jīng)辦行為預(yù)算單位開立預(yù)算單位零余額賬戶或特設(shè)專戶時，須審核以下資料： 　?。?）預(yù)算單位機(jī)構(gòu)設(shè)置的批準(zhǔn)文件； 　?。?）財(cái)政部同意開戶的批準(zhǔn)文件； 　?。?）預(yù)算單位的預(yù)留印鑒（與開戶批準(zhǔn)文件中被批準(zhǔn)單位的簽章一致）； 　?。?）《銀行賬戶管理辦法》中規(guī)定的證明文件。 　　3．預(yù)算單位按照規(guī)定的程序變更、撤銷銀行賬戶時，經(jīng)辦行應(yīng)當(dāng)按財(cái)政部批準(zhǔn)文件和《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定辦理。 　　4．預(yù)算單位零余額賬戶或特設(shè)專戶開立、變更、撤銷后，經(jīng)辦行應(yīng)及時向總行營業(yè)部報送《中央單位開立、變更、撤銷賬戶情況一覽表》?？傂袪I業(yè)部匯總后，報財(cái)政部和中國人民銀行國庫局備案。 　　（二）支付 　　1．總行營業(yè)部收到財(cái)政部的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》及各級預(yù)算單位的《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付明細(xì)單》，在一個工作日內(nèi)將各級預(yù)算單位的月度用款額度通知各經(jīng)辦行。經(jīng)辦行在收到《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的一個工作日內(nèi)，向各基層預(yù)算單位發(fā)放《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》?！敦?cái)政授權(quán)支付額度通知單》中確定的月度授權(quán)支付額度在年度內(nèi)可以累計(jì)使用，下月額度不能提前使用，年末注銷余額。 　　2．經(jīng)辦行收到《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》，須按預(yù)算單位和科目編碼登記《財(cái)政授權(quán)支付額度使用及手續(xù)費(fèi)登記簿》，支付時嚴(yán)格審查，不得超額度支付。 　　3．經(jīng)辦行在營業(yè)日14∶00（含）之前收到預(yù)算單位簽發(fā)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，須將代理支付的財(cái)政資金在當(dāng)日內(nèi)支付，同時登錄信息系統(tǒng)，向總行營業(yè)部上報準(zhǔn)確數(shù)據(jù)；經(jīng)辦行在營業(yè)日14∶00之后收到的，在下一營業(yè)日上午10∶00之前支付資金，并上報數(shù)據(jù)。 　　4．經(jīng)辦行收到預(yù)算單位提交的支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》時，須審核： 　?。?）支付結(jié)算憑證是否符合《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定； 　?。?）《財(cái)政授權(quán)支付憑證》要素填寫是否完整準(zhǔn)確、有否涂改； 　　（3）支付結(jié)算憑證和所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》填寫內(nèi)容是否相符，簽章與預(yù)留印鑒是否相符，若有誤，則作退票處理； 　?。?）支付總金額是否超過財(cái)政部下達(dá)的授權(quán)支付累計(jì)用款額度，若超出，則拒絕支付。審核無誤后，《財(cái)政授權(quán)支付憑證》第一聯(lián)作借方記賬憑證附件；第二聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)章退預(yù)算單位。同時登錄信息系統(tǒng)，及時將支付信息上報總行營業(yè)部，登記《財(cái)政授權(quán)支付額度使用及手續(xù)費(fèi)登記簿》，扣減相應(yīng)額度，并根據(jù)預(yù)算單位《財(cái)政授權(quán)支付憑證》提出的結(jié)算方式，按照相關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。會計(jì)分錄： 　　借：待收結(jié)算款項(xiàng) 　　貸：其他財(cái)政性存款——××預(yù)算單位零余額賬戶或特設(shè)專戶 　　借：其他財(cái)政性存款——××預(yù)算單位零余額賬戶或特設(shè)專戶 　　貸：××科目 　　5．預(yù)算單位使用支票方式結(jié)算時，如果不能確定收款人全稱、賬號、開戶銀行和支付金額的，《財(cái)政授權(quán)支付憑證》中相關(guān)欄目可以不填寫，但必須在結(jié)算方式欄中填寫所使用的支票號碼。經(jīng)辦行待收到提回的支票與《財(cái)政授權(quán)支付憑證》核對無誤后，在額度內(nèi)予以辦理支付。若支票金額超過財(cái)政部下達(dá)的月度用款額度的累計(jì)余額，則作退票處理。 　　6．預(yù)算單位使用匯票方式結(jié)算時，經(jīng)辦行須在匯票簽發(fā)同時扣減預(yù)算單位用款額度。 　　7．預(yù)算單位需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，可與經(jīng)辦行簽訂付款授權(quán)協(xié)議，授權(quán)經(jīng)辦行在接到煤、電、水等公用企業(yè)提供的收費(fèi)通知單后，從預(yù)算單位零余額賬戶的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)劃撥資金，并相應(yīng)扣減預(yù)算單位對應(yīng)項(xiàng)級科目（項(xiàng)目）下的財(cái)政授權(quán)支付額度。 　　8．預(yù)算單位需要使用現(xiàn)金時，按照規(guī)定從零余額賬戶提取。經(jīng)辦行必須按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》等規(guī)定在財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)受理預(yù)算單位的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。 　?。ㄈ┣鍐? 　　1．財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)資金的清算，包括總行營業(yè)部與人民銀行的清算和財(cái)政資金在農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部的清算。人民銀行與農(nóng)業(yè)銀行的資金清算，由總行營業(yè)部通過農(nóng)業(yè)銀行在中國人民銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶進(jìn)行；總行營業(yè)部與經(jīng)辦行的清算，通過電子匯兌系統(tǒng)采用“直接借記”方式進(jìn)行。具體手續(xù)為： 　?。?）經(jīng)辦行根據(jù)當(dāng)日實(shí)際支付的金額逐筆通過電子匯兌系統(tǒng)向總行營業(yè)部劃借報（選擇“內(nèi)部劃撥”種類，在“備注”欄注明“財(cái)政”字樣及經(jīng)辦行在信息系統(tǒng)的行號；在“付款單位”欄注明預(yù)算單位名稱），結(jié)平“待收結(jié)算款項(xiàng)”科目分戶。會計(jì)分錄： 　　借：電子匯兌往來科目——往賬戶 　　貸：待收結(jié)算款項(xiàng) 　　（2）總行營業(yè)部于營業(yè)日15∶00之前根據(jù)各經(jīng)辦行上報的數(shù)據(jù)匯總已辦理支付的財(cái)政資金金額，開具《代理銀行申請劃款憑證》；按一級預(yù)算單位和款級預(yù)算科目填制《申請財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》，按基層預(yù)算單位和項(xiàng)級預(yù)算科目逐筆填制《申請財(cái)政性資金劃（退）款清單》，一并提交給中國人民銀行國庫局?！洞磴y行申請劃款憑證》的金額、《申請財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》的金額以及《申請財(cái)政性資金劃（退）款清單》的金額必須保持一致。 　?。?）中國人民銀行國庫局在營業(yè)日15∶00（含）之前收到農(nóng)業(yè)銀行開具的《代理銀行申請劃款憑證》，應(yīng)在當(dāng)日的16∶00之前將資金劃往農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金賬戶。中國人民銀行國庫局15∶00之后收到的，須將資金在下一營業(yè)日及時劃出。 　　（4）總行營業(yè)部當(dāng)日從中國人民銀行營業(yè)管理部取回《代理銀行申請劃款憑證》第三聯(lián)，會計(jì)分錄： 　　借：準(zhǔn)備金存款 　　貸：其他應(yīng)付款 　?。?）總行營業(yè)部次日收到各經(jīng)辦行劃來的借報，經(jīng)與經(jīng)辦行上報數(shù)據(jù)核對無誤后作相應(yīng)的賬務(wù)處理。會計(jì)分錄： 　　借：其他應(yīng)付款 　　貸：電子匯兌往來科目——來賬戶 　　2．單筆支付金額達(dá)5000萬元（含）以上，經(jīng)辦行須要求預(yù)算單位單筆填制《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，應(yīng)立即上報數(shù)據(jù)，并電話通知總行營業(yè)部?？傂袪I業(yè)部立即與中國人民銀行國庫局進(jìn)行單筆清算。 　?。ㄋ模~ 　　1．經(jīng)辦行每日與總行營業(yè)部清算資金前，必須通過信息系統(tǒng)下載當(dāng)日累計(jì)剩余額度，并與《財(cái)政授權(quán)支付額度使用及手續(xù)費(fèi)登記簿》核對一致。 　　2．經(jīng)辦行在每月1日前向基層預(yù)算單位發(fā)《財(cái)政授權(quán)支付額度使用及手續(xù)費(fèi)登記簿》第二聯(lián)用于對賬。 　　3．總行營業(yè)部每月2日前向中國人民銀行國庫局和財(cái)政部提交上月的《對賬單》用于對賬。 　　4．總行營業(yè)部、經(jīng)辦行按日、旬、月向有關(guān)單位報送《財(cái)政支出日報表》、《財(cái)政支出旬（月）報表》。支出日報表按基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)（基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目）編報；支出旬（月）報表按一級預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)（基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目）編報。日報表于次日、旬報表于每旬后1日、月報表于每月后2日（節(jié)假日順延）報送。 　?。ㄎ澹┳N財(cái)政授權(quán)支付額度余額 　　1．各經(jīng)辦行與基層預(yù)算單位在12月31日營業(yè)終了前對財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)、支用、余額等情況進(jìn)行對賬簽證，將基層預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷，并向預(yù)算單位提供當(dāng)月《財(cái)政授權(quán)支付額度使用及手續(xù)費(fèi)登記簿》第二聯(lián)。對財(cái)政部下達(dá)的次年基層預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度，按年度重新設(shè)立《財(cái)政授權(quán)支付額度使用及手續(xù)費(fèi)登記簿》。 　　2．總行營業(yè)部匯總各經(jīng)辦行上報的有關(guān)基層預(yù)算單位注銷額度的信息，于下年度第二個工作日，報財(cái)政部和一級預(yù)算單位。 　　四、異常處理 　　（一）退票、資金退回的處理 　　1．預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付中，因憑證要素填寫錯誤等原因發(fā)生收款人開戶行退票、資金退回等情況，經(jīng)辦行在收到相關(guān)款項(xiàng)后的當(dāng)日（超過清算時間在第二個工作日）通知預(yù)算單位填制紅字《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，將退票信息輸入信息系統(tǒng)，同時向總行營業(yè)部發(fā)送電子匯兌貸報，并以借方紅字登記《財(cái)政授權(quán)支付額度使用及手續(xù)費(fèi)登記簿》，恢復(fù)預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度。會計(jì)分錄： 　　借：××科目 　　貸：其他應(yīng)付款 　　借：其他應(yīng)付款 　　貸：電子匯兌往來科目——往賬戶 　　2．對于使用銀行匯票方式支付的，如遇非全額結(jié)算或未用退回等情況時，經(jīng)辦行當(dāng)日通知預(yù)算單位填制紅字《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，將退款信息輸入信息系統(tǒng)，同時向總行營業(yè)部發(fā)送電子匯兌貸報，并以借方紅字登記《財(cái)政授權(quán)支付額度使用及手續(xù)費(fèi)登記簿》，恢復(fù)預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度。會計(jì)分錄： 　?。?）非全額結(jié)算： 　　借：匯出匯款 　　貸：電子匯兌往來科目——來賬戶（實(shí)際結(jié)算金額） 　　貸：其他應(yīng)付款——（多余款） 　　借：其他應(yīng)付款——（多余款） 　　貸：電子匯兌往來科目——往賬戶（多余款） 　?。?）未用退回： 　　借：匯出匯款 　　貸：其他應(yīng)付款 　　借：其他應(yīng)付款 　　貸：電子匯兌往來科目——往賬戶 　　3．總行營業(yè)部于營業(yè)日15∶00之前根據(jù)經(jīng)辦行上報的退票信息匯總已辦理退回的財(cái)政資金金額，開具《代理銀行申請退款憑證》，附《申請財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》和《申請財(cái)政性資金劃（退）款清單》，一并提交中國人民銀行國庫局進(jìn)行反清算。 　?。ǘ┵Y金流與信息流不一致的處理 　　1．當(dāng)經(jīng)辦行上報的支付信息與上劃借報的要素不一致時，總行營業(yè)部作劃回處理，及時通知經(jīng)辦行查找原因。經(jīng)辦行區(qū)別下列情況分別處理： 　?。?）上報信息正確，借報要素錯誤。 　　經(jīng)辦行接到總行營業(yè)部的通知后，按正確的要素重新向總行營業(yè)部發(fā)送電子匯兌借報。 　?。?）上劃借報正確，上報信息錯誤。 　　①經(jīng)辦行接到總行營業(yè)部的通知后，登錄信息系統(tǒng)，對錯誤的信息逐筆作全額退票處理，并登記《財(cái)政授權(quán)支付額度使用及手續(xù)費(fèi)登記簿》，恢復(fù)預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度。然后將正確的支付信息重新錄入信息系統(tǒng)上報總行營業(yè)部。同時重新向總行營業(yè)部發(fā)送借報，登記《財(cái)政授權(quán)支付額度使用及手續(xù)費(fèi)登記簿》扣減預(yù)算單位授權(quán)支付額度。 　?、诳傂袪I業(yè)部收到退票信息和重新上報的正確支付信息后，應(yīng)及時與人民銀行進(jìn)行資金清算。 　　2．總行營業(yè)部收到經(jīng)辦行上劃的電子匯兌借報，但未收到該經(jīng)辦行上報的數(shù)據(jù)信息，總行營業(yè)部作劃回處理，并及時通知經(jīng)辦行。 　　（三）因其他原因需退劃國庫單一賬戶的財(cái)政資金處理手續(xù)，比照“退票、資金退回的處理”的退劃程序辦理。 　　五、其他事項(xiàng) 　　（一）財(cái)政部及預(yù)算單位提供的有關(guān)財(cái)政授權(quán)支付的各種憑證和資料，應(yīng)視同會計(jì)檔案妥善保管，不得泄密。 　　（二）經(jīng)辦行須指定兩人辦理代理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行換人復(fù)核制度。 　?。ㄈ┐碡?cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中發(fā)生的代理手續(xù)費(fèi)（按支付金額的0．3‰收?。?、電子匯劃費(fèi)和結(jié)算手續(xù)費(fèi)，由經(jīng)辦行統(tǒng)計(jì)，年終上報總行營業(yè)部，統(tǒng)一向財(cái)政部收取。 　　（四）特別緊急支出，是指經(jīng)一級預(yù)算單位認(rèn)定并由國務(wù)院批準(zhǔn)或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的支出。特別緊急支出可通過預(yù)算單位零余額賬戶，按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定辦理。 　?。ㄎ澹┺r(nóng)業(yè)銀行未及時辦理財(cái)政資金支付或違反預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任，財(cái)政部取消農(nóng)業(yè)銀行的代理資格。尚不構(gòu)成犯罪，情節(jié)較重的，財(cái)政部取消農(nóng)業(yè)銀行的代理資格，并通報批評；上級主管行對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分。 　?。┍巨k法由總行制定并解釋。財(cái)政部、中國人民銀行另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 　　（七）各分行可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則，并報總行備案。 　?。ò耍┍巨k法自文到之日起施行。 　　附表一： 中央預(yù)算單位開立、變更、撤銷賬戶情況一覽表 　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜項(xiàng)　目｜順序號｜日　期｜賬戶名稱｜賬　號｜開戶銀行｜備　注｜ ｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜ ｜　　?。　　。　　。　　　。　　。　　　。　　。? ｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜ ｜　　?。　　。　　。　　　。　　。　　　。　　。? ｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜ ｜　　?。　　。　　。　　　。　　。　　　。　　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　填報單位蓋章　　　　　　負(fù)責(zé)人　　　　　　經(jīng)辦人： 　　填報說明：1．中央預(yù)算單位具體到基層預(yù)算單位； 　　2．項(xiàng)目欄指賬戶的開立、變更或撤銷事項(xiàng)； 　　3．日期欄指開立、變更（按變更前、變更后分別填列）或撤銷賬戶的年月日； 　　4．賬戶名稱須與開戶單位預(yù)留印鑒上的標(biāo)準(zhǔn)名稱保持一致； 　　5．開戶行的名稱須與營業(yè)許可證上的標(biāo)準(zhǔn)名稱保持一致； 　　6．備注欄填寫開立、變更或撤銷的賬戶是零余額賬戶，還是特設(shè)專戶； 　　7．此表須使用ＥＸＣＥＬ表格制作。 　　附表二： 財(cái)政授權(quán)支付額度通知單 ＿＿＿＿＿＿銀行： 　　現(xiàn)將＿＿＿＿（部門）＿＿＿＿月份財(cái)政授權(quán)支付額度通知單送你行，請?jiān)谝?guī)定的額度內(nèi)支付和清算資金。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　。? ｜　科目編碼｜　　　　　　預(yù)算科目名稱　　　　?。　∈跈?quán)額度　?。? ｜　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　　。? ｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜ ｜類｜款｜項(xiàng)｜　　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　。? ｜－｜－｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜一 ｜?。。。　　　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　　。?lián) ｜－｜－｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜ ｜?。。。　　　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　　。? ｜－｜－｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜理 ｜?。。。　　　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　　。y ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜行 ｜　　　　　　財(cái)政部國庫支付局　　　　　　　　　｜　　　　　　　?。? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜備注　　　　　?。? ｜　　　　?。　　≈Ц短帯　。　　徍颂帯　。? ｜　　局長　｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜　　　　　　　?。? ｜　　　　?。√庨L?。?jīng)辦人｜　處長?。?jīng)辦人｜　　　　　　　?。? ｜－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜　　　　　　　?。鼞{ ｜　　　　?。　　　。　　。　　　。　　。　　　　　　　。C ｜　　　　?。　　　。　　。　　　。　　。　　　　　　　。? ｜　月　日　｜　月　日｜月　日｜　月　日｜月　日｜　　　　　　　?。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　注：本通知單與預(yù)算單位授權(quán)支付明細(xì)單共＿＿＿張一并使用。 財(cái)政授權(quán)支付額度通知單 ＿＿＿＿＿＿銀行： 　　現(xiàn)將＿＿＿＿（部門）＿＿＿＿月份財(cái)政授權(quán)支付額度通知單送你行，請?jiān)谝?guī)定的額度內(nèi)支付和清算資金。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　　。? ｜　科目編碼｜　　　　　　預(yù)算科目名稱　　　　　｜　　授權(quán)額度　?。? ｜　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　。? ｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜ ｜類｜款｜項(xiàng)｜　　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　。? ｜－｜－｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜二 ｜?。。。　　　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　　。?lián) ｜－｜－｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜ ｜　｜?。。　　　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　　。? ｜－｜－｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜財(cái) ｜?。。。　　　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　　。? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜部 ｜　　　　　　財(cái)政部國庫支付局　　　　　　　　　｜　　　　　　　?。鼑? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜備注　　　　　?。鼛? ｜　　　　?。　　≈Ц短帯　。　　徍颂帯　。? ｜　　局長　｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜　　　　　　　　｜付 ｜　　　　?。√庨L　｜經(jīng)辦人｜　處長　｜經(jīng)辦人｜　　　　　　　?。? ｜－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜　　　　　　　?。? ｜　　　　?。　　　。　　。　　　。　　。　　　　　　　。? ｜　　　　　｜　　　?。　　。　　　。　　。　　　　　　　。? ｜　月　日　｜　月　日｜月　日｜　月　日｜月　日｜　　　　　　　　｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜　　　　　　　　｜ ｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　?。? ｜　　　　　　　　　　　　　經(jīng)辦人：　　　　　?。　　　　　　　。? ｜銀行（簽章）　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　?。? ｜　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　｜　　　　　　　　｜ ｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　注：本通知單與預(yù)算單位授權(quán)支付明細(xì)單共＿＿＿張一并使用。 財(cái)政授權(quán)支付額度通知單 ＿＿＿＿＿＿銀行： 　　現(xiàn)將＿＿＿＿（部門）＿＿＿＿月份財(cái)政授權(quán)支付額度通知單送你行，請 在規(guī)定的額度內(nèi)支付和清算資金。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　　。? ｜　科目編碼｜　　　　　　預(yù)算科目名稱　　　　?。　∈跈?quán)額度　?。? ｜　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　。? ｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜ ｜類｜款｜項(xiàng)｜　　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　。? ｜－｜－｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜三 ｜　｜?。。　　　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　　。?lián) ｜－｜－｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜ ｜?。。。　　　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　　。? ｜－｜－｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜一 ｜?。。。　　　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　　。? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜預(yù) ｜　　　　　　財(cái)政部國庫支付局　　　　　　　　?。　　　　　　　。? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜備注　　　　　　｜單 ｜　　　　?。　　≈Ц短帯　。　　徍颂帯　。? ｜　　局長　｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜　　　　　　　　｜ ｜　　　　　｜　處長　｜經(jīng)辦人｜　處長　｜經(jīng)辦人｜　　　　　　　　｜ ｜－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜　　　　　　　?。? ｜　　　　?。　　　。　　。　　　。　　。　　　　　　　。? ｜　　　　?。　　　。　　。　　　。　　。　　　　　　　。? ｜　月　日?。≡隆∪眨隆∪眨≡隆∪眨隆∪眨　　　　　　　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　注：本通知單與預(yù)算單位授權(quán)支付明細(xì)單共＿＿＿張一并使用。 　　附表三： 預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付明細(xì)單 　　單位國標(biāo)碼 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　　預(yù)算單位　　　｜　科目編碼｜　　　?。　。　　　。阌囝~賬戶｜ ｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜科目名稱｜項(xiàng)目｜開戶銀行｜－－－－－｜ ｜　　　名稱　?。幋a｜類｜款｜項(xiàng)｜　　　?。　。　　　。~號｜額度｜ ｜－－－－－－－｜－－｜－｜－｜－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜ ｜本級預(yù)算單位?。　。。。。　　　。　。　　　。　。　。? ｜－－－－－－－｜－－｜－｜－｜－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜ ｜下一級預(yù)算單位｜　　｜?。。。　　　。　。　　　。　。　。? ｜（詳見附件）　｜　?。。。。　　　。　。　　　。　。　。? ｜－－－－－－－｜－－｜－｜－｜－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜ ｜……　　　　?。　。。。。　　　。　。　　　。　。　。? ｜－－－－－－－｜－－｜－｜－｜－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜ ｜……　　　　?。　。。。。　　　。　。　　　。　。　。? ｜－－－－－－－｜－－｜－｜－｜－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜ ｜……　　　　?。　。。。。　　　。　。　　　。　。　。? ｜－－－－－－－｜－－｜－｜－｜－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜ ｜下一級預(yù)算單位｜　　｜?。。。　　　。　。　　　。　。　。? ｜（詳見附件）?。　。。。。　　　。　。　　　。　。　。? ｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜ ｜　　　合計(jì)　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。　。? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　?。? ｜　　　　　　　　　財(cái)政部國庫支付局（簽章）　　　　　　　　｜備注　　?。? ｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　?。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　附表四： 財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書 ＿＿＿＿： 　　你單位＿＿＿＿月份的財(cái)政授權(quán)支付額度已經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)，特予通知。 　　銀行（簽章）　　單位國標(biāo)碼：　　零余額賬戶賬號：　　單位：元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　科目編碼｜　　　　　?。　　　　。∝?cái)政授權(quán)　｜　　　　?。? ｜－－－－－｜　科目名稱?。№?xiàng)　目?。　　　　　。洹∽ⅰ。? ｜類｜款｜項(xiàng)｜　　　　　?。　　　　。≈Ц额~度　｜　　　　?。? ｜－｜－｜－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜ ｜?。。。　　　　　。　　　　。　　　　　。　　　　。? ｜－｜－｜－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜一 ｜?。。。　　　　　。　　　　。　　　　　。　　　　。?lián) ｜－｜－｜－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜ ｜　｜?。。　　　　　。　　　　。　　　　　。　　　　。A(yù) ｜－｜－｜－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜算 ｜?。。。　　　　　。　　　　。　　　　　。　　　　。鼏? ｜－｜－｜－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜位 ｜　｜?。。　　　　　。　　　　。　　　　　。　　　　。? ｜－｜－｜－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜財(cái) ｜?。。。　　　　　。　　　　。　　　　　。　　　　。? ｜－｜－｜－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜授 ｜?。。。　　　　　。　　　　。　　　　　。　　　　。鼨?quán) ｜－｜－｜－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜支 ｜　｜?。。　　　　　。　　　　。　　　　　。　　　　。? ｜－｜－｜－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜額 ｜?。。。　　　　　。　　　　。　　　　　。　　　　。? ｜－｜－｜－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜到 ｜?。。。　　　　　。　　　　。　　　　　。　　　　。~ ｜－｜－｜－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜通 ｜?。。。　　　　　。　　　　。　　　　　。　　　　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書 ＿＿＿＿： 　　你單位＿＿＿＿月份的財(cái)政授權(quán)支付額度已經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)，特予通知。 　　銀行（簽章）　　單位國標(biāo)碼：　　零余額賬戶賬號：　　　單位：元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　科目編碼｜　　　　　?。　　　　。∝?cái)政授權(quán)?。　　　　。? ｜－－－－－｜　科目名稱?。№?xiàng)　目?。　　　　　。洹∽ⅰ。? ｜類｜款｜項(xiàng)｜　　　　　　｜　　　　?。≈Ц额~度?。　　　　。? ｜－｜－｜－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜ ｜　｜?。。　　　　　。　　　　。　　　　　。　　　　。? ｜－｜－｜－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜二 ｜?。。。　　　　　。　　　　。　　　　　。　　　　。?lián) ｜－｜－｜－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜ ｜　｜?。。　　　　　。　　　　。　　　　　。　　　　。? ｜－｜－｜－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜理 ｜　｜?。。　　　　　。　　　　。　　　　　。　　　　。y ｜－｜－｜－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜行 ｜　｜?。。　　　　　。　　　　。　　　　　。　　　　。鼈? ｜－｜－｜－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜查 ｜?。。。　　　　　。　　　　。　　　　　。　　　　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　附表五： 財(cái)政授權(quán)支付憑證(附件)1 　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　第　　號 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜?。　∪》Q　?。　　　　　。。∪》Q?。　　　　　。? ｜　｜－－－－－－－｜－－－－－－｜收｜－－－－－｜－－－－－－｜ ｜付｜　賬號或地址?。　　　　　。睿~號或地址｜　　　　　?。? ｜款｜－－－－－－－｜－－－－－－｜人｜－－－－－｜－－－－－－｜ ｜人｜　　開戶銀行?。　　　　　。。￠_戶銀行｜　　　　　?。? ｜?。? ｜?。挝粐鴺?biāo)碼　｜　　　　　　｜　結(jié)算方式　?。　　　　　。? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜　　　　　?。嗣駧拧　　　　　　　　　　　　　。痤~（小寫）｜ ｜　支付金額?。　　　　　　　　　　　　　　　　。? ｜　　　　　?。ù髮懀　　　　　　　　　　　　。　　　　　。?lián) ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜代 ｜　　用途　　｜　　　　　　?。悾骸　　　】睿骸　　　№?xiàng)：　?。? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜銀 ｜　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　。? ｜　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　。? ｜　　　　　　　　　　　　　　　?。　　〈磴y行（簽章）　　?。? ｜　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　。? ｜　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　。鼞{ ｜　　　預(yù)算單位預(yù)留銀行印鑒　　?。　　　　　　　　　　　　　。C ｜　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　。? ｜　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　∧辍　≡隆　∪眨? ｜　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　8．5×17．5厘米（白紙藍(lán)油墨） 　　注：1．此憑證與代理銀行其他銀行間支付憑證合并使用，憑證號在年度內(nèi)從0000001號開始連續(xù)編號。 　　2．“用途”按實(shí)際支出用途填寫。 財(cái)政授權(quán)支付憑證(回單)2 　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　第　　號 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　｜　　全　稱　?。　　　　　。。∪》Q?。　　　　　。? ｜?。眨? ｜付｜　賬號或地址　｜　　　　　?。睿~號或地址｜　　　　　　｜ ｜款｜－－－－－－－｜－－－－－－｜人｜－－－－－｜－－－－－－｜ ｜人｜　　開戶銀行?。　　　　　。。￠_戶銀行｜　　　　　　｜ ｜?。? ｜?。挝粐鴺?biāo)碼　｜　　　　　?。〗Y(jié)算方式　　｜　　　　　?。? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜　　　　　?。嗣駧拧　　　　　　　　　　　　　。痤~（小寫）｜ ｜　支付金額　｜　　　　　　　　　　　　　　　　?。? ｜　　　　　　｜（大寫）　　　　　　　　　　　　?。　　　　　。? ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜聯(lián) ｜　　用途　?。　　　　　　。悾骸　　　】睿骸　　　№?xiàng)：　?。? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜預(yù) ｜　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　。? ｜　　　　　　　　　　　　　　　?。　　〈磴y行（簽章）　　?。鼏? ｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　?。? ｜　　　預(yù)算單位預(yù)留銀行印鑒　　?。　　　　　　　　　　　　　。? ｜　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　。? ｜　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　∧辍　≡隆　∪眨鼏? ｜　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　8．5×17．5厘米（白紙黑油墨） 　　注：1．此憑證與代理銀行其他銀行間支付憑證合并使用，憑證號在年度內(nèi)從0000001號開始連續(xù)編號。 　　2．“用途”按實(shí)際支出用途填寫。 　　附表六： ＿＿＿＿銀行＿＿＿＿支付申請劃款憑證(借方憑證)1 　　　　　　　　　　　委托日期　　　年　　月　　日　　編號： －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜?。》Q｜　　　財(cái)政部　　?。。》Q｜　　　　　　　　　　?。? ｜　｜－－－｜－－－－－－－－－｜?。? ｜付｜賬號?。　鴰靻我毁~戶　｜收｜賬號?。　　　　　　　　　　。? ｜款｜－－－｜－－－－－－－－－｜款｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜此 ｜人｜開戶行｜　　　　　　　　?。耍_戶行｜　　　　　　　　　　?。?lián) ｜?。　　。袊嗣胥y行國庫局｜?。　　。袊嗣胥y行營業(yè)管理部｜由 ｜?。Q　｜　　　　　　　　?。。Q?。　　　　　　　　　　。? ｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜國 ｜金｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　。　　　　　。? ｜　｜人民幣：（大寫）　　　　　　　　　　?。ㄐ懀　　　　　。? ｜額｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　。　　　　　。y ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜行 ｜摘要：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜國 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜庫 ｜　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　　。? ｜　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　?。鼈渥ⅲ骸　　　　。? ｜　　　　　　　?。　?jì)分錄：（借）　　　　?。　　　　　　　。? ｜　　　　　　　?。　　　　　　　　　。ㄙJ）　　｜　　　　　　　?。? ｜申請劃款銀行簽章｜　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　。鼞{ ｜　　　　　　　　｜付款行付款日期　年　　月　　日｜　　　　　　　?。C ｜　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　　。? ｜　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　　。? ｜　　　　　　　?。　　　?fù)核　　　　記賬　　　｜　　　　　　　?。? ｜　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　。? ｜　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　8．5×17．5厘米（白紙藍(lán)油墨） ＿＿＿＿銀行＿＿＿＿支付申請劃款憑證(貸方憑證)2 　　　　　　　　　　　委托日期　　　年　　月　　日　　編號： －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜?。》Q｜　　　財(cái)政部　　　｜?。》Q｜　　　　　　　　　　?。? ｜?。。? ｜付｜賬號?。　鴰靻我毁~戶?。眨~號?。　　　　　　　　　　。? ｜款｜－－－｜－－－－－－－－－｜款｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜此 ｜人｜開戶行｜　　　　　　　　　｜人｜開戶行｜　　　　　　　　　　?。?lián) ｜　｜　　?。袊嗣胥y行國庫局｜?。　　。袊嗣胥y行營業(yè)管理部｜由 ｜?。Q?。　　　　　　　　。。Q　｜　　　　　　　　　　?。? ｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜國 ｜金｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　?。　　　　　。? ｜?。嗣駧牛海ù髮懀　　　　　　　　　　。ㄐ懀　　　　　。? ｜額｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　。　　　　　。y ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜行 ｜摘要：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜營 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜管 ｜　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　。? ｜　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。鼈渥ⅲ骸　　　。? ｜　　　　　　　　?。　?jì)分錄：（借）　　　　　｜　　　　　　?。J ｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　（貸）　　?。　　　　　　。? ｜上列款項(xiàng)已辦理轉(zhuǎn)賬｜　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　。鼞{ ｜　　　　　　　　?。犊钚懈犊钊掌凇∧辍　≡隆　∪眨　　　　　　。C ｜　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　。? ｜　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　。? ｜　　　　　　　　　｜　　　　復(fù)核　　　　記賬　　?。　　　　　　。? ｜　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　。? ｜　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　8．5×17．5厘米（白紙紅油墨） ＿＿＿＿銀行＿＿＿＿支付申請劃款憑證(收賬通知)3 　　　　　　　　　　　委托日期　　　年　　月　　日　　編號： －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　｜全　稱｜　　　財(cái)政部　　?。。》Q｜　　　　　　　　　　?。? ｜　｜－－－｜－－－－－－－－－｜?。? ｜付｜賬號?。　鴰靻我毁~戶?。眨~號?。　　　　　　　　　　。? ｜款｜－－－｜－－－－－－－－－｜款｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜ ｜人｜開戶行｜　　　　　　　　?。耍_戶行｜　　　　　　　　　　?。? ｜?。　　。袊嗣胥y行國庫局｜?。　　。袊嗣胥y行營業(yè)管理部｜ ｜?。Q?。　　　　　　　　。。Q　｜　　　　　　　　　　?。? ｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜聯(lián) ｜金｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　。　　　　　。o ｜?。嗣駧牛海ù髮懀　　　　　　　　　　。ㄐ懀　　　　　。? ｜額｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　。　　　　　。? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜銀 ｜摘要：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜作 ｜　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　。? ｜　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。鼈渥ⅲ骸　　　。~ ｜　　　　　　　　　｜　　會計(jì)分錄：（借）　　　　?。　　　　　　。? ｜　　　　　　　　?。　　　　　　　　。ㄙJ）　　?。　　　　　　。? ｜上列款項(xiàng)已辦理轉(zhuǎn)賬｜　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　。? ｜　　　　　　　　?。犊钚懈犊钊掌凇∧辍　≡隆　∪眨　　　　　　。? ｜　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　。? ｜　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　。? ｜　　　　　　　　?。　　　?fù)核　　　　記賬　　?。　　　　　　。? ｜　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　。? ｜　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　8．5×17．5厘米（白紙紫油墨） ＿＿＿＿銀行＿＿＿＿支付申請劃款憑證(回單)4 　　　　　　　　　　　委托日期　　　年　　月　　日　　編號： －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　｜全　稱｜　　　財(cái)政部　　?。。》Q｜　　　　　　　　　　?。? ｜?。。? ｜付｜賬號?。　鴰靻我毁~戶?。眨~號?。　　　　　　　　　　。? ｜款｜－－－｜－－－－－－－－－｜款｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜此 ｜人｜開戶行｜　　　　　　　　?。耍_戶行｜　　　　　　　　　　　｜聯(lián) ｜?。　　。袊嗣胥y行國庫局｜?。　　。袊嗣胥y行營業(yè)管理部｜給 ｜?。Q?。　　　　　　　　。。Q?。　　　　　　　　　　。?cái) ｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜政 ｜金｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　。　　　　　。? ｜?。嗣駧牛海ù髮懀　　　　　　　　　　。ㄐ懀　　　　　。鼑? ｜額｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　。　　　　　。鼛? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜支 ｜摘要：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜機(jī) ｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　。鼧?gòu) ｜　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。鼈渥ⅲ骸　　　。? ｜　　　　　　　　　｜　　會計(jì)分錄：（借）　　　　?。　　　　　　。? ｜　　　　　　　　?。　　　　　　　　。ㄙJ）　　?。　　　　　　。鼏? ｜上列款項(xiàng)已辦理轉(zhuǎn)賬｜　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　。? ｜　　　　　　　　?。犊钚懈犊钊掌凇∧辍　≡隆　∪眨　　　　　　。? ｜　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　。? ｜　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　。? ｜　　　　　　　　?。　　　?fù)核　　　　記賬　　　｜　　　　　　?。? ｜　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　。? ｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　。? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　8．5×17．5厘米（白紙黑油墨） ＿＿＿＿銀行＿＿＿＿支付申請劃款憑證(回單)5 　　　　　　　　　　　委托日期　　　年　　月　　日　　編號： －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜?。》Q｜　　　財(cái)政部　　　｜?。》Q｜　　　　　　　　　　?。? ｜　｜－－－｜－－－－－－－－－｜　｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜ ｜付｜賬號?。　鴰靻我毁~戶　｜收｜賬號?。　　　　　　　　　　?