第一章　總則

　　第二章　流動(dòng)資金管理原則

　　第三章　流動(dòng)資金的計(jì)劃管理

　　第四章　國(guó)撥流動(dòng)資金的管理

　　第五章　企業(yè)自有流動(dòng)資金的來(lái)源和補(bǔ)充

　　第六章　流動(dòng)資金損失的處理

　　第七章　流動(dòng)資金貸款

　　第八章　流動(dòng)資金的檢查和考核

　　第九章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資金改由銀行統(tǒng)一管理的決定，為了加強(qiáng)國(guó)營(yíng)農(nóng)業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金管理，提高資金使用效益，特制訂本辦法。

　　第二條　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行管理國(guó)營(yíng)農(nóng)業(yè)企業(yè)（簡(jiǎn)稱企業(yè)，下同）流動(dòng)資金的范圍，包括農(nóng)墾、農(nóng)業(yè)、畜牧、水產(chǎn)、水利、林業(yè)、氣象、華僑、勞改等系統(tǒng)所屬的國(guó)營(yíng)農(nóng)、林、牧、漁場(chǎng)和獨(dú)立核算的國(guó)營(yíng)工業(yè)（含縣農(nóng)機(jī)修造廠）、商業(yè)、物資供銷企業(yè)、服務(wù)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、聯(lián)合企業(yè)、中外合資企業(yè)，以及企業(yè)性質(zhì)的其他單位。

　　事業(yè)性質(zhì)實(shí)行企業(yè)管理的單位和國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)職工家庭農(nóng)場(chǎng)不列入流動(dòng)資金管理范圍。解放軍總后勤部所屬軍馬場(chǎng)、農(nóng)場(chǎng)，暫不實(shí)行統(tǒng)管。

　　第三條　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行管理國(guó)營(yíng)農(nóng)業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金的職責(zé)是：

　　一、制定管理國(guó)營(yíng)農(nóng)業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金的規(guī)章制度。

　　二、管理國(guó)營(yíng)農(nóng)業(yè)企業(yè)的國(guó)撥流動(dòng)資金，監(jiān)督企業(yè)按規(guī)定補(bǔ)充自有流動(dòng)資金。

　　三、審核國(guó)營(yíng)農(nóng)業(yè)企業(yè)及其主管部門的流動(dòng)資金計(jì)劃和決算，核定企業(yè)流動(dòng)資金計(jì)劃占用額，會(huì)同企業(yè)主管部門落實(shí)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)和調(diào)劑國(guó)撥流動(dòng)資金。

　　四、發(fā)放流動(dòng)資金貸款。

　　五、監(jiān)督和檢查國(guó)營(yíng)農(nóng)業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金的使用情況，考核資金使用效益。

　　第四條　企業(yè)主管部門管理流動(dòng)資金的職責(zé)是：編制所屬企業(yè)流動(dòng)資金計(jì)劃，落實(shí)企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)和審核所屬企業(yè)流動(dòng)資金計(jì)劃占用額，檢查企業(yè)流動(dòng)資金使用情況，會(huì)同銀行調(diào)劑國(guó)撥流動(dòng)資金，督促企業(yè)按規(guī)定補(bǔ)充自有流動(dòng)資金。

　　第五條　國(guó)營(yíng)農(nóng)業(yè)企業(yè)要根據(jù)國(guó)家政策和計(jì)劃，按規(guī)定補(bǔ)充流動(dòng)資金，建立和健全流動(dòng)資金管理制度，落實(shí)資金管理的責(zé)任制，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和銀行的信貸、結(jié)算、現(xiàn)金管理制度，管好用好流動(dòng)資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第二章　流動(dòng)資金管理原則

　　第六條　企業(yè)的流動(dòng)資金、固定資金和專用基金必須分口管理，分別使用。流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)和流通的周轉(zhuǎn)需要。專用基金設(shè)專戶存儲(chǔ)，堅(jiān)持先存后用，專款專用。

　　第七條　企業(yè)和企業(yè)主管部門必須保證流動(dòng)資金完整無(wú)缺。堅(jiān)持資金與物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，企業(yè)要正確、及時(shí)、全面核算和反映流動(dòng)資金增減變化情況。

　　第八條　各部門、各企業(yè)單位管理和使用流動(dòng)資金，必須遵守以下規(guī)定：

　　一、不準(zhǔn)挪用流動(dòng)資金搞基本建設(shè)和其他財(cái)政性開(kāi)支；

　　二、不準(zhǔn)用流動(dòng)資金支付攤派費(fèi)用或以任何理由抽調(diào)轉(zhuǎn)移流動(dòng)資金；

　　三、不準(zhǔn)用流動(dòng)資金向外單位投資和參加集資；

　　四、不準(zhǔn)用流動(dòng)資金購(gòu)買國(guó)庫(kù)券和其他債券；

　　五、不準(zhǔn)用流動(dòng)資金上繳未實(shí)現(xiàn)的稅利；

　　六、不準(zhǔn)用流動(dòng)資金彌補(bǔ)虧損；

　　七、不準(zhǔn)把應(yīng)進(jìn)成本或應(yīng)走損益的開(kāi)支掛帳擠占流動(dòng)資金；

　　八、不準(zhǔn)擅自沖銷流動(dòng)資金；

　　九、不準(zhǔn)企業(yè)之間用流動(dòng)資金相互借貸；

　　十、不準(zhǔn)違反結(jié)算紀(jì)律，任意拖欠貨款。

　　違犯上述規(guī)定的，要限期清理，并區(qū)別不同情況，實(shí)行信貸制裁。情節(jié)嚴(yán)重的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　第三章　流動(dòng)資金的計(jì)劃管理

　　第九條　國(guó)營(yíng)農(nóng)業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金，實(shí)行計(jì)劃管理。企業(yè)和企業(yè)主管部門，要按時(shí)分別向開(kāi)戶銀行和同級(jí)銀行報(bào)送本單位、本部門的年（季）度流動(dòng)資金計(jì)劃。新建、擴(kuò)建企業(yè)投產(chǎn)，要單獨(dú)報(bào)送試生產(chǎn)備料和正式投產(chǎn)后所需流動(dòng)資金以及流動(dòng)資金來(lái)源的計(jì)劃。

　　第十條　農(nóng)業(yè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行要按照總行的規(guī)定，按時(shí)向總行編報(bào)本地區(qū)分部門的國(guó)營(yíng)農(nóng)業(yè)企業(yè)年度流動(dòng)資金計(jì)劃。

　　第十一條　全國(guó)國(guó)營(yíng)農(nóng)業(yè)企業(yè)年度流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)（即資金周轉(zhuǎn)加速率，下同），經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)后，納入國(guó)家計(jì)劃，作為指令性指標(biāo)下達(dá)各地區(qū)、各部門執(zhí)行。

　　第十二條　各省、自治區(qū)、直轄市分行會(huì)同有關(guān)主管部門根據(jù)國(guó)家下達(dá)的年度流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)，提出本省、自治區(qū)、直轄市分地區(qū)、分部門的年度流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)，納入當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃，由各級(jí)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)同企業(yè)主管部門，層層落實(shí)到企業(yè)。

　　第十三條　企業(yè)根據(jù)上級(jí)下達(dá)的年度流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)，結(jié)合生產(chǎn)、銷售計(jì)劃，按銷售收入資金率或銷售成本資金率、產(chǎn)值資金率，編制年（季）度流動(dòng)資金計(jì)劃占用額或商品庫(kù)存周轉(zhuǎn)限額，報(bào)開(kāi)戶銀行或管轄行審定。對(duì)計(jì)劃年度沒(méi)有商品銷售的企業(yè)，可按生產(chǎn)費(fèi)用編制流動(dòng)資金計(jì)劃占用額。[附參考公式（一）]

　　第四章　國(guó)撥流動(dòng)資金的管理

　　第十四條　企業(yè)原有國(guó)撥流動(dòng)資金仍然留給企業(yè)使用，由農(nóng)業(yè)銀行管理，實(shí)行有償占用（暫不收占用費(fèi)），收費(fèi)辦法按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

　　第十五條　企業(yè)現(xiàn)有國(guó)撥流動(dòng)資金，可在一定范圍內(nèi)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)劑。調(diào)劑的辦法：中央直屬企業(yè)，由主管部門會(huì)同中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行商定，地方企業(yè)，由各省、自治區(qū)、直轄市企業(yè)主管部門會(huì)同同級(jí)農(nóng)業(yè)銀行商定。

　　第五章　企業(yè)自有流動(dòng)資金的來(lái)源和補(bǔ)充

　　第十六條　國(guó)營(yíng)農(nóng)業(yè)企業(yè)是獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的核算單位，其生產(chǎn)和流通所需要的流動(dòng)資金，除國(guó)撥流動(dòng)資金外，企業(yè)應(yīng)從自己的積累中提取一定比例，逐步補(bǔ)充自有流動(dòng)資金。在核定的流動(dòng)資金占用額中，國(guó)撥流動(dòng)資金加企業(yè)自有流動(dòng)資金之和，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)不低于百分之四十；工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)不低于百分之七十；商業(yè)一、二級(jí)批發(fā)企業(yè)不低于百分之二十；商業(yè)三級(jí)批發(fā)和零售企業(yè)不低于百分之六十；物資供銷企業(yè)不低于百分之五十。

　　第十七條　新建、擴(kuò)建企業(yè)所需要的鋪底流動(dòng)資金，原則上哪一級(jí)安排基建投資，由哪一級(jí)負(fù)責(zé)安排解決。具體辦法按以下規(guī)定辦理：

　　一、國(guó)家預(yù)算投資的新建、擴(kuò)建企業(yè)試生產(chǎn)所需的原材料和燃料的采購(gòu)資金，由國(guó)家預(yù)算安排。在當(dāng)前財(cái)政困難的情況下，可由銀行給予臨時(shí)貸款解決，貸款利息按統(tǒng)一規(guī)定利率計(jì)收，貸款限期按試生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)間確定，到期不能歸還的按逾期貸款處理。試生產(chǎn)期間的損失，由國(guó)家預(yù)算撥款彌補(bǔ)，兩個(gè)月內(nèi)不能及時(shí)彌補(bǔ)的，按擠占挪用貸款處理。

　　國(guó)家預(yù)算投資的新建、擴(kuò)建企業(yè)正式投產(chǎn)后最低需要的流動(dòng)資金，除基建投資設(shè)計(jì)規(guī)定為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工卡模具和備品備件，以及由國(guó)家預(yù)算安排的試生產(chǎn)流動(dòng)資金轉(zhuǎn)作流動(dòng)資金外，要從正式投產(chǎn)前試生產(chǎn)期間的收入中，提取一部分補(bǔ)充流動(dòng)資金。不足部分，銀行先發(fā)放流動(dòng)資金貸款，以后由企業(yè)從留利中逐步歸還。

　　二、地方、部門和企業(yè)用自籌資金新建、擴(kuò)建的企業(yè)投產(chǎn)，在向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，必須自籌一定比例的流動(dòng)資金。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、物資供銷企業(yè)和零售商業(yè)最低不得少于計(jì)劃需要量的百分之三十；商業(yè)批發(fā)企業(yè)最低不得少于計(jì)劃需要量的百分之十，銀行才給予貸款。

　　三、合資聯(lián)營(yíng)企業(yè)（包括中外、全民之間、全民和集體、個(gè)體之間辦的）的自有流動(dòng)資金，要由聯(lián)營(yíng)各方按國(guó)家有關(guān)規(guī)定籌集和補(bǔ)充。

　　第十八條　現(xiàn)有國(guó)營(yíng)農(nóng)業(yè)企業(yè)自有流動(dòng)資金的補(bǔ)充，區(qū)別不同類型，按照實(shí)際情況，采取不同辦法。

　　一、實(shí)行財(cái)務(wù)包干的企業(yè)；每年從包干結(jié)余（或減虧）提取的生產(chǎn)發(fā)展基金中，拿出百分之十至三十，用于補(bǔ)充自有流動(dòng)資金。

　　二、實(shí)行利改稅的企業(yè)，每年從稅后利潤(rùn)提取的生產(chǎn)發(fā)展基金中，拿出百分之十至三十，用于補(bǔ)充自有流動(dòng)資金。

　　三、按八級(jí)超額累進(jìn)稅交納所得稅的小型企業(yè)，比照集體企業(yè)的辦法，在稅后利潤(rùn)中，拿出百分之十至二十，補(bǔ)充自有流動(dòng)資金。

　　第十九條　企業(yè)自有流動(dòng)資金暫時(shí)補(bǔ)充不夠的，可由銀行給予貸款。但對(duì)于有條件補(bǔ)充而不按規(guī)定補(bǔ)充自有流動(dòng)資金的企業(yè)，銀行不予貸款，由此而多占用的貸款，銀行加收利息百分之二十，并督促企業(yè)按規(guī)定補(bǔ)充流動(dòng)資金。

　　第二十條　企業(yè)自己補(bǔ)充的自有流動(dòng)資金，銀行不收占用費(fèi)，任何部門不得抽調(diào)。銀行信貸部門要建立企業(yè)流動(dòng)資金登記卡，全面掌握企業(yè)國(guó)撥流動(dòng)資金和自補(bǔ)流動(dòng)資金的增減變化情況。

　　第六章　流動(dòng)資金損失的處理

　　第二十一條　企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)每年要進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、資金損失，要按有關(guān)規(guī)定在當(dāng)年決算中處理完畢，不得掛帳。

　　第二十二條　一九八一年一月一日以后，企業(yè)的庫(kù)存積壓物資和商品，因報(bào)廢、削價(jià)、改制等發(fā)生的資金損失，要按照國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)[1982]146號(hào)文件的規(guī)定，從企業(yè)損益或有關(guān)資金中處理，不準(zhǔn)沖減國(guó)撥流動(dòng)資金和銀行貸款，不得掛帳。

　　第二十三條　關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)企業(yè)的國(guó)撥流動(dòng)資金損失，分別由其主管部門或并入單位負(fù)責(zé)，按國(guó)務(wù)院[1981]17號(hào)文件和人民銀行、財(cái)政部有關(guān)規(guī)定處理。

　　第七章　流動(dòng)資金貸款

　　第二十四條　農(nóng)業(yè)銀行發(fā)放流動(dòng)資金貸款，要根據(jù)國(guó)家的方針政策、信貸計(jì)劃，堅(jiān)持“區(qū)別對(duì)待、擇優(yōu)扶持”和“以銷定貸”的原則，積極支持企業(yè)發(fā)展商品生產(chǎn)和農(nóng)工商綜合經(jīng)營(yíng)，擴(kuò)大商品流通，提高資金的使用效益。

　　第二十五條　銀行對(duì)下列情況不予貸款。

　　一、按國(guó)家規(guī)定限額以上的建設(shè)項(xiàng)目，未經(jīng)國(guó)家、省、自治區(qū)、直轄市或主管部門批準(zhǔn)的。

　　二、生產(chǎn)或收購(gòu)無(wú)銷路、耗能多、質(zhì)量差的產(chǎn)品的。

　　三、國(guó)家列入淘汰的產(chǎn)品，企業(yè)在限期內(nèi)不予改進(jìn)的。

　　四、已確定關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的。

　　第二十六條　銀行編制年（季）度流動(dòng)資金貸款計(jì)劃，要根據(jù)國(guó)家貸款政策，參照企業(yè)借款計(jì)劃，結(jié)合給企業(yè)核定的年（季）度流動(dòng)資金計(jì)劃占用額或商品周轉(zhuǎn)庫(kù)存限額確定，并按計(jì)劃掌握發(fā)放。[附參考公式（二）]銀行對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金貸款，實(shí)行存貸分戶，按照生產(chǎn)和流通周期約定還款期限，落實(shí)還款資金來(lái)源，按期收回貸款。

　　對(duì)嚴(yán)重自然災(zāi)害和其他客觀原因引起的臨時(shí)資金需要，給予臨時(shí)貸款。

　　對(duì)國(guó)家批準(zhǔn)儲(chǔ)備的重要商品，可給專項(xiàng)儲(chǔ)備貸款。

　　第二十七條　銀行對(duì)企業(yè)發(fā)放流動(dòng)資金貸款，實(shí)行浮動(dòng)利率和加息、罰息制度，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

　　一、浮動(dòng)利率，銀行在國(guó)家規(guī)定的基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上，可以上下浮動(dòng)百分之二十。對(duì)超額完成周轉(zhuǎn)計(jì)劃的企業(yè)，其相對(duì)節(jié)約的同額貸款，降低貸款利率，少支的利息留給企業(yè)；完不成的，對(duì)其多占用的貸款，提高貸款利率，多支的利息從企業(yè)留用的利潤(rùn)中開(kāi)支。

　　二、加息：企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)管理不善，完不成資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃，其超過(guò)核定的流動(dòng)資金計(jì)劃占用額或商品庫(kù)存周轉(zhuǎn)限額的貸款，要在百分之二十的幅度內(nèi)加收利息；對(duì)因自然災(zāi)害給予企業(yè)的臨時(shí)貸款和經(jīng)批準(zhǔn)超計(jì)劃收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品多占用的貸款，仍按正常利率計(jì)息。

　　對(duì)逾期貸款，加息百分之二十。

　　三、罰息：對(duì)企業(yè)擠占挪用的流動(dòng)資金貸款，罰息百分之五十。

　　第二十八條　企業(yè)在一個(gè)季度以內(nèi)不用的專用基金、儲(chǔ)備基金和其它視同自有的資金，在保證專用基金等需要的前提下，經(jīng)銀行審查同意后，可臨時(shí)參加周轉(zhuǎn)，但企業(yè)必須納入年度和季度流動(dòng)資金計(jì)劃和編入借款計(jì)劃。

　　第八章　流動(dòng)資金的檢查和考核

　　第二十九條　企業(yè)要按照核定的流動(dòng)資金計(jì)劃和加速周轉(zhuǎn)的要求，定期檢查分析流動(dòng)資金來(lái)源、運(yùn)用和周轉(zhuǎn)情況，考核定額流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率、資金利潤(rùn)率、銷售收入資金率、產(chǎn)值資金率，并按季將檢查分析情況報(bào)送主管部門和開(kāi)戶銀行。

　　第三十條　各級(jí)企業(yè)主管部門對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金計(jì)劃執(zhí)行情況和使用效益，要按季、按年檢查和考核，并根據(jù)企業(yè)的不同情況，采取相應(yīng)的措施，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)。檢查分析報(bào)告要送同級(jí)銀行。

　　第三十一條　各級(jí)農(nóng)業(yè)銀行要按季、按年對(duì)所轄地區(qū)的流動(dòng)資金計(jì)劃執(zhí)行情況，結(jié)合產(chǎn)銷和市場(chǎng)變化，進(jìn)行檢查分析，并及時(shí)向上級(jí)銀行和當(dāng)?shù)卣畧?bào)告。

　　第三十二條　企業(yè)的月、季、年度生產(chǎn)、財(cái)務(wù)計(jì)劃，技術(shù)改造計(jì)劃，產(chǎn)供銷計(jì)劃和購(gòu)、銷、存計(jì)劃，以及這些計(jì)劃執(zhí)行情況的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，在報(bào)送上級(jí)主管部門的同時(shí)，要報(bào)送開(kāi)戶銀行。主管部門匯總的上述計(jì)劃、報(bào)表，要送同級(jí)銀行。

　　各省、自治區(qū)、直轄市分行，要按總行的規(guī)定，定期上報(bào)所在地區(qū)企業(yè)的資金和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)資料。

　　第九章　附則

　　第三十三條　為加強(qiáng)流動(dòng)資金和銀行貸款的管理，銀行要建立和健全駐場(chǎng)（廠）銀行機(jī)構(gòu)，配備專職信貸員。對(duì)大（中）型企業(yè)要逐步配備行政職務(wù)相當(dāng)?shù)牟⒕哂兄斫?jīng)濟(jì)師以上水平的專職信貸人員。企業(yè)要為駐場(chǎng)（廠）銀行機(jī)構(gòu)和信貸員的工作提供必要條件。

　　第三十四條　本辦法由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行制定，解釋亦同。各省、自治區(qū)、直轄市分行可根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。

　　第三十五條　本辦法自頒布之日起執(zhí)行，過(guò)去頒發(fā)的有關(guān)流動(dòng)資金管理的規(guī)定，與本辦法有抵觸的，一律以本辦法為準(zhǔn)。