附：一、中國農(nóng)業(yè)銀行全國聯(lián)行往來核算與對帳辦法（試　行）

　　第一章　總則

　　第二章　會計科目及聯(lián)行報單會計科目

　　第三章　聯(lián)行往來帳務(wù)的處理發(fā)報行的處理

　　第四章　全國聯(lián)行往來對帳

　　第五章　查詢查復(fù)的規(guī)定和處理

　　第六章　聯(lián)行往來的差錯處理

　　第七章　聯(lián)行年度劃分及帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)

　　第八章　對帳文件檔案管理

　　第九章　附則

　　附：二、中國農(nóng)業(yè)銀行全國聯(lián)行往來對帳質(zhì)量考核暫行辦法

各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，哈爾濱、長春、沈陽、西安、成都、武漢、廣州、南京市分行：

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)全國聯(lián)行往來帳務(wù)管理和核算，健全監(jiān)督機(jī)制，提高對帳質(zhì)量，防范聯(lián)行案件的發(fā)生。在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上并經(jīng)過多次討論、修改，總行制訂了《中國農(nóng)業(yè)銀行全國聯(lián)行往來核算與對帳辦法》和《中國農(nóng)業(yè)銀行全國聯(lián)行往來對帳質(zhì)量考核暫行辦法》（以下簡稱“兩辦法”）?，F(xiàn)將“兩辦法”下發(fā)給你們，并將有關(guān)事項通知如下：

　　一、聯(lián)行往來核算與對帳是一個統(tǒng)一的有機(jī)整體。聯(lián)行往來核算是與異地結(jié)算相結(jié)合進(jìn)行的；聯(lián)行對帳擔(dān)負(fù)著對外業(yè)務(wù)處理和內(nèi)部各行處之間劃撥資金的重要任務(wù)，質(zhì)量考核是保證對帳工作的質(zhì)量和效率的重要手段。“兩辦法”以“借貸記帳法”原則為基礎(chǔ)，具有嚴(yán)密的科學(xué)核算手續(xù)和監(jiān)督機(jī)制。各行會計、信息部門要高度重視，認(rèn)真做好貫徹落實“兩辦法”的工作，嚴(yán)格按新辦法執(zhí)行。

　　二、認(rèn)真學(xué)習(xí)做好培訓(xùn)工作。各分行要有計劃、有步驟、分層次組織聯(lián)行管理人員、對帳人員、微機(jī)操作人員以及各通匯機(jī)構(gòu)聯(lián)行經(jīng)辦員認(rèn)真學(xué)習(xí)“兩辦法”，大力抓好聯(lián)行基礎(chǔ)工作，確保“兩辦法”真正落到實處，促使聯(lián)行往來核算質(zhì)量和對帳速度提高到一個新水平?？傂袛M定于8月份舉辦一期各分行全國聯(lián)行業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)班。

　　三、新制訂的《中國農(nóng)業(yè)銀行全國聯(lián)行往來核算與對帳辦法》和《中國農(nóng)業(yè)銀行全國聯(lián)行往來對帳質(zhì)量考核暫行辦法》自1994年7月1日起實行。原農(nóng)銀發(fā)（1992）176號文下發(fā)的對帳辦法和質(zhì)量考核辦法廢止。

　　四、各分行務(wù)必于1994年6月20日前將“兩辦法”下發(fā)到轄屬各全國聯(lián)行機(jī)構(gòu)，保證統(tǒng)一實行。

　　附：一、中國農(nóng)業(yè)銀行全國聯(lián)行往來核算與對帳辦法（試　行）

　　第一章　總則

　　第一條　中國農(nóng)業(yè)銀行全國聯(lián)行往來，是指本行系統(tǒng)內(nèi)經(jīng)核準(zhǔn)有全國聯(lián)行行號的行處，在不同省、自治區(qū)、直轄市之間相互發(fā)生資金劃撥的帳務(wù)往來。它是本行辦理異地結(jié)算業(yè)務(wù)和劃撥內(nèi)部資金的重要工具。

　　第二條　全國聯(lián)行往來核算與對帳的基本要求：

　?。ㄒ唬﹪?yán)密組織核算。辦理聯(lián)行往來業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格控制帳務(wù)核算的各個環(huán)節(jié)，加強(qiáng)聯(lián)行專用章、報單、密押的管理，堅持專人分管分用制度和聯(lián)行往來復(fù)核制度，堵塞漏洞，防止弊端，保證聯(lián)行資金安全；

　?。ǘ┘訌?qiáng)對帳監(jiān)督。必須嚴(yán)密聯(lián)行往來的集中監(jiān)督機(jī)制，及時對帳，按時結(jié)平全年帳務(wù)，保證聯(lián)行往來核算正確、及時、完整。

　　第三條　全國聯(lián)行往來核算與對帳的基本做法

　　根據(jù)“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、簡便適用、嚴(yán)密監(jiān)督”的原則，全國聯(lián)行往來核算與對帳采取以下做法：

　?。ㄒ唬┲苯油鶃?，分別核算

　　1．運(yùn)用聯(lián)行報單直接往來。全國聯(lián)行通匯行在異省（自治區(qū)、直轄市）之間相互發(fā)生資金劃撥時，直接通過聯(lián)行報單的填發(fā)與收受來連結(jié)往來雙方的資金帳務(wù)。

　　2．劃分往帳、來帳分別核算。全國聯(lián)行往來核算劃分為往帳、來帳兩個帳務(wù)系統(tǒng)，按照往帳、來帳以及本年和上年帳務(wù)分別設(shè)置會計科目。

　?。ǘ┲鸸P對帳，集中監(jiān)督

　　1．全國聯(lián)行通匯行均需按營業(yè)日，將當(dāng)天所發(fā)生的全國聯(lián)行往來報單，分別往帳、來帳編制聯(lián)行往帳報告表和聯(lián)行來帳報告表寄管轄分行（省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行，下同）。

　　2．管轄分行收到所轄通匯行的報告表及所附報告卡，必須及時通過計算機(jī)錄磁，每日傳送總行。

　　3．總行收到管轄分行傳輸?shù)穆?lián)行往來數(shù)據(jù)，逐筆對帳。

　　（三）劃清年度，結(jié)平帳務(wù)

　　聯(lián)行往帳與來帳應(yīng)分清年度，按年分月清查未達(dá)。全年聯(lián)行帳務(wù)查清后，由總行向管轄分行、管轄分行向通匯行辦理余額下劃手續(xù)，結(jié)平上年度全國聯(lián)行往來帳務(wù)。

　　第二章　會計科目及聯(lián)行報單會計科目

　　第四條　聯(lián)行往來會計科目，是核算聯(lián)行之間的收付款項，明確反映聯(lián)行往來帳務(wù)的工具。全國聯(lián)行往來設(shè)置下列科目：

　?。ㄒ唬┞?lián)行往帳科目

　　1．各通匯行對?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）外通匯行辦理劃撥款項、填發(fā)報單時，其聯(lián)行款項的收、付，用本科目核算。本科目由發(fā)報行使用。

　　2．本科目年終余額，應(yīng)在新年度開始時，不通過分錄，直接轉(zhuǎn)入“上年聯(lián)行往帳”科目。

　　（二）聯(lián)行來帳科目

　　1．各通匯行根據(jù)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）外通匯行發(fā)來的報單，辦理聯(lián)行款項的收、付時，用本科目核算。本科目由收報行使用。

　　2．本科目年終余額，應(yīng)在新年度開始時，不通過分錄，直接轉(zhuǎn)入“上年聯(lián)行來帳”科目。

　　（三）上年聯(lián)行往帳科目

　　1．本科目為上年全國聯(lián)行在未達(dá)查清前由發(fā)報行使用的科目。新年度開始，應(yīng)將上年度“聯(lián)行往帳”科目年終余額，不通過分錄，直接轉(zhuǎn)入本科目。

　　2．本科目在新年度開始后，除沖正上年錯帳和結(jié)平該科目余額外，不得再有其他發(fā)生額。

　　3．待上年聯(lián)行未達(dá)查清，上級行將該科目余額下劃時，才能通過本年的“聯(lián)行來帳”科目轉(zhuǎn)銷本科目余額。轉(zhuǎn)銷后，該科目余額為零。

　?。ㄋ模┥夏曷?lián)行來帳科目

　　1．本科目為上年全國聯(lián)行在未達(dá)查清前由收報行使用的科目。新年度開始，應(yīng)將上年度“聯(lián)行來帳”科目年終余額，不通過分錄轉(zhuǎn)入本科目。

　　2．新年度收到發(fā)報行寄來的上年填發(fā)的報單和沖正上年的錯誤報單以及結(jié)平本科目余額時，用本科目核算。

　　3．待上年的聯(lián)行未達(dá)查清后，上級行將該科目余額下劃時，應(yīng)通過本年的“聯(lián)行來帳”科目轉(zhuǎn)銷本科目余額。轉(zhuǎn)銷后，該科目余額為零。

　　聯(lián)　行　報　單

　　第五條　聯(lián)行報單（包括經(jīng)總行批準(zhǔn)使用計算機(jī)打印的報單）是聯(lián)行往來的基本憑證，是聯(lián)行之間辦理資金劃撥和帳務(wù)核算的重要依據(jù)。

　?。ㄒ唬┞?lián)行報單分為郵劃借方報單、郵劃貸方報單、電劃借方報單、電劃貸方報單、電劃借方補(bǔ)充報單、電劃貸方補(bǔ)充報單六種。

　?。ǘ┼]劃報單和電劃報單各聯(lián)的用途：

　　1．郵劃報單由四聯(lián)憑證組成。

　　第一聯(lián)來帳卡片—由發(fā)報行寄收報行，收報行轉(zhuǎn)帳后代“聯(lián)行來帳”卡片帳。

　　第二聯(lián)來帳報告卡—由發(fā)報行寄收報行，收報行轉(zhuǎn)帳后隨聯(lián)行來帳報告表寄管轄分行。

　　第三聯(lián)往帳報告卡—發(fā)報行隨聯(lián)行往帳報告表寄管轄分行。

　　第四聯(lián)往帳卡片—發(fā)報行留存代“聯(lián)行往帳”卡片帳。

　　2．電劃報單由四聯(lián)憑證組成。

　　第一、二聯(lián)一缺。

　　第三聯(lián)往帳報告卡—發(fā)報行隨聯(lián)行往帳報告表寄管轄分行。

　　第四聯(lián)往帳卡片—發(fā)報行憑以填寫電稿并向收報行拍發(fā)電報后留存代“聯(lián)行往帳”卡片帳。

　　3．電劃補(bǔ)充報單由四聯(lián)憑證組成。

　　收報行收到發(fā)報行電報后，應(yīng)填制電劃補(bǔ)充報單。

　　第一聯(lián)來帳卡片—收報行辦理轉(zhuǎn)帳后，代“聯(lián)行來帳”卡片帳。

　　第二聯(lián)來帳報告卡—收報行隨聯(lián)行來帳報告表寄管轄分行。

　　第三聯(lián)轉(zhuǎn)帳借方或轉(zhuǎn)帳貸方憑證—收報行代轉(zhuǎn)帳借方或貸方傳票。

　　第四聯(lián)收或付款通知—收報行給客戶的代收或代付款通知。

　　第三章　聯(lián)行往來帳務(wù)的處理發(fā)報行的處理

　　第六條　發(fā)報行是聯(lián)行往來的發(fā)生行，負(fù)責(zé)聯(lián)行往帳的處理。發(fā)報行正確及時地向收報行填寄報單或拍發(fā)電報，并向管轄分行編報往帳報告表，是保證全國聯(lián)行往來正確進(jìn)行的基礎(chǔ)。

　　第七條　發(fā)報行辦理聯(lián)行往來款項劃撥，應(yīng)根據(jù)會計分錄填制報單：

　　劃收時，（借）××科目，（貸）聯(lián)行往帳，填制貸方報單；

　　劃付時，（借）聯(lián)行往帳，（貸）××科目，填制借方報單。

　　第八條　報單的編制與審核

　　（一）發(fā)報行必須根據(jù)已記帳并經(jīng)復(fù)核和簽章后的有效憑證，按照客戶提交的結(jié)算憑證或有關(guān)劃撥資金的要求，確定編制郵劃或電劃報單。填寫報單時，要準(zhǔn)確、清晰地填寫報單日期、收、發(fā)報行行號、行名、金額以及收（付）款人帳號或名稱，做到要素齊全、字跡端正、易于識別。報單內(nèi)容如有填錯，不得更改，應(yīng)作廢重新編制。作廢報單應(yīng)加蓋“作廢”戳記，隨當(dāng)日傳票一并裝訂保管。報單編妥后，應(yīng)在第一、二聯(lián)上加蓋中國農(nóng)業(yè)銀行聯(lián)行憑證專用章（以下簡稱聯(lián)行專用章），需要加編密押的，應(yīng)按規(guī)定編填密押，并由編、核押人員簽章。

　?。ǘ┞?lián)行報單必須經(jīng)過復(fù)核才能寄發(fā)。復(fù)核時，對日期填寫是否正確；收（發(fā)）報行行號、行名是否相符；收（付）款人帳號或名稱以及金額與附件是否一致；并筆填制的報單，各筆金額相加是否與全計金額一致；密押是否正確；第一、二聯(lián)報單上是否已加蓋聯(lián)行專用章等，均要逐項認(rèn)真審核。

　?。ㄈ╇妱潏髥?，必須按照《全國聯(lián)行往來電報格式的規(guī)定》（附式）復(fù)寫電稿兩聯(lián)。經(jīng)復(fù)核無誤后，一聯(lián)拍發(fā)電報，一聯(lián)留底，隨同第四聯(lián)報單一并保管或單獨裝訂保管備查。

　　第九條　往帳報單的處理

　?。ㄒ唬┑谝?、二聯(lián)報單應(yīng)連同附件以聯(lián)行專用掛號信寄收報行。

　　（二）第三聯(lián)報單（報告卡）于營業(yè)終了，按借方、貸方分開（電劃在前，郵劃在后），再按收報行行號的大小順序進(jìn)行整理，作為編制往帳報告表的依據(jù)，并隨報告表上報管轄分行。

　?。ㄈ┑谒穆?lián)報單于每日營業(yè)終了，按第三聯(lián)的方法進(jìn)行整理，并分別結(jié)計出借、貸方發(fā)生額編制聯(lián)行往帳借、貸方匯總傳票和科目日結(jié)單，登記“聯(lián)行往帳”科目總帳，結(jié)出余額，并與往帳報告表的上期余額、本日借、貸方發(fā)生額、本日余額逐一進(jìn)行核對，報單附在往帳報告表留底后面，作為聯(lián)行往帳卡片帳，按月裝訂，留存?zhèn)洳椤?/p>

　　第十條　聯(lián)行報單的寄發(fā)

　　（一）郵劃報單（包括并封寄發(fā)的結(jié)算憑證、查詢、查復(fù)書等）必須按規(guī)定用農(nóng)業(yè)銀行“聯(lián)行掛號信”專用信封（以下簡稱聯(lián)行專用信封），信封上要逐項填明份數(shù)，不得省略不填。電劃報單要按規(guī)定格式，逐份拍發(fā)“K報類”業(yè)務(wù)電報。

　?。ǘ┨顚懧?lián)行專用信封時，應(yīng)根據(jù)總行印制的《中國農(nóng)業(yè)銀行聯(lián)行行名行號簿》，對收信銀行的郵政編碼、地址、收信銀行全稱詳細(xì)填列，字跡要工整清晰，不得使用聯(lián)行行號代替銀行地址、名稱或省略和簡化。對發(fā)信行的郵政編碼、地址、行名全稱和行號也不得簡漏。

　　（三）聯(lián)行專用信封及電報在寄發(fā)之前，必須根據(jù)聯(lián)行報單及其他憑證的實寄份數(shù)與信封上填注的份數(shù)和電報的件數(shù)，逐項核對相符，并認(rèn)真登記“聯(lián)行信件、電報發(fā)出登記簿”，指定專人投送。為確保安全、明確責(zé)任，各通匯行還應(yīng)刻制業(yè)務(wù)電報專用章和通訊員個人名章，送當(dāng)?shù)剜]電部門備案。

　　（四）發(fā)報行發(fā)出的報單或電報，如果由于內(nèi)容有缺陷或者誤寄、郵電部門傳遞失誤等，接到收報行查詢時，必須認(rèn)真查對原報單及有關(guān)帳簿憑證，如果涉及委托人的，應(yīng)即聯(lián)系，及時查復(fù)，不得拖延不辦。如果確系本行差錯，應(yīng)按第六章的有關(guān)規(guī)定處理。

　　發(fā)報行的往帳報單或電報一經(jīng)發(fā)出，一律不準(zhǔn)自行撤銷或自行劃反方報單。如發(fā)現(xiàn)已發(fā)出的報單或電報有問題時，應(yīng)立即向收報行查詢，俟收到查復(fù)后再行處理，防止造成資金和帳務(wù)錯亂。

　　第十一條　報單抄本的補(bǔ)制

　?。ㄒ唬┌l(fā)報行發(fā)出的報單，如事后接到收報行要求補(bǔ)發(fā)電劃報單的電報或郵劃報單抄本的查詢時，必須在三天內(nèi)詳細(xì)查明，確系漏拍電報或報單丟失，經(jīng)坐班主任審批后，方可補(bǔ)拍電報或補(bǔ)發(fā)報單抄本。并登記“報單補(bǔ)入補(bǔ)出登記簿”。

　?。ǘ﹫髥纬局挥糜卩]劃報單。補(bǔ)制時，以郵劃借方或貸方報單第一、二、四聯(lián)代替，第三聯(lián)作廢。發(fā)報行使用時，一定要按原往帳報單號碼及往帳發(fā)生日準(zhǔn)確填制日期和報單號碼（原印的報單號碼劃銷，改填應(yīng)補(bǔ)制的報單號碼），并在備注欄注明補(bǔ)制日期和明顯的“報單抄本，注意重復(fù)”字樣，然后將第一、二聯(lián)寄收報行，第四聯(lián)粘在原第四聯(lián)后面，保管備查。

　　收報行的處理

　　第十二條　收報行是聯(lián)行往來的受理行，負(fù)責(zé)聯(lián)行來帳的處理。收報行認(rèn)真審查受理發(fā)報行寄來的報單或拍來的電報，準(zhǔn)確及時辦理轉(zhuǎn)帳，并向管轄分行編報來帳報告表，是保證全國聯(lián)行往來正常進(jìn)行的重要基礎(chǔ)。

　　第十三條　聯(lián)行專用信封的拆封、查對與保管

　?。ㄒ唬┦請笮惺盏桨l(fā)報行寄來的聯(lián)行專用信封，應(yīng)先根據(jù)郵局送交銀行的收信記錄單，逐件驗收無誤后再拆封。拆封時，必須根據(jù)封面所填報單筆數(shù)與封內(nèi)實裝報單核對相符才能處理（封內(nèi)的其他憑證也應(yīng)逐項核對）。封面漏填報單筆數(shù)的，應(yīng)代為補(bǔ)填，并注明“本行補(bǔ)填”字樣，封面所填筆數(shù)與實收筆數(shù)不符的，除在封面注明實收筆數(shù)及報單號碼外，還應(yīng)填制兩聯(lián)“聯(lián)行往來查詢書”，一聯(lián)寄發(fā)報行查詢，一聯(lián)留存。

　　如收到以非聯(lián)行專用信封寄來的聯(lián)行匯款信件，不得按正常業(yè)務(wù)處理，必須向發(fā)報行查詢，經(jīng)確認(rèn)后才可受理解付。

　　（二）為了防止漏拆信封、漏抽報單等差錯發(fā)生，拆封后的聯(lián)行信封，必須逐日查對和保管。并指定專人認(rèn)真檢查當(dāng)天收到的聯(lián)行專用信封件數(shù)、封面所填報單（包括其他憑證）的合計筆數(shù)與實收報單的合計筆數(shù)是否一致，經(jīng)查對相符，檢查人員應(yīng)在郵局交來的收信記錄單上簽章，然后將收信記錄單與全部聯(lián)行專用信封捆在一起，標(biāo)明收信日期后保管6個月。

　　第十四條　電劃補(bǔ)充報單的譯制

　　收報行收到發(fā)報行發(fā)來的電報，經(jīng)審查電報掛號、“報類”及內(nèi)容無誤，應(yīng)即譯制電劃補(bǔ)充報單，在譯制時：

　　1．必須按發(fā)報行在電文中注明的月份和日期填制電劃補(bǔ)充報單。

　　2．托收承付、委托收款電報的金額必須與留底的第二聯(lián)托（委）收憑證金額軋對。代轉(zhuǎn)劃的，如有異議應(yīng)向收款人開戶行查對。

　　3．電報編有密押的，應(yīng)核對密押，對于“報類”不符、漏編或錯編密押以及內(nèi)容有誤的電報，應(yīng)即向發(fā)報行拍發(fā)電報查詢補(bǔ)正。在未查復(fù)補(bǔ)正前，不得解付款項。

　　第十五條　報單的審查與轉(zhuǎn)帳

　　（一）收報行對收到的郵劃報單和經(jīng)譯制的電劃補(bǔ)充報單，必須認(rèn)真審查：收報行行名、行號是否本行；報單與附件（電劃補(bǔ)充報單與電報）的收（付）款人名稱或帳號、金額是否一致；報單號碼是否完整無缺；報單有無涂改挖補(bǔ)現(xiàn)象；第一、二聯(lián)報單是否加蓋聯(lián)行專用章；聯(lián)行專用章和密押是否真實正確。對于有問題和不完整報單的款項嚴(yán)禁解付。

　?。ǘ┦請笮袑?jīng)審查無誤的報單，要加強(qiáng)控制，應(yīng)按借方、貸方報單的筆數(shù)、金額分別記載“聯(lián)行信件、電報收到登記簿”，并在報單上加蓋轉(zhuǎn)帳日戳后立即辦理轉(zhuǎn)帳。

　　借方報單轉(zhuǎn)帳的會計分錄為：

　?。ń瑁痢量颇?/p>

　?。ㄙJ）聯(lián)行來帳

　　貸方報單的會計分錄相反。

　　（三）如有應(yīng)寄其他通匯行的報單誤寄本行時，即不予轉(zhuǎn)帳，應(yīng)填制三聯(lián)“聯(lián)行往來查詢書”，一聯(lián)連同誤寄的報單和附件轉(zhuǎn)寄正確的收報行，一聯(lián)通知發(fā)報行已代轉(zhuǎn)正確的收報行，一聯(lián)留底。

　　（四）經(jīng)查有問題暫時不能轉(zhuǎn)帳的報單，應(yīng)按第六章中的有關(guān)規(guī)定處理，并登記“未轉(zhuǎn)帳錯誤報單登記簿”。

　　第十六條　來帳報單的處理

　?。ㄒ唬┑谝宦?lián)報單（包括電劃補(bǔ)充報單）于每日營業(yè)終了，分別按借方、貸方（電劃在前，郵劃在后）再按發(fā)報行行號大小順序整理，結(jié)計出借、貸方發(fā)生額，編制聯(lián)行來帳借、貸方匯總傳票及科目日結(jié)單，登記“聯(lián)行來帳”科目總帳，結(jié)出余額，并與來帳報告表的上期余額、本日借、貸方發(fā)生額、本日余額逐一進(jìn)行核對，報單附在來帳報告表留底后面，作為來帳科目卡片帳，按月裝訂保管。

　?。ǘ┑诙?lián)報單（報告卡）按第一聯(lián)報單的方法整理，營業(yè)終了后憑以編制聯(lián)行來帳報告表，并隨來帳報告表上報管轄分行。

　　第十七條　收到報單抄本的處理

　　收到發(fā)報行寄來的補(bǔ)制報單抄本或補(bǔ)拍的電劃報單時，應(yīng)認(rèn)真審查：

　?。ㄒ唬┰摲輬髥纬净蜓a(bǔ)拍電報是否經(jīng)本行要求而補(bǔ)制的，并與原查詢書核對相符；

　?。ǘ┦湛钊舜_未收到該筆款項。

　　報單抄本審查無誤后，經(jīng)坐班主任審批，按正常報單處理手續(xù)辦理。并登記“報單補(bǔ)入補(bǔ)出登記簿”。

　　聯(lián)行往、來報告表的編制與審核

　　第十八條　聯(lián)行往、來報告表是收、發(fā)報行向管轄分行報告本行聯(lián)行往來業(yè)務(wù)狀況的工具，也是管轄分行監(jiān)督和控制通匯行正確辦理聯(lián)行帳務(wù)核算的重要依據(jù)。

　　第十九條　報告表的編制

　　（一）各通匯行每日營業(yè)終了，必須根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的全部聯(lián)行往來報告卡，分別往帳和來帳編制聯(lián)行往、來報告表一式兩聯(lián)（附式）。編制時，“上期余額”欄按上期報告表的“本日余額”欄數(shù)字填制；對發(fā)出的報單，分別借方、貸方報單加計筆數(shù)、金額，填入本日往帳筆數(shù)和發(fā)生額欄內(nèi)，結(jié)出余額，與聯(lián)行往帳總帳核對一致后，第一聯(lián)往帳報告表附往帳報告卡寄管轄分行，第二聯(lián)自留；對收到的報單，分別加計借方、貸方報單的筆數(shù)和金額，填入本日來帳筆數(shù)和發(fā)生額欄內(nèi)，結(jié)出余額與聯(lián)行來帳總帳余額核對一致后，第一聯(lián)報告表附報告卡寄管轄分行，第二聯(lián)自留。往帳報告表所附各聯(lián)報告卡應(yīng)按電借、郵借、電貸、郵貸及收報行行號的順序排列；來帳報告表所附的各聯(lián)報告卡應(yīng)按電貸、郵貸、電借、郵借及發(fā)報行行號的順序排列（往、來帳報告卡均按藍(lán)字在前，紅字在后的順序排列）。

　?。ǘ└魍▍R行于年度終了日報送的聯(lián)行往帳報告表必須注明“本年度最后一份”字樣。年末日（12月31日）未發(fā)生往帳業(yè)務(wù)的，也應(yīng)編制最后一份往帳報告表，發(fā)生額填“0”，余額和順序號按上一期報告表填列。

　?。ㄈ┬履甓乳_始，聯(lián)行往來業(yè)務(wù)應(yīng)區(qū)分上年度和本年度分別編制報告表。收到上年的報單或辦理沖正上年差錯的報單，應(yīng)編制上年聯(lián)行往、來報告表，其序號、余額與上年報告表內(nèi)容銜接，報告表日期應(yīng)填寫13月××日（次年元月為13月，2月為14月，以此類推）。本年度的往、來帳報單應(yīng)編制本年度報告表，其序號、余額均自本年起重新開始。

　　第二十條　報告表的審核與寄報

　　報告表編好后，必須經(jīng)過如下審核：

　?。ㄒ唬┍酒谂c上期報告表的序號、日期、余額三項內(nèi)容必須銜接（簡稱三銜接）。

　?。ǘ﹫蟾姹戆l(fā)生額與所附報告卡金額要相符；報告表所填筆數(shù)與所附報告卡張數(shù)要相符（簡稱兩相符）。

　?。ㄈ﹫蟾姹砩掀谟囝~加減本日借、貸方發(fā)生額等于本日余額（簡稱一平衡）。

　　（四）報告表借、貸方本日發(fā)生額及余額必須與“聯(lián)行往帳”、“聯(lián)行來帳”科目總帳當(dāng)日發(fā)生額及余額一致。

　　經(jīng)審核無誤后，第一聯(lián)加蓋聯(lián)行專用章，附同報告卡當(dāng)日或次日寄報管轄分行；第二聯(lián)附同報告卡一并留存。

　　第四章　全國聯(lián)行往來對帳

　　第二十一條　全國聯(lián)行往來對帳，是對聯(lián)行機(jī)構(gòu)之間，相互發(fā)生的聯(lián)行往帳和來帳，進(jìn)行帳務(wù)核對的重要監(jiān)督機(jī)制。是保證聯(lián)行資金劃撥及時、準(zhǔn)確、安全的保障系統(tǒng)。

　　第二十二條　全國聯(lián)行往來對帳采用電子計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)處理，實行“通匯行往來報告，管轄分行集中錄磁，總行逐筆對帳，及時監(jiān)督未達(dá)”的雙向監(jiān)督做法。

　　管轄分行的處理

　　第二十三條　管轄分行是全國聯(lián)行往來對帳的數(shù)據(jù)錄磁中心，主要負(fù)責(zé)聯(lián)行對帳的數(shù)據(jù)錄制、通訊傳輸、查詢查復(fù)以及清查未達(dá)等工作。

　　第二十四條　報告表的登記與交接。管轄分行收到轄屬通匯行上報的全國聯(lián)行往、來帳報告表及報告卡，應(yīng)及時拆封清點，按行號整理，逐戶登記“聯(lián)行往、來報告表收到登記簿”。然后對前期未到的報告表單獨保管，其余報告表及所附報告卡應(yīng)及時交與錄磁操作員，移交時，必須登記“聯(lián)行往、來報告表交接登記簿”，嚴(yán)格履行交接登記手續(xù)，以防漏錄、重錄或丟失等差錯發(fā)生。

　　第二十五條　數(shù)據(jù)錄磁與檢查。錄磁操作員對報告表及報告卡的各項數(shù)據(jù)，必須按以下順序和要求逐項準(zhǔn)確、及時地輸入電子計算機(jī)：

　?。ㄒ唬﹫蟾姹恚盒刑枴⑷掌?、編號、上期余額、本日借方筆數(shù)和發(fā)生額、本日貸方筆數(shù)和發(fā)生額、本日余額。其自年初累計筆數(shù)、累計發(fā)生額由計算機(jī)根據(jù)報告卡自動生成。

　?。ǘ﹫蟾婵ǎ簣髥畏N類（郵借—1，郵貸—2，電借—3，電貸—4）、報單號碼、日期、發(fā)報（收報）行行號、報單金額。報單的本方行號不需輸入，由計算機(jī)根據(jù)報告表行號自動生成（即往帳不輸發(fā)報行行號，來帳不輸收報行行號）。

　　錄磁操作的同時，計算機(jī)對以下內(nèi)容進(jìn)行平衡檢查：

　?。ㄒ唬┍酒谂c上期報告表的序號、日期、余額三項內(nèi)容是否銜接；

　?。ǘ﹫蟾姹砩掀谟囝~加減本期借、貸方發(fā)生額是否等于本期余額；

　?。ㄈ﹫蟾姹斫?、貸方發(fā)生額的筆數(shù)、金額與所附報告卡的合計數(shù)是否相符。

　　在進(jìn)行以上錄磁和檢查中，計算機(jī)會提示發(fā)現(xiàn)的差錯。操作員必須認(rèn)真處理計算機(jī)給出的提示：如屬操作失誤，由操作員自行更正；如屬通匯行報告表、報告卡本身錯誤或要素遺漏，操作員應(yīng)退聯(lián)行員進(jìn)行查詢。聯(lián)行員應(yīng)登記“聯(lián)行往來報告表（卡）差錯處理登記簿”，并立即向經(jīng)辦行查詢。待查復(fù)更正后再進(jìn)行錄磁，以保證準(zhǔn)確、及時地上報聯(lián)行數(shù)據(jù)。

　　為保證數(shù)據(jù)錄磁準(zhǔn)確，錄磁操作員對已錄磁的報告表、報告卡，必須換人復(fù)核。

　　第二十六條　查詢數(shù)據(jù)的接收與處理。管轄分行應(yīng)從總行“查詢信箱”中，每日取出日常查詢數(shù)據(jù)，每月第一工作日取出批量查詢數(shù)據(jù)，并分別用計算機(jī)打印“日常查詢清單”和“批量查詢清單”，及時按第五章的清查方法進(jìn)行查詢、查復(fù)，并將查復(fù)結(jié)果反饋總行。同時，按日打印“查復(fù)清單”，保管備查。

　　第二十七條　數(shù)據(jù)文件的匯總。管轄分行要按日將計算機(jī)錄制的往、來報告表及報告卡、查復(fù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總處理，數(shù)據(jù)要求做到：

　　（一）規(guī)范的順序。即按照報告表、報告卡、查復(fù)數(shù)據(jù)、匯總報告表順序和規(guī)定的記錄格式及文件上報。

　?。ǘ?shù)據(jù)經(jīng)過銜接平衡檢查。

　?。ㄈ﹫蟾姹碜钚⌒蛱柵c總行該行最大序號相銜接。

　　（四）查復(fù)數(shù)據(jù)及匯總報告表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

　　第二十八條　數(shù)據(jù)文件的備份與傳輸

　　（一）為保證總行恢復(fù)全國聯(lián)行數(shù)據(jù)的所需要求，管轄分行每日在數(shù)據(jù)錄磁完畢后，必須及時備份全部數(shù)據(jù)，并按日妥善保管。

　?。ǘ┕茌牱中幸慈諏浿普_的數(shù)據(jù)文件，按規(guī)定時間和方式向總行傳輸。如遇數(shù)據(jù)傳送錯誤，應(yīng)根據(jù)總行提示，查明原因并更正后，將整套數(shù)據(jù)重新向總行傳送。

　　（三）管轄分行機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)發(fā)生差錯，應(yīng)正確地恢復(fù)昨日備份數(shù)據(jù)。如當(dāng)日數(shù)據(jù)錯亂或丟失，必須重新輸入全部數(shù)據(jù)，確保分行機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)正確。管轄分行機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)，必須具備隨時與總行及所轄各通匯行進(jìn)行帳務(wù)核對的功能。

　?。ㄋ模┞?lián)行往來的跨年度數(shù)據(jù)，要嚴(yán)格按年度分開，不得混淆。

　　第二十九條　報告表及報告卡的裝訂保管。報告表及報告卡帳務(wù)處理結(jié)束，應(yīng)按錄磁日期、行號大小順序排列，并按會計檔案管理辦法的有關(guān)規(guī)定裝訂保管，以備查閱。

　　總行對帳的處理

　　第三十條　帳務(wù)組織。建立全國聯(lián)行往帳、來帳兩大計算體系。

　?。ㄒ唬んw系內(nèi)部按往帳、來帳分別以各管轄分行和通匯行為對象，設(shè)立報告表登錄系統(tǒng)和報告卡登錄系統(tǒng)。報告卡登錄系統(tǒng)內(nèi)均應(yīng)按報告卡的日期按月設(shè)置“未配對”、“已配對”、“待查對”三個帳戶。

　?。ǘ┌赐鶐ず蛠韼し謩e設(shè)置相應(yīng)的“總行總帳”、“管轄分行分戶帳”、“通匯行明細(xì)帳”?？値ぁ⒎謶魩?、明細(xì)帳之間相互制約、控制和保持平衡。

　?。ㄈ┛値?yīng)按日打印保管；分戶帳、明細(xì)帳可不打印，只將軟盤定期保存或根據(jù)需要打印。

　　第三十一條　數(shù)據(jù)檢查?？傂惺盏礁鞴茌牱中袀鬏?shù)穆?lián)行各有關(guān)數(shù)據(jù)，立即進(jìn)行以下檢查：

　?。ㄒ唬╉樞驒z查：

　　1．是否存在非數(shù)字性記錄；

　　2．有無匯總數(shù)據(jù)；

　　3．是否有報告卡無報告表（包括沖帳報單）。

　?。ǘ┲痦棛z查：

　　1．報告表：小計、合計金額是否正確；日期、中心號是否合法；報告表序號是否連續(xù)。

　　2．報告卡：紅字報單能否找到原報單；日期是否合法；報告卡上的行號是否與報告表上的行號相符；是否存在非法行號。

　　檢查中一經(jīng)發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)即告知差錯行“數(shù)據(jù)有誤，檢查后重新傳輸”的信息，直到檢查正確為止。

　　第三十二條　歸并、抽對與監(jiān)督

　?。ㄒ唬┟咳帐正R各管轄分行傳輸數(shù)據(jù)后，做好數(shù)據(jù)備份，及時將接收數(shù)據(jù)歸并到計算機(jī)系統(tǒng)聯(lián)行帳務(wù)中，并自動生成各報告表自年初累計發(fā)生額。

　?。ǘ┏榭ㄅ鋵μ幚?。已核對和待查對報單應(yīng)單獨存放管理，未核對報單設(shè)定一類相似錯（日期、號碼相同，其他要素不同）和二類相似錯（日期、號碼不同，其他要素相同）。

　?。ㄈ┫嗨棋e檢查后，即進(jìn)行超郵程報單檢查（相似錯誤報單不得參加）。

　?。ㄋ模┊?dāng)天查出的相似錯、超郵程報單要及時存放到管轄分行“查詢信箱”，以便管轄分行取出查詢數(shù)據(jù)。所有查詢數(shù)據(jù)在未得到管轄分行查復(fù)前，放入“待查對”帳戶單獨保管。

　?。ㄎ澹┟咳帐盏礁鞴茌牱中械牟閺?fù)數(shù)據(jù)后，及時與“待查對”帳戶核對，無誤后，轉(zhuǎn)移到“未配對”帳戶，以參加對帳。

　?。┟咳粘榭ㄅ鋵?，查詢、查復(fù)處理結(jié)束后，對機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)重新檢查平衡；方法同上。檢查平衡后，做好數(shù)據(jù)備份。如檢查不平衡，則恢復(fù)昨日備份數(shù)據(jù)，與今日接收的管轄分行備份數(shù)據(jù)重新處理，直到日終檢查平衡為止。

　?。ㄆ撸楸阌诤藢?wù)，查找差錯和加強(qiáng)監(jiān)督，總行應(yīng)按日打印《全國聯(lián)行對帳情況表》、《總帳平衡表》、《金額錯誤報單情況統(tǒng)計表》、《非正常未達(dá)報單款項》等表。

　　第三十三條　會計報表。根據(jù)會計管理需要，計算機(jī)提供如下會計報表：

　?。ㄒ唬┤珖?lián)行往來總帳平衡表；

　?。ǘ┤珖?lián)行往來對帳情況表；

　?。ㄈI(yè)務(wù)量統(tǒng)計表；

　?。ㄋ模└黝惒铄e統(tǒng)計表；

　?。ㄎ澹┐橥?、來報單對應(yīng)明細(xì)表（由總行定期發(fā)送管轄分行）；

　?。┲貜?fù)報單明細(xì)表；

　?。ㄆ撸┫嗨平痤~差錯明細(xì)表；

　?。ò耍┎樵儭⒉閺?fù)明細(xì)表。

　　第三十四條　總行對聯(lián)行對帳過程，必須實行嚴(yán)格管理與監(jiān)督。

　　（一）認(rèn)真審查每天計算機(jī)處理的往來數(shù)據(jù)及對帳狀況是否正常，符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

　　（二）充分發(fā)揮“雙向監(jiān)督”的檢查作用。要經(jīng)常分析和監(jiān)督未配對報單和待查報單的處理和變動情況。對金額較大的錯誤報單、重復(fù)報單和超郵程未達(dá)報單要及時與管轄分行聯(lián)系，督促追查。對積壓報單不轉(zhuǎn)帳，查詢查復(fù)不認(rèn)真，處理問題不及時，以及占用聯(lián)行資金的行為，要堅決制止，嚴(yán)肅處理。

　　第五章　查詢查復(fù)的規(guī)定和處理

　　第三十五條　查詢、查復(fù)是保證聯(lián)行對帳工作順利進(jìn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是查清聯(lián)行帳務(wù)、糾正差錯，保證全國聯(lián)行往來業(yè)務(wù)正常進(jìn)行的重要手段。

　　第三十六條　查詢查復(fù)的一般規(guī)定

　　（一）各級行必須貫徹“有疑必查、查必徹底、有查必復(fù)、復(fù)必詳盡”的原則，嚴(yán)肅對待、認(rèn)真辦理。各通匯行主任或會計負(fù)責(zé)人對查詢、查復(fù)內(nèi)容要親自把關(guān)，嚴(yán)格監(jiān)督，并簽章負(fù)責(zé)。

　　（二）查詢、查復(fù)應(yīng)根據(jù)相關(guān)行的路途遠(yuǎn)近、通訊條件、情況緩急分別采用郵寄、電報、電話、電傳、傳真等方法?？傂袑Ω鞴茌牱中械牟閺?fù)期限規(guī)定為：直轄市、單列市分行為10天；一般省、區(qū)分行15天；邊遠(yuǎn)省、區(qū)分行20天內(nèi)（特殊情況除外，到期日遇到例假日順延），必須將總行查詢事項予以反饋。管轄分行對所轄通匯行的查復(fù)期限由各管轄分行自定。各級行在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)生查而不復(fù)、互相推諉、扯皮或不負(fù)責(zé)任而造成后果的要嚴(yán)肅處理。

　?。ㄈ┩▍R行在處理全國聯(lián)行往來業(yè)務(wù)時，對有缺陷或有問題的聯(lián)行報單，暫時不能轉(zhuǎn)帳的錯誤報單等，應(yīng)視內(nèi)容輕重緩急程度，當(dāng)天發(fā)出電報或郵寄查詢。被查行收到查詢必須在三天內(nèi)，查明原因予以答復(fù)。

　?。ㄋ模┎樵儾閺?fù)書要求文字簡練、內(nèi)容明確、互相尊重、共解疑難，并經(jīng)坐班主任審閱簽章，加蓋聯(lián)行專用章及經(jīng)辦人名章后方能寄發(fā)。如一次查詢未復(fù)，辦理第二次查詢時，可抄送雙方管轄分行。管轄分行收到抄報或抄送的查詢書，應(yīng)積極協(xié)助查詢，督促被查詢行盡快查明原因和解決問題。

　　（五）處理完畢的查詢查復(fù)書應(yīng)配套裝訂（按本行發(fā)出的查詢與對方的查復(fù)書配套，本行收到查詢與給對方的查復(fù)配套），定期列入會計檔案留存?zhèn)洳?。如必須以對方行查?fù)書作傳票附件時，則應(yīng)在原查詢書留底聯(lián)注明對方查復(fù)情況和本行處理結(jié)果。

　?。┮磺胁樵儾閺?fù)事項都必須通過銀行內(nèi)部，按規(guī)定程序辦理，不得交由客戶自行傳遞。

　　第三十七條　未配對報單查詢查復(fù)的處理

　　總行在對帳過程中，將不能配對的待查對報單分為三種類型：第一類是不配對的相似報單；第二類是重復(fù)報單；第三類是未達(dá)報單。并將三者的基本內(nèi)容，分別定義為各種相應(yīng)的查詢狀態(tài)位和查復(fù)狀態(tài)位（附式），通過電子計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通訊，采用每日逐筆和每月批量相結(jié)合的方法進(jìn)行清查。

　　第三十八條　相似報單的清查方法

　　相似報單指往帳報單和來帳報單要素中，涉及報單編制日期、收報行行號、報單號碼、金額，其中某項要素往來雙方不符，其余要素均相符的報單。

　　總行在對帳過程中，發(fā)現(xiàn)不配對的相似報單，同時逐筆向發(fā)報行、收報行雙方管轄分行查詢。

　　管轄分行收到查詢信息，經(jīng)檢查錄磁有誤，應(yīng)即更正，并選擇相應(yīng)的查復(fù)狀態(tài)位答復(fù)總行；經(jīng)檢查錄磁無誤，除答復(fù)總行“待查”外，同時打印“聯(lián)行查詢查復(fù)書”三聯(lián)，加蓋管轄分行對帳專用查詢查復(fù)章，兩聯(lián)寄有關(guān)通匯行，一聯(lián)自留。（采用電話查詢的必須登記“電話查詢查復(fù)登記簿”）

　　有關(guān)通匯行接到查詢書后，應(yīng)認(rèn)真查對原始資料、數(shù)據(jù)。經(jīng)查對無誤，即在兩聯(lián)查詢查復(fù)書上批注“我方無問題，查對方”（查復(fù)狀態(tài)號為50）加蓋聯(lián)行專用章，一聯(lián)自留，一聯(lián)寄管轄分行；查實有誤按第六章的規(guī)定進(jìn)行處理，并在查詢書上批注“查復(fù)狀態(tài)”和更正內(nèi)容，一聯(lián)查復(fù)管轄分行，一聯(lián)自留。另自制一聯(lián)查復(fù)書通知對方通匯行。

　　第三十九條　重復(fù)報單的清查方法

　　總行對重復(fù)報單，向重復(fù)報單行的管轄分行發(fā)出查詢，發(fā)生重復(fù)報單的管轄分行收到總行的查詢信息，應(yīng)迅速向有關(guān)通匯行進(jìn)行查詢，并速將查復(fù)結(jié)果反饋總行。如重復(fù)屬實則應(yīng)答復(fù)總行“已查實、待更正”，并盡快辦理沖正帳務(wù)。

　　第四十條　未達(dá)報單的清查方法

　　未達(dá)報單指超過正常郵程的來帳未達(dá)（總行收到往帳報告卡，無來帳報告卡）和往帳未達(dá)（總行收到來帳報告卡，無往帳報告卡）。

　　總行對超過郵程期限的報單，首先向報告分行查詢，報告分行收到該類查詢信息后，如果是來帳行應(yīng)首先檢查發(fā)報行行號是否有錯誤，報單種類是否錯誤，該報單是否本行業(yè)務(wù)等，經(jīng)檢查無誤后，答復(fù)總行“我方無問題”。總行收到報告行的準(zhǔn)確查復(fù)后，即向未達(dá)分行發(fā)出查詢“他方正確查你方”。未達(dá)分行收到總行查詢信息，必須先檢查確認(rèn)該未達(dá)是否漏錄，屬于漏錄報告卡的，于次日補(bǔ)錄并查復(fù)總行。如未達(dá)分行查無此報，于次日答復(fù)總行“待查”，同時打印三聯(lián)查詢書，兩聯(lián)寄給有關(guān)通匯行，一聯(lián)自留。被查通匯行如屬于往帳行，在接到其管轄分行查詢書后，應(yīng)立即查對各項原始資料、數(shù)據(jù)，經(jīng)查實本行確無此報單時，應(yīng)迅速答復(fù)其管轄分行“我行未發(fā)此報”，管轄分行即速報告總行?？傂薪拥健安闊o此報”的報告后，立即通知報告分行“該報單止付，待查”；如往帳行經(jīng)查屬于本行報告有誤，應(yīng)按規(guī)定更正后，在兩聯(lián)查復(fù)書上批注“查復(fù)狀態(tài)”，一聯(lián)寄管轄分行，一聯(lián)自留。管轄分行收到查復(fù)書，應(yīng)即進(jìn)行更正處理，同時答復(fù)總行。被查通匯行如屬于來帳行，經(jīng)查確實未收到該份報單，應(yīng)迅速答復(fù)其管轄分行，同時填制查詢書或電報寄拍對方行查找原因或要求補(bǔ)制報單抄本。

　　第六章　聯(lián)行往來的差錯處理

　　第四十一條　處理聯(lián)行往來差錯的基本規(guī)定

　?。ㄒ唬┞?lián)行往來的帳務(wù)組織，是一個相互聯(lián)系、相互制約的有機(jī)整體，任何錯誤都會影響整個帳務(wù)處理的順利進(jìn)行，影響資金周轉(zhuǎn)和銀行信譽(yù)。各通匯行必須認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理聯(lián)行帳務(wù)，盡量防止發(fā)生差錯，一旦發(fā)生差錯，必須按照規(guī)定及時處理，不得自行其事，以免造成帳務(wù)錯亂。

　?。ǘ┩▍R行發(fā)生聯(lián)行差錯均應(yīng)根據(jù)有效原始憑證、報單的查詢查復(fù)信函，準(zhǔn)確辦理差錯更正。

　　（三）發(fā)報行填發(fā)的各類聯(lián)行報單，寄發(fā)前發(fā)現(xiàn)差錯，均不得擅自涂改原報單內(nèi)容，必須另填制正確報單再寄發(fā)。聯(lián)行報單寄發(fā)后，發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，需要更正行名、行號、報單號碼、報單日期等錯誤的，采用查詢查復(fù)書委托其管轄分行代為更正，并及時通知收報行。

　　第四十二條　報單行名、行號錯誤的處理

　　各級行對行名、行號不符的報單，都必須堅持以款項解付行（以下簡稱解付行）為準(zhǔn)的原則，進(jìn)行帳務(wù)處理和對帳。

　?。ㄒ唬┦請笮薪拥降膱髥?，行名、行號是本行的，附件是他行的；或行號是本行，行名與附件是他行的。

　　1．根據(jù)附件能肯定正確的收報行時，即辦理轉(zhuǎn)劃手續(xù)。借方報單的會計分錄為：

　?。ń瑁┞?lián)行往帳（分行轄內(nèi)往來）

　?。ㄙJ）聯(lián)行來帳

　　貸方報單會計分錄相反。

　　辦理轉(zhuǎn)劃時，報單備注欄內(nèi)注明“××行報單誤劃本行，現(xiàn)轉(zhuǎn)劃你行”（原附件作轉(zhuǎn)劃報單附件）。如用電報轉(zhuǎn)劃時，應(yīng)在電文后加拍“代××行轉(zhuǎn)劃”字樣。

　　2．根據(jù)附件無法肯定正確收報行時，登記“未轉(zhuǎn)帳錯誤報單登記簿”。同時向發(fā)報行查詢，俟查復(fù)后再行處理。

　　3．如系多筆業(yè)務(wù)的貸方報單，其中一部分無法轉(zhuǎn)帳時，應(yīng)將正確部分先予轉(zhuǎn)帳。待查部分先轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目，會計分錄為：

　　（借）聯(lián)行來帳

　?。ㄙJ）××科目（正確部分）

　　（貸）其他應(yīng)付款（待查部分）

　　如是借方報單，待查部分先以“其他應(yīng)收款”科目墊付，會計分錄為：

　?。ń瑁痢量颇浚ㄕ_部分）

　?。ń瑁┢渌麘?yīng)收款（待查部分）

　　（貸）聯(lián)行來帳

　　待查款項的附件留存，并查詢發(fā)報行，俟查復(fù)后再沖銷其他應(yīng)付或應(yīng)收款。

　?。ǘ┦請笮薪拥礁郊儆诒拘?，但報單行號、行名有誤。

　　1．解付行的處理

　?。?）當(dāng)時發(fā)現(xiàn)，肯定附件是本行的，可按自己的行名、行號代為更正原報單后辦理轉(zhuǎn)帳。同時填制三聯(lián)查詢查復(fù)書，一聯(lián)通知發(fā)報行按解付行更正行名、行號；一聯(lián)抄報其管轄分行，注明“請按解付行行號×××××對帳”一聯(lián)自留。

　?。?）經(jīng)管轄分行查詢發(fā)現(xiàn)，并核實附件確已轉(zhuǎn)帳，解付行即填制三聯(lián)查詢查復(fù)書，一聯(lián)答復(fù)其管轄分行，并注明“請按解付行行號×××××對帳”；一聯(lián)通知發(fā)報行按解付行的行名、行號更正原報單；一聯(lián)自留。

　　2．發(fā)報行的處理

　?。?）如先接到解付行要求更正原收報行行名、行號的查詢書，經(jīng)查實后更正，并主動填制三聯(lián)查詢查復(fù)書，一聯(lián)通知其管轄分行“按解付行行號×××××更正原報單”一聯(lián)寄查詢經(jīng)辦行；一聯(lián)自留。

　　（2）如先接到其管轄分行的查詢，經(jīng)查實，待接到解付行的查復(fù)后，再更正原報單。并查復(fù)其管轄分行“按解付行行號×××××更正原報單”。

　　（三）收報行行名是本行的，行號與附件是他行的；或收報行行號、行名、附件均不是本行的。

　　1．收報行接到誤寄的報單，經(jīng)查實不是本行的，應(yīng)即將報單和附件代為轉(zhuǎn)寄正確的收報行。如不能確定正確收報行的，先登記“未轉(zhuǎn)帳錯誤報單登記簿”，然后向發(fā)報行查詢，待查復(fù)后再處理。不得退回發(fā)報行。

　　2．收報行接到發(fā)報行或管轄分行查詢，經(jīng)查明確已錯轉(zhuǎn)報單，應(yīng)即將錯收的款項用紅字沖回，按原附件編制轉(zhuǎn)帳憑證（備注欄注明原因），另編往帳報單，轉(zhuǎn)劃正確收報行。會計分錄為：

　　（貸）××科目（紅字）

　?。ㄙJ）聯(lián)行往帳（分行轄內(nèi)往來）（藍(lán)字）

　　同時，編制查復(fù)書寄發(fā)報行和管轄分行要求以錯轉(zhuǎn)行為解付行辦理對帳，并在查復(fù)書上寫明“按解付行行號×××××對帳”和錯收款項的轉(zhuǎn)劃情況。

　　3．發(fā)報行接到管轄分行的查詢和解付行的查復(fù)，應(yīng)以錯轉(zhuǎn)行為解付行辦理更正原報單收報行行號。同時向管轄分行填制查復(fù)書，并注明“按解付行行號×××××更正原報單”，并抄送解付行。

　?。ㄋ模╇妱潏髥问請笮行忻⑿刑栒_，電稿錯填電報掛號；郵局誤拍誤投電報；電文收款人不是本行的。

　　1．收報行審核發(fā)現(xiàn)時，均需先查詢后處理，并登記“未轉(zhuǎn)帳錯誤報單登記簿”。俟發(fā)報行查復(fù)后處理。

　　2．收報行事后接到管轄分行或發(fā)報行查詢，經(jīng)查明電報已為本行收轉(zhuǎn)，雙方通匯行和管轄分行均應(yīng)按照上述錯轉(zhuǎn)他行郵劃報單處理方法，辦理沖帳和轉(zhuǎn)劃。

　　第四十三條　報單金額、印、押錯誤的處理

　?。ㄒ唬┦請笮薪拥降膱髥危忻?、行號正確，但是有下列情況暫時不能轉(zhuǎn)帳：（1）收（付）款人帳號不清無法肯定帳戶；（2）報單與附件金額不符；（3）漏編密押或密押有誤；（4）報單漏蓋聯(lián)行專用章等。

　　1．收報行應(yīng)即向發(fā)報行查詢。如遇緊急用款或金額較大的錯誤報單，可用電報查詢。同時記載“未轉(zhuǎn)帳錯誤報單登記簿”，錯誤報單連同附件專夾保管，俟接到發(fā)報行查復(fù)后，再按正常手續(xù)轉(zhuǎn)帳，并銷記“未轉(zhuǎn)帳錯誤報單登記簿”。

　　2．有錯誤的報單，無論轉(zhuǎn)帳否，接到發(fā)報行查復(fù)后，只能根據(jù)查復(fù)書內(nèi)容，在原錯誤報單上詳細(xì)批注，不得更改報單。

　?。ǘ﹫髥谓痤~小于附件金額

　　1．發(fā)報行的附件正確，但報單或電報已經(jīng)發(fā)出時，應(yīng)將差額向收報行補(bǔ)發(fā)電劃報單，并在電文之后加拍“追補(bǔ)×月×日第××××號郵或電，借方或貸方報單差額”字樣。同時在原傳票上加注補(bǔ)發(fā)報單號碼。如果收報行距離較近，差額數(shù)字不大，也可補(bǔ)發(fā)郵劃報單。

　　2．收報行接到追補(bǔ)差額的電報或郵劃報單時，應(yīng)檢查“未轉(zhuǎn)帳錯誤報單登記簿”有無記載，如有記載，應(yīng)將追補(bǔ)電報編制補(bǔ)充報單或追補(bǔ)差額的郵劃報單與原錯誤報單一并辦理轉(zhuǎn)帳，并銷記“未轉(zhuǎn)帳錯誤報單登記簿”。如無記載，需查明原錯誤報單是否轉(zhuǎn)帳，如確未轉(zhuǎn)帳，追補(bǔ)差額報單暫用專夾保管，俟原錯誤報單到達(dá)后，再一并辦理轉(zhuǎn)帳。

　?。ㄈ﹫髥谓痤~大于附件金額

　　1．借方報單的處理

　?。?）發(fā)報行已發(fā)出的借方報單，金額大于附件金額時，補(bǔ)制差額的會計分錄為：

　?。ń瑁┞?lián)行往帳（差額不填報單）

　?。ㄙJ）其他應(yīng)付款

　　然后另編制電劃貸方報單，將差額部分補(bǔ)劃給收報行沖帳。同時沖銷“其他應(yīng)付款”科目，會計分錄為：

　?。ń瑁┢渌麘?yīng)付款

　?。ㄙJ）聯(lián)行往帳（劃收的沖帳差額）

　　在拍發(fā)電報時，應(yīng)在電文后加拍“此款系沖正×月×日第×××號×××金額郵或電劃借方報單”字樣，原錯誤的借方報單和補(bǔ)發(fā)沖帳的貸方報單其報告卡仍應(yīng)隨往帳報告表，寄管轄分行對帳。

　?。?）收報行接到發(fā)報行的電報及沖帳的貸方報單時，除參照上述（二）之2的有關(guān)規(guī)定處理外，應(yīng)根據(jù)電報編制電劃貸方補(bǔ)充報單。與原錯誤的借方報單一并辦理轉(zhuǎn)帳，會計分錄為：

　?。ń瑁痢量颇浚_減差額以后的正確金額）

　?。ń瑁┞?lián)行來帳（沖帳的貸方報單金額）

　?。ㄙJ）聯(lián)行來帳（原錯誤的借方報單金額）

　　如已按錯誤報單金額從付款人帳戶付出，則可根據(jù)發(fā)報行的沖帳報單金額辦理轉(zhuǎn)帳，會計分錄為：

　?。ń瑁┞?lián)行來帳

　?。ㄙJ）××科目

　　如錯誤報單未到，應(yīng)將發(fā)報行寄來的沖帳電報專夾保管，俟錯誤報單到達(dá)后再按上述方法處理。

　　2．貸方報單的處理

　?。?）發(fā)報行附件正確，但報單或電報已發(fā)出時，應(yīng)先將差額部分補(bǔ)作會計分錄：

　?。ń瑁┢渌麘?yīng)收款

　　（貸）聯(lián)行往帳（不填報單）

　　同時立即電告收報行請其速將差額劃回，電文應(yīng)拍明“×月×日第××××號郵或電劃報單金額誤為×××元應(yīng)為×××元，差額××元。請速劃回”。原報單報告卡聯(lián)仍寄管轄分行。俟接到收報行劃回差額的報單后，再沖銷“其他應(yīng)收款”科目，會計分錄為：

　?。ń瑁┞?lián)行來帳

　?。ㄙJ）其他應(yīng)收款

　　（2）收報行接到發(fā)報行電報通知劃回差額時，除參照上述（二）之2的有關(guān)規(guī)定處理外，應(yīng)將原錯誤報單金額辦理轉(zhuǎn)帳，正確部分給收款人收帳，差額部分劃回原發(fā)報行。會計分錄為：

　?。ń瑁┞?lián)行來帳（原錯誤報單全部金額）

　?。ㄙJ）××科目（正確金額）

　?。ㄙJ）聯(lián)行往帳（劃回原發(fā)報行的差額）

　　如系電劃報單，收報行查實尚未給收款人收帳時，編制電劃補(bǔ)充報單第一、二聯(lián)按原錯誤電報金額填寫，第三、四聯(lián)按正確金額填寫，同時填制一聯(lián)劃回差額的特種轉(zhuǎn)帳貸方傳票，隨差額貸方報單寄原發(fā)報行。

　　如已按錯誤報單金額給收款人收帳，應(yīng)編制特種轉(zhuǎn)帳傳票三聯(lián)，兩聯(lián)作借方傳票及支款通知，將差額部分從收款人帳戶付出，另一聯(lián)隨差額報單劃回原發(fā)報行，會計分錄為：

　?。ń瑁痢量颇?/p>

　?。ㄙJ）聯(lián)行往帳

　　如錯誤報單未到，應(yīng)將發(fā)報行通知劃回差額的電報專夾保管，俟錯誤報單到達(dá)后，一并按上述辦法處理。

　?。ㄋ模┩鶐髥谓痤~正確，但與來帳報單金額不符。例如：電報錯拍、錯譯、補(bǔ)充報單錯編等。

　　1．收報行接到管轄分行查詢，經(jīng)查對電報底稿，屬于錯譯或補(bǔ)充報單編錯等情況，應(yīng)編制紅、藍(lán)字報單和特種轉(zhuǎn)帳傳票辦理全額沖帳手續(xù)。

　　借方報單會計分錄：

　?。ń瑁痢量颇浚t字原錯誤金額）

　?。ㄙJ）聯(lián)行來帳（紅字原錯誤金額）

　?。ń瑁痢量颇浚ㄋ{(lán)字正確金額）

　　（貸）聯(lián)行來帳（藍(lán)字正確金額）

　　貸方報單分錄相反。

　　2．屬于電報錯拍或其他情況，收報行根據(jù)管轄分行查詢和發(fā)報行查復(fù)，按上述分錄辦理沖帳。

　　3．紅、藍(lán)字沖帳報單列入沖帳當(dāng)天的報告表內(nèi)上報。

　　第四十四條　報單重復(fù)轉(zhuǎn)帳錯誤的處理。例如：郵電局發(fā)來重復(fù)電報；郵劃報單與補(bǔ)制報單抄本重復(fù)轉(zhuǎn)帳等。

　?。ㄒ唬┦請笮惺潞蟀l(fā)現(xiàn)或接到管轄分行查詢，經(jīng)查明確已重復(fù)轉(zhuǎn)帳，應(yīng)根據(jù)重轉(zhuǎn)金額編制與原報單種類、日期、號碼等完全相同的本方紅字沖帳報單（郵劃報單第一、二聯(lián)辦理沖帳，三、四聯(lián)作廢）

　　借方報單會計分錄：

　?。ń瑁痢量颇浚t字）

　?。ㄙJ）聯(lián)行來帳（紅字）

　　貸方報單會計分錄相反。

　?。ǘ┰谥剞D(zhuǎn)報單和紅字沖正報單備注欄注明重轉(zhuǎn)情況及沖帳日期，紅字沖帳報單編入沖帳當(dāng)天的報告表內(nèi)上報（下同）。

　　第四十五條　報單使用錯誤的處理

　?。ㄒ唬?yīng)用分行轄內(nèi)往來報單誤用全國聯(lián)行報單

　　1．發(fā)報行對省內(nèi)發(fā)有全國聯(lián)行行號的行處，應(yīng)用“分行轄內(nèi)往來”往帳核算誤用“聯(lián)行往帳”科目核算，并已發(fā)出聯(lián)行報單或電報時，發(fā)報行和收報行均視同聯(lián)行往來處理，不必辦理沖帳手續(xù)。如電劃報單，收報行已按“分行轄內(nèi)往來”來帳處理時，應(yīng)沖銷“分行轄內(nèi)往來”轉(zhuǎn)入“聯(lián)行來帳”科目處理。

　　2．發(fā)報行對省內(nèi)無全國聯(lián)行行號的行處，誤用“聯(lián)行往帳”科目核算，并填發(fā)了聯(lián)行報單時，應(yīng)沖銷“聯(lián)行往帳”，改用“分行轄內(nèi)往來”科目處理，并編制與原報單日期、號碼完全相同的紅字報單，第一、二聯(lián)作廢，第三、四聯(lián)注明“沖正報單”字樣分別編入往帳報告表寄管轄分行和留存，同時填寫查詢查復(fù)書，通知收報行將原寄的全國聯(lián)行報單第一、二聯(lián)退回作廢。

　　如報告表尚未寄發(fā)，而報單已寄出，應(yīng)以紅字沖銷“聯(lián)行往帳”科目，并將第三、四聯(lián)報單作廢，改填“分行轄內(nèi)往來”報單，并及時通知收報行，將錯誤聯(lián)行報單第一、二聯(lián)退回作廢。

　?。ǘ?yīng)用全國聯(lián)行報單誤用分行轄內(nèi)往來報單

　　1．發(fā)報行對跨省聯(lián)行往來，誤發(fā)“分行轄內(nèi)往來”報單，并已納入“分行轄內(nèi)往來”業(yè)務(wù)核算，應(yīng)沖銷“分行轄內(nèi)往來”，另填聯(lián)行報單，改按“聯(lián)行往帳”科目處理，并通知收報行將錯誤的分行轄內(nèi)往來報單退回作廢。

　　2．收報行接到省外誤發(fā)來的分行轄內(nèi)往來報單如收報行行號、憑證內(nèi)容、密押、聯(lián)行專用章等無誤，僅報單誤用，可以通過“其他應(yīng)付（應(yīng)收）款”先轉(zhuǎn)帳，并速向發(fā)報行查詢，俟接到發(fā)報行補(bǔ)來聯(lián)行報單再辦理轉(zhuǎn)帳，沖銷“其他應(yīng)付（應(yīng)收）款”，然后將原分行轄內(nèi)往來報單加蓋“作廢”戳記退回發(fā)報行。

　?。ㄈ┙璺?、貸方報單用反

　　發(fā)報行會計分錄正確，但報單用反，而且報單或電報已經(jīng)發(fā)出時，應(yīng)即電告收報行“×月×日第××××號郵或電，借或貸××金額報單反方，速予沖回”字樣，同時根據(jù)錯誤報單補(bǔ)制傳票按下列規(guī)定辦理：

　　1．發(fā)報行應(yīng)用貸方報單而誤用借方報單時，會計分錄為：

　?。ń瑁┞?lián)行往帳（不發(fā)報單）

　?。ㄙJ）其他應(yīng)付款

　　然后根據(jù)原正確分錄，另編制貸方報單，按正常手續(xù)處理。如應(yīng)用借方報單而誤用貸方報單時會計分錄為：

　?。ń瑁┢渌麘?yīng)收款

　　（貸）聯(lián)行往帳（不發(fā)報單）

　　然后根據(jù)正確分錄，另編制借方報單，按正常手續(xù)處理。

　　2．收報行接到發(fā)報行借、貸用反的報單，不得隨意退回，先登記“未轉(zhuǎn)帳錯誤報單登記簿”待查。待接到發(fā)報行借方、貸方報單用反的電報通知，經(jīng)核實后，先按錯誤報單辦理轉(zhuǎn)帳，劃回發(fā)報行，會計分錄為：

　?。ń瑁┗颍ㄙJ）聯(lián)行往帳

　?。ㄙJ）或（借）聯(lián)行來帳

　　附件留存待發(fā)報行寄來的正確報單后，按正常手續(xù)處理。

　　3．發(fā)報行收到收報行劃回的借報或貸報時，即沖銷其他應(yīng)付（應(yīng)收）款科目，會計分錄為：

　?。ń瑁┢渌麘?yīng)付款

　　（貸）聯(lián)行來帳

　　或

　?。ń瑁┞?lián)行來帳

　　（貸）其他應(yīng)收款

　　第四十六條　聯(lián)行往、來報告表錯誤的處理

　?。ㄒ唬└魍▍R行編制的往、來帳報告表，未寄發(fā)前發(fā)現(xiàn)發(fā)生額與所附報告卡金額不符，應(yīng)作廢另編，不得在原報告表上更正修改。

　?。ǘ┩鶃韼蟾姹硪褕蠊茌牱中?，事后發(fā)現(xiàn)填寫錯誤，對需要更正報告表日期、編號、報單筆數(shù)的采用“查詢查復(fù)書”委托管轄分行更正；對屬于金額錯誤，如報告表的余額不銜接、發(fā)生額、余額軋計不平、報告表與報告卡金額不符等，查明原因后，應(yīng)另編制正確的報告表上報，并委托管轄分行注銷原報單的錯誤報告表。

　　（三）管轄分行在數(shù)據(jù)文件錄制過程中，發(fā)現(xiàn)所轄通匯行報告表及報告卡錯誤，按下列情況分別處理：

　　1．報告表編號錯誤但余額銜接，可調(diào)整編號，作為正常報告表處理，并通知通匯行更正。

　　2．報告表所附報告卡行號錯誤，如無此行號、行號不清、行號與行名不符、無編報日期等，應(yīng)立即向經(jīng)辦行查詢，待經(jīng)辦行查復(fù)更正后再進(jìn)行處理。

　　3．報告表與報告卡金額不符或報告表發(fā)生額、余額軋計不平時，對本期錯誤報告表及報告卡要整套保管。并立即向經(jīng)辦行查詢，待經(jīng)辦行查復(fù)更正后再進(jìn)行處理。

　　各管轄分行在未接到通匯行查復(fù)前，不得隨意更改原報單金額和報告表借、貸方發(fā)生額。

　　第七章　聯(lián)行年度劃分及帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)

　　第四十七條　聯(lián)行年度劃分及帳務(wù)的處理

　?。ㄒ唬┬履甓葼I業(yè)開始前，各通匯行應(yīng)將“聯(lián)行往帳”、“聯(lián)行來帳”兩科目的余額不通過分錄，直接轉(zhuǎn)入“上年聯(lián)行往帳”、“上年聯(lián)行來帳”科目。

　?。ǘ┬履甓乳_始后，發(fā)報行除沖帳外，不得再編發(fā)上年的往帳報單。編發(fā)本年聯(lián)行往帳報單時，要準(zhǔn)確填列本年日期。

　?。ㄈ┬履甓乳_始，收報行處理聯(lián)行來帳時必須按本年、上年度嚴(yán)格劃分，準(zhǔn)確核算。接到發(fā)報行上年編發(fā)的聯(lián)行報單辦理轉(zhuǎn)帳時，應(yīng)使用“上年聯(lián)行來帳”科目核算；收到本年編發(fā)的報單，應(yīng)使用“聯(lián)行來帳”科目核算。

　　第四十八條　管轄分行跨年結(jié)轉(zhuǎn)的處理

　?。ㄒ唬┦盏酵▍R行的往、來帳報告表，應(yīng)分別年度清分、登記、審核。

　?。ǘ┬履甓乳_始，凡需向總行傳送上年度聯(lián)行往來報告表時，應(yīng)將報告表日期（月份）由計算機(jī)自動加“12”。

　　（三）新年度開始，向總行傳送上年聯(lián)行查復(fù)數(shù)據(jù)時，應(yīng)在查復(fù)的報單日期（月份）欄加“12”。收到總行的“上年查詢”時，應(yīng)將加計的“12月”轉(zhuǎn)換為上年的年份，向通匯行辦理查詢。

　　第四十九條　總行跨年結(jié)轉(zhuǎn)的處理

　　（一）新年度開始前，將報告表和報告卡的總帳、分戶帳以及未配對、已配對、待查對明細(xì)帳全部結(jié)轉(zhuǎn)到上年戶，并在行號位加“50000”區(qū)別上、下年度帳務(wù)。

　?。ǘ┥?、下年度聯(lián)行對帳并行期間，總行向各管轄分行查詢上年聯(lián)行報單時，均應(yīng)在報單日期欄加“12月”，以便各行查找。

　　第五十條　上年全國聯(lián)行帳務(wù)查清的標(biāo)志

　?。ㄒ唬┤珖?lián)行往帳與來帳和全年累計發(fā)生額、最后余額平衡一致。

　?。ǘ┞?lián)行往帳報告卡與來帳報告卡全部配對，兩者“已配對”總帳的余額、累計發(fā)生額平衡一致，“未配對”、“待查對”兩個帳戶無余額。

　　第五十一條　上年帳務(wù)查清后，總行、管轄分行、通匯行的聯(lián)行往、來帳余額應(yīng)進(jìn)行全面核對，保證聯(lián)行帳務(wù)核算真實、正確。

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　　1．上年聯(lián)行未達(dá)帳查清后，由計算機(jī)根據(jù)往、來報告表明細(xì)帳，按行號編制“聯(lián)行往、來余額核對通知單”（簡稱余額核對通知單），發(fā)送各管轄分行。

　　2．收到各管轄分行送來的“××年全國聯(lián)行往、來余額核對報告單”后，應(yīng)與總行留存的“余額核對通知單”逐行勾對，待全部收齊并核對無誤后，即可辦理下劃上年聯(lián)行各科目余額。

　　（二）管轄分行的核對

　　1．接到總行傳來轄屬各通匯行“余額核對通知單”即打印留存。同時通知轄屬通匯行編報“××年全國聯(lián)行往、來余額核對報告單”（簡稱余額核對報告單）。

　　2．收到轄屬通匯行上報的“余額核對報告單”應(yīng)于留存的總行的“余額核對通知單”逐一勾對。待全部收齊并核對無誤后，匯總編制全轄“余額核對報告單”報總行。并將通匯行的“余額核對報告單”一聯(lián)作全轄“余額核對報告單”附件一并留存，另一聯(lián)蓋章后退通匯行證明該行上年聯(lián)行帳務(wù)全部正確。

　?。ㄈ┩▍R行的核對

　　接到管轄分行編報“××年全國聯(lián)行往、來帳余額核對報告單”的通知后，應(yīng)根據(jù)“上年聯(lián)行往帳”、“上年聯(lián)行來帳”兩科目的余額填制“余額核對報告單”一式三份，經(jīng)坐班主任審核無誤后，二聯(lián)寄管轄分行，一份留存。

　　第五十二條　上年聯(lián)行帳務(wù)的下劃與結(jié)平

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　　年度未達(dá)查清后，總行將根據(jù)各管轄分行“余額核對通知單”上的往帳與來帳匯總余額，分別編制特種轉(zhuǎn)帳借方傳票和貸方傳票（均為一式兩聯(lián)，一聯(lián)作傳票，一聯(lián)作報單附件）。通過本年的聯(lián)行往帳借方或貸方報單下劃管轄分行。

　　1．下劃各管轄分行“上年聯(lián)行往帳”科目借方余額時，會計分錄為：

　?。ń瑁┥夏曷?lián)行往帳

　?。ㄙJ）聯(lián)行往帳

　　下劃該科目的貸方余額時，會計分錄相反。

　　2．下劃各管轄分行“上年聯(lián)行來帳”科目的借方余額時，會計分錄為：

　?。ń瑁┥夏曷?lián)行來帳

　?。ㄙJ）聯(lián)行往帳

　　下劃該科目的貸方余額時，會計分錄相反。

　　經(jīng)過上述轉(zhuǎn)帳后，“上年聯(lián)行往帳”和“上年聯(lián)行來帳”兩科目的余額應(yīng)完全一致。這時，即可反其借貸方編制傳票，沖銷結(jié)平上年度的全國聯(lián)行往來帳務(wù)。

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　　1．管轄分行收到總行下劃兩科目余額的報單后，應(yīng)與“余額核對通知單”所列匯總數(shù)核對。相符后，即根據(jù)報單附來的特種轉(zhuǎn)帳借方、貸方傳票辦理轉(zhuǎn)帳。

　?。?）管轄分行處理總行下劃的“上年聯(lián)行往帳”科目的借方余額時，會計分錄為：

　?。ń瑁┞?lián)行來帳

　?。ㄙJ）上年聯(lián)行往帳

　　處理總行下劃的“上年聯(lián)行往帳”科目的貸方余額時，會計分錄相反。

　　（2）管轄分行處理總行下劃的“上年聯(lián)行來帳”科目的借方余額時，會計分錄為：

　　（借）聯(lián)行來帳

　?。ㄙJ）上年聯(lián)行來帳

　　處理總行下劃的“上年聯(lián)行來帳”科目的貸方余額時，會計分錄相反。

　　2．管轄分行將總行下劃的報單轉(zhuǎn)帳后，即根據(jù)各通匯行的“余額核對通知單”上的往帳與來帳余額，分別編制特種轉(zhuǎn)帳借方和貸方傳票（一式兩聯(lián)，一聯(lián)作傳票，一聯(lián)作報單附件），通過本年度的聯(lián)行往帳借方或貸方報單下劃各通匯行。

　?。?）下劃“上年聯(lián)行往帳”科目的借方余額時，會計分錄為：

　?。ń瑁┥夏曷?lián)行往帳

　?。ㄙJ）聯(lián)行往帳

　　下劃“上年聯(lián)行往帳”科目的貸方余額時，會計分錄相反。

　?。?）下劃“上年聯(lián)行來帳”科目的借方余額時，會計分錄為：

　?。ń瑁┥夏曷?lián)行來帳

　　（貸）聯(lián)行往帳

　　下劃“上年聯(lián)行來帳”科目的貸方余額時，會計分錄相反。

　?。ㄈ┩▍R行的處理

　　通匯行接到管轄分行下劃的上年聯(lián)行往、來帳余額的報單時，應(yīng)與“核對余額報告單”及“上年聯(lián)行往帳”、“上年聯(lián)行來帳”科目余額核對，無誤后，即辦