第一章　總則

　　第二章　會計(jì)檢查崗位與職責(zé)

　　第三章　會計(jì)檢查的形式與內(nèi)容

　　第四章　會計(jì)檢查程序與方法

　　第五章　會計(jì)檢查要求

　　第六章　會計(jì)檢查處理

　　第七章　附則

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建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行，蘇州、三峽分行，濟(jì)南、杭州、浦東分行：

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)管理，促使全行會計(jì)檢查工作制度化、規(guī)范化，總行制定了《中國建設(shè)銀行會計(jì)檢查制度》，現(xiàn)印發(fā)給你行，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、建立會計(jì)檢查制度，是促使各級行會計(jì)管理部門加強(qiáng)會計(jì)管理，提高會計(jì)核算質(zhì)量，防范會計(jì)風(fēng)險的重要手段，也是完善我行會計(jì)監(jiān)督和考評體系的重要舉措。各行要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按照本制度要求，認(rèn)真、有效地開展會計(jì)檢查工作，并把會計(jì)檢查制度的實(shí)施及貫徹落實(shí)與《中國建設(shè)銀行關(guān)于工作人員違反金融規(guī)章制度行為處理的暫行辦法》、會計(jì)達(dá)標(biāo)升級（基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核）、會計(jì)工作考核辦法結(jié)合起來，保證把會計(jì)檢查制度及通過會計(jì)檢查把各項(xiàng)會計(jì)核算制度落到實(shí)處。

　　二、在貫徹實(shí)施本制度過程中，行內(nèi)各有關(guān)部門之間要積極配合，各項(xiàng)檢查活動要相互協(xié)調(diào)，既要防止無謂的重復(fù)檢查，又要防止出現(xiàn)真空。對于房改金融業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)、儲蓄業(yè)務(wù)等領(lǐng)域的會計(jì)檢查，其會計(jì)檢查、監(jiān)督職能未正式移交同級會計(jì)管理部門的，仍由相關(guān)的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)，會同會計(jì)管理部門共同進(jìn)行；會計(jì)監(jiān)督、檢查職能已正式移交同級會計(jì)管理部門的，由會計(jì)管理部門統(tǒng)一組織會計(jì)檢查工作，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)予積極配合。在業(yè)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查過程中，涉及到會計(jì)、結(jié)算、出納業(yè)務(wù)的，其檢查結(jié)果應(yīng)抄送同級會計(jì)管理部門。

　　三、《中國建設(shè)銀行會計(jì)檢查制度》所附的“會計(jì)檢查工作底稿”等，由一級分行負(fù)責(zé)印制。

　　四、會計(jì)檢查制度在執(zhí)行過程中有什么問題，請及時報(bào)告總行會計(jì)部。

中國建設(shè)銀行會計(jì)檢查制度

　　第一章　總則

　　第一條　為了進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)管理，維護(hù)會計(jì)工作秩序，防范會計(jì)風(fēng)險，提高會計(jì)核算質(zhì)量，促使我行會計(jì)檢查工作規(guī)范化、制度化，保證國家有關(guān)法律、法規(guī)和建設(shè)銀行的規(guī)章制度貫徹實(shí)施，特制定本制度。

　　第二條　會計(jì)檢查是指各級會計(jì)管理部門通過查閱會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等日常會計(jì)核算資料，對被查單位會計(jì)事項(xiàng)及其核算的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時性、完整性所進(jìn)行的檢查和對被查單位會計(jì)內(nèi)部控制制度建立健全情況及其風(fēng)險防范能力等所進(jìn)行的檢查。

　　第三條　會計(jì)檢查對象為各級會計(jì)核算和會計(jì)管理部門。

　　第四條　本制度中所稱的會計(jì)人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)指與各類存款、貸款、結(jié)算、現(xiàn)金收付、中介、資金劃撥、內(nèi)部財(cái)務(wù)收支等本外幣業(yè)務(wù)的會計(jì)核算和會計(jì)管理有關(guān)的人員、機(jī)構(gòu)。

　　第五條　會計(jì)檢查的基本原則：

　?。ㄒ唬┓旨墮z查、逐級負(fù)責(zé)的原則。

　?。ǘ┳圆榕c上級行派出人員檢查相結(jié)合原則。

　?。ㄈ?jì)檢查與會計(jì)指導(dǎo)相結(jié)合原則。

　　（四）會計(jì)檢查與考核獎懲相結(jié)合的原則。

　　（五）核算差錯與違章操作、會計(jì)舞弊行為區(qū)別對待原則。

　?。┮允聦?shí)為依據(jù)，以國家的有關(guān)法律、法規(guī)和建設(shè)銀行的各項(xiàng)規(guī)章制度為準(zhǔn)繩的原則。

　　第六條　會計(jì)檢查工作的組織、實(shí)施由各級會計(jì)管理部門負(fù)責(zé)。會計(jì)檢查實(shí)行“歸口管理、分級負(fù)責(zé)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、定期報(bào)告”的管理體制。

　　第二章　會計(jì)檢查崗位與職責(zé)

　　第七條　各級行處在會計(jì)部門設(shè)置會計(jì)檢查輔導(dǎo)崗位，并配備檢查輔導(dǎo)人員。會計(jì)檢查輔導(dǎo)人員，包括臨時抽調(diào)的檢查人員，應(yīng)由責(zé)任心強(qiáng)、熟悉會計(jì)業(yè)務(wù)的人員組成。

　　第八條　會計(jì)檢查輔導(dǎo)人員的職責(zé)：

　?。ㄒ唬?shí)施會計(jì)檢查；

　?。ǘ┘皶r向同級會計(jì)主管報(bào)告會計(jì)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，重大問題可直接向主管行長及上級主管部門報(bào)告；

　?。ㄈ?jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見并督促落實(shí)；

　?。ㄋ模┫虮粰z查單位提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)；

　?。ㄎ澹┩瓿蓵?jì)檢查報(bào)告，及會計(jì)檢查情況總結(jié)報(bào)告，經(jīng)本部門會計(jì)主管批準(zhǔn)后向主管行長和上級行會計(jì)管理部門報(bào)送；

　?。爩傩袝?jì)出納人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

　?。ㄆ撸┢渌氊?zé)。

　　第三章　會計(jì)檢查的形式與內(nèi)容

　　第九條　會計(jì)檢查形式：

　?。ㄒ唬┌磿?jì)檢查內(nèi)容不同分為全面檢查、重點(diǎn)檢查和專題檢查：

　　全面檢查是指將全部會計(jì)工作作為檢查內(nèi)容，對被查單位進(jìn)行的檢查。

　　重點(diǎn)檢查是指由各級行根據(jù)一定時期會計(jì)工作的特點(diǎn)，確定部分重點(diǎn)內(nèi)容而對被查單位進(jìn)行的檢查。

　　專題檢查是指對會計(jì)工作中的某類（項(xiàng)）工作作為特定檢查內(nèi)容，對被查單位進(jìn)行的檢查。

　?。ǘ┌礄z查組織人的不同分上級行檢查和會計(jì)機(jī)構(gòu)自查：

　　上級行檢查就是由上級管理行組織的檢查，具體分為逐級檢查和越級檢查兩種。會計(jì)機(jī)構(gòu)自查是指各級行處（包括核算中心）及各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)定期按照本制度要求，在行內(nèi)自行組織人員進(jìn)行的檢查。

　?。ㄈ┌词欠裼刑崆巴ㄖ譃槌Ｒ?guī)檢查和突擊檢查：

　　常規(guī)檢查是指檢查單位按照事先通知的檢查時間、檢查內(nèi)容、檢查要求等，對被檢查單位進(jìn)行的會計(jì)檢查。

　　突擊檢查是指檢查人員在事前不通知的情況下對被檢查單位進(jìn)行的一種突擊性會計(jì)檢查。

　　第十條　會計(jì)檢查的基本內(nèi)容：

　?。ㄒ唬?jì)機(jī)構(gòu)、人員管理；

　　（二）會計(jì)核算與管理；

　?。ㄈ┙Y(jié)算出納業(yè)務(wù)操作及管理；

　　（四）內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況；

　?。ㄎ澹?jì)稽核制度執(zhí)行情況；

　　（六）會計(jì)檢查制度執(zhí)行情況。

　　第十一條　會計(jì)檢查內(nèi)容分為必查項(xiàng)目和經(jīng)常檢查項(xiàng)目。會計(jì)檢查的必查項(xiàng)目和經(jīng)常檢查項(xiàng)目由總行確定。各行可結(jié)合本行實(shí)際情況對必查項(xiàng)目和經(jīng)常檢查項(xiàng)目作適當(dāng)增加，并報(bào)上級行備案。

　　第十二條　各行應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)臋z查形式，組織開展會計(jì)檢查工作。實(shí)施全面檢查的，必須檢查必查項(xiàng)目和經(jīng)常檢查項(xiàng)目；實(shí)施重點(diǎn)檢查的，必須檢查必查項(xiàng)目；實(shí)施專題檢查的，必須檢查專題范圍內(nèi)的必查項(xiàng)目。

　　第四章　會計(jì)檢查程序與方法

　　第十三條　會計(jì)檢查程序：

　　（一）制訂檢查計(jì)劃。檢查計(jì)劃的內(nèi)容包括檢查的目的、時間、形式、內(nèi)容、方法、步驟和人員組成等。各行應(yīng)在每年12月份制訂下一年度的檢查計(jì)劃，并于12月31日之前報(bào)上級行備案。

　?。ǘ┙M織實(shí)施。根據(jù)制訂的檢查計(jì)劃，按照檢查的時間、內(nèi)容、方法、步驟及要求組織檢查。在檢查過程中檢查人員必須對檢查情況進(jìn)行記錄并填寫“會計(jì)檢查工作底稿”（見附件一）。

　?。ㄈ┛偨Y(jié)報(bào)告。檢查輔導(dǎo)人員根據(jù)檢查的情況填寫“會計(jì)檢查報(bào)告”（見附件二），并提出檢查整改意見，會計(jì)檢查報(bào)告須經(jīng)檢查方與被檢查方簽字確認(rèn)。

　?。ㄋ模┙M織整改。檢查出的問題應(yīng)在檢查結(jié)束后一個月內(nèi)通知被查單位整改。被查單位要制定具體的整改措施并組織整改，整改情況應(yīng)在檢查結(jié)束后二個月內(nèi)反饋給檢查單位。

　?。ㄎ澹┙n案。各級行處必須建立會計(jì)檢查檔案，每次檢查后將有關(guān)工作底稿、總結(jié)報(bào)告等資料歸檔保管，以便于對檢查結(jié)果進(jìn)行復(fù)查。會計(jì)檢查檔案作為上級行對其檢查制度落實(shí)情況的考核依據(jù)。會計(jì)檢查檔案保管期暫定為3年。

　　第十四條　會計(jì)檢查的一般方法是對照法，即將檢查項(xiàng)目與有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對照，發(fā)現(xiàn)其中的差別，形成“會計(jì)檢查工作底稿”和“會計(jì)檢查報(bào)告”的檢查方法。

　　會計(jì)檢查的具體方法分為審查書面資料法和證實(shí)客觀事物法。審查書面資料法包括詳查法、抽查法、順查法、逆查法、核對法、查詢法、分析法、比較法等；證實(shí)客觀事物法包括盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法和鑒定法等。

　　第五章　會計(jì)檢查要求

　　第十五條　檢查人員檢查時，應(yīng)出示加蓋有檢查組織行處會計(jì)管理部門印章的會計(jì)檢查介紹信。

　　第十六條　被查單位接受檢查時，應(yīng)查驗(yàn)會計(jì)檢查介紹信。沒有被查單位上級管轄行人員陪同，進(jìn)行越級檢查的，檢查人員應(yīng)出示工作證等身份證件，被查單位將身份證件與介紹信核對一致，必要時可與上級管轄行會計(jì)管理部門聯(lián)系，確認(rèn)后方可接受檢查。

　　第十七條　對不具備規(guī)定條件、不履行規(guī)定手續(xù)的檢查組，被查單位有權(quán)拒絕接受檢查。符合規(guī)定條件和手續(xù)的會計(jì)檢查，被查單位應(yīng)主動配合，并為其提供必要的條件，不得阻撓、妨礙、拒絕上級行的會計(jì)檢查工作。

　　第十八條　檢查過程中被檢查單位人員應(yīng)陪同，并負(fù)責(zé)解釋。檢查內(nèi)容涉及到章、證、押、預(yù)留印鑒卡等重要物品，檢查人員不得取走，不得詢問編押方法。需進(jìn)入金庫查庫時，檢查人員必須出具由上級行出納部門開具的、經(jīng)被查單位行長簽字后的查庫介紹信，在被檢查單位人員陪同下按規(guī)定進(jìn)行登記后雙人入庫。對會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等各種會計(jì)檔案資料在非存放地檢查時（非現(xiàn)場檢查），必須做好交接及查閱手續(xù)，并由被查單位專人陪同，檢查結(jié)束后應(yīng)將會計(jì)檔案資料完整地交還被查單位。

　　第十九條　上級行對下級行組織開展的會計(jì)檢查，重點(diǎn)是檢查會計(jì)檢查制度的執(zhí)行情況和會計(jì)檢查工作質(zhì)量，以及下級行本部直屬營業(yè)機(jī)構(gòu)（含直屬支行、營業(yè)部等），適當(dāng)抽查其轄屬分支行的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。

　　第二十條　基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、分行核算中心、管轄行本級核算科（組）要定期開展自查工作，每月至少進(jìn)行一次重點(diǎn)檢查，每半年進(jìn)行一次全面檢查；縣（市）支行每季至少對所屬全部網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行一次重點(diǎn)檢查，每年對所屬全部網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行一次全面檢查；二級分行每半年對所轄直屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行一次重點(diǎn)檢查，其中：對直屬機(jī)構(gòu)所轄營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)檢查面每兩年達(dá)到100%；一級分行每年對直屬機(jī)構(gòu)的會計(jì)工作進(jìn)行一次重點(diǎn)檢查，每年對縣（市）支行的檢查面不得低于30%，其中每個縣（市）支行至少應(yīng)抽查一個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)；總行負(fù)責(zé)會計(jì)檢查工作開展的組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，并對各一級分行會計(jì)檢查工作開展情況進(jìn)行檢查，每年檢查面不低于50%。

　　第二十一條　會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化與會計(jì)達(dá)標(biāo)升級考核驗(yàn)收應(yīng)與會計(jì)檢查結(jié)合進(jìn)行。會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化與會計(jì)達(dá)標(biāo)升級的考核驗(yàn)收，視同上級行對下級行組織進(jìn)行的全面檢查，除對照有關(guān)規(guī)定組織驗(yàn)收外，還必須按本制度有關(guān)程序、方法、要求，對申報(bào)單位的會計(jì)工作進(jìn)行重點(diǎn)檢查。

　　第二十二條　各行對會計(jì)檢查工作情況要按本制度規(guī)定的格式和內(nèi)容，定期向上級行會計(jì)部門上報(bào)“會計(jì)檢查情況總結(jié)報(bào)告”（見附件三）。

　　各縣（市）級支行每季向二級分行（計(jì)劃單列市一級分行）上報(bào)一次；二級分行每半年向一級分行上報(bào)一次；一級分行每年向總行上報(bào)一次，上報(bào)時間為每年12月31日之前。

　　第六章　會計(jì)檢查處理

　　第二十三條　各級會計(jì)部門應(yīng)將會計(jì)檢查結(jié)果，作為對各行會計(jì)工作考核獎懲的主要依據(jù)之一。

　　第二十四條　會計(jì)檢查管理部門對檢查出的問題要準(zhǔn)確定性，區(qū)分工作差錯、違章操作、舞弊行為、事故案件等不同情形。對有關(guān)主管人員及其他責(zé)任人員按照《中國建設(shè)銀行關(guān)于對工作人員違反金融規(guī)章制度行為處理的暫行辦法》及有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理；構(gòu)成違法違紀(jì)的，交由監(jiān)察、保衛(wèi)部門處理；涉嫌犯罪的，由監(jiān)察、保衛(wèi)部門移交司法部門處理。

　　第二十五條　被檢查單位有下列問題之一的，視情節(jié)輕重給予警告、嚴(yán)重警告、取消達(dá)標(biāo)升級資格或降級、通報(bào)批評直至停辦全部或單項(xiàng)會計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)等處理：

　　（一）對會計(jì)工作弄虛作假；

　?。ǘ?jì)管理、核算工作混亂；

　?。ㄈ┎话粗贫纫?guī)定認(rèn)真組織開展會計(jì)檢查、檢查工作流于形式；

　?。ㄋ模z查中發(fā)現(xiàn)的問題不認(rèn)真組織整改及管轄行不認(rèn)真督促其整改的行處；

　?。ㄎ澹┌l(fā)生重大差錯、事故、案件的行處；

　?。┢渌麌?yán)重問題。

　　第二十六條　對于會計(jì)人員阻撓、妨礙會計(jì)檢查工作的正常開展；會計(jì)檢查人員未按本制度規(guī)定認(rèn)真開展會計(jì)檢查工作，應(yīng)該檢查發(fā)現(xiàn)的問題而沒有發(fā)現(xiàn)的；查出問題隱瞞不報(bào)、縱容遷就，導(dǎo)致會計(jì)檢查工作流于形式的，比照《中國建設(shè)銀行關(guān)于對工作人員違反金融規(guī)章制度行為處理的暫行辦法》的第一百七十四條、一百七十五條、一百七十七條的有關(guān)規(guī)定處理。

　　第二十七條　會計(jì)管理部門檢查過程中發(fā)現(xiàn)的會計(jì)管理水平高、會計(jì)核算準(zhǔn)確、嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)核算手續(xù)和操作流程、無違規(guī)違紀(jì)行為的單位給予通報(bào)表揚(yáng)。

　　檢查人員能夠堅(jiān)持原則，認(rèn)真按照本制度要求進(jìn)行檢查，成績突出的，將給予獎勵。

　　第七章　附則

　　第二十八條　本制度由建設(shè)銀行總行負(fù)責(zé)解釋修改。

　　第二十九條　各分行根據(jù)具體情況在本制度的基礎(chǔ)上制訂操作規(guī)程，并報(bào)總行會計(jì)部備案。

　　第三十條　本辦法自1998年9月1日起實(shí)施。

　　附件：（略）