第一章　總則

　　第二章　稽核工作人員應(yīng)履行的職責(zé)行為

　　第三章　應(yīng)追究稽核人員責(zé)任的行為

　　第四章　有關(guān)責(zé)任人的界定與獎(jiǎng)懲

　　第五章　附則

各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團(tuán)分行，各自屬分行：

　　現(xiàn)將《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行稽核工作人員行為規(guī)范（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行，執(zhí)行過(guò)程中有何意見(jiàn)及建議，請(qǐng)及時(shí)反饋總行（稽核部）。

　　各級(jí)行要組織稽核人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識(shí)實(shí)施稽核工作人員行為規(guī)范的重要性，牢固樹(shù)立起規(guī)范操作、嚴(yán)謹(jǐn)自律、客觀公正、認(rèn)真負(fù)責(zé)的責(zé)任意識(shí)。各級(jí)稽核部門(mén)要切實(shí)做好行為規(guī)范履行情況的檢查監(jiān)督工作，對(duì)違反行為規(guī)范的行為要嚴(yán)肅處理。

　　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行稽核工作人員行為規(guī)范（試行）

　　第一章　總則

　　第一條　為促進(jìn)稽核人員更好地履行稽核工作職責(zé)，規(guī)范稽核行為，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，提高稽核工作質(zhì)量，根據(jù)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行稽核工作規(guī)定（試行）》和《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行稽核工作基本程序》，特制定本行為規(guī)范。

　　第二條　稽核工作人員行為規(guī)范是稽核工作人員在實(shí)施稽核監(jiān)督職責(zé)時(shí)，應(yīng)該履行的行為規(guī)范及其責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究的標(biāo)準(zhǔn)和原則。

　　第三條　本行為規(guī)范適用于農(nóng)業(yè)銀行系統(tǒng)所有從事稽核工作的管理人員和操作人員。

　　第四條　一般稽核人員行為規(guī)范履行情況的檢查監(jiān)督由本級(jí)行稽核部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；各級(jí)行稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人行為規(guī)范履行情況，由上一級(jí)行稽核部門(mén)檢查監(jiān)督。

　　第五條　對(duì)稽核責(zé)任的認(rèn)定、追究要堅(jiān)持實(shí)事求是、從嚴(yán)要求的原則。各級(jí)行稽核部門(mén)除加強(qiáng)對(duì)行為規(guī)范履行情況的日常監(jiān)督以外，每年要對(duì)轄區(qū)內(nèi)行為規(guī)范的執(zhí)行情況進(jìn)行一次檢查分析，并采取切實(shí)措施確保行為規(guī)范落實(shí)到位。

　　第二章　稽核工作人員應(yīng)履行的職責(zé)行為

　　第六條　稽核工作人員在實(shí)施稽核操作程序過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)章制度和稽核工作程序，堅(jiān)持職業(yè)道德規(guī)范。

　　第七條　稽核工作人員應(yīng)履行的主要職責(zé)行為：

　　（一）嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)行稽核部門(mén)的工作部署和要求，在此基礎(chǔ)上努力完成本級(jí)行規(guī)定的稽核工作；

　?。ǘ┱J(rèn)真執(zhí)行稽核工作基本程序；

　?。ㄈ┗饲埃J(rèn)真收集、分析和掌握被稽核單位的有關(guān)情況；

　?。ㄋ模┲贫〞?shū)面的稽核方案，并報(bào)經(jīng)分管行領(lǐng)導(dǎo)審批；

　?。ㄎ澹┰谝?guī)定時(shí)間內(nèi)向被稽核單位下發(fā)稽核通知書(shū)；

　?。┱{(diào)閱被稽核單位有關(guān)文件、報(bào)表、賬簿、憑證等資料必須填制清單，并履行交接手續(xù)；

　?。ㄆ撸﹪?yán)格按照稽核方案規(guī)定的內(nèi)容、范圍和要求進(jìn)行檢查；

　?。ò耍┤鐚?shí)填寫(xiě)稽核工作記錄和稽核工作底稿，確保查過(guò)的內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題都有明確記載；

　　（九）撰寫(xiě)稽核報(bào)告，并保證稽核報(bào)告的客觀性、公正性和真實(shí)性；

　?。ㄊ┘皶r(shí)將稽核報(bào)告上報(bào)有關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)或派出機(jī)構(gòu)；

　　（十一）以書(shū)面形式提出明確的稽核整改、經(jīng)濟(jì)處罰或移交等稽核建議和稽核意見(jiàn)；

　?。ㄊ?duì)被稽核單位執(zhí)行稽核意見(jiàn)、稽核結(jié)論和處理決定的情況，以及問(wèn)題整改情況進(jìn)行監(jiān)督；

　　（十三）按規(guī)定受理復(fù)議事項(xiàng)；

　?。ㄊ模┮勒铡吨袊?guó)農(nóng)業(yè)銀行稽核檔案管理暫行辦法》的要求，建立和保管稽核檔案；

　?。ㄊ澹┌磿r(shí)上報(bào)各種稽核工作報(bào)告和報(bào)表；

　?。ㄊ┌l(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)稽核部門(mén)報(bào)告。

　　第三章　應(yīng)追究稽核人員責(zé)任的行為

　　第八條　稽核工作人員在實(shí)施稽核操作程序過(guò)程中違反有關(guān)規(guī)章制度，必須追究相應(yīng)的責(zé)任。

　　第九條　應(yīng)追究責(zé)任的主要行為有：

　?。ㄒ唬](méi)有執(zhí)行上級(jí)行稽核工作部署，未按時(shí)完成上級(jí)行指定的稽核任務(wù)的；

　?。ǘ┻`反稽核工作基本操作程序；

　?。ㄈ](méi)有按規(guī)定制定稽核方案；

　?。ㄋ模┗斯ぷ饔涗浐凸ぷ鞯赘逄顚?xiě)不清，內(nèi)容不實(shí)，導(dǎo)致稽核報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)的；

　?。ㄎ澹┌l(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問(wèn)題不及時(shí)報(bào)告或未按規(guī)定提出移送意見(jiàn)的；

　?。┥米哉{(diào)整、修改、刪除稽核報(bào)告中所提出的問(wèn)題，導(dǎo)致上報(bào)的稽核報(bào)告內(nèi)容不真實(shí)、不完整的；

　?。ㄆ撸┎粓?zhí)行稽核處理決定和整改意見(jiàn)的；

　?。ò耍?duì)采取抽查方式進(jìn)行的稽核項(xiàng)目，在明確的稽核內(nèi)容、范圍、時(shí)間段所抽取的樣本中出現(xiàn)應(yīng)查出而未查出問(wèn)題的；

　?。ň牛┛v容、授意、指使、強(qiáng)迫稽核人員隱瞞事實(shí)或弄虛作假的；

　?。ㄊ?duì)上報(bào)的稽核報(bào)告，未按規(guī)定及時(shí)審批或?qū)徟庖?jiàn)不明確的；

　　（十一）丟失被稽核單位賬簿、報(bào)表、憑證、文件等賬務(wù)資料的；

　?。ㄊ┥米韵蚱渌藛T透露應(yīng)保密的稽核內(nèi)容的；

　?。ㄊ椭换藛挝会咚轿璞?、隱瞞問(wèn)題、弄虛作假的；

　　（十四）有其他違規(guī)責(zé)任行為的。

　　第四章　有關(guān)責(zé)任人的界定與獎(jiǎng)懲

　　第十條　稽核責(zé)任人按責(zé)任程度劃分，可分為直接責(zé)任人和間接責(zé)任人，其中，直接責(zé)任人承擔(dān)主要責(zé)任，間接責(zé)任人承擔(dān)次要責(zé)任。如有兩個(gè)以上責(zé)任人的情況下，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或稽核組長(zhǎng)或職務(wù)高的人員承擔(dān)主要責(zé)任，其他人員承擔(dān)次要責(zé)任。

　　第十一條　責(zé)任人按下列原則界定

　?。ㄒ唬┗斯ぷ魅藛T誰(shuí)直接從事違規(guī)責(zé)任行為的，誰(shuí)就是直接責(zé)任人；

　?。ǘ┓止茴I(lǐng)導(dǎo)或部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)授意、指示稽核人員從事違規(guī)行為，分管領(lǐng)導(dǎo)或部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)為主責(zé)任人。被授意人員未向上級(jí)反映或?qū)`規(guī)行為不抵制的，視具體情況可以認(rèn)定被授意人為主責(zé)任人或間接責(zé)任人；

　?。ㄈ└骷?jí)領(lǐng)導(dǎo)或部門(mén)集體研究從事的違規(guī)事項(xiàng)，參加研究的主要負(fù)責(zé)人為主責(zé)任人，其他人員為間接責(zé)任人。

　　第十二條　對(duì)違規(guī)責(zé)任行為的有關(guān)責(zé)任人，應(yīng)視違規(guī)情節(jié)輕重，依照《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《員工處理辦法》）等有關(guān)制度規(guī)定給予相應(yīng)的處理。

　?。ㄒ唬┯械诰艞l第一款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十三條第一款處理；

　?。ǘ┯械诰艞l第二、三款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十三條第三款處理；

　?。ㄈ┯械诰艞l第四款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十三條第三款和第一百三十四條第三款處理；

　?。ㄋ模┯械诰艞l第五款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十四條第二款和第一百三十五條第三款處理；

　?。ㄎ澹┯械诰艞l第六款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十四條第六款處理；

　?。┯械诰艞l第七款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十四條第八款處理；

　?。ㄆ撸┯械诰艞l第八款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十四條第一款處理；

　?。ò耍┯械诰艞l第九款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十五條第一款處理；

　　（九）有第九條第十款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十四條第四款和第五款處理；

　　（十）有第九條第十一款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十三條第五款處理；

　　（十一）有第九條第十二款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十三條第四款處理；

　　（十二）有第九條第十三款行為的依照《員工處理辦法》第一百三十五條第四款處理；

　　（十三）有第九條第十四款行為的依照《員工處理辦法》和有關(guān)制度規(guī)定處理。

　　第十三條　對(duì)于認(rèn)真履行工作職責(zé)、堅(jiān)持原則、秉公辦事、保質(zhì)保量完成稽核工作責(zé)任目標(biāo)和任務(wù)，并發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)案件和事故，挽回重大經(jīng)濟(jì)損失等有特殊貢獻(xiàn)的稽核工作人員要按規(guī)定給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第五章　附則

　　第十四條　本行為規(guī)范由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行負(fù)責(zé)制定、解釋和修改。各省、自治區(qū)、直轄市分行可根據(jù)本行為規(guī)范制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。

　　第十五條　本行為規(guī)范自發(fā)布之日起施行。