各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團分行，各直屬分行：

　　為規(guī)范代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳會計業(yè)務(wù)，根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)財政部、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點辦法〉的通知》（農(nóng)銀辦發(fā)〔2002〕269號），總行制定了《中國農(nóng)業(yè)銀行代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳試點會計核算暫行辦法》（以下稱《暫行辦法》），現(xiàn)印發(fā)你們，并將有關(guān)事項通知如下：

　　一、代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)是繼代理中央財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)之后，又一項代理財政國庫業(yè)務(wù)。各行要高度重視此項代理業(yè)務(wù)，機構(gòu)業(yè)務(wù)部門、科技部門、財務(wù)會計部門之間要密切配合。保證代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)穩(wěn)妥、順利地開展起來。機構(gòu)業(yè)務(wù)部門全面負責(zé)代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)的牽頭、組織和協(xié)調(diào)工作，并負責(zé)與財政部、中央單位主管部門及執(zhí)收單位的聯(lián)系。科技部門負責(zé)保障代理財政預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)非稅收入信息系統(tǒng)的正常運行，以及系統(tǒng)的維護。財務(wù)會計部門負責(zé)代理預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)匯劃清算和會計核算，保證收繳款項準(zhǔn)確、無誤。

　　二、商業(yè)銀行代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)是以銀行信息系統(tǒng)和支付系統(tǒng)為基礎(chǔ)的財政國庫改革內(nèi)容之一。其業(yè)務(wù)流程為：繳款人或執(zhí)收單位持《非稅收入一般繳款書》到代理銀行辦理繳款業(yè)務(wù)，直接將應(yīng)繳款項繳入財政部在代理銀行總行開設(shè)的中央財政專戶或財政部為執(zhí)收單位在代理銀行轄屬營業(yè)機構(gòu)開設(shè)的中央財政匯繳專戶；當(dāng)日營業(yè)終了前，各營業(yè)機構(gòu)將中央財政匯繳專戶余額通過電子匯兌系統(tǒng)上劃中央財政專戶，保證中央財政匯繳專戶余額當(dāng)日為零。

　　三、各行要認真做好培訓(xùn)工作，將培訓(xùn)工作落實到具體人員，保證參加培訓(xùn)的經(jīng)辦人員完全掌握代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)操作。培訓(xùn)工作由機構(gòu)業(yè)務(wù)部門牽頭，財務(wù)會計部門和科技部門配合。

　　四、各行可根據(jù)國家檢驗檢疫總局所屬各分局預(yù)算外資金收費機構(gòu)名稱表（見附件2），由就近營業(yè)機構(gòu)聯(lián)系落實《財政部、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點辦法〉的通知》（財庫〔2002〕38號）有關(guān)事宜，并統(tǒng)計轄內(nèi)電子匯兌系統(tǒng)開通情況。尚未開通電子匯兌的機構(gòu)，務(wù)必于8月20日前，向總行財務(wù)會計部上報開通電子匯兌系統(tǒng)的申請。

　　五、各行在執(zhí)行中遇到的問題，請向總行主管部門反映?？傂袡C構(gòu)業(yè)務(wù)部聯(lián)系人：孫宗?。娫挘?10－68297023），總行營業(yè)部聯(lián)系人：白子文（電話：010－68435588轉(zhuǎn)1227；傳真電話：010－68434332）。

　　附：一、中國農(nóng)業(yè)銀行代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳試點會計核算暫行辦法

　　二、國家檢驗檢疫總局所屬各分局預(yù)算外資金收費機構(gòu)名稱表（略）

　　2002年8月7日

　　附：中國農(nóng)業(yè)銀行代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳試點會計核算暫行辦法

　　為規(guī)范代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)，根據(jù)財政部、中國人民銀行《中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理試點辦法》等規(guī)章制度，制定本辦法。

　　一、基本規(guī)定

　?。ㄒ唬┐碇醒雴挝活A(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)，應(yīng)按照《中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理試點辦法》和《委托代理協(xié)議書》的規(guī)定，開設(shè)中央單位預(yù)算外資金賬戶，安全、準(zhǔn)確、及時地辦理中央單位預(yù)算外資金收繳、匯劃以及收繳信息的錄入和反饋等業(yè)務(wù)，接受財政部和人民銀行的監(jiān)督、管理。

　?。ǘ┲醒雴挝活A(yù)算外資金收入收繳銀行賬戶體系包括：預(yù)算外資金中央財政專戶（簡稱中央財政專戶，下同）和財政部為執(zhí)收單位開設(shè)的預(yù)算外資金中央財政匯繳專戶（簡稱中央財政匯繳專戶，下同）。其中，中央財政專戶按專用存款賬戶管理。

　?。ㄈ┲醒雴挝活A(yù)算外資金收入收繳方式分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。

　　1.直接繳庫是由繳款人持執(zhí)收單位開具的《非稅收入一般繳款書》到代理銀行繳款，直接將應(yīng)繳款項繳入中央財政專戶或中央財政匯繳專戶。

　　2.集中匯繳是由執(zhí)收單位將所收款項按日匯總，開具《非稅收入一般繳款書》，集中繳入中央財政專戶或中央財政匯繳專戶。實行集中匯繳的，繳款人一般采取現(xiàn)金方式繳款。

　?。ㄋ模┐硇卸x。

　　代理行是指受理中央單位預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)的農(nóng)業(yè)銀行各營業(yè)機構(gòu)。包括：總行營業(yè)部，為財政部開設(shè)中央財政專戶的營業(yè)機構(gòu)；執(zhí)收單位開戶行，財政部為執(zhí)收單位開設(shè)中央財政匯繳專戶的農(nóng)業(yè)銀行各營業(yè)機構(gòu)。

　?。ㄎ澹┐碇醒雴挝活A(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)收繳的款項，屬于系統(tǒng)內(nèi)繳款的，可通過實時匯兌系統(tǒng)、ABIS網(wǎng)內(nèi)往來子系統(tǒng)等方式，劃至中央財政專戶（總行營業(yè)部）或中央財政匯繳專戶（執(zhí)收單位開戶行）；屬于跨系統(tǒng)繳款的，可通過人民銀行電子聯(lián)行、人民銀行支付系統(tǒng)或同城票據(jù)交換系統(tǒng)等方式，劃至中央財政專戶（總行營業(yè)部）或中央財政匯繳專戶（執(zhí)收單位開戶行）。

　　（六）當(dāng)日營業(yè)終了前，執(zhí)收單位開戶行必須將預(yù)算外資金收入收繳信息匯總金額和中央財政匯繳專戶余額核對一致，同時登錄非稅收入信息系統(tǒng)、電子匯兌系統(tǒng)向總行營業(yè)部上報預(yù)算外資金收入收繳信息和全額上劃資金，保證中央財政匯繳專戶當(dāng)日余額為零。

　?。ㄆ撸﹫?zhí)收單位開戶行對繳款人繳入的，沒有相應(yīng)《非稅收入一般繳款書》的款項，實行暫掛賬處理，并通知執(zhí)收單位。當(dāng)收到執(zhí)收單位提供的與暫掛賬款項相對應(yīng)的《非稅收入一般繳款書》信息時，應(yīng)及時將該匯繳款項轉(zhuǎn)入中央財政匯繳專戶。

　?。ò耍┛傂袪I業(yè)部負責(zé)辦理預(yù)算外資金收入退付業(yè)務(wù)。收入退付一般通過轉(zhuǎn)賬辦理，不支付現(xiàn)金；需要退付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理。開立中央財政匯繳專戶的執(zhí)收單位開戶行不能辦理收入退付業(yè)務(wù)。

　?。ň牛┐磴y行非稅收入信息核對單、銀行代理非稅收入日報表、銀行代理非稅收入旬（月）報表，均由非稅收入信息系統(tǒng)自動產(chǎn)生。

　?。ㄊ┛傂袪I業(yè)部和執(zhí)收單位開戶行按照《中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點辦法》的規(guī)定，向財政部、中央單位主管部門、執(zhí)收單位反饋預(yù)算外資金收入收繳信息。

　?。ㄊ唬┰陬A(yù)算外資金收入收繳信息上報和資金上劃過程中，如有差錯，總行營業(yè)部與執(zhí)收單位開戶行應(yīng)及時查找原因，分清責(zé)任，積極處理。

　?。ㄊ┴斦堪凑諊乙?guī)定標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)業(yè)銀行支付資金匯劃手續(xù)費，資金匯劃手續(xù)費年終據(jù)實核算。農(nóng)業(yè)銀行在辦理預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)時，對持有《非稅收入一般繳款書》的繳款人，不能收取任何費用。

　　二、科目、賬戶、憑證、清單及報表

　?。ㄒ唬嬁颇俊?/p>

　　“財政預(yù)算外存款”科目，核算代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)存入的款項，按執(zhí)收單位設(shè)置分戶賬。

　?。ǘ┵~戶。

　　1.中央財政專戶是財政部在代理銀行設(shè)立的用于記錄、核算和反映中央單位預(yù)算外資金收入和支出活動的賬戶。該賬戶用于收繳中央單位預(yù)算外資金，與中央財政匯繳專戶清算，向國庫單一賬戶繳款以及撥付中央單位預(yù)算外資金。

　　2.中央財政匯繳專戶是由財政部按照規(guī)定的程序在代理銀行為執(zhí)收單位設(shè)立，用于中央單位預(yù)算外資金的收入收繳，以及與中央財政專戶進行清算的銀行賬戶。該賬戶只能用于執(zhí)收單位預(yù)算外資金收入收繳，不能用于執(zhí)收單位支出。

　?。ㄈ{證、清單及報表。

　　1.《非稅收入一般繳款書》〔格式見表一（略），財政部統(tǒng)一印制。以下稱《繳款書》〕由執(zhí)收單位負責(zé)填寫，只用于向中央財政專戶或中央財政匯繳專戶繳款使用，不能用于其他用途?！独U款書》組成要素和具體用途如下：

　?。?）《繳款書》組成要素包括：執(zhí)收單位開票日期，執(zhí)收單位名稱，執(zhí)收單位編碼，組織機構(gòu)代碼，編號，付款人及賬號，收款人及賬號，收入項目編碼，收入項目名稱，單位，數(shù)量，收繳標(biāo)準(zhǔn)，金額，校驗碼。

　?。?）《繳款書》各聯(lián)用途：

　　第一聯(lián)：回單，代理行收款簽章后由繳款人或代理行退給執(zhí)收單位。

　　第二聯(lián)：借方憑證，繳款人開戶行作借方憑證。其中：

　　現(xiàn)金繳款和異地匯款，此聯(lián)不作為銀行間憑證使用，僅作為銀行記賬憑證附件。

　　轉(zhuǎn)賬繳款，在此聯(lián)加蓋繳款人預(yù)留銀行印鑒辦理轉(zhuǎn)賬。

　　第三聯(lián)：貸方憑證，收款人開戶行收款后作貸方憑證。

　　第四聯(lián)：收據(jù)，執(zhí)收單位給繳款人的收據(jù)。

　　第五聯(lián)：存根，執(zhí)收單位留存。

　　2.代理銀行非稅收入信息核對單（格式見表二，略）由總行營業(yè)部按日向財政部和中央單位主管部門報送。

　　3.銀行代理非稅收入日報表（格式見表三，略）由執(zhí)收單位開戶行按日向執(zhí)收單位報送。

　　4.銀行代理非稅收入旬（月）報表（格式見表四，略）由總行營業(yè)部按旬（月）分別向財政部、中央單位主管報送，執(zhí)收單位開戶行按旬（月）向執(zhí)收單位報送。

　　5.預(yù)算外資金收入收繳信息傳真表（格式見表五，略）。

　　執(zhí)收單位開戶行如遇特殊情況，無法上報預(yù)算外資金收入收繳信息，應(yīng)及時填寫本表格，通過電話傳真方式上報總行營業(yè)部。

　　三、業(yè)務(wù)處理

　?。ㄒ唬┵~戶開設(shè)。

　　1.開設(shè)中央財政專戶?？傂袪I業(yè)部根據(jù)財政部的要求，按照《銀行賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，在“財政預(yù)算外存款”科目下為財政部開設(shè)中央財政專戶。

　　2.開設(shè)中央財政匯繳專戶。執(zhí)收單位開戶行根據(jù)財政部批準(zhǔn)的開戶通知，為執(zhí)收單位預(yù)開中央財政匯繳專戶，在“財政預(yù)算外存款”科目下生成賬號，并將預(yù)開賬戶的賬號、行名等資料上報總行營業(yè)部?？傂袪I業(yè)部匯總后，統(tǒng)一書面報財政部，由財政部通知主管部門為本系統(tǒng)內(nèi)各執(zhí)收單位辦理開戶手續(xù)。執(zhí)收單位開戶行按照《銀行賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，正式為執(zhí)收單位辦理有關(guān)銀行賬戶開設(shè)手續(xù)。

　　（二）預(yù)算外資金直接繳入中央財政匯繳專戶的處理。

　　1.繳款人與執(zhí)收單位在同一行處開戶的處理。

　　（1）轉(zhuǎn)賬繳款。

　　執(zhí)收單位開戶行收到繳款人提交的第一至第三聯(lián)《繳款書》，應(yīng)認真審查《繳款書》中收款人是否為執(zhí)收單位的具體名稱，賬號是否為中央財政匯繳專戶的賬號等。審查無誤后，《繳款書》第一聯(lián)加蓋印章退繳款人，《繳款書》第二聯(lián)作借方記賬憑證，《繳款書》第三聯(lián)作貸方記賬憑證，進行賬務(wù)處理。會計分錄為：

　　借：××科目——繳款人戶

　　貸：財政預(yù)算外存款——中央財政匯繳專戶

　?。?）現(xiàn)金繳款。

　　執(zhí)收單位開戶行收到執(zhí)收單位或繳款人提交的第一至第三聯(lián)《繳款書》，認真審查《繳款書》中收款人是否為執(zhí)收單位的具體名稱，賬號是否為中央財政匯繳專戶的賬號等。審核無誤后，在《繳款書》第一聯(lián)加蓋印章退執(zhí)收單位或繳款人，《繳款書》第二聯(lián)作附件，《繳款書》第三聯(lián)作貸方記賬憑證，進行賬務(wù)處理。會計分錄為：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：財政預(yù)算外存款——中央財政匯繳專戶

　　（3）如用卡、折繳款的，按卡、折類業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定辦理，會計核算參照三、（二）1《繳款人與執(zhí)收單位在同一行處開戶的處理》。

　　2.同城范圍內(nèi)繳款人與執(zhí)收單位不在同一行處開戶的處理。

　?。?）轉(zhuǎn)賬繳款。

　?、賵?zhí)收單位開戶行的處理。執(zhí)收單位開戶行收到繳款人提交的第一至第三聯(lián)《繳款書》，應(yīng)認真審查《繳款書》中收款人是否為執(zhí)收單位的具體名稱，賬號是否為中央財政匯繳專戶的賬號等。審查無誤后，《繳款書》第一聯(lián)加蓋印章后退繳款人，將《繳款書》第二聯(lián)通過同城交換等方式提出交換。俟退票時間過后，《繳款書》第三聯(lián)作貸方憑證，進行賬務(wù)處理。會計分錄為：

　　借：××往來科目

　　或借：準(zhǔn)備金存款

　　貸：財政預(yù)算外存款——中央財政匯繳專戶

　?、诶U款人開戶行的處理。繳款人開戶行收到《繳款書》第二聯(lián)，審核無誤后，進行賬務(wù)處理。會計分錄為：

　　借：××科目——繳款人戶

　　貸：××往來科目

　　或貸：準(zhǔn)備金存款

　?。?）現(xiàn)金繳款，會計核算按照三、（二）1、（2）《繳款人與執(zhí)收單位在同一行處開戶的處理》。

　?。?）如用卡、折繳款的，按卡、折類業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定辦理，會計核算參照三、（二）2《同城范圍內(nèi)繳款人與執(zhí)收單位不在同一行處開戶的處理》。

　　（4）支付信息采用電子化方式傳遞的行處，《繳款書》第二聯(lián)被截留，執(zhí)收單位開戶行應(yīng)將《繳款書》第二聯(lián)信息及時傳遞至繳款人開戶行。

　　3.繳款人與執(zhí)收單位在異地不同行處開戶的處理。

　?。?）轉(zhuǎn)賬繳款。

　?、倮U款行的處理。繳款人填制匯款憑證，須在“匯款用途”欄填寫“財政收繳”字樣及收費項目，并加蓋預(yù)留銀行印鑒后提交其開戶行。繳款行審核無誤后，根據(jù)繳款人所填匯款憑證，進行賬務(wù)處理。會計分錄為：

　　借：××科目——繳款人戶

　　貸：××往來科目

　　或貸：全國（省轄）聯(lián)行匯出匯款科目——實時匯兌戶

　?、趫?zhí)收單位開戶行的處理。執(zhí)收單位開戶行收到繳款人匯繳的款項后，應(yīng)及時打印有關(guān)憑證，進行賬務(wù)處理。會計分錄為：

　　借：××往來科目

　　貸：應(yīng)解匯款及臨時存款——待繳中央財政匯繳專戶

　　同時，執(zhí)收單位開戶行將收到的款項，及時通知執(zhí)收單位。執(zhí)收單位開具《繳款書》，將《繳款書》第一至第三聯(lián)送交其開戶行。執(zhí)收單位開戶行收到《繳款書》，應(yīng)認真審查《繳款書》中收款人是否為執(zhí)收單位的具體名稱，賬號是否為中央財政匯繳專戶的賬號等。審核無誤后，執(zhí)收單位開戶行在《繳款書》第一聯(lián)加蓋印章退執(zhí)收單位，填制銀行內(nèi)部憑證作借方記賬憑證，《繳款書》第二聯(lián)作附件，《繳款書》第三聯(lián)作貸方記賬憑證。會計分錄為：

　　借：應(yīng)解匯款及臨時存款——待繳中央財政匯繳專戶

　　貸：財政預(yù)算外存款——中央財政匯繳專戶

　?。?）現(xiàn)金繳款。

　?、倮U款行的處理。若繳款人繳存現(xiàn)金時，除按上述要求填制匯款憑證外，還應(yīng)填制現(xiàn)金繳款單，連同匯款憑證一并提交繳款行。繳款行審核無誤后，現(xiàn)金繳款單回單聯(lián)加蓋現(xiàn)金收訖章后退繳款人，根據(jù)匯款憑證和現(xiàn)金繳款單，進行賬務(wù)處理。會計分錄為：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：應(yīng)解匯款及臨時存款——繳款人戶

　　借：應(yīng)解匯款及臨時存款——繳款人戶

　　貸：××往來科目

　　或貸：全國（省轄）聯(lián)行匯出匯款科目——實時匯兌戶

　?、趫?zhí)收單位開戶行的處理。

　　執(zhí)收單位開戶行收到繳款人匯繳的款項后，按照三（二）3（1）②處理。

　　4.繳款人繳入無相應(yīng)《繳款書》款項的處理。

　　執(zhí)收單位開戶行收到繳款人繳入的、沒有相應(yīng)《繳款書》的款項，應(yīng)通過“應(yīng)解匯款及臨時存款”科目，按暫掛賬處理，并及時通知執(zhí)收單位開具《繳款書》。待收到與暫掛賬款項相對應(yīng)的《繳款書》時，則將該匯繳款項轉(zhuǎn)入中央財政匯繳專戶，其會計核算參照三、（二）3《繳款人與執(zhí)收單位在異地不同行處開戶的處理》。

　　5.中央財政匯繳專戶資金上劃的處理。

　?。?）執(zhí)收單位開戶行的處理。

　　當(dāng)日營業(yè)終了前，執(zhí)收單位開戶行必須將中央財政匯繳專戶余額與上報預(yù)算外資金收入收繳信息匯總金額核對一致，根據(jù)當(dāng)日中央財政匯繳專戶余額，填制銀行內(nèi)部憑證，將中央財政匯繳專戶余額全部上劃總行營業(yè)部，保證中央財政匯繳專戶當(dāng)日余額為零。執(zhí)收單位開戶行通過電子匯兌系統(tǒng)，選擇“匯兌”種類，在“用途”欄注明“財收繳”字樣及非稅收入信息系統(tǒng)的銀行代碼。會計分錄為：

　　借：財政預(yù)算外存款——中央財政匯繳專戶

　　貸：全國電子匯兌往來——往賬戶

　　（2）總行營業(yè)部的處理。

　　總行營業(yè)部收到執(zhí)收單位開戶行當(dāng)日上報的預(yù)算外資金收入收繳信息，按財政部的要求進行分類、匯總。次日，根據(jù)收到的電子匯兌信息，打印來賬憑證，并與上日收到的收繳信息核對一致后上報財政部。同時，根據(jù)打印的來賬憑證進行賬務(wù)處理。會計分錄為：

　　借：全國電子匯兌往來——來賬戶

　　貸：財政預(yù)算外存款——中央財政專戶

　　如果財政部要求總行營業(yè)部將當(dāng)日收到的預(yù)算外資金收入收繳信息匯總金額，當(dāng)日全部繳入中央財政專戶。總行營業(yè)部填制銀行內(nèi)部憑證，進行賬務(wù)處理。會計分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款——中央財政專戶

　　貸：財政預(yù)算外存款——中央財政專戶

　　次日，收到電子匯兌來賬，打印相關(guān)憑證，進行賬務(wù)處理。會計分錄為：

　　借：全國電子匯兌往來——來賬戶

　　貸：其他應(yīng)收款——中央財政專戶

　?。ㄈ╊A(yù)算外資金直接繳入中央財政專戶的處理。

　　參照（二）預(yù)算外資金直接繳入中央財政匯繳專戶的會計核算手續(xù)處理。不同之處為：

　　將收繳的款項直接繳入“財政預(yù)算外存款——中央財政專戶”，不再繳入“財政預(yù)算外存款——中央財政匯繳專戶”。

　?。ㄋ模┦杖胪烁兜奶幚怼?/p>

　　總行營業(yè)部收到經(jīng)財政部審核批準(zhǔn)的收入退付業(yè)務(wù)通知后，根據(jù)財政部提交的收入退付通知，按照《委托代理協(xié)議書》的規(guī)定，填制相關(guān)憑證，選擇電子匯兌系統(tǒng)中的“匯兌”種類，并在“用途”欄注明“財政收入退付”字樣，辦理收入退付業(yè)務(wù)。

　　1.繳款人在總行營業(yè)部開戶的賬務(wù)處理。會計分錄為：

　　借：財政預(yù)算外存款——中央財政專戶

　　貸：××科目——繳款人戶

　　2.繳款人未在總行營業(yè)部開戶的處理。

　　（1）總行營業(yè)部的處理，會計分錄為：

　　借：財政預(yù)算外存款——中央財政專戶

　　貸：××往來科目

　?。?）繳款人開戶行的處理，會計分錄為：

　　借：××往來科目

　　貸：××科目——繳款人戶

　　（五）異常處理。

　　1.總行營業(yè)部收到執(zhí)收單位開戶行上報的預(yù)算外資金收入收繳信息與上劃電子匯兌貸報不一致時，及時通知執(zhí)收單位開戶行查找原因，區(qū)別以下情況分別處理：

　　（1）上劃貸報金額大于上報預(yù)算外資金收入收繳信息匯總金額，其差額由總行營業(yè)部做退匯處理。

　?。?）上劃貸報金額小于上報預(yù)算外資金收入收繳信息匯總金額，其差額由總行營業(yè)部主動通知執(zhí)收單位開戶行后，向執(zhí)收單位開戶行劃借報。

　　2.總行營業(yè)部收到執(zhí)收單位開戶行上劃的電子匯兌貸報，但未收到該行上報的預(yù)算外資金收入收繳信息，總行營業(yè)部主動通知執(zhí)收單位開戶行。執(zhí)收單位開戶行接到總行營業(yè)部通知，及時上報預(yù)算外資金收入收繳信息。

　　3.總行營業(yè)部收到執(zhí)收單位開戶行上報的預(yù)算外資金收入收繳信息，但未收到該行上劃的電子匯兌貸報，總行營業(yè)部主動通知執(zhí)收單位開戶行，并按照預(yù)算外資金收入收繳信息匯總金額，向執(zhí)收單位開戶行劃借報。

　　四、信息反饋及對賬

　?。ㄒ唬﹫?zhí)收單位開戶行按規(guī)定向執(zhí)收單位反饋中央財政匯繳專戶信息，與執(zhí)收單位對賬。同時，按照《委托代理協(xié)議書》的有關(guān)規(guī)定，按執(zhí)收單位，分收入項目向執(zhí)收單位報送《銀行代理非稅收入日報表》和《銀行代理非稅收入旬（月）報表》。

　　（二）總行營業(yè)部按規(guī)定向中央單位主管部門反饋該部門及其所屬執(zhí)收單位預(yù)算外資金收入收繳信息。同時，按照《委托代理協(xié)議書》的有關(guān)規(guī)定，按執(zhí)收單位、分收入項目，按日向財政部和中央單位主管部門報送《代理銀行非稅收入信息核對單》，按旬（月）向財政部和中央單位主管部門報送《銀行代理非稅收入旬（月）報表》。

　　（三）總行營業(yè)部于每月后4日與財政部、中央單位主管部門核對預(yù)算外資金收入收繳信息，保持賬務(wù)一致。執(zhí)收單位開戶行于每月后4日與執(zhí)收單位核對預(yù)算外資金收入收繳信息，保持賬務(wù)核對一致。

　?。ㄋ模┤請蟊怼⒀畧蟊?、月報表的報送時間為：日報表于次日報送，旬報表于每旬后2日報送，月報表于每月后4日報送。節(jié)假日順延。

　　五、其他事項

　?。ㄒ唬┴斦亢蛨?zhí)收單位提供的有關(guān)預(yù)算外資金收入收繳資料和憑證，作為會計檔案妥善保管。

　?。ǘ├U款人與執(zhí)收單位均在同城范圍內(nèi)，繳款人持執(zhí)收單位開具的《繳款書》必須到執(zhí)收單位開戶行辦理繳款業(yè)務(wù)。

　?。ㄈ﹫?zhí)收單位開戶行收到執(zhí)收單位提交的磁盤信息和《繳款書》或現(xiàn)金不一致時，應(yīng)全部退回執(zhí)收單位，由執(zhí)收單位負責(zé)核對。

　?。ㄋ模┤缬隼U款人或執(zhí)收單位繳納外幣，應(yīng)按照當(dāng)日外匯牌價折算成人民幣后，上報預(yù)算外資金收入收繳信息和上劃資金。

　?。ㄎ澹κ召M時間相對集中，當(dāng)日現(xiàn)金收取量較大的執(zhí)收單位或收費點，可以采取適當(dāng)方式加強服務(wù)。

　　（六）按照《中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點辦法》收繳的納入中央預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、執(zhí)罰單位罰沒收入繳入中央財政專戶后，由財政部按旬劃轉(zhuǎn)國庫單一賬戶。

　?。ㄆ撸┺r(nóng)業(yè)銀行如違反國家有關(guān)規(guī)定和《委托代理協(xié)議書》規(guī)定，借故占用財政資金以及發(fā)生拒收、壓票等行為，不及時劃轉(zhuǎn)資金的，一經(jīng)查實，將承擔(dān)由此發(fā)生的一切損失，并由財政部會同中國人民銀行通報批評。情節(jié)嚴(yán)重的，財政部取消農(nóng)業(yè)銀行的代理資格。

　?。ò耍┍巨k法未盡事項，授權(quán)省級分行補充。財政部另有規(guī)定的，從其規(guī)定。本辦法由總行負責(zé)解釋。

　　（九）本辦法自2002年8月31日起施行。