各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

　　按照國務(wù)院同意的《財政國庫管理制度改革方案》（以下簡稱《方案》）確定的目標，根據(jù)中央紀委、監(jiān)察部《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于進一步加強和做好反腐敗抓源頭工作的實施意見〉的通知》（中紀辦發(fā)〔２００３〕４號）要求，為保證地方財政改革按照我國公共財政框架的發(fā)展要求，向制度化、規(guī)范化的方向發(fā)展，積極促進地方財政部門實行的會計集中核算向國庫集中收付制度轉(zhuǎn)軌，現(xiàn)就深化財政國庫管理制度改革的有關(guān)問題提出以下意見：

　　一、進一步提高思想認識，加強對財政國庫管理制度改革工作的領(lǐng)導(dǎo)

　?。玻埃埃澳暌詠?，財政國庫管理制度改革試點已經(jīng)實施３年，成效顯著，正在順利、平穩(wěn)、扎實地向前推進。為確保實現(xiàn)“十五”期間全面實行財政國庫管理制度改革，各地財政部門要繼續(xù)加大改革力度，加快改革步伐。工作中要進一步提高對財政國庫管理制度改革重要意義的認識，將思想統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院確定的改革部署上來；要按照社會主義市場經(jīng)濟條件下公共財政的職能定位要求，以國庫集中收付制度為主線，建立我國現(xiàn)代國庫制度；要在各級黨政領(lǐng)導(dǎo)下，將財政國庫管理制度改革作為建立社會主義市場經(jīng)濟公共財政框架，增收節(jié)支，提高財政資金安全性、有效性，從源頭上防范和治理腐敗的重要措施來抓，切實加強和改善對改革工作的領(lǐng)導(dǎo)，保證工作的協(xié)調(diào)性和一致性，為建立我國現(xiàn)代國庫制度提供強有力的思想政治和組織領(lǐng)導(dǎo)保障。

　　二、切實做好改革工作的規(guī)劃和部署

　　地方各級財政部門都要進行財政國庫管理制度改革，實行國庫集中收付制度。各地財政部門在推進改革中，應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)可行的工作規(guī)劃，明確階段性目標、工作措施、督查與考核辦法等。２００３年，省級都要實施財政國庫管理制度改革試點，要有一半左右的地市實施財政國庫管理制度改革試點，有條件的地方應(yīng)當(dāng)積極向縣級推進。２００４年，省級要進一步深化、規(guī)范和完善財政國庫管理制度改革試點，地市級都要實施財政國庫管理制度改革試點，縣級大多數(shù)都要實施財政國庫管理制度改革試點，并積極向鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）一級推進。根據(jù)縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級政府的特點，國庫集中支付應(yīng)當(dāng)以財政直接支付為主要支付方式。２００５年，各級財政部門都要按照國務(wù)院同意的《方案》的統(tǒng)一要求和部署，全面推行和完善財政國庫管理制度改革。

　　三、加強對改革工作的推動和指導(dǎo)

　　各地財政部門要積極主動指導(dǎo)和推動下級財政部門搞好改革，特別是省級財政部門，要采取切實有力的措施指導(dǎo)和推動本省財政國庫管理制度改革工作。指導(dǎo)和推動工作的重點，是按照國務(wù)院同意的《方案》的原則，指導(dǎo)下級財政部門制定具體的實施方案和管理辦法，搞好改革政策宣傳，全面做好改革試點的準備以及信息系統(tǒng)管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等工作。

　　四、加強對改革工作的考核與督查

　?。玻埃埃衬昶?，財政部將進一步加強對各地財政國庫管理制度改革試點工作的督查。各省要制定適合本地財政國庫管理制度工作進展的考核與督查辦法，并報財政部（國庫司）備案；要通過考核與督查，有效推進本地財政國庫管理制度改革試點工作。國庫存款計付利息之后，各地財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《財政部 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈國庫存款計付利息管理暫行辦法〉的通知》（財庫〔２００２〕６２號）的有關(guān)規(guī)定，按照節(jié)儉高效的原則，安排好財政國庫管理制度改革所需的經(jīng)費開支。

　　五、切實做好會計集中核算向國庫集中收付制度轉(zhuǎn)軌工作

　　財政國庫管理制度改革方案出臺之前，一些地方實行會計集中核算探索，對于加強財政資金管理、強化會計監(jiān)督以及從源頭上防范和治理腐敗起到了積極作用。為了保證財政預(yù)算執(zhí)行制度的規(guī)范性和統(tǒng)一性，在積極推進財政國庫管理制度改革過程中，應(yīng)當(dāng)妥善做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉(zhuǎn)軌工作。省級、地市級和財政收支規(guī)模較大的縣級已經(jīng)實行會計集中核算的，應(yīng)采取有效措施，積極穩(wěn)妥地進行會計集中核算向國庫集中收付制度的轉(zhuǎn)軌。轉(zhuǎn)軌的具體方式，各地可結(jié)合本地實際情況，因地制宜，采取會計集中核算向國庫集中收付制度轉(zhuǎn)化等做法。


２００３年７月２８日