附件：　　　　 中央儲(chǔ)備糧油財(cái)政、財(cái)務(wù)管理暫行辦法

　一、財(cái)務(wù)管理體制
　?。ㄒ唬┲醒雰?chǔ)備糧油的財(cái)務(wù)管理由中國(guó)儲(chǔ)備糧管理總公司（以下簡(jiǎn)稱“總公司”）負(fù)總責(zé)，總公司財(cái)務(wù)關(guān)系在中央財(cái)政單列，在財(cái)政補(bǔ)貼后自負(fù)盈虧。總公司的財(cái)務(wù)責(zé)任包括：
　?。保Y(jié)合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，制定并組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；
　?。玻芾砀鞣止?、各直屬糧食企業(yè)財(cái)務(wù)，指導(dǎo)承擔(dān)中央儲(chǔ)備糧油代儲(chǔ)業(yè)務(wù)的企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)核算；
　　３．根據(jù)國(guó)家有關(guān)業(yè)務(wù)政策和財(cái)政部有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度辦法，制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度并監(jiān)督執(zhí)行，內(nèi)部財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度須報(bào)財(cái)政部備案，同時(shí)抄送國(guó)家糧食局、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行；
　　４．管理公司資金，包括財(cái)政資金、信貸資金和自有資金；
　?。担畵芨敦?cái)政補(bǔ)貼資金，確保及時(shí)足額到位；
　　６．管理公司國(guó)有資產(chǎn)；
　?。罚幹乒静块T預(yù)算，審核、匯總財(cái)務(wù)決算；
　　８．對(duì)重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)追蹤問(wèn)效，實(shí)施監(jiān)督；
　?。梗M織公司系統(tǒng)的財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督；
　?。保埃畤?guó)家政策規(guī)定的其他財(cái)務(wù)或與財(cái)務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)。
　?。ǘ┓止驹谪?cái)務(wù)上為報(bào)賬制單位，不獨(dú)立核算，其財(cái)務(wù)責(zé)任是受總公司受托，負(fù)責(zé)管理轄區(qū)內(nèi)中央儲(chǔ)備糧油的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
　?。ㄈ┛偣局睂俚募Z食企業(yè)，為獨(dú)立核算單位，在總公司和該區(qū)域分公司領(lǐng)導(dǎo)下，處理本企業(yè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，照章納稅，自負(fù)盈虧。
　　（四）承擔(dān)中央儲(chǔ)備糧油的非總公司直屬的糧食企業(yè)，代理中國(guó)儲(chǔ)備糧管理總公司儲(chǔ)存、保管中央儲(chǔ)備糧油，由公司撥付承儲(chǔ)費(fèi)用，接受公司的財(cái)務(wù)指導(dǎo)。公司對(duì)代理承儲(chǔ)企業(yè)要進(jìn)行嚴(yán)格的資信審查，簽訂代理協(xié)議，明確各自的責(zé)任與義務(wù)。
　?。ㄎ澹┴?cái)政部對(duì)總公司重大的資產(chǎn)與財(cái)務(wù)事項(xiàng)，根據(jù)不同情況，實(shí)行備案、報(bào)告、審批制度。需備案、報(bào)告、審批的具體事項(xiàng)在本辦法中規(guī)定。

　二、費(fèi)用補(bǔ)貼
　　（一）中央專項(xiàng)儲(chǔ)備糧食（原糧）每年每斤補(bǔ)貼費(fèi)用０．０６元（含輪換費(fèi)），專項(xiàng)和臨時(shí)儲(chǔ)備食油每年每斤補(bǔ)貼費(fèi)用０．２元（含輪換費(fèi)）。財(cái)政部按此標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際年平均儲(chǔ)存糧油數(shù)量，對(duì)總公司實(shí)行費(fèi)用包干，超支不補(bǔ)，節(jié)余留用。包干期限從２０００年１月１日起，暫定３年。
　?。ǘ┐幚淼募鬃?、５０６糧油，在處理之前，１９８０年以來(lái)新增加的部分，由中央財(cái)政繼續(xù)給予費(fèi)用補(bǔ)貼，每斤糧食每年補(bǔ)貼０．０６元、每斤食油每年補(bǔ)貼０．２元。１９８０年以前的老基數(shù)部分，由地方財(cái)政按國(guó)家現(xiàn)行政策繼續(xù)給予補(bǔ)貼。
　?。ㄈ┛偣驹诎簇?cái)政部規(guī)定提取公司經(jīng)費(fèi)、預(yù)留輪換費(fèi)用后，應(yīng)將財(cái)政補(bǔ)貼全部撥付到承儲(chǔ)企業(yè)，不得留機(jī)動(dòng)?？偣驹谫M(fèi)用包干總額內(nèi)，可以根據(jù)儲(chǔ)存條件和實(shí)際費(fèi)用水平，適當(dāng)調(diào)整不同地區(qū)、不同品種、不同庫(kù)點(diǎn)的保管費(fèi)用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。新的標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確認(rèn)，原則上在一個(gè)包干期內(nèi)不得變更。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)須報(bào)財(cái)政部備案。承儲(chǔ)企業(yè)在核算上按總公司核定的保管費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)作補(bǔ)貼收入處理。
　?。ㄋ模┲醒雰?chǔ)備糧油的利息開支，從２００１年起，由財(cái)政部與中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行根據(jù)實(shí)際儲(chǔ)存糧油數(shù)量和當(dāng)期糧油收購(gòu)貸款利率據(jù)實(shí)結(jié)算。中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行不得以任何名義再向承儲(chǔ)企業(yè)收取中央儲(chǔ)備糧油貸款利息，承儲(chǔ)企業(yè)有權(quán)拒交。

　三、費(fèi)用補(bǔ)貼的撥付
　?。ㄒ唬┲醒雰?chǔ)備糧油費(fèi)用補(bǔ)貼通過(guò)總公司、分公司在中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開設(shè)的“國(guó)家儲(chǔ)備糧油利息費(fèi)用補(bǔ)貼”專戶撥付。各分公司沒有設(shè)立專戶的，應(yīng)盡快設(shè)立。
　?。ǘ┲醒雰?chǔ)備糧油費(fèi)用補(bǔ)貼實(shí)行按季撥付制度。在每季度第一個(gè)月底之前，財(cái)政部根據(jù)上季度糧油實(shí)際儲(chǔ)存數(shù)量和包干標(biāo)準(zhǔn)，將本季補(bǔ)貼預(yù)撥到總公司在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開設(shè)的專戶上。總公司收到補(bǔ)貼后，由財(cái)務(wù)部會(huì)同財(cái)政部經(jīng)濟(jì)建設(shè)司按核定的對(duì)企業(yè)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，將補(bǔ)貼資金撥出。對(duì)中央直屬企業(yè)，由總公司直接撥付到庫(kù)點(diǎn)；對(duì)代儲(chǔ)企業(yè)，由總公司撥到各分公司，再由分公司原則上在一周內(nèi)撥付到承儲(chǔ)庫(kù)點(diǎn)。
　?。ㄈ┯煞止巨D(zhuǎn)撥的代儲(chǔ)企業(yè)費(fèi)用補(bǔ)貼，總公司應(yīng)明確對(duì)企業(yè)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，分公司必須按標(biāo)準(zhǔn)對(duì)代儲(chǔ)企業(yè)撥付，不得截留、挪用。

　四、公司經(jīng)費(fèi)的提取和使用
　?。ㄒ唬┛偣炯八鶎俜种C(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)，在費(fèi)用補(bǔ)貼中列支，具體標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)政部商總公司核定。
　?。ǘ┕窘?jīng)費(fèi)實(shí)行一年一核，總額控制，按季提取，結(jié)余滾動(dòng)使用。在每年１月底之前，總公司向財(cái)政部申報(bào)本年經(jīng)費(fèi)預(yù)算。財(cái)政部按照確保需要、適度從緊的原則批復(fù)，批復(fù)日期最遲不得晚于第一季度末。分公司的經(jīng)費(fèi)由總公司核定。
　?。ㄈ┛偣緫?yīng)制定嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)管理辦法，健全經(jīng)費(fèi)支出審批制度。經(jīng)費(fèi)開支必須遵守國(guó)家相應(yīng)的財(cái)經(jīng)制度，大額經(jīng)費(fèi)開支必須經(jīng)總公司總經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定，并向職工代表大會(huì)通報(bào)。總公司確定公司內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，要保持從緊、節(jié)約的原則。
　?。ㄋ模┕窘?jīng)費(fèi)應(yīng)按財(cái)政部規(guī)定的范圍和用途使用。經(jīng)費(fèi)節(jié)余，給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，用于職工獎(jiǎng)勵(lì)部分計(jì)入應(yīng)付工資；用于企業(yè)發(fā)展部分，計(jì)入資本公積金。獎(jiǎng)勵(lì)辦法另訂。除經(jīng)費(fèi)節(jié)余獎(jiǎng)勵(lì)款外，其余經(jīng)費(fèi)結(jié)余款滾動(dòng)使用，不得用于對(duì)職工發(fā)放獎(jiǎng)金和福利支出?？偣静坏糜媒?jīng)費(fèi)對(duì)外投資，不得為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。

　五、國(guó)家撥入專項(xiàng)資金的使用和管理
　　（一）財(cái)政部撥入總公司的１０億元資金，是國(guó)家儲(chǔ)備糧油輪換的專項(xiàng)周轉(zhuǎn)資金，作增加國(guó)有資本金處理。總公司要在中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行賬戶下設(shè)立專賬，單獨(dú)反映此項(xiàng)資金的使用情況。
　　（二）此項(xiàng)資金只能用于中央儲(chǔ)備糧油的輪換，不得挪作他用，如發(fā)現(xiàn)被挪用，財(cái)政部將全額收回。此項(xiàng)資金使用須向財(cái)政部備案。
　?。ㄈ┛偣緞?dòng)用此項(xiàng)資金輪換儲(chǔ)備糧油，要選擇好市場(chǎng)時(shí)機(jī)，確保保值增值。增值部分作為總公司的收入處理，發(fā)生虧損由總公司承擔(dān)。

　六、中央儲(chǔ)備糧油入庫(kù)成本的管理
　　（一）中央儲(chǔ)備糧油入庫(kù)成本由財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門核定。入庫(kù)成本一經(jīng)核定，總公司和承儲(chǔ)企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行，其他部門和企業(yè)無(wú)權(quán)更改。
　?。ǘ┛偣?、各地分公司和承儲(chǔ)企業(yè)一定要加強(qiáng)中央儲(chǔ)備糧油的入庫(kù)成本管理，單獨(dú)設(shè)立入庫(kù)成本臺(tái)賬，反映分地區(qū)、分庫(kù)點(diǎn)、分品種、分年限的入庫(kù)成本。承儲(chǔ)企業(yè)的會(huì)計(jì)賬、統(tǒng)計(jì)賬和庫(kù)存登記卡都必須反映入庫(kù)成本?？偣?、分公司與承儲(chǔ)企業(yè)之間要定期核對(duì)儲(chǔ)備糧油入庫(kù)成本，防止出現(xiàn)錯(cuò)誤和混亂。

　七、輪換、拋售、進(jìn)出口和移庫(kù)
　　（一）中央儲(chǔ)備糧油的輪換實(shí)行計(jì)劃管理。由總公司根據(jù)儲(chǔ)備糧油質(zhì)量情況，在年度末提出下一年度輪換計(jì)劃，經(jīng)國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部、國(guó)家糧食局、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行批準(zhǔn)后，總公司組織實(shí)施。中央儲(chǔ)備糧油輪換管理辦法另行制定。
　?。ǘ┲醒雰?chǔ)備糧油輪換采取成本不變、實(shí)物兌換的方式進(jìn)行。即輪入的糧油，按輪出糧油的入庫(kù)成本記賬，輪出糧油銷售處理由總公司自負(fù)盈虧，輪換費(fèi)用含在包干費(fèi)用中。在輪換期間儲(chǔ)備糧油的費(fèi)用補(bǔ)貼照常撥付。輪空期最長(zhǎng)不得超過(guò)３個(gè)月。如遇特殊情況，３個(gè)月還不能輪入的，須向國(guó)家糧食局、財(cái)政部報(bào)告，否則，按照未經(jīng)批準(zhǔn)擅自動(dòng)用中央儲(chǔ)備糧油處理。
　　（三）中央儲(chǔ)備糧油的輪換，除在統(tǒng)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)反映外，總公司、分公司和承儲(chǔ)企業(yè)要設(shè)立儲(chǔ)備糧油輪換臺(tái)賬，真實(shí)、動(dòng)態(tài)反映儲(chǔ)備糧油輪出、輪入情況。
　?。ㄋ模┰谫M(fèi)用補(bǔ)貼包干后，總公司必須對(duì)中央儲(chǔ)備糧油質(zhì)量負(fù)責(zé)。如發(fā)生因輪換不及時(shí)或保管不善，造成糧食陳化和霉變問(wèn)題，由總公司承擔(dān)一切責(zé)任。
　?。ㄎ澹┲醒雰?chǔ)備糧油的拋售（競(jìng)價(jià)銷售），必須報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。拋售（競(jìng)價(jià)銷售）發(fā)生的價(jià)差虧損（含費(fèi)用），由中央財(cái)政金額負(fù)擔(dān)；發(fā)生的價(jià)差收入，就地解繳中央金庫(kù)。價(jià)差虧損和收入均應(yīng)經(jīng)財(cái)政部商有關(guān)部門核定。年終盈虧核算，凈盈利部分，由中央財(cái)政對(duì)總公司給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)辦法另訂。
　　（六）計(jì)劃內(nèi)進(jìn)口糧油轉(zhuǎn)中央儲(chǔ)備糧油需新增規(guī)模的，必須報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，入庫(kù)成本由財(cái)政部商有關(guān)部門核定。進(jìn)口糧油轉(zhuǎn)儲(chǔ)備用于輪換的辦法，在中央儲(chǔ)備糧油輪換管理辦法中另行規(guī)定。
　　（七）中央儲(chǔ)備糧油出口，必須依據(jù)國(guó)家計(jì)委會(huì)同財(cái)政部等有關(guān)部門下達(dá)的出口計(jì)劃。出口發(fā)生的價(jià)差虧損（含費(fèi)用），由中央財(cái)政按國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的補(bǔ)貼政策負(fù)擔(dān)；發(fā)生的價(jià)差收入，由總公司集中解繳中央金庫(kù)。價(jià)差虧損和收入均應(yīng)經(jīng)財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門核定。
　?。ò耍┲醒雰?chǔ)備糧油調(diào)撥移庫(kù)，必須依據(jù)國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部、國(guó)家糧食局和中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行下達(dá)的移庫(kù)計(jì)劃。中央儲(chǔ)備糧油移庫(kù)發(fā)生的合理費(fèi)用，經(jīng)財(cái)政部商有關(guān)部門核定后，順加計(jì)入調(diào)入方入庫(kù)成本。

　八、損失、損耗的處理
　?。ㄒ唬┲醒雰?chǔ)備糧油的損耗，分定額內(nèi)損耗和超定額損耗。定額內(nèi)損耗的處理另行核定。超定額損耗，由承儲(chǔ)企業(yè)自行負(fù)擔(dān)。
　　（二）中央儲(chǔ)備糧油的損失，分人力不可抗拒的損失和人為損失。人力不可抗拒的損失，由損失單位向總公司報(bào)告，總公司匯總、審核后報(bào)財(cái)政部，經(jīng)財(cái)政部審核后全額負(fù)擔(dān)；人為損失，由責(zé)任單位和責(zé)任人承擔(dān)，并根據(jù)情節(jié)追究行政或法律責(zé)任。
　　中央儲(chǔ)備糧油損失、損耗的具體處理辦法，由財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門另行制定。

　九、國(guó)有資產(chǎn)管理
　?。ㄒ唬┛偣臼菄?guó)家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)的試點(diǎn)單位，對(duì)所屬企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)按國(guó)家規(guī)定行使出資人權(quán)利，對(duì)其國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行管理和監(jiān)督，并相應(yīng)承擔(dān)保值增值的責(zé)任?？偣究梢罁?jù)本辦法和企業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理辦法制定具體管理辦法，報(bào)財(cái)政部備案。
　　（二）總公司受國(guó)務(wù)院委托，管理和監(jiān)督公司運(yùn)營(yíng)的各類資產(chǎn)，包括國(guó)家以各種方式投入的形成的資產(chǎn)和企業(yè)負(fù)債形成的資產(chǎn)。
　?。ㄈ┕敬笞诘墓潭ㄙY產(chǎn)購(gòu)建與處置，要按照公開、公正、透明的原則，采取招投標(biāo)方式進(jìn)行。
　　（四）公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，由負(fù)有直接責(zé)任的部門及時(shí)按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定予以清查核實(shí)，分清責(zé)任，由財(cái)務(wù)部門提出處理意見，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審定后，報(bào)總公司法人代表批準(zhǔn)。
　　對(duì)全年累計(jì)達(dá)到或超過(guò)總資產(chǎn)５％的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失等，公司在審批處理之前應(yīng)當(dāng)書面向財(cái)政部報(bào)告，財(cái)政部在收到報(bào)告后３０天內(nèi)未提出異議的視為同意，公司即可審批處理。

　十、公司的財(cái)務(wù)預(yù)算與決算
　?。ㄒ唬┛偣矩?fù)責(zé)統(tǒng)一編制中央儲(chǔ)備糧油的財(cái)務(wù)預(yù)算，包括直屬企業(yè)承儲(chǔ)的儲(chǔ)備糧油和代儲(chǔ)企業(yè)承儲(chǔ)的儲(chǔ)備糧油。編制財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容、要求和報(bào)送時(shí)間按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　?。ǘ┛偣颈仨毎醇鞠蜇?cái)政部報(bào)送季度會(huì)計(jì)報(bào)表。年度結(jié)束后，總公司負(fù)責(zé)匯總、審核、編制公司年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表，并于次年３月底之前報(bào)財(cái)政部審批，并抄送國(guó)家糧食局、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。報(bào)表格式由財(cái)政部制定下達(dá)。