第一條　為管好用活財政資金，擴大理財領(lǐng)域，扶持有收入的社會文教行政事業(yè)單位（以下簡稱事業(yè)單位）開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，促進事業(yè)發(fā)展，特制定本規(guī)定。

第二條　社會文教行政事業(yè)周轉(zhuǎn)金的性質(zhì)
　　社會文教行政事業(yè)周轉(zhuǎn)金（以下簡稱周轉(zhuǎn)金），是國家支持社會文教行政事業(yè)發(fā)展的財政資金，是社會文教行政事業(yè)經(jīng)費的組成部分。周轉(zhuǎn)金由各級財政部門設(shè)置，采用有償方式，周轉(zhuǎn)使用。

第三條　周轉(zhuǎn)金的來源
　　（一）上級財政撥入（或借入）的資金；
　　（二）本級財政當(dāng)年預(yù)算安排無償改有償?shù)馁Y金；
　?。ㄈ┍炯壺斦?dāng)年機動財力安排的資金；
　?。ㄋ模┦聵I(yè)單位按規(guī)定上交財政用于周轉(zhuǎn)金的資金；
　?。ㄎ澹嵭凶允兆灾Ч芾砗拖蚱髽I(yè)管理過渡的事業(yè)單位抵減的預(yù)算資金；
　?。┌匆?guī)定收取的資金占用費和逾期資金占用費；
　?。ㄆ撸┢渌糜谥苻D(zhuǎn)金的資金。

第四條　周轉(zhuǎn)金的使用范圍
　　（一）解決實行自收自支管理的事業(yè)單位生產(chǎn)經(jīng)營資金不足問題；
　?。ǘ┓龀钟袟l件的事業(yè)單位向自收自支管理過渡；
　　（三）　幫助有償還能力的事業(yè)單位解決更新改造和不屬于基本建設(shè)性質(zhì)的大型設(shè)備購置以及開辦有收益項目等資金臨時短缺問題。

第五條　周轉(zhuǎn)金的借用原則
　　事業(yè)單位借用周轉(zhuǎn)金，必須同時具備下列條件：
　?。ㄒ唬┲苻D(zhuǎn)金支持的項目，必須符合國家的方針政策和有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過充分論證，預(yù)計可以取得經(jīng)濟效益。
　?。ǘ┥暾堉苻D(zhuǎn)金的單位，有比較穩(wěn)定的經(jīng)濟收入，必須具有償還周轉(zhuǎn)金的能力。
　　（三）申請周轉(zhuǎn)金的單位，領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員責(zé)任心強，財務(wù)管理制度健全，具有管好用好周轉(zhuǎn)金的主、客觀條件。

第六條　周轉(zhuǎn)金的借出和收回
　　（一）凡符合第四條規(guī)定的項目和具備第五條規(guī)定借款條件的單位，可以申請借用周轉(zhuǎn)金。借用周轉(zhuǎn)金以經(jīng)濟合同形式實施，單位的借款項目經(jīng)主管部門和財政部門審核同意后，由財政部門與用款單位簽定合同（參考表式附后），并由主管部門簽章?lián)?，必要時請公證機關(guān)公證，明確各方責(zé)權(quán)，并對借款期限、擔(dān)保形式、違約處罰等作出具體規(guī)定。
　　（二）周轉(zhuǎn)金借用期一般為一年，少數(shù)周期較長的項目，借用期可適當(dāng)放寬。
　?。ㄈ┲苻D(zhuǎn)金堅持有借有還、按期歸還的原則。用款單位應(yīng)按合同規(guī)定期限主動還款。收益快的項目可提前還款。財政部門對借出的周轉(zhuǎn)金，可收取一定的資金占用費；對逾期不還款者，應(yīng)收取不低于銀行貸款利率的逾期資金占用費；逾期半年以上仍不還款者，財政部門從擔(dān)保部門當(dāng)年經(jīng)費撥款中扣還。
　　（四）收回的周轉(zhuǎn)金和收取的資金占用費及逾期資金占用費，由財政部門存入周轉(zhuǎn)金專戶，按照規(guī)定繼續(xù)周轉(zhuǎn)使用。

第七條　周轉(zhuǎn)金的管理
　?。ㄒ唬└骷壺斦O(shè)置的社會文教行政事業(yè)周轉(zhuǎn)金，由同級財政部門的文教行政財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一管理，并具體負責(zé)周轉(zhuǎn)金的借出和收回。
　?。ǘ└骷壺斦块T的文教行政財務(wù)機構(gòu)，應(yīng)在預(yù)算部門或銀行開設(shè)周轉(zhuǎn)金專戶，并建立周轉(zhuǎn)金專用帳，指定人員管理。
　?。ㄈ└骷壺斦块T要加強對借出周轉(zhuǎn)金的管理，建立必要的財務(wù)、統(tǒng)計管理制度，記載、考核周轉(zhuǎn)金的發(fā)放、回收、效益等情況。對違背合同規(guī)定使用周轉(zhuǎn)金又不肯改正的，應(yīng)終止合同，提前收回周轉(zhuǎn)金。用款單位無力歸還的，從擔(dān)保部門當(dāng)年經(jīng)費撥款中扣還。

第八條　財政總會計對周轉(zhuǎn)金的核算辦法
　　凡是用預(yù)算資金安排的社會文教行政事業(yè)周轉(zhuǎn)金，可按財政撥款數(shù)在“其他文教事業(yè)費”款下列報支出，同時納入財政預(yù)算外資金管理，按照《財政機關(guān)總預(yù)算會計制度》的有關(guān)規(guī)定進行會計核算。對回收的周轉(zhuǎn)金，按規(guī)定用途繼續(xù)周轉(zhuǎn)使用。周轉(zhuǎn)金的主要會計事項和會計分錄列舉如下：
　?。ㄒ唬┌簇斦芸顢?shù)列報支出時
　　付：預(yù)算支出
　　　　付：國庫存款
　　同時，
　　收：專項基金
　　　　收：預(yù)算外存款
　?。ǘ┌l(fā)放周轉(zhuǎn)金時
　　付：專項基金貸款
　　付：預(yù)算外存款
　?。ㄈ┦栈刂苻D(zhuǎn)金時
　　收：專項基金貸款
　　　　收：預(yù)算外存款
　?。ㄋ模┦杖≠Y金占用費和逾期占用費時
　　收：專項基金
　　　　收：預(yù)算外存款

第九條　各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政廳（局）向中央財政借用周轉(zhuǎn)金，參照本規(guī)定執(zhí)行。

第十條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政廳（局）可結(jié)合本地情況制定具體實施辦法。
　　附：社會文教行政事業(yè)周轉(zhuǎn)金借款合同書（參考表式）（略）No.３５９３