根據(jù)1990年12月9日國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步改革和完善對外貿(mào)易體制若干問題的決定》的有關(guān)規(guī)定，為了對有償上繳中央外匯額度的外貿(mào)出口企業(yè)和出口供貨單位及時(shí)給予人民幣資金補(bǔ)償，加強(qiáng)對中央財(cái)政撥付的有償上繳中央外匯額度補(bǔ)償資金（以下簡稱“補(bǔ)償資金”）的管理，特制定本暫行辦法。

　　一、凡有償上繳中央外匯額度的各類外貿(mào)出口企業(yè)和出口供貨單位（以下簡稱“企業(yè)”），均可按本暫行辦法的規(guī)定由國家給予相應(yīng)的人民幣資金補(bǔ)償。

　　二、補(bǔ)償資金由財(cái)政部直接撥給經(jīng)貿(mào)部，然后由經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)對有償上繳中央外匯額度的各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市經(jīng)貿(mào)廳委、外貿(mào)局和中央各外貿(mào)、工貿(mào)專業(yè)進(jìn)出口總公司及各部門進(jìn)出口公司（以下簡稱“各承包單位”）層層兌現(xiàn)。

　　三、經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)督促、檢查全國各承包單位低限有償上繳中央外匯額度承包任務(wù)的完成情況，并負(fù)責(zé)各承包單位（包括未承擔(dān)承包任務(wù)的出口企業(yè)）補(bǔ)償資金的兌現(xiàn)、清算和管理工作。

　　四、補(bǔ)償資金必須嚴(yán)格實(shí)行專款專用，任何部門不得抽調(diào)、截留和挪用；各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市經(jīng)貿(mào)廳委、外貿(mào)局對補(bǔ)償資金必須在當(dāng)?shù)刂袊y行開設(shè)專戶存儲，單設(shè)帳戶核算，不得與本機(jī)關(guān)行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)或與所屬企業(yè)盈虧繳撥等資金相混，保證專款專用。中國銀行對該項(xiàng)資金設(shè)專戶管理，存款不計(jì)利息，不收結(jié)算手續(xù)費(fèi)及其他費(fèi)用。

　　五、財(cái)政部對經(jīng)貿(mào)部按月預(yù)撥補(bǔ)償資金。

　?。ㄒ唬┴?cái)政部根據(jù)國家核定的低限有償上繳中央外匯額度年度任務(wù)和暫定補(bǔ)償價(jià)格，將補(bǔ)償資金按月預(yù)撥給經(jīng)貿(mào)部。計(jì)算公式如下：

　　每月預(yù)撥補(bǔ)償資金額＝每月應(yīng)有償上繳中央外匯額度×每月暫定補(bǔ)償價(jià)格每月應(yīng)有償上繳中央外匯額度是指：當(dāng)年國家核定的低限有償上繳中央外匯額度承包任務(wù)按12個(gè)月的等分額。

　　每月暫定補(bǔ)償價(jià)格是指：上個(gè)月國家外匯管理局公布的有償上繳中央外匯額度的實(shí)際補(bǔ)償價(jià)格。

　?。ǘ┙?jīng)貿(mào)部在收到財(cái)政部的預(yù)撥補(bǔ)償資金后應(yīng)按上述辦法及時(shí)預(yù)撥給各承包單位。

　?。ㄈ└鞒邪鼏挝粚Ρ镜貐^(qū)、本系統(tǒng)外貿(mào)出口企業(yè)、外貿(mào)出口企業(yè)對出口供貨單位均應(yīng)及時(shí)兌現(xiàn)。

　　（四）未承擔(dān)承包任務(wù)的出口企業(yè)，其出口收匯有償上繳中央外匯額度的補(bǔ)償資金，暫按每季實(shí)際有償上繳中央外匯額度和承包企業(yè)被結(jié)算季度第三個(gè)月的實(shí)際補(bǔ)償價(jià)格，由經(jīng)貿(mào)部直接撥付，年終按國家外匯管理局公布的當(dāng)年12個(gè)月實(shí)際補(bǔ)償價(jià)格的全年加權(quán)平均價(jià)格進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。

　　六、補(bǔ)償資金實(shí)行按季結(jié)算，年終清算。

　　（一）每季末，財(cái)政部根據(jù)經(jīng)貿(mào)部和國家外匯管理局抄送的各承包單位有償上繳中央外匯額度入帳單，對經(jīng)貿(mào)部采取按月等比例及每月實(shí)際補(bǔ)償價(jià)格進(jìn)行結(jié)算。計(jì)算方法如下：

　　每月應(yīng)　每月應(yīng)有償上繳　每月實(shí)際＝　　　　　　　×補(bǔ)償額　中央外匯額度　　補(bǔ)償價(jià)格每季應(yīng)補(bǔ)償額＝每季各月應(yīng)補(bǔ)償額之和每月實(shí)際補(bǔ)償價(jià)格由國家外匯管理局根據(jù)全國重點(diǎn)外匯調(diào)劑市場當(dāng)月實(shí)際成交價(jià)格計(jì)算的加權(quán)平均價(jià)格，于月底最后一個(gè)工作日公布。

　　對暫定補(bǔ)償價(jià)格與實(shí)際價(jià)格不一致產(chǎn)生的差價(jià)，當(dāng)預(yù)撥金額少于應(yīng)撥金額時(shí)，應(yīng)于季末結(jié)算時(shí)補(bǔ)足；當(dāng)預(yù)撥金額多于應(yīng)撥金額時(shí)，應(yīng)于結(jié)算時(shí)扣回或抵頂下月預(yù)撥數(shù)。對未按等比例進(jìn)度完成季度低限有償上繳中央外匯額度任務(wù)的，將在以后季度的出口收匯中扣繳補(bǔ)足，并依次按未完成季度的第1、第2、第3個(gè)月的實(shí)際補(bǔ)償價(jià)格順序結(jié)算差額，如仍不能補(bǔ)足，相應(yīng)扣減應(yīng)撥出口獎(jiǎng)勵(lì)金；如遇實(shí)際上繳中央外匯額度超過累計(jì)季度應(yīng)有償上繳中央外匯額度時(shí)，則將其超過部分暫按被結(jié)算季度第3個(gè)月的實(shí)際補(bǔ)償價(jià)格撥付補(bǔ)償資金。

　　為便于季度結(jié)算，經(jīng)貿(mào)部應(yīng)在季度結(jié)束后的20天內(nèi)，向財(cái)政部報(bào)送有償上繳中央外匯額度補(bǔ)償資金季度結(jié)算表，季報(bào)格式見附表一。

　　（二）年終清算時(shí)，財(cái)政部對經(jīng)貿(mào)部根據(jù)每月等比例有償上繳中央外匯額度及每月實(shí)際補(bǔ)償價(jià)格順序清算；超過年度低限有償上繳中央外匯額度承包任務(wù)的部分，由財(cái)政部報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后，按國家外匯管理局公布的當(dāng)年12個(gè)月實(shí)際補(bǔ)償價(jià)格的全年加權(quán)平均價(jià)格進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。

　　經(jīng)貿(mào)部應(yīng)在次年2月底以前向財(cái)政部報(bào)送有償上繳中央外匯額度補(bǔ)償資金年度清算表，年報(bào)格式見附表二。

　　七、外貿(mào)出口企業(yè)有償上繳中央外匯額度獲得的補(bǔ)償資金，屬于有償上繳本企業(yè)貿(mào)成外匯部分，應(yīng)用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損或增加企業(yè)可供分配的利潤，列入利潤分配處理；屬于出口供貨單位部分（包括外貿(mào)直屬生產(chǎn)加工企業(yè)），應(yīng)通過利潤分配及時(shí)劃轉(zhuǎn)出口供貨單位。出口供貨單位所得補(bǔ)償資金的財(cái)務(wù)處理，另行規(guī)定。如果零星收購農(nóng)副土特產(chǎn)品無法劃轉(zhuǎn)具體出口供貨單位的，或者對出口商品采取“買斷”方式收購、有償上繳中央外匯額度由外貿(mào)出口企業(yè)負(fù)責(zé)上繳、外貿(mào)出口企業(yè)事后不再兌付補(bǔ)償資金的，其結(jié)余的補(bǔ)償資金一律用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損或增加企業(yè)可供分配的利潤，不得隱匿、挪用，或轉(zhuǎn)作預(yù)算外收入。

　　八、各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政部門（包括財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刂醒肫髽I(yè)財(cái)政駐廠員機(jī)構(gòu)）有權(quán)檢查補(bǔ)償資金的分配、撥付及使用等管理情況；在檢查、監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)有違反本暫行辦法規(guī)定，隱瞞、截留、冒領(lǐng)、套取、騙取補(bǔ)償資金，或者將補(bǔ)償資金挪作他用、劃轉(zhuǎn)預(yù)算外收入等行為，必須按照國務(wù)院《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第六條、第七條、第九條和第十條規(guī)定予以處罰。

　　為便于檢查、監(jiān)督補(bǔ)償資金的使用、管理情況，請各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市經(jīng)貿(mào)廳委、外貿(mào)局和國家外匯管理局及其分局按月將有償上繳中央外匯額度的入帳單抄送同級財(cái)政部門一份。

　　九、經(jīng)貿(mào)部可根據(jù)本暫行辦法并結(jié)合具體情況制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)財(cái)政部備案。

　　十、本暫行辦法自1991年1月1日起執(zhí)行。

　　附表：一、有償上繳中央外匯額度補(bǔ)償資金季度結(jié)算表（略）

　　二、有償上繳中央外匯額度補(bǔ)償資金年度清算表（略）