失效日期：1999-11-19

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

　　根據(jù)中共中央（92）4號(hào)文件提出的財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的指示精神，為適應(yīng)建立和發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，現(xiàn)就在新形勢(shì)下如何做好預(yù)算外資金管理工作通知如下：

　　一、認(rèn)真貫徹中共中央（92）4號(hào)文件精神，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變和健全財(cái)政管理職能。加強(qiáng)預(yù)算外資金管理是財(cái)政部門(mén)的重要職能，各級(jí)財(cái)政部門(mén)要在總結(jié)已往管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)前改革開(kāi)放和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢(shì)，深入研究預(yù)算外資金管理的新情況和新問(wèn)題，調(diào)整預(yù)算外資金管理政策，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變和健全財(cái)政管理職能。按照“宏觀加強(qiáng)管理，微觀放開(kāi)搞活”的原則，強(qiáng)化財(cái)政宏觀調(diào)控的力度，更新財(cái)政管理手段，使預(yù)算外資金保持適度規(guī)模和合理結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，支持改革開(kāi)放，促進(jìn)社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展。

　　二、根據(jù)預(yù)算外資金的不同類(lèi)型和特點(diǎn)，采取切合實(shí)際和行之有效的管理辦法。

　　對(duì)地方財(cái)政部門(mén)管理的預(yù)算外資金，要隨著復(fù)式預(yù)算的推行，按照國(guó)家的統(tǒng)一規(guī)定，逐步將一些收入納入預(yù)算內(nèi)管理；沒(méi)有納入預(yù)算內(nèi)的部分，繼續(xù)作為預(yù)算外資金進(jìn)行管理。

　　對(duì)行政事業(yè)單位的預(yù)算外資金，包括行政性收費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)事業(yè)性收費(fèi)以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入結(jié)余建立的專(zhuān)用基金，繼續(xù)堅(jiān)持“財(cái)政專(zhuān)戶儲(chǔ)存、計(jì)劃管理、財(cái)政審批、銀行監(jiān)督”的管理方式。將行政事業(yè)單位組織的收入納入單位預(yù)算管理，實(shí)際上是納入單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，與國(guó)家財(cái)政撥款統(tǒng)籌使用，而不是將這部分資金直接納入財(cái)政預(yù)算，其資金性質(zhì)仍然是預(yù)算外資金，應(yīng)按預(yù)算外資金的管理要求進(jìn)行管理。

　　對(duì)國(guó)有企業(yè)的預(yù)算外資金，隨著轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度改革，其構(gòu)成會(huì)發(fā)生新的變化，一部分資金直接進(jìn)入成本，不再是預(yù)算外資金。根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制條例》以及《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，我部將相應(yīng)調(diào)整國(guó)有企業(yè)預(yù)算外資金的范圍、統(tǒng)計(jì)口徑等方面的內(nèi)容。對(duì)確定作為企業(yè)預(yù)算外資金的部分，主要實(shí)行“宏觀調(diào)控、政策引導(dǎo)、統(tǒng)計(jì)分析、服務(wù)監(jiān)督”的管理方式，由企業(yè)自主支配使用，年終向財(cái)政部門(mén)報(bào)送資金使用的財(cái)務(wù)情況報(bào)表，以便財(cái)政部門(mén)統(tǒng)計(jì)分析，搞好社會(huì)資金的綜合平衡。

　　三、完善和發(fā)展“財(cái)政專(zhuān)戶儲(chǔ)存”管理工作。根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，對(duì)行政事業(yè)單位預(yù)算外資金實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶儲(chǔ)存管理，一方面能滿足單位及時(shí)合理的使用，又能引導(dǎo)資金的合理流量和流向，減少了不合理開(kāi)支；另一方面運(yùn)用財(cái)政信用手段，對(duì)間歇資金進(jìn)行融通，用活了預(yù)算外資金，支持了各項(xiàng)事業(yè)和生產(chǎn)的發(fā)展。這種管理辦法，經(jīng)過(guò)各地多年實(shí)踐證明是行之有效的。因此，各級(jí)財(cái)政部門(mén)要不斷完善和發(fā)展財(cái)政專(zhuān)戶儲(chǔ)存管理，將預(yù)算外管理的各種行政性收費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)事業(yè)收費(fèi)、各種基金以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)的預(yù)算外資金，全面納入財(cái)政專(zhuān)戶儲(chǔ)存管理范圍；要進(jìn)一步完善專(zhuān)戶儲(chǔ)存資金使用計(jì)劃的審批管理制度，搞好服務(wù)工作，簡(jiǎn)化審批手續(xù)，方便存儲(chǔ)單位使用資金；要在保證存儲(chǔ)單位使用資金的前提下，利用財(cái)政專(zhuān)戶儲(chǔ)存的間歇資金，支持地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展。由于財(cái)政專(zhuān)戶儲(chǔ)存管理工作的綜合性較強(qiáng)，與單位預(yù)算內(nèi)資金有著緊密的聯(lián)系，需要各級(jí)財(cái)政綜合部門(mén)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)共同努力，齊抓共管、綜合部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算外資金的專(zhuān)戶儲(chǔ)存、資金收付及會(huì)計(jì)核算等管理工作，業(yè)務(wù)部門(mén)可根據(jù)單位預(yù)算安排情況，提出運(yùn)用預(yù)算外專(zhuān)戶儲(chǔ)存間歇資金支持生產(chǎn)和事業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目，在明確職責(zé)分工的基礎(chǔ)上，搞好協(xié)調(diào)和合作，把專(zhuān)戶儲(chǔ)存管理工作搞得更好。

　　四、繼續(xù)研究和編制綜合財(cái)政計(jì)劃，促進(jìn)預(yù)算內(nèi)外資金的結(jié)合使用。要通過(guò)編制綜合財(cái)政計(jì)劃，統(tǒng)籌安排、合理運(yùn)用預(yù)算內(nèi)外資金，提高財(cái)政資金使用的整體效益，搞好預(yù)算內(nèi)外資金的綜合平衡，進(jìn)而促進(jìn)整個(gè)社會(huì)財(cái)力的綜合平衡。目前已經(jīng)試行綜合財(cái)政計(jì)劃的地區(qū)，要進(jìn)一步總結(jié)完善，擴(kuò)大試行范圍；還沒(méi)有試行的地區(qū)，要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，有步驟地試行綜合財(cái)政計(jì)劃管理。

　　綜合財(cái)政計(jì)劃由綜合部門(mén)會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)編制。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)資金的安排，并與綜合部門(mén)共同核定單位預(yù)算外收入應(yīng)抵頂財(cái)政預(yù)算撥款的數(shù)額，切實(shí)減少財(cái)政預(yù)算撥款。由綜合部門(mén)根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)和單位預(yù)算外資金情況，在統(tǒng)一平衡的基礎(chǔ)上，匯編綜合財(cái)政計(jì)劃。

　　五、加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)、社會(huì)集資和各種基金的管理。按照中央、國(guó)務(wù)院的規(guī)定，收費(fèi)項(xiàng)目的審批權(quán)限集中在中央和省兩級(jí)，由財(cái)政和物價(jià)部門(mén)共同管理，財(cái)政部門(mén)側(cè)重于立項(xiàng)審批，物價(jià)部門(mén)側(cè)重于收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的核定。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要切實(shí)把行政事業(yè)性收費(fèi)管理作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓。建立健全收費(fèi)審批、票據(jù)管理和票據(jù)稽查制度，認(rèn)真把好收費(fèi)項(xiàng)目審批關(guān)。所有行政事業(yè)性收費(fèi)都要使用由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制定的收費(fèi)票據(jù)，或由財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的專(zhuān)用收費(fèi)票據(jù)。要加強(qiáng)對(duì)各種基金的管理，同時(shí)要配合計(jì)劃部門(mén)做好社會(huì)集資的審批管理工作。各地區(qū)要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，采取有效措施，加強(qiáng)對(duì)各種基金、社會(huì)集資的票據(jù)和資金的管理。要把收費(fèi)、社會(huì)集資和各種基金的管理與預(yù)算外資金管理有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，實(shí)行收費(fèi)、社會(huì)集資、各種基金的項(xiàng)目審批、票據(jù)管理和財(cái)政專(zhuān)戶儲(chǔ)存的配套管理。

　　六、健全管理制度，加快法制建設(shè)，積極探索預(yù)算外資金管理的新路子。要健全預(yù)算外資金預(yù)決算制度和統(tǒng)計(jì)制度，做好預(yù)算外資金管理的基礎(chǔ)工作，為各級(jí)政府和綜合部門(mén)了解和掌握預(yù)算外資金的發(fā)展?fàn)顩r，制定宏觀經(jīng)濟(jì)政策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。要從改革和發(fā)展的實(shí)際出發(fā)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，研究和調(diào)整預(yù)算外資金管理政策，制定有關(guān)法規(guī)，加快法制建設(shè)。要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變職能，解放思想，更新觀念，大膽試驗(yàn)，積極探索，努力建立適應(yīng)發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的預(yù)算外資金宏觀管理體系。