失效日期：19991119 　

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

　　為進(jìn)一步規(guī)范地方財政周轉(zhuǎn)金管理，興利除弊，更好地發(fā)揮其促進(jìn)地方經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展的積極作用，我部在原《地方財政有償使用資金管理辦法》（試行）的基礎(chǔ)上，重新修改制定了《地方財政周轉(zhuǎn)金管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們。請結(jié)合本地的實際情況，制定具體實施細(xì)則。并根據(jù)本辦法，切實做好財政周轉(zhuǎn)金的清理整頓工作。

　　地方財政周轉(zhuǎn)金管理暫行辦法

　　為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，進(jìn)一步規(guī)范地方財政周轉(zhuǎn)金的管理，做到“控制規(guī)模，限定投向，健全制度，加強監(jiān)督”，更好地發(fā)揮其促進(jìn)地方經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展的積極作用，特制定本辦法。

　　第一章　總則

　　第一條　地方財政周轉(zhuǎn)金是由財政部門管理，按照有償原則周轉(zhuǎn)使用的財政資金。

　　第二條　地方財政周轉(zhuǎn)金的使用、管理，必須貫徹國家有關(guān)方針政策，遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。資金的使用，要堅持“拾遺補缺，注重社會效益”的方針。資金的管理，要堅持“統(tǒng)一政策，分級管理”的原則。

　　第三條　地方財政周轉(zhuǎn)金的規(guī)模要從嚴(yán)控制。當(dāng)年周轉(zhuǎn)金本金（不含周轉(zhuǎn)金占用費及存款利息轉(zhuǎn)入部分）的增長幅度要低于本級預(yù)算內(nèi)可用財力的增長幅度。周轉(zhuǎn)金本金總額（含周轉(zhuǎn)金占用費及存款利息轉(zhuǎn)入部分）不得超過本級當(dāng)年預(yù)算內(nèi)可用財力的15％。超過該比例的地區(qū)應(yīng)適當(dāng)壓縮，并不得再新增周轉(zhuǎn)金本金。財政有赤字的地區(qū)和工資發(fā)放有困難的地區(qū)，原則上不再新增本級財政周轉(zhuǎn)金。

　　第二章　資金來源、運用及使用期限

　　第四條　地方財政周轉(zhuǎn)金的來源主要包括：

　?。ㄒ唬┑胤截斦A(yù)算支出中，按國家財政制度規(guī)定可以由無償撥款改為有償使用的資金；

　?。ǘ纳霞壺斦块T借入的財政周轉(zhuǎn)金；

　?。ㄈ┙栌弥苻D(zhuǎn)金的單位歸還的周轉(zhuǎn)金本金；

　　（四）周轉(zhuǎn)金占用費和存款利息。

　　第五條　財政部門不得從金融機構(gòu)或其他單位借入資金，不得用隱瞞預(yù)算收入、擅自將財政預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外的方式以增加財政周轉(zhuǎn)金。

　　第六條　地方各級主管部門不得擅自改變財政資金的使用方式，將財政部門無償撥付的資金有償使用。

　　第七條　地方財政周轉(zhuǎn)金的使用范圍主要包括：

　?。ㄒ唬┲С洲r(nóng)業(yè)開發(fā)和農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展；

　?。ǘ┲С挚茖W(xué)、教育、文化、衛(wèi)生等各項事業(yè)的發(fā)展；

　?。ㄈ┓龀掷?、少、邊、窮地區(qū)經(jīng)濟和社會事業(yè)的發(fā)展；

　?。ㄋ模┲С制髽I(yè)小型技術(shù)改造和高新技術(shù)產(chǎn)品的開發(fā)。幫助企業(yè)解決資金臨時性周轉(zhuǎn)困難；

　　（五）適合地方財政周轉(zhuǎn)金扶持的其他項目。

　　第八條　地方財政周轉(zhuǎn)金不得直接或間接用于股票、證券、期貨、房地產(chǎn)等投機性項目；不得用于修建樓、堂、館、所；不得用于計劃外基本建設(shè)。

　　第九條　地方財政周轉(zhuǎn)金的借款期限，應(yīng)根據(jù)扶持項目的性質(zhì)和實現(xiàn)效益的時間確定。一般為1至3年。

　　第三章　占用費、利息及業(yè)務(wù)費

　　第十條　對使用財政周轉(zhuǎn)金的單位，要適當(dāng)收取資金占用費。占用費的收取，應(yīng)遵循“低率、優(yōu)惠”的原則，對不同行業(yè)實行差別費率。占用費率要低于銀行同類同期貸款利率。逾期未還的，應(yīng)加收一定比例的占用費。

　　轉(zhuǎn)借財政周轉(zhuǎn)金一律不得再加收占用費。

　　第十一條　占用費收入除按規(guī)定用于必要的業(yè)務(wù)開支外，一律轉(zhuǎn)作財政周轉(zhuǎn)金本金。周轉(zhuǎn)金存款利息扣除委托貸款手續(xù)費后的余額全部轉(zhuǎn)作財政周轉(zhuǎn)金本金。

　　第十二條　業(yè)務(wù)費的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，應(yīng)根據(jù)實際情況從嚴(yán)控制。業(yè)務(wù)費開支總額不得超過當(dāng)年本級占用費收入的5％。

　　第十三條　業(yè)務(wù)費主要用于周轉(zhuǎn)金管理部門辦理具體業(yè)務(wù)時所必需的開支，如項目評估、專家咨詢、購置憑證帳冊等，不得用于發(fā)放獎金、補貼，不得用于職工福利。

　　第十四條　業(yè)務(wù)費開支年初要編報計劃，年終要編報執(zhí)行情況。各項支出要嚴(yán)格審批。

　　第四章　管理與監(jiān)督

　　第十五條　地方每年新增財政周轉(zhuǎn)金的數(shù)額，按照上述原則提出意見，報同級人民政府審批。財政周轉(zhuǎn)金的管理由財政部門負(fù)責(zé)，實行“集中管理，集體決策，分工負(fù)責(zé)，互相監(jiān)督”的辦法。建立、健全內(nèi)部監(jiān)督約束機制，做到公開性強，透明度高，監(jiān)督約束得力，決策民主科學(xué)。

　　第十六條　地方財政周轉(zhuǎn)金的管理辦法、核算辦法和有關(guān)制度，由財政部統(tǒng)一組織制定。各類財政周轉(zhuǎn)金由預(yù)算部門統(tǒng)一開戶，統(tǒng)一核算。多頭開戶的，要進(jìn)行清理。

　　第十七條　財政周轉(zhuǎn)金的立項、投放與回收，主要由各財政業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)。

　　第十八條　地方財政周轉(zhuǎn)金的投放，要嚴(yán)格按程序辦理。項目必須在進(jìn)行可行性研究的基礎(chǔ)上集體確定。

　　第十九條　地方財政周轉(zhuǎn)金投放項目的管理應(yīng)責(zé)任到人，并建立項目追蹤反饋制度。

　　第二十條　地方財政周轉(zhuǎn)金的發(fā)放，必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)以委托放款的形式辦理。

　　第二十一條　各級財政負(fù)責(zé)財政周轉(zhuǎn)金管理的部門，年初編制財政周轉(zhuǎn)金收支計劃，年終編制財政周轉(zhuǎn)金年度報表。年度計劃和年度報表由本級財政預(yù)算部門審核匯總，經(jīng)同級人民政府審批后報上級財政部門備案。各種報表由財政部負(fù)責(zé)制訂下達(dá)。

　　第二十二條　各級財政部門應(yīng)加強對財政周轉(zhuǎn)金的核算，做到手續(xù)完備，帳目清楚，內(nèi)容真實，結(jié)算準(zhǔn)確。

　　第二十三條　對周轉(zhuǎn)金呆帳要定期清理，并按規(guī)定的程序進(jìn)行處理。

　　注：根據(jù)財法字（1998）9號文件，自1998年1月1日起本辦法第二十四條修改為：第二十四條　財政監(jiān)督監(jiān)察部門要會同有關(guān)部門，根據(jù)國家政策法規(guī)，定期對財政轉(zhuǎn)金的管理及占用費的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期糾正。

　　第二十四條　財政監(jiān)督監(jiān)察部門要會同有關(guān)部門，根據(jù)國家政策法規(guī)，定期對財政周轉(zhuǎn)金的管理及占用費的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)問題，要及時糾正。對采取隱瞞預(yù)算收入、轉(zhuǎn)移預(yù)算資金等方式增加的財政周轉(zhuǎn)金，應(yīng)全部沒收，上繳上一級財政。

　　第二十五條　各級財政部門負(fù)責(zé)管理財政周轉(zhuǎn)金的人員，必須堅持原則，秉公辦事，不得以權(quán)謀私。違者要依法嚴(yán)肅查處，并追究有關(guān)部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第五章　附則

　　第二十六條　各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）要根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定具體的實施細(xì)則，并報財政部備案。

　　第二十七條　本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。原（93）財?shù)刈值?89號《地方財政有償使用資金管理辦法》（試行）同時廢止。其他有關(guān)文件凡與本辦法相抵觸的，一律按本辦法執(zhí)行。

　　第二十八條　本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。