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寧波
關(guān)于加強對各地證券期貨業(yè)財務(wù)監(jiān)管的通知
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的逐步建立，我國的證券業(yè)和期貨業(yè)有了很大發(fā)展，但由于有關(guān)制度不明確，規(guī)章不統(tǒng)一，使許多證券公司、期貨經(jīng)紀公司和證券、期貨交易所（中心）的資產(chǎn)管理和財務(wù)監(jiān)管問題越來越突出。為了切實加強對經(jīng)營證券、期貨業(yè)機構(gòu)的財務(wù)管理，規(guī)范其財務(wù)行為，促進證券市場和期貨市場的健康發(fā)展，根據(jù)分業(yè)管理的原則，財政部將制定專門的“證券、期貨業(yè)財務(wù)管理制度”。為做好該項工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
證券、期貨業(yè)財務(wù)管理的機構(gòu)范圍包括：證券公司、期貨經(jīng)紀公司、證券交易所、證券交易中心、證券交易報價系統(tǒng)、商品期貨交易所以及允許兼營證券或期貨業(yè)務(wù)的機構(gòu)。對這些機構(gòu)的財務(wù)管理，根據(jù)財政部內(nèi)部分工，地方財政、銀行等部門辦的證券公司（含股份制證券公司）、國債服務(wù)部等地方性金融機構(gòu)的財務(wù)由國債司及地方財政部門歸口管理：“三大證券”、中證交等中央級金融信托機構(gòu)證券部的財務(wù)由商貿(mào)金融司歸口管理。各級財政部門自接到通知之日起，應(yīng)結(jié)合本地實際情況，對本地區(qū)的證券公司、期貨經(jīng)紀公司、證券交易所、證券交易中心、證券交易報價系統(tǒng)、證券登記公司、商品期貨交易所以及兼營證券或期貨業(yè)務(wù)機構(gòu)的財務(wù)狀況進行全面調(diào)查，重點調(diào)查內(nèi)容包括以下幾項：
1.資本金的構(gòu)成及其來源情況；
2.負債的結(jié)構(gòu)及各項負債的計價核算情況；
3.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及其運營情況；
4.長、短期有價證券投資的核算及其損益的財務(wù)處理情況；
5.證券自營與代理、期貨自營與代理的財務(wù)處理情況；
6.期貨經(jīng)營業(yè)務(wù)損益的財務(wù)考核及相關(guān)處理情況；
7.證券、期貨交易自營與代理業(yè)務(wù)保證金的財務(wù)管理情況；
8.現(xiàn)金資產(chǎn)的財務(wù)管理情況；
9.現(xiàn)有證券、期貨經(jīng)營機構(gòu)的成本管理情況；
10.經(jīng)營收入、利潤考核及利潤分配尤其是稅利上交等的財務(wù)處理情況（包括呆帳損失或虧損的攤銷等）；
11.財務(wù)指標(biāo)的建立與考核情況；
12.財務(wù)部門的設(shè)立及其從業(yè)人員情況。
13.各項費用開支范圍、標(biāo)準及其它支出的列支等財務(wù)情況。
在上述調(diào)查的基礎(chǔ)上，請各地迅速建立對上述機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管制度。為了便于工作和上下聯(lián)系，建議對各地上述機構(gòu)的財務(wù)歸口各地財政部門的綜合（債務(wù)）處管理，并于今年底前將各地的調(diào)查情況報財政部國債司。
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