各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、供銷合作社、財政部駐各?。▍^(qū)、市）財政監(jiān)察專員辦事處：

　　根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件精神，為了加強國家儲備棉花的財務(wù)管理，財政部、中華全國供銷合作總社制定了《國家儲備棉財務(wù)管理辦法》，現(xiàn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　國家儲備棉財務(wù)管理辦法

第一章　總　則

　　第一條　為了加強國家儲備棉管理，完善國家儲備棉管理制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于國家儲備棉的財務(wù)行為。地方儲備棉財務(wù)管理辦法可參照本辦法由各地財政廳（局）、供銷合作社聯(lián)合制定，并報財政部、中華全國供銷合作總社備案。

　　第二章　儲　備　資　金

　　第三條　國家儲備棉所需資金由國撥棉花特準(zhǔn)儲備資金（以下簡稱“國撥資金”）和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款解決。國家儲備棉的資金實行專項管理，任何單位不得擠占挪用。

　　第四條　國撥資金由財政部委托中華全國供銷合作總社統(tǒng)一管理，承擔(dān)儲備任務(wù)的中華棉花總公司和省級供銷合作社棉麻公司（以下簡稱“承儲單位”）按規(guī)定集中掌握使用。

　　第五條　國撥資金為戰(zhàn)備儲備庫安排少量鋪底資金外，全部用于棉花儲備。用于管理不善造成儲備棉霉?fàn)€變質(zhì)而發(fā)生的損失，不得減少國撥資金。對因不可抗力使儲備棉受到損失的，經(jīng)當(dāng)?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事機構(gòu)審核后，由承儲單位逐級上報，經(jīng)財政部、中華全國供銷合作總社核實后，予以核銷，沖減國撥資金。

　　第六條　國家儲備棉實行統(tǒng)一保險。對因重大自然災(zāi)害等造成的損失，在保險范圍內(nèi)的，由保險公司賠償。保險費從國家儲備棉費用補貼中列支。

　　第七條　國撥資金與所需全部儲備資金的差額由各承儲單位根據(jù)國家儲備棉花計劃向當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)發(fā)展銀行申請國家儲備棉花專項貸款。

　　第三章　利息和費用

　　第八條　用專項貸款儲備的棉花利息補貼計息范圍包括入庫價、技改費、鋸齒棉衣虧補貼、入庫運雜費及有關(guān)稅金。

　　第九條　國家儲備棉入庫價格由中華全國供銷合作總社、財政部、國家計委等部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定聯(lián)合制定，其他任何附加費用均不得計入入庫價格。

　　第十條　用專項貸款儲備的棉花利息補貼計息時間，異地儲備以儲備棉貨款支付之日起，產(chǎn)地就地儲備以儲備棉入庫之日起為準(zhǔn)。用專項貸款儲備的棉花利息補貼停息時間以儲備棉出庫貨款結(jié)算時間為準(zhǔn)。儲備棉出庫后兩個月仍未結(jié)算貨款的，停止計息。

　　第十一條　國家儲備棉費用實行定額補貼辦法。國家儲備棉費用主要指倉租費、倒垛費、苫墊費、保險費等。費用定額補貼標(biāo)準(zhǔn)為每年每擔(dān)8元。

　　第十二條　國家儲備棉的銀行貸款利息和費用由中央財政墊付補貼，采取按季預(yù)撥、分季清算、年終決算辦法。

　　第十三條　撥款程序。中華全國供銷合作總社收到中央財政預(yù)撥的國家儲備棉貸款利息、費用后，與財政部聯(lián)合下?lián)芙o中華棉花總公司和省級棉麻主管公司，中華棉花總公司和省級棉麻主管公司收到款后要及時、足額轉(zhuǎn)撥，不得截留或挪用。

　　第四章　出、入庫管理

　　第十四條　國家儲備棉的出、入庫時間、數(shù)量、等級和價格，由國家計委、中華全國供銷合作總社和財政部提出方案，報國務(wù)院批準(zhǔn)后實施。國家儲備棉出庫價格要加上中央財政墊付的利息和費用。

　　第十五條　儲備棉出庫時，發(fā)生的價差收入，經(jīng)財政部審核后首先用于歸還中央財政墊付的利息和費用，其余部分主要增加棉花國撥資金，小部分留給中華全國供銷合作總社，作為國家投資，專項用于棉花儲備庫改造和與儲備體系建設(shè)有關(guān)的開支。

　　第十六條　國家儲備棉出庫后應(yīng)歸還中央財政墊付的利息和費用，在清算后一個月內(nèi)，由中華全國供銷合作總社集中足額上繳中央金庫。

　　第十七條　儲備棉出庫發(fā)生價差支出，經(jīng)中華全國供銷合作總社和財政部批準(zhǔn)后，沖減棉花國撥資金。

　　第十八條　用國撥資金儲備的棉花出庫結(jié)算后，及時歸還專項儲備借款，相應(yīng)減少國家儲備棉專項貸款，仍有節(jié)余的，在三個月內(nèi)上交中華全國供銷合作總社。

　　第十九條　為確保國家儲備棉的質(zhì)量和完整，建立國家儲備棉推陳儲新制度。國家儲備棉在3－5年的時間內(nèi)要輪換出庫。國家儲備棉輪換出庫、輪換入庫由中華全國供銷合作總社與財政部根據(jù)儲備棉儲存時間、儲存質(zhì)量等情況共同確定，具體執(zhí)行情況由供銷總社按月通報財政部。

　　第二十條　沒有入庫計劃或超計劃儲備的棉花，不得申請利息和費用補貼。沒有出庫計劃自行動用儲備棉的，除追究領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任外，還要扣回已支付的貸款利息和費用補貼。對虛報冒領(lǐng)儲備棉貸款利息、費用的，除全額追回被冒領(lǐng)的利息、費用外，還要按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

　　第五章　財務(wù)報表制度

　　第二十一條　國家儲備棉承儲單位要設(shè)置儲備棉明細(xì)分類帳，分別按棉花批次、等級設(shè)立帳戶，核算數(shù)量、單價、金額，匯總單位要有分地區(qū)的數(shù)字。

　　第二十二條　有國撥特準(zhǔn)儲備資金的，要設(shè)置“棉花特準(zhǔn)儲備資金明細(xì)分類帳”予以反映。國家儲備棉貸款要立專戶單獨核算。

　　第二十三條　國家儲備棉承儲單位要根據(jù)儲備棉明細(xì)分類帳，按月編報《國家儲備棉花庫存月報表》、按季編報《國家儲備棉花利息、費用季度申報表》（報表格式附后）。中華棉花總公司和各省級主管公司要在月、季后15天匯總上報中華全國供銷合作總社和財政部。要做到報送及時、準(zhǔn)確，保證帳實相符、帳表相符。中華棉花總公司上報的《國家儲備棉花庫存月報表》要列分省數(shù)額。

　　第二十四條　國家儲備棉貸款利息和費用實行分季清算、年終決算制度。每季后30天內(nèi)，供銷總社將匯總的全國國家儲備棉季度報表報財政部，財政部予以清算，并預(yù)撥下一季度儲備棉利息、費用。每年終了，國家儲備棉承儲單位要對全年利息、費用支付、撥補情況進(jìn)行全面清理，據(jù)此編報《國家儲備棉花利息、費用年度決算表》，并在年度終了后30天內(nèi)報中華全國供銷合作總社和財政部。

　　第六章　監(jiān)督與檢查

　　第二十五條　財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)對國家儲備棉貸款利息、費用支出實行就地監(jiān)督。

　　第二十六條　中華棉花總公司承儲的國家儲備棉的監(jiān)督管理。各儲備庫按月編報的《國家儲備棉花庫存月報表》經(jīng)當(dāng)?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事機構(gòu)審核后，報各地省級財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)匯總、蓋章，然后上報財政部商貿(mào)司。中華棉花總公司上報的《國家儲備棉花庫存月報表》、《國家儲備棉花利息、費用季度申報表》和《國家儲備棉花利息、費用年度決算表》由供銷總社和財政部進(jìn)行審核。

　　第二十七條　省級供銷合作社棉麻公司承儲國家儲備棉的監(jiān)督管理。各級財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)對承儲單位報送的國家儲備棉貸款利息、費用季度報表和年度決算報表要嚴(yán)格把關(guān)，逐級審查，并由?。▍^(qū)、市）辦事機構(gòu)簽章后上報財政部和中華全國供銷合作總社。對審查季度報表和年度決算中發(fā)現(xiàn)的問題，省級財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)可以提出初步處理意見。如被審查單位對初步處理意見無異議，即對原報表和決算進(jìn)行調(diào)整；否則，省（區(qū)、市）辦事機構(gòu)的意見和被審查單位的意見應(yīng)一并上報，交由財政部和中華全國供銷合作總社共同裁決。

　　第七章　獎　罰

　　第二十八條　中華全國供銷合作總社會同財政部對模范執(zhí)行本辦法的承儲單位，給予表彰和獎勵。對違反本辦法的承儲單位，追究主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任者的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，要給予紀(jì)律處分，觸犯法律的，移交司法部門追究責(zé)任。

　　第二十九條　本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十條　本辦法自1997年1月1日起施行，凡與本辦法相抵觸的一律按本辦法執(zhí)行。

　　附：一、國家儲備棉花庫存月報表（略）

　　二、國家儲備棉花利息、費用季度申報表（略）

　　三、國家儲備棉花利息、費用年度決算表（略）