失效日期：2003-1-3

??? 第一條　為促進(jìn)社會保障事業(yè)的發(fā)展，進(jìn)一步提高資金使用效益，根據(jù)我部有關(guān)規(guī)定設(shè)置社會保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金，并制定本辦法。

　　第二條　社會保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金（以下簡稱周轉(zhuǎn)金），是國家用于支持社會保障事業(yè)發(fā)展的財政資金，是社會保障事業(yè)經(jīng)費(fèi)的重要組成部分。周轉(zhuǎn)金采用有償方式，周轉(zhuǎn)使用。

　　第三條　周轉(zhuǎn)金借用原則

　?。ㄒ唬┓蠂业漠a(chǎn)業(yè)政策、財政政策和社會保障事業(yè)的發(fā)展規(guī)劃；

　?。ǘ┦斑z補(bǔ)缺，不以盈利為目的，不搞商業(yè)性金融活動，不放高利貸；

　?。ㄈ┮陨鐣б鏋橹?，同時講究經(jīng)濟(jì)效益；

　?。ㄋ模┲С钟袟l件的社會保障事業(yè)單位合理組織收入，提高經(jīng)費(fèi)自給水平，促進(jìn)社會保障事業(yè)發(fā)展，減輕財政負(fù)擔(dān)。優(yōu)先安排投資少、技術(shù)新、效益好、周轉(zhuǎn)快的項目。

　?。ㄎ澹？顚Ｓ茫雌跉w還。

　　第四條　周轉(zhuǎn)金借用范圍

　?。ㄒ唬┥鐣Ｕ鲜聵I(yè)單位，包括勞動、人事、民政、衛(wèi)生（含中醫(yī)）、殘聯(lián)等部門及其附屬事業(yè)單位，均可按規(guī)定借用周轉(zhuǎn)金。

　　借款主要用于設(shè)備購置、流動資金不足和改造項目。

　?。ǘ┏擎?zhèn)青年就業(yè)扶持生產(chǎn)資金，以周轉(zhuǎn)金的形式發(fā)放。

　　借款主要用于商業(yè)、服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)項目和培訓(xùn)項目；具有地方特色和資源優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢的生產(chǎn)經(jīng)營項目；落后地區(qū)和就業(yè)困難地區(qū)的生產(chǎn)經(jīng)營項目。

　?。ㄈ┙杩畈坏糜糜诨窘ㄔO(shè)和消費(fèi)性開支，不得用于買賣股票、炒房地產(chǎn)等商業(yè)性活動。

　　第五條　周轉(zhuǎn)金借用條件

　　（一）借款項目需具備可行性。借款單位必須有比較穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入，具有償還借款的能力；借款單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)管理人員責(zé)任心強(qiáng)，財務(wù)管理制度健全；借款項目要經(jīng)過充分論證，具有較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

　?。ǘ┙杩顔挝辉诮鹑跈C(jī)構(gòu)或財政部門設(shè)有帳戶，并有專人或兼職人員管理；主管部門與財政部門有經(jīng)常的經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系。

　　（三）借款項目借款額起點(diǎn)，中央級主管部門可以根據(jù)實(shí)際情況確定，一般地區(qū)的借款項目借款額在50萬元以上，少數(shù)民族地區(qū)及邊遠(yuǎn)地區(qū)的項目借款額起點(diǎn)可略低一些。

　?。ㄋ模┙杩顔挝恍枭蠄笊暾垐蟾妫⒏缴稀敦斦可鐣Ｕ鲜聵I(yè)周轉(zhuǎn)金借款項目申請表》，項目借款額超過100萬元的需加報可行性論證報告。

　　第六條　周轉(zhuǎn)金借款程序

　?。ㄒ唬┲醒爰墕挝坏慕杩铐椖浚芍鞴懿块T對其申請進(jìn)行審核、挑選，然后統(tǒng)一向我部申報，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸還。

　?。ǘ┑胤絾挝坏慕杩铐椖?，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政廳（局）擇優(yōu)向我部申報，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸還。

　?。ㄈ┲醒胫鞴懿块T和地方財政廳（局）要與借款單位簽定合同，必要時可通過公證處公證，以確保借款按期回收。

　?。ㄋ模┴斦堪匆?guī)定審批下達(dá)各有關(guān)部門、各地區(qū)申報的項目，同時辦理借款手續(xù)。經(jīng)財政部批準(zhǔn)后的借款手續(xù)，不得變更，若項目確需調(diào)整，務(wù)必報經(jīng)財政部批準(zhǔn)。

　　第七條　周轉(zhuǎn)金借款期限

　　周轉(zhuǎn)金借款期限一般為1－2年，少數(shù)周轉(zhuǎn)期較長的項目，經(jīng)特殊批準(zhǔn)借款期限可適當(dāng)放寬，但最長不得超過3年。借款時間從我部發(fā)文之日起延后60天開始計算。

　　第八條　周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)

　?。ㄒ唬┲苻D(zhuǎn)金實(shí)行有償使用，收取少量資金占用費(fèi)。在規(guī)定的借款期限內(nèi)，一年期借款的年費(fèi)率為2．5％，二年期借款的年費(fèi)率為3％，三年期借款的年費(fèi)率為3．5％。

　　（二）對逾期不還款的，按天收取萬分之三的逾期資金占用費(fèi)，并從當(dāng)年（或下年）有關(guān)財政撥款中扣還本金和占用費(fèi)，停辦其主管部門或所在地區(qū)當(dāng)年或以后年度周轉(zhuǎn)金借款事宜。

　?。ㄈ└鞑块T、各地區(qū)不準(zhǔn)在以上規(guī)定的費(fèi)率之外，另外加收占用費(fèi)，違者必究。財政部收取的資金占用費(fèi)全部轉(zhuǎn)作周轉(zhuǎn)金本金，繼續(xù)周轉(zhuǎn)使用。

　　第九條　周轉(zhuǎn)金借款與回收

　?。ㄒ唬┙?jīng)我部審定的周轉(zhuǎn)金借款，委托中國經(jīng)濟(jì)開發(fā)信托投資公司代理撥付并協(xié)助回收。

　?。ǘ┙杩畹狡跁r，由借款的有關(guān)部門和有關(guān)地區(qū)財政廳（局）將借款本金和占用費(fèi)一并歸還我部，并報送《財政部社會保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金使用效益報告表》。

　?。ㄈ┻€款時，外地請用“電匯憑證”，北京地區(qū)請用“信匯憑證”或“轉(zhuǎn)帳支票”。匯款用途請注明“歸還社會保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金”。

　　各有關(guān)部門和地區(qū)辦理完還款手續(xù)后，應(yīng)速將還款憑證的復(fù)印件寄送財政部社會保障司綜合制度處備查。

　　第十條　周轉(zhuǎn)金使用經(jīng)濟(jì)效益考核

　　周轉(zhuǎn)金使用經(jīng)濟(jì)效益，是指因使用周轉(zhuǎn)金而取得的經(jīng)濟(jì)效益，暫設(shè)置毛收入（產(chǎn)值）、純收入（純利潤）和稅金（含各種稅金和附加基金）等三個主要指標(biāo)。

　?。ㄒ唬┙栌弥苻D(zhuǎn)金增加的毛收入（產(chǎn)值）

　　技術(shù)改造、購置設(shè)備增加的毛收入＝（項目改造、購置設(shè)備后年度實(shí)現(xiàn)的毛收入－項目改造、購置設(shè)備前年度實(shí)現(xiàn)的毛收入）×周轉(zhuǎn)金占技改、購置總投資的比例

　　借用流動資金增加的毛收入＝報告年度實(shí)現(xiàn)的全部毛收入×周轉(zhuǎn)金占項目資金總額（包括固定資金和流動資金）的比例

　?。ǘ┙栌弥苻D(zhuǎn)金增加的純收入（純利潤）

　　技術(shù)改造、購置設(shè)備增加的純收入＝（項目改造、購置設(shè)備后年度實(shí)現(xiàn)的純收入－項目改造、購置設(shè)備前年度實(shí)現(xiàn)的純收入）×周轉(zhuǎn)金占技改、購置總投資的比例

　　借用流動資金增加的純收入＝報告年度實(shí)現(xiàn)的全部純收入×周轉(zhuǎn)金占項目資金總額（包括固定資金和流動資金）的比例

　?。ㄈ┙栌弥苻D(zhuǎn)金增加的稅金（含各種稅金和附加、基金）

　　技術(shù)改造、購置設(shè)備增加的稅金＝（項目改造、購置設(shè)備后年度實(shí)現(xiàn)的稅金－項目改造、購置設(shè)備前年度實(shí)現(xiàn)的稅金）×周轉(zhuǎn)金占技改、購置總投資的比例）

　　借用流動資金增加的稅金＝報告年度實(shí)現(xiàn)的全部稅金×周轉(zhuǎn)金占項目資金總額（包括固定資金和流動資金）

　　周轉(zhuǎn)金使用經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的計算時間，以年度為單位，從借用周轉(zhuǎn)金年度起，至借用周轉(zhuǎn)金全部歸還年度（含）止。

　　年終，財政部將對周轉(zhuǎn)金使用經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評審，對使用經(jīng)濟(jì)效益好的部門和地區(qū)優(yōu)先安排下一年度的周轉(zhuǎn)金指標(biāo)。

　　第十一條　周轉(zhuǎn)金管理與監(jiān)督

　?。ㄒ唬┣袑?shí)加強(qiáng)周轉(zhuǎn)金的管理。各級財政部門以及中央各主管部門應(yīng)集體研究決定周轉(zhuǎn)金的有關(guān)事項，并按規(guī)定程序辦事，加強(qiáng)管理，不得超出規(guī)定范圍借用周轉(zhuǎn)金。管理周轉(zhuǎn)金使用的人員，必須堅持原則，秉公辦事，不得以權(quán)謀私，不得收取回扣。

　?。ǘ┴斦繉χ苻D(zhuǎn)金實(shí)行跟蹤反饋和監(jiān)督，檢查資金的使用情況。各級財政部門應(yīng)建立嚴(yán)格的監(jiān)督檢查制度，做到定期檢查、自查、互查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合。若發(fā)現(xiàn)違反合同和財經(jīng)紀(jì)律的行為，要按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

　　（三）借用周轉(zhuǎn)金的有關(guān)部門和地方財政廳（局），在周轉(zhuǎn)金使用期間每年須向財政部報送有關(guān)資金使用情況的報告。

　　第十二條　本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　附：一、財政部社會保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金借款項目申報表

　　二、財政部社會保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金使用效益報告表

　　附一：財政部社會保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金借款項目申報表借款部門（地區(qū)）：　單位：萬元

　?。?br/>　　　　　?。　　　。　　　。　　　　　。　　№椖靠偼顿Y　　　　｜　　　　
　　借款單位｜借款項目｜借款用途｜主要產(chǎn)品名稱｜－－－－－－－－－－－－｜　
　　　　　?。　　　。　　　。　　　　　。嫌嫞斦浚渌鼏挝唬?br/>　　　　　?。　　　。　　　。　　　　　。　。琛】睿杩睿曰I｜　
　?。?br/>　　　　　?。　　　。　　　。　　　　　。　。　　。　。　。?br/>　　　　　?。　　　。　　　。　　　　　。　。　　。　。　。　　　?br/>　　　　　?。　　　。　　　。　　　　　。　。　　。　。　。　　?br/>　?。?br/>　　合　計?。　　　。　　　。　　　　　。　。　　。　。　。　　　?br/>　?。?br/>－－－－－－－－－－－－－－－－
　　　?。　　　。杩睢。?br/>? 預(yù)計　｜　預(yù)計?。谙蕖。鼈渥?br/>年毛收入｜年純收入｜（年）｜
　　　?。　　　。　　。?br/>－－－－｜－－－－｜－－－｜－－
　　　?。　　　。　　。?br/>　　　?。　　　。　　。?br/>　　　?。　　　。　　。?br/>－－－－｜－－－－｜－－－｜－－
　　　?。　　　。　　。?br/>－－－－－－－－－－－－－－－－

　　說明：1．各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政廳（局）、國務(wù)院有關(guān)部、委、局在申請借款時填列本表。

　　2．“借款單位”填列申請借款單位的全稱。

　　3．“借款項目”填列申請借款項目的名稱。

　　4．“借款用途”填列申請借款的投放用途，簡單分為維修改造、設(shè)備購置和用于購買原材料等臨時周轉(zhuǎn)所需要的流動資金。

　　5．“單位自籌”指除財政部周轉(zhuǎn)金借款和其他借款以外的單位自籌的各項資金。

　　6．“預(yù)計年毛收入”、“預(yù)計年純收入”包括單位自籌資金和其他借款所形成的收入。

　　注：

　　1．本表反映國務(wù)院有關(guān)部、委、局，各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政廳（局）借用財政部社會保障事業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益及其收益分配情況，按規(guī)定在歸還借款時填報。歸還借款的具體填報方式為，收款單位：中國經(jīng)濟(jì)開發(fā)信托投資公司　開戶銀行：中國人民銀行總行營業(yè)部　帳號：0246028　付款單位：××部（委、局）××財政廳（局）匯款用途：歸還財政部社會保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金。

　　2．本表“借款單位”、“借款項目”、“單位自籌”填報內(nèi)容同（財政部社會保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金借款項目申報表）。

　　3．“償還期內(nèi)經(jīng)濟(jì)效益”是指周轉(zhuǎn)金投放項目從借款起到償還時的經(jīng)濟(jì)效益總和，包括毛收入、上繳國家的稅金和純收入。

　　4．“償還期內(nèi)收益分配”是指對投放項目償還期內(nèi)的純收入按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的分配情況。其中“補(bǔ)充事業(yè)費(fèi)”包括主管部門集中部分，此項具體使用情況須報文字說明。

　　5．“正常生產(chǎn)（經(jīng)營）預(yù)計年經(jīng)濟(jì)效益”是指周轉(zhuǎn)金投放項目按規(guī)定歸還周轉(zhuǎn)金借款后，在生產(chǎn)進(jìn)入穩(wěn)定狀態(tài)時，預(yù)計產(chǎn)生的年度效益。

　　6．對“償還期內(nèi)經(jīng)濟(jì)效益”、“收益分配”、“正常生產(chǎn)（經(jīng)營）后預(yù)計年經(jīng)濟(jì)效益”均按周轉(zhuǎn)金借款實(shí)際形成的效益進(jìn)行計算。

　　附二：財政部社會保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金使用效益報告表

　借款部門（地區(qū)）：　　　　　　　　　　　　　單位：萬元
　?。?br/>　　　?。　。№椖靠偼顿Y　　?。〗杩钇趦?nèi)經(jīng)濟(jì)效益?。　　　　　　?br/>　　借款｜借款｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
　　單位｜項目｜合計｜單位｜財政部｜毛收入｜稅金｜純收入｜　
　　　?。　。　。曰I｜借款?。　　。　。　　。?br/>　?。?br/>　　　?。　。　。　。　　。　　。　。　　。　?br/>　　　?。　。　。　。　　。　　。　。　　。　　　?br/>　　　　｜　?。　。　。　　。　　。　。　　。　　　?br/>　?。?br/>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　　　　　　收益分配　　　　　　　　　　｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　生產(chǎn)?。a(bǔ)充?。÷毠ぁ。÷毠ぁ。渌?br/>發(fā)展基金｜事業(yè)費(fèi)｜福利基金｜獎勵基金｜　?。?br/>－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜
　　　　｜　　?。　　　。　　　。　。?br/>　　　?。　　。　　　。　　　。　。?br/>　　　?。　　。　　　。　　　。　。?br/>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　?。?br/>　　　正常生產(chǎn)（經(jīng)營）
　　　后預(yù)計年經(jīng)濟(jì)效益
　?。?br/>　　　毛收入?。兪杖?br/>　　　　　　?。?br/>　?。?br/>　　　　　　?。?br/>　　　　　　?。?br/>　　　　　　　｜
　　－－－－－－－－－－