各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

　　1998年到期國(guó)債還本付息工作將于3月1日開始，財(cái)政部門辦理兌付的國(guó)債品種比往年增多，計(jì)息方法比較復(fù)雜，各級(jí)財(cái)政部門要及早部署，確保還本付息工作順利進(jìn)行?，F(xiàn)根據(jù)財(cái)政部“關(guān)于下發(fā)《1998年到期國(guó)債還本付息辦法》的通知”（財(cái)國(guó)債字〔1998〕9號(hào)）文件規(guī)定，就財(cái)政部門辦理到期國(guó)債兌付的有關(guān)具體事宜規(guī)定如下：

　　一、1998年財(cái)政部門辦理到期國(guó)債還本付息的計(jì)息方法

　　1．1993年向社會(huì)發(fā)行的五年期國(guó)庫(kù)券（無(wú)記名實(shí)物券），于1998年3月1日到期還本付息。該債券計(jì)息本金不變，利息分段計(jì)付：1993年3月1日至1993年6月30日，計(jì)息期4個(gè)月，年利率15．86％，不實(shí)行保值貼補(bǔ)；1993年7月1日至1998年2月28日，計(jì)息期56個(gè)月，在年利率15．86％的基礎(chǔ)上，加人民銀行公布的1998年3月份保值貼補(bǔ)率計(jì)算利息。每百元本息計(jì)算公式為：100＋〔100×（15．86％÷12×4）〕＋100×〔（15．86％＋保值貼補(bǔ)率）÷12×56〕。如果1998年3月份銀行保值貼補(bǔ)率為0％，則每百元到期國(guó)債應(yīng)付本息為179．3元。

　　2．1995年向社會(huì)發(fā)行的三年期無(wú)記名國(guó)庫(kù)券（實(shí)物券），于1998年3月1日到期，年利率14．5％。每百元到期國(guó)債本息的計(jì)算公式為：100＋100×3×14．5％＝143．5（元）。

　　3．1995年采用填制“國(guó)庫(kù)券收款憑證”的方式向社會(huì)發(fā)行的憑證式（一期）國(guó)庫(kù)券，從1998年3月1日起陸續(xù)到期（對(duì)月對(duì)日計(jì)算）兌付，計(jì)息截止期為1998年7月31日。該債券未持滿三年的不實(shí)行保值貼補(bǔ)，利息按下列分檔年利率計(jì)付：不滿半年不付利息；滿半年不滿一年，年利率9．36％；滿一年不滿二年，年利率11．34％；滿二年不滿三年，年利率12．42％。1998年7月31日（含本日）以前持滿三年的，在年利率14％的基礎(chǔ)上加該債券到期月份的保值貼補(bǔ)率計(jì)付利息。

　　4．1995年采用填制“國(guó)庫(kù)券收款憑證”的方式向社會(huì)發(fā)行的憑證式（二期）國(guó)庫(kù)券，從1998年11月21日起陸續(xù)到期（對(duì)月對(duì)日計(jì)算）兌付，計(jì)息截止期為1998年12月16日。該債券未持滿三年的不實(shí)行保值貼補(bǔ)，比照上述1995年憑證式（一期）國(guó)庫(kù)券分檔年利率計(jì)付利息。1998年12月16日（含本日）以前持滿三年的，在年利率14％的基礎(chǔ)上加該債券到期月份的保值貼補(bǔ)率計(jì)付利息。

　　例如：投資人于1995年6月5日購(gòu)買1000元憑證式國(guó)庫(kù)券，1998年6月5日到期，持有期滿三年，按年利率14％支付利息；若1998年6月份保值貼補(bǔ)率仍為0％，則應(yīng)得利息為1000×3×14％＝420（元）。

　　又如：投資人于1995年10月6日購(gòu)買1000元憑證式國(guó)庫(kù)券（為二次賣出的憑證式一期國(guó)庫(kù)券），在1998年6月5日辦理兌取時(shí)，實(shí)際持有天數(shù)為959天（一年按360天，每月按30天計(jì)），按年利率12．42％計(jì)算，應(yīng)得利率為1000×959×（12．42％÷360）＝330．86（元）。

　　以上到期國(guó)債利率均按單利計(jì)算，逾期不加計(jì)利息。對(duì)于享受保值政策的國(guó)債，按照人民銀行關(guān)于儲(chǔ)蓄存款保值貼補(bǔ)的規(guī)定，在規(guī)定的兌付期內(nèi)如不公布保值貼補(bǔ)率，則保值貼補(bǔ)率為0％。

　　二、1998年財(cái)政部門辦理特種定向債券付息的利息計(jì)算方法

　　1．1996年特種定向債券（期限五年）為附息國(guó)債，9月3日（節(jié)、假日順延）支付第二年利息，年利率8．8％。

　　2．1997年特種定向債券（期限五年）為附息國(guó)債，9月22日開始（按交款日對(duì)月對(duì)日，節(jié)、假日順延）支付第一年利息，年利率8．8％。

　　三、實(shí)物國(guó)庫(kù)券兌付的具體規(guī)定

　　1．1993年五年期國(guó)庫(kù)券和1995年三年期國(guó)庫(kù)券的集中兌付期從1998年3月1日起至6月30日止，為了解掌握兌付進(jìn)度，應(yīng)建立必要的報(bào)告制度，3月份是兌付高峰期，各地應(yīng)分別于3月13日、3月23日、4月3日以前報(bào)送旬報(bào)表；4、5、6各月月后的第三天應(yīng)按時(shí)報(bào)送月報(bào)表；在集中兌付期內(nèi)，根據(jù)兌付的實(shí)際情況可隨時(shí)報(bào)送資金申請(qǐng)報(bào)表，以保證兌付工作順利進(jìn)行。從7月1日開始，轉(zhuǎn)入常年兌付期，各地仍應(yīng)在各月月后的第三天按時(shí)報(bào)送國(guó)債常年兌付月報(bào)表（報(bào)表格式見附件一）。

　　2．集中兌付期終了，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）（以下簡(jiǎn)稱“各省級(jí)財(cái)政部門”）應(yīng)在1998年8月10日前，據(jù)實(shí)向財(cái)政部報(bào)送已兌付實(shí)物券面的銷毀申請(qǐng)報(bào)告，并附有相應(yīng)的“已兌付實(shí)物券面匯總清單”，財(cái)政部在審核無(wú)誤后，下達(dá)委托銷毀通知書，要求對(duì)上述券面在10月31日前實(shí)施銷毀。

　　3．1998年度國(guó)債兌付資金結(jié)算的截止期為11月30日，從1998年12月1日（含本日）起發(fā)生的兌付業(yè)務(wù)納入下一年度統(tǒng)一結(jié)算。各省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)在11月30日后盡快結(jié)清全年的兌付帳務(wù)，務(wù)必于1998年12月31日前向財(cái)政部報(bào)送“1998年國(guó)債兌付收尾報(bào)告表”（附件二）及相對(duì)應(yīng)的“國(guó)債兌付券面匯總表”（附件三）。“1998年國(guó)債兌付收尾報(bào)告表”反映的是從1997年12月1日起至1998年11月30日止實(shí)際兌付的到期國(guó)債（含以前年度到期國(guó)債）和按年付息國(guó)債的資金額：“國(guó)債兌付券面匯總表”反映的是從1997年12月1日起至1998年11月30日止已兌付的實(shí)物國(guó)債券面明細(xì)，它附有兩個(gè)分表：“已銷毀券面表”和“剩余券面表”（兩個(gè)分表以附件三代用）?？偙碇械娜鏀?shù)額應(yīng)等于“1998年國(guó)債兌付收尾報(bào)告表”中的本金數(shù)額（因到期的憑證式國(guó)債兌付資金為全額撥付，因此，報(bào)表中均不含該券種的兌付數(shù)額），對(duì)剩余的已兌付券面，要求在1999年一季度內(nèi)報(bào)送銷毀申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施銷毀，并單獨(dú)出具銷毀公證書。

　　4．各地上報(bào)的各類兌付報(bào)表是落實(shí)兌付政策、進(jìn)行資金管理及年終資金結(jié)算的依據(jù)，具有嚴(yán)肅性，各地要加強(qiáng)對(duì)這項(xiàng)工作的檢查、督促和領(lǐng)導(dǎo)，規(guī)范運(yùn)作，對(duì)資金運(yùn)用與兌付進(jìn)度不平衡的地區(qū)，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)劑；對(duì)兌付報(bào)表工作做得好的地區(qū)，要予以表?yè)P(yáng)；對(duì)虛報(bào)兌付進(jìn)度的，要追究責(zé)任。

　　5．上海證券交易所、深圳證券交易所在全國(guó)各地托管庫(kù)托管的1993年五年期國(guó)庫(kù)券和1995年三年期國(guó)庫(kù)券的兌付、券面的清點(diǎn)、驗(yàn)收、上報(bào)確認(rèn)數(shù)及券面銷毀工作，按已下發(fā)的財(cái)國(guó)債字〔1998〕2號(hào)文件規(guī)定辦理。接收交易所的兌付券面數(shù)，不在財(cái)政部門兌付（旬）月報(bào)表及兌付收尾報(bào)告表中列報(bào)，該部分券面的兌付資金，由財(cái)政部直接向各證券交易所撥付。

　　四、憑證式國(guó)庫(kù)券兌付的具體規(guī)定

　　1．辦理憑證式國(guó)庫(kù)券兌付的程序：

　　（1）購(gòu)買人持“憑證式國(guó)庫(kù)券收款憑證”到原經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)辦理兌付時(shí)，應(yīng)出具證明本人身份的有效證件，原留有印鑒的，購(gòu)買人應(yīng)在收款憑證（第二聯(lián)）上加蓋原留印鑒。經(jīng)辦人員根據(jù)備查憑證（第三聯(lián)）對(duì)收款憑證（第二聯(lián)）的真?zhèn)芜M(jìn)行審核并核對(duì)所記載的有關(guān)內(nèi)容，核查無(wú)誤后，按本文第一條第3、4款的規(guī)定計(jì)算應(yīng)付利息。

　?。?）經(jīng)辦人將“兌付日期”、“適用年利率”、“實(shí)際持有天數(shù)”、“應(yīng)付利息”等填入收款憑證第二、三聯(lián)（套寫），并加蓋“付訖”戳記，核對(duì)無(wú)誤后將應(yīng)付本息交付購(gòu)買者，收留收款憑證第二聯(lián)作會(huì)計(jì)原始憑證，第三聯(lián)繼續(xù)留存?zhèn)洳椤?/p>

　?。?）每日營(yíng)業(yè)終了，經(jīng)辦單位依據(jù)收款憑證第二聯(lián)編制匯總記帳憑證，記錄有關(guān)會(huì)計(jì)科目，逐筆登記“1995年憑證式國(guó)債（第×期）兌付序時(shí)登記簿”。

　　2．發(fā)行期內(nèi)購(gòu)買的憑證式國(guó)債，到期兌付時(shí)（對(duì)月對(duì)日）不收取手續(xù)費(fèi)；發(fā)行期后購(gòu)買的憑證式國(guó)債，在該債券兌付期開始（1995年憑證式一期國(guó)庫(kù)券為1998年3月1日、1995年憑證式二期國(guó)庫(kù)券為1998年11月21日）后，不收取手續(xù)費(fèi)。

　　3．財(cái)政部依據(jù)各地憑證式國(guó)庫(kù)券發(fā)行時(shí)分月繳款記錄，將1995年憑證式國(guó)庫(kù)券兌付的應(yīng)撥資金分月足額撥付各省級(jí)財(cái)政部門。鑒于該項(xiàng)資金中央對(duì)各省級(jí)財(cái)政部門采取全額兌付方式，年終不辦理資金結(jié)算，因此，1995年憑證式國(guó)庫(kù)券的兌付情況，不在兌付報(bào)表中列報(bào)，該債券的債權(quán)償付，中央財(cái)政不再承擔(dān)，由各省級(jí)財(cái)政部門全權(quán)負(fù)責(zé)。為此，要求各省級(jí)財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)該項(xiàng)兌付資金的管理，今年是財(cái)政部門辦理憑證式國(guó)庫(kù)券兌付的第一年，要建章建制，為今后該項(xiàng)工作的開展打好基礎(chǔ)。各省級(jí)財(cái)政部門可比照本辦法，根據(jù)實(shí)際情況制定本省的具體管理辦法。

　　4．憑證式國(guó)庫(kù)券計(jì)息較為復(fù)雜，各地在兌付前要認(rèn)真做好基層經(jīng)辦人員的崗前培訓(xùn)工作，達(dá)到柜臺(tái)操作熟練，辦理手續(xù)準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)備案記錄完整、準(zhǔn)確。

　　五、特種定向債券的付息手續(xù)，由經(jīng)辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)的各級(jí)財(cái)政部門辦理。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)在規(guī)定的付息之日（節(jié)、假日順延），根據(jù)與購(gòu)買單位簽訂的委托轉(zhuǎn)帳協(xié)議，將應(yīng)付利息款一次全額劃撥至購(gòu)買單位指定帳戶。特種定向債券的付息資金，財(cái)政部于付息日前全額核定給各省級(jí)財(cái)政部門，年終根據(jù)實(shí)際付息情況統(tǒng)一結(jié)算。為掌握特種定向債券的付息情況，各地應(yīng)按報(bào)表制度的有關(guān)要求，按時(shí)報(bào)送特種定向債券的實(shí)際付息進(jìn)度。

　　六、以前年度到期應(yīng)兌未兌的各類國(guó)債，仍可繼續(xù)辦理兌付手續(xù)，計(jì)息辦法按原規(guī)定執(zhí)行，逾期不加計(jì)利息。為方便群眾兌付，在集中兌付期截止后，各縣級(jí)以上城市的財(cái)政部門和銀行均應(yīng)設(shè)立常年兌付點(diǎn)，辦理各年度到期國(guó)債的常年兌付業(yè)務(wù)。1989年至1991年發(fā)行的特種國(guó)債，目前仍有一部分未辦理兌付手續(xù)，各級(jí)財(cái)政部門的經(jīng)辦單位要繼續(xù)做好催兌工作。

　　1992年三年期國(guó)庫(kù)券的兌付，仍按財(cái)政部、中國(guó)人民銀行財(cái)國(guó)債字〔1995〕43號(hào)文件規(guī)定，到當(dāng)?shù)刎?cái)政部門指定的國(guó)債服務(wù)部辦理兌付，未設(shè)立國(guó)債服務(wù)部的地方，可由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行指定網(wǎng)點(diǎn)辦理。對(duì)于收繳封存的1992年三年期變?cè)靽?guó)庫(kù)券，暫不辦理兌付，另案處理。

　　七、各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)債兌付資金的管理，兌付資金必須專款專用，不得挪用。各地要合理調(diào)度資金，提高資金使用效率，并隨時(shí)掌握兌付資金的使用情況，使兌付資金落到實(shí)處，保證兌付工作的順利開展。

　　八、憑證式國(guó)庫(kù)券的兌付手續(xù)費(fèi)為兌付本金的3‰，財(cái)政部在分月?lián)芨稇{證式國(guó)庫(kù)券兌付資金時(shí)一并撥付各省級(jí)財(cái)政部門；特種定向債券的付息手續(xù)費(fèi)為實(shí)付利息資金額的0．6‰，待全年國(guó)債兌付工作結(jié)束后，與其他國(guó)債的兌付手續(xù)費(fèi)一同撥付；其他國(guó)債的兌付費(fèi)及撥付辦法仍按原規(guī)定辦理。

　　附件：

　　一、?。ㄊ校┴?cái)政部門1998年　　月?。ㄑ﹪?guó)債兌付　　報(bào)表

　　二、?。ㄊ校┴?cái)政部門1998年國(guó)債兌付收尾報(bào)告表

　　三、?。ㄊ校┴?cái)政部門1998年國(guó)債兌付券面匯總表

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