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寧波
決算報告審計簽署上報實施辦法
第1條 實行年度決算報告審計簽署上報制度，是嚴肅財經紀律、加強企業(yè)管理、提高經濟效益、保證鐵路經濟承包改革順利進行的一項具體措施，是審計工作制度化、經?；囊粋€組成部分，各級審計部門要切實做好這項工作。
第2條 設審計機構或專職審計員的單位上報年度財務決算，應嚴格執(zhí)行部（85）鐵審字1278號通知和部鐵審〔1986〕499號通知關于先經本單位審計部門審計并簽署意見后再行上報的規(guī)定。凡未經審計簽署自行上報的，上級財務部門不予受理。
第3條 決算報告送審時間，應在保證上級財務部門規(guī)定上報日期的前提下，由各決算單位的財務部門與審計部門商定，既要保證按期上報，又要保證有足夠的審計簽署時間。決算審簽應在單位領導簽署決算之前。決算單位應根據決算審計的需要，按《鐵路審計工作暫行規(guī)定》第七條（一）、（二）兩項有關規(guī)定（注：該規(guī)定已被鐵審〔1990〕84號文件代替），主動向審計部門提供必要的會計核算的基礎資料和決算編報的有關資料。
第4條 審計簽署時主要審查以下各點：
（一）各項收入的完整和真實性及定價、收費標準的合理性。
?。ǘ┠甓蓉敭a清查是否按規(guī)定進行；清查中的問題是否已按規(guī)定處理；固定資產進帳及清理收入的解繳，財產物資盤盈、盤虧、報損的處理是否及時、合理、合法。
?。ㄈ┏杀荆òA提及待攤）及營業(yè)外支出的列支是否正常，有無超范圍超標準擠列情況。
?。ㄋ模└黜椈鹛崛?、分配和使用是否符合規(guī)定。
?。ㄎ澹﹤鶛唷鶆涨謇硎欠窦皶r，有無隱匿、截留和挪用情況。
?。┥辖欢惱湍茉唇煌ㄖ攸c建設基金等是否及時、定足。
?。ㄆ撸└黜椏钤垂こ蹋òㄙ徶茫┑尿灩び媰r、竣工結算是否真實，有無假驗工、以撥代驗等問題。
?。ò耍┴敹惔髾z查中發(fā)現的問題及審計機構查出的問題是否按規(guī)定和審計決定進行處理。
（九）基建投資的完成是否推行部下達的基本建設投資計劃，有無擴大基建規(guī)模和計劃外項目。
?。ㄊQ算編制及運輸生產經營活動中的其它問題。
以上各項，應結合本部門、本單位的具體情況有重點地進行審計，并簽署意見。
第5條 審計部門的年度財務決算審計簽署工作應盡量與財務部門同時布置，同時編審，但必須同時上報。
?。ㄒ唬徲嫴块T應與財務部門密切聯(lián)系，參加決算布置會議，掌握編制要求及其帳務處理要求，并同時布置年度決算審簽工作。
?。ǘ┓治鰶Q算匯編單位的各類基金結余及其處理過程，審計匯編工作程序
?。ㄈ徲嫴块T應事先做好準備，明確重點，分工到人，按時完成。
第6條 審計終了要提出報告和處理意見。發(fā)現問題應盡量在編審中解決。如有爭議，應同時報單位領導裁決；單位領導一時裁決不了的爭議問題，應由審計和財務部門隨同決算分別報上級審計、財務部門；上級審計、財務部門接到報告后，應于十日內做出決定，通知匯編單位進行帳務處理。
第7條 審計報告書一份留被審單位；一份隨決算上報主管部門；一份報上級審計部門；一份審計單位留存。
第8條 本辦法適用于鐵路決算單位。
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