各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)商務(wù)主管部門：

　　近日，針對許多地方商務(wù)主管部門有關(guān)免稅確認(rèn)書出具工作的疑問，我部已在《商務(wù)部關(guān)于辦理鼓勵類外商投資企業(yè)免稅確認(rèn)書有關(guān)問題的復(fù)函》（商資函[2006]41號）中明確予以回復(fù)。

　　為進(jìn)一步規(guī)范外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備免稅的操作程序，明確外商投資企業(yè)《國家鼓勵發(fā)展的內(nèi)外資項目確認(rèn)書》和《外商投資企業(yè)進(jìn)口更新設(shè)備、技術(shù)及配備件證明》（以下分別簡稱“確認(rèn)書”和“進(jìn)口證明”）辦理的具體要求，根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》、《外資企業(yè)法》、《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知》（國發(fā)[1997]37號，以下簡稱37號文）、《關(guān)于落實國務(wù)院調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策有關(guān)問題的通知》（計規(guī)劃[1998]250號）等有關(guān)文件精神，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

　　一、基本原則

　　1998年國務(wù)院決定對外商投資鼓勵類項目出具“確認(rèn)書”、1999年國務(wù)院決定對符合條件的外商投資企業(yè)出具“進(jìn)口證明”以來，國務(wù)院有關(guān)部門已經(jīng)下發(fā)了一系列文件（見《商務(wù)部關(guān)于辦理鼓勵類外商投資企業(yè)免稅確認(rèn)書有關(guān)問題的復(fù)函》（商資函[2006]41號）），對出具“確認(rèn)書”和“進(jìn)口證明”的部門、程序、依據(jù)及實施中的具體操作辦法做出了明確規(guī)定。

　　原則上，鼓勵類外商投資項目“確認(rèn)書”分別由發(fā)展計劃、經(jīng)貿(mào)、外經(jīng)貿(mào)部門出具，其中，限額以上鼓勵類外商投資企業(yè)項目“確認(rèn)書”由發(fā)展改革委、商務(wù)部分別出具，限額以下鼓勵類外商投資企業(yè)項目“確認(rèn)書”由省級人民政府相關(guān)部門依現(xiàn)行分工和權(quán)限辦理。

　　各地應(yīng)繼續(xù)依照上述規(guī)定和操作辦法，確?！按_認(rèn)書”和“進(jìn)口證明”出具工作和進(jìn)口操作規(guī)程穩(wěn)定運行。

　　二、商務(wù)部門出具“確認(rèn)書”和“進(jìn)口證明”的范圍

　?。ㄒ唬└鶕?jù)《外資企業(yè)法》及其實施細(xì)則，由商務(wù)部或地方商務(wù)（外經(jīng)貿(mào)）主管部門一次性審批的鼓勵類外資企業(yè)的“確認(rèn)書”；

　　（二）根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》、《外資企業(yè)法》及其實施條例（細(xì)則）、其他相關(guān)規(guī)定，應(yīng)由商務(wù)主管部門（外經(jīng)貿(mào)）批準(zhǔn)的鼓勵類外商投資企業(yè)增資項目的“確認(rèn)書”；

　?。ㄈ┕膭铑愅馍掏顿Y股份有限公司的“確認(rèn)書”；

　?。ㄋ模┓?wù)貿(mào)易領(lǐng)域鼓勵類外商投資企業(yè)的“確認(rèn)書”；

　?。ㄎ澹┩馍掏ㄟ^并購方式設(shè)立的鼓勵類外商投資企業(yè)的“確認(rèn)書”；

　?。┩馍掏顿Y設(shè)立的研究開發(fā)中心，在投資總額內(nèi)進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設(shè)備及其配套的技術(shù)、配件、備件的“確認(rèn)書”；

　?。ㄆ撸楦纳仆顿Y環(huán)境，簡化審批程序，各地依據(jù)當(dāng)?shù)靥攸c自行決定，由商務(wù)部門統(tǒng)一對外審批的鼓勵類外商投資企業(yè)的“確認(rèn)書”；

　?。ò耍┢渌?、法規(guī)等規(guī)定由商務(wù)部門負(fù)責(zé)出具的“確認(rèn)書”；

　?。ň牛σ言O(shè)立的鼓勵類、限制乙類外商投資企業(yè)、外商投資研究開發(fā)中心、先進(jìn)技術(shù)型和產(chǎn)品出口型外商投資企業(yè)（以下簡稱“五類企業(yè)”）技術(shù)改造，在原批準(zhǔn)的生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)，利用投資總額以外的自有資金進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設(shè)備及其配套的技術(shù)、配件、備件的“進(jìn)口證明”。

　　三、商務(wù)部出具“確認(rèn)書”和“進(jìn)口證明”的辦理程序

　?。ㄒ唬?yīng)由商務(wù)部出具“確認(rèn)書”的外商投資企業(yè)（以下簡稱“限上企業(yè)”），須通過省級商務(wù)部門向商務(wù)部轉(zhuǎn)報書面申請。

　　1、地方商務(wù)部門和“限上企業(yè)”須提供以下材料：

　　（1）地方商務(wù)主管部門上報的申請“確認(rèn)書”、“進(jìn)口證明”的請示；

　　（2）“限上企業(yè)”申請“確認(rèn)書”或“進(jìn)口證明”的說明；

　?。?）“限上企業(yè)”設(shè)立批準(zhǔn)文件，批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照（均為復(fù)印件），聯(lián)合年檢合格記錄；

　?。?）驗資報告復(fù)印件；

　?。?）加蓋省級商務(wù)主管部門和“限上企業(yè)”印章的進(jìn)口設(shè)備清單一式三份（樣式見附件）

　?。?）商務(wù)部要求提供的其他材料。

　　“五類企業(yè)”首次申請出具“進(jìn)口證明”，還須提交企業(yè)上一年度的審計報告（復(fù)印件加蓋企業(yè)公章）等文件，并對其投資總額以外的“自有資金”（具體指企業(yè)儲備基金、發(fā)展基金、折舊和稅后利潤）總額予以說明。

　　2、省級商務(wù)主管部門應(yīng)對“限上企業(yè)”用匯額、執(zhí)行年限（原則上不超過企業(yè)建設(shè)期）、進(jìn)口設(shè)備清單、適用產(chǎn)業(yè)政策條目、“自有資金”總額等進(jìn)行初審，并在書面申請中明確初審意見。

　　3、商務(wù)部收到省級商務(wù)主管部門提出的書面申請后，在10個工作日內(nèi)進(jìn)行審核。對于符合國家法律規(guī)定的，由商務(wù)部出具“確認(rèn)書”或“進(jìn)口證明”一式三份，并附加蓋印章的進(jìn)口設(shè)備清單，同時抄送海關(guān)總署和地方海關(guān)。不符合國家法律規(guī)定的，商務(wù)部出具書面意見，并說明理由。

　　4、“限上企業(yè)”在進(jìn)口設(shè)備之前，憑“確認(rèn)書”或“進(jìn)口證明”和其他相關(guān)文件到企業(yè)所在地直屬海關(guān)辦理減免稅備案手續(xù)。

　　（二）“限上企業(yè)”有關(guān)“確認(rèn)書”的變更程序

　　1、商務(wù)部已經(jīng)出具的“確認(rèn)書”，在執(zhí)行過程中確需變更投資總額、用匯額、執(zhí)行年限等主要事項的，需由省級商務(wù)主管部門對變更內(nèi)容及原因初審后，向商務(wù)部提出變更申請，并附以下材料：

　?。?）已出具“確認(rèn)書”的原件，聯(lián)合年檢合格記錄；

　　（2）調(diào)整事項的說明材料（附對照表）；

　　（3）驗資報告復(fù)印件；

　　（4）商務(wù)部要求的其他材料。

　　2、商務(wù)部收到書面申請后，于5個工作日內(nèi)進(jìn)行審核。對于符合國家法律規(guī)定的，由商務(wù)部出具變更后的“確認(rèn)書”一式三份，同時抄送海關(guān)總署和地方海關(guān)。不同意變更的，商務(wù)部出具書面意見，并說明理由。

　　3、“限上企業(yè)”憑“確認(rèn)書”和其他相關(guān)文件到項目所在地直屬海關(guān)辦理相關(guān)變更手續(xù)。

　?。ㄈ┻M(jìn)口設(shè)備清單審核原則

　　外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備清單原則上與“確認(rèn)書”或“進(jìn)口證明”同時出具，由商務(wù)部加蓋進(jìn)口設(shè)備專用章?！按_認(rèn)書”進(jìn)口設(shè)備清單所列設(shè)備應(yīng)是外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)進(jìn)口自用設(shè)備，按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件、備件?！斑M(jìn)口證明”進(jìn)口設(shè)備清單所列設(shè)備應(yīng)是國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設(shè)備及其配套的技術(shù)、配件、備件。

　　對于進(jìn)口規(guī)模大，建設(shè)周期長，在出具“確認(rèn)書”時無法確定全部進(jìn)口設(shè)備的外商投資企業(yè)，可分批通過地方商務(wù)部門向商務(wù)部提出書面申請，由商務(wù)部分批確認(rèn)并加蓋進(jìn)口設(shè)備專用章。

　　四、地方商務(wù)部門出具“確認(rèn)書”和“進(jìn)口證明”的辦理程序

　?。ㄒ唬┦〖壣虅?wù)主管部門負(fù)責(zé)地方商務(wù)部門批準(zhǔn)的外商投資企業(yè)（以下簡稱“限下企業(yè)”）的“確認(rèn)書”和“進(jìn)口證明”的出具工作。

　　（二）省級商務(wù)主管部門參照本通知規(guī)定的程序辦理“確認(rèn)書”和“進(jìn)口證明”。省級商務(wù)主管部門出具的“確認(rèn)書”和“進(jìn)口證明”，應(yīng)于1個月內(nèi)向商務(wù)部備案。

　　五、“確認(rèn)書”和“進(jìn)口證明”出具的有關(guān)原則：

　　（一）出具“確認(rèn)書”需遵照以下原則：

　　1、未達(dá)產(chǎn)企業(yè)申請“確認(rèn)書”，免稅額度應(yīng)為：投資總額（增資額）-基建投資額-國內(nèi)設(shè)備及其他采購額-企業(yè)流動資金-中外方非現(xiàn)金出資（設(shè)備出資除外）。

　　2、外商投資企業(yè)經(jīng)營范圍既涉及鼓勵類，也涉及允許類或限制類的，其“確認(rèn)書”申請及所附進(jìn)口設(shè)備清單應(yīng)只包括用于鼓勵類經(jīng)營范圍項下的進(jìn)口自用設(shè)備，及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件、備件，允許類和限制類的經(jīng)營范圍項下進(jìn)口設(shè)備不得列入申請和清單。

　　（二）出具“進(jìn)口證明”需遵照以下原則：

　　1、各地應(yīng)嚴(yán)格按照原外經(jīng)貿(mào)部《關(guān)于外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備有關(guān)問題的通知》（外經(jīng)貿(mào)資發(fā)[2000]第478號）和海關(guān)總署《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵外商投資有關(guān)稅收政策的通知》（署稅[1999]第791號）的要求，出具“五類企業(yè)”的“進(jìn)口證明”；

　　2、各地商務(wù)部門應(yīng)建立“自有資金”數(shù)據(jù)庫，為企業(yè)出具“進(jìn)口證明”后，相應(yīng)扣減“自有資金”的額度。

　　“五類企業(yè)”再次申請出具“進(jìn)口證明”時，其免稅額度不應(yīng)超過扣減后的“自有資金”的額度。企業(yè)出具“進(jìn)口證明”后新增“自有資金”部分可作為“自有資金”的額度，并在申請時提供相應(yīng)的證明文件。

　?。ㄈ┩馍掏ㄟ^并購方式設(shè)立的外商投資企業(yè)，其“確認(rèn)書”和“進(jìn)口證明”出具應(yīng)遵循以下原則：

　　1、如被并購企業(yè)已達(dá)產(chǎn)，原則上不再辦理“確認(rèn)書”；

　　2、外商通過增資方式并購境內(nèi)企業(yè)，并新增生產(chǎn)能力、擴大生產(chǎn)規(guī)模的，商務(wù)部門就增資部分按第五條第（一）款的原則出具“確認(rèn)書”；

　　3、并購后設(shè)立的外商投資企業(yè)如屬“五類企業(yè)”范疇，按“五類企業(yè)”投資總額以外的“自有資金”有關(guān)規(guī)定申請辦理“進(jìn)口證明”，該“自有資金”應(yīng)為并購后外商投資企業(yè)新產(chǎn)生的“自有資金”，企業(yè)應(yīng)向商務(wù)部門提供相應(yīng)的證明文件及說明。

　?。ㄋ模└魇〖壣虅?wù)部門要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，不得隨意擴大鼓勵類條目的適用范圍，違規(guī)出具“確認(rèn)書”和“進(jìn)口證明”；對于不符合國家有關(guān)環(huán)境保護(hù)要求的企業(yè)，一律不予出具確認(rèn)書或進(jìn)口證明。

　?。ㄎ澹┥虅?wù)部將加強對限額以下“確認(rèn)書”辦理工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，對于未按規(guī)定及時備案或者不符合規(guī)定違規(guī)出具的“確認(rèn)書”和“進(jìn)口證明”，將責(zé)令糾正或撤銷；對于情節(jié)嚴(yán)重的，將暫停其出具“確認(rèn)書”和“進(jìn)口證明”的資格，并會同海關(guān)總署通知有關(guān)海關(guān)暫停辦理相關(guān)進(jìn)口免稅手續(xù)。

　　六、臺港澳投資企業(yè)參照本通知執(zhí)行。

　　七、本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行，由商務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。執(zhí)行過程中有何問題，請及時與我部（外資司）聯(lián)系。

　　2006年4月29日

　　附件：

外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備清單

　　商資確字[200　]　　　 號附表

　　公司（簽章）　　　　　　　　　 項目進(jìn)口設(shè)備清單　　　　　單位：萬美元

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│ 序號 │　 名 稱　　│ 規(guī)格型號 │數(shù)量(臺/? │ 單 價　│　 用匯額　 │擬進(jìn)口國別│ 備注 │
│　　　│　　　　　　│　　　　　│　 套)　? │　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　│
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│　　　　　　　總計　　　　　　　│　　　　　│　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　　│
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