第一章　貸款分類的目標(biāo)

　　第二章　貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)

　　第三章　貸款分類的基本要求

　　第四章　貸款分類的組織與實(shí)施

　　第五章　貸款分類的監(jiān)督與管理

　　第六章　附　則

　　第一章　貸款分類的目標(biāo)

　　第一條　為建立現(xiàn)代銀行制度，改進(jìn)貸款分類方法，加強(qiáng)銀行信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，特制定本指導(dǎo)原則。

　　第二條　本指導(dǎo)原則所指的貸款分類，是指按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為不同檔次的過程。通過貸款分類應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：

　?。ㄒ唬┙沂举J款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動態(tài)地反映貸款的質(zhì)量；

　　（二）發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強(qiáng)信貸管理；

　?。ㄈ榕袛啻糍~準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。

　　第二章　貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)

　　第三條　評估銀行貸款質(zhì)量，采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的分類方法（簡稱貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法），即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類；后三類合稱為不良貸款。

　　第四條　五類貸款的定義分別為：

　　正常：借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息。

　　關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。

　　次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息。

　　可疑：借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。

　　損失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

　　第五條　使用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法對貸款質(zhì)量進(jìn)行分類，實(shí)際上是判斷借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括：

　　（一）借款人的還款能力；

　?。ǘ┙杩钊说倪€款記錄；

　?。ㄈ┙杩钊说倪€款意愿；

　?。ㄋ模┵J款的擔(dān)保；

　?。ㄎ澹┵J款償還的法律責(zé)任；

　?。┿y行的信貸管理。

　　借款人的還款能力是一個綜合概念，包括借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。

　　借款人的還款記錄能夠反映貸款的逾期狀況。分類時(shí)，應(yīng)將貸款的逾期狀況作為一個重要因素考慮。

　　第六條　需要重組貸款應(yīng)至少歸為次級類；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。

　　重組貸款是指由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而對合同條款作出調(diào)整的貸款。

　　需要重組貸款或重組后的貸款若具備其他更為嚴(yán)重的特征，可參照本指導(dǎo)原則第四條和第五條作進(jìn)一步的調(diào)整。

　　第七條　違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類。

　　第八條　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法是對貸款分類的最低要求，也是判定商業(yè)銀行貸款質(zhì)量的基礎(chǔ)。

　　第三章　貸款分類的基本要求

　　第九條　貸款分類是商業(yè)銀行加強(qiáng)信貸管理的重要組成部分。為確保貸款分類的可靠性，商業(yè)銀行還必須至少做到以下六個方面：

　　（一）建立健全的內(nèi)部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法；

　　（二）建立有效的信貸組織管理體制；

　?。ㄈ?shí)行審貸分離；

　　（四）完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整；

　?。ㄎ澹└倪M(jìn)管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時(shí)獲得有關(guān)貸款狀況的重要信息；

　?。┒酱俳杩钊颂峁┱鎸?shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

　　第十條　商業(yè)銀行可直接采用本指導(dǎo)原則第二章規(guī)定的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，也可依據(jù)本指導(dǎo)原則，從自身風(fēng)險(xiǎn)防范和信貸管理需要出發(fā)，制定相應(yīng)的貸款分類制度。

　　商業(yè)銀行自身制定的貸款分類制度應(yīng)與中國人民銀行采用的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法具有明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系，并報(bào)中國人民銀行備案。

　　第十一條　在采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款分類方法的同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對貸款的期限管理。對逾期貸款應(yīng)按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與監(jiān)測。

　　第十二條　商業(yè)銀行應(yīng)制定明確的貸款重組政策和程序，對需要重組貸款的標(biāo)準(zhǔn)、貸款重組的方式、程序、重組后貸款的管理作出明確、合理的規(guī)定。

　　第十三條　商業(yè)銀行應(yīng)制定明確的抵押、質(zhì)押品管理和評估的政策和程序。對于抵押品的評估，在有市場的情況下，按市場價(jià)格定值；在沒有市場的情況下，應(yīng)參照同類抵押品的市場價(jià)格定值。

　　第十四條　商業(yè)銀行應(yīng)制定明確的保證貸款管理政策，對此類貸款的分類應(yīng)充分考慮保證合同的有效性，和保證人履行保證責(zé)任的能力。

　　第十五條　對貸款分類時(shí)應(yīng)注意：

　　（一）以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常業(yè)務(wù)經(jīng)營收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源；

　?。ǘ┎荒苡每蛻舻男庞迷u級代替對貸款的分類，信用評級只能作為貸款分類的參考因素。

　　第四章　貸款分類的組織與實(shí)施

　　第十六條　商業(yè)銀行應(yīng)至少每半年對全部貸款進(jìn)行一次分類。

　　如果影響借款人財(cái)務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整對貸款的分類。對不良貸款，應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)控，重新審查借款合同執(zhí)行情況和貸款擔(dān)保情況，根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況重新分類。

　　第十七條　商業(yè)銀行對貸款進(jìn)行分類，應(yīng)遵循內(nèi)部控制原則，保證貸款分類的獨(dú)立、連貫和可靠。

　　商業(yè)銀行高級管理層要對貸款分類制度的執(zhí)行、貸款分類的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　第十八條　商業(yè)銀行要保證貸款分類的信貸人員和復(fù)審人員具有必要的信貸分析知識，熟悉貸款分類的基本原理。要通過培訓(xùn)和必要的措施保證貸款分類的質(zhì)量。

　　第十九條　商業(yè)銀行的內(nèi)部報(bào)告制度應(yīng)對貸款分類的報(bào)告關(guān)系作出明確的規(guī)定，保證管理層能及時(shí)了解貸款質(zhì)量及變化情況。

　　第二十條　信貸人員應(yīng)該全面掌握并熟悉借款人和貸款的情況，有責(zé)任把借款人和貸款的真實(shí)情況書面報(bào)告給負(fù)責(zé)分類復(fù)審的部門。

　　第二十一條　商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該定期對貸款分類政策、程序的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，并將檢查結(jié)果向上級行或董事會作出書面匯報(bào)。

　　第五章　貸款分類的監(jiān)督與管理

　　第二十二條　中國人民銀行通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)控兩種方式對商業(yè)銀行貸款質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控。

　　第二十三條　中國人民銀行原則上每年對商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量進(jìn)行一次現(xiàn)場檢查，包括專項(xiàng)檢查和常規(guī)檢查；對貸款質(zhì)量出現(xiàn)重大問題的商業(yè)銀行，將予以更加嚴(yán)格的監(jiān)管。

　　第二十四條　中國人民銀行在檢查商業(yè)銀行貸款質(zhì)量時(shí)，不僅要獨(dú)立地對其貸款質(zhì)量進(jìn)行分類，還要對其信貸政策、信貸管理水平、貸款分類方法及分類程序和結(jié)果作出評價(jià)。

　　第二十五條　商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)中國人民銀行的要求報(bào)送貸款分類的數(shù)據(jù)。

　　第二十六條　商業(yè)銀行的貸款損失以及呆賬核銷情況應(yīng)依據(jù)有關(guān)法規(guī)披露。

　　第六章　附　則

　　第二十七條　本指導(dǎo)原則中的“貸款”系指《貸款通則》中規(guī)定的各類貸款。

　　對表外項(xiàng)目中的直接信用替代項(xiàng)目，例如備用信用證、擔(dān)保、不可撤銷貸款承諾的分類，可直接使用本指導(dǎo)原則中的分類方法；對其他授信項(xiàng)目的分類，可參照本指導(dǎo)原則。

　　第二十八條　商業(yè)銀行應(yīng)該按照謹(jǐn)慎會計(jì)原則建立貸款呆賬準(zhǔn)備金制度，提取普通呆賬準(zhǔn)備金，并根據(jù)貸款分類的結(jié)果，提取專項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金（包括特別呆賬準(zhǔn)備金）。呆賬準(zhǔn)備金的具體計(jì)提辦法另見有關(guān)規(guī)定。

　　第二十九條　本指導(dǎo)原則適用于各類商業(yè)銀行。

　　政策性銀行和經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的其他金融機(jī)構(gòu)可參照本指導(dǎo)原則建立各自的分類制度，但不應(yīng)低于本指導(dǎo)原則所提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求。

　　第三十條　本指導(dǎo)原則由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十一條　本指導(dǎo)原則自發(fā)布之日起實(shí)行。

　　附：貸款風(fēng)險(xiǎn)分類操作說明

　　第一部分　關(guān)于貸款分類標(biāo)準(zhǔn)

　　在理解貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，關(guān)鍵是把握還款可能性這個核心。貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)和損失程度不同，還款可能性也就不同。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類正是從還款可能性出發(fā)，將貸款劃分為不同的檔次，并且以此來揭示貸款的真實(shí)價(jià)值。

　　一、正常貸款

　　借款人一直能正常還本付息，銀行對借款人最終償還貸款有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，沒有任何理由懷疑貸款會遭受損失。

　　二、關(guān)注貸款

　　借款人償還貸款本息沒有問題，但是存在潛在的缺陷，繼續(xù)存在下去將會影響貸款的償還。關(guān)注類貸款的特征包括：

　?。ㄒ唬┖暧^經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力，例如借款人所處的行業(yè)呈下降趨勢；

　?。ǘ┢髽I(yè)改制（如分立、租賃、承包、合資等）對銀行債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響；

　?。ㄈ┙杩钊说闹饕?a href='http://www.shkps.cn/gudong/3.html' target='_blank' data-horse>股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利變化；

　?。ㄋ模┙杩钊说囊恍╆P(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，例如流動性比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均水平或有較大下降；

　?。ㄎ澹┙杩钊宋窗匆?guī)定用途使用貸款；

　?。?a href='http://www.shkps.cn/daikuan/124.html' target='_blank' data-horse>固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，例如基建項(xiàng)目工期延長，或概算調(diào)整幅度較大；

　　（七）借款人還款意愿差，不與銀行積極合作；

　　（八）貸款抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降，或銀行對抵押品失去控制；

　?。ň牛?a href='http://www.shkps.cn/daikuan/620.html' target='_blank' data-horse>貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問；

　?。ㄊ┿y行對貸款缺乏有效的監(jiān)督；

　?。ㄊ唬┿y行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對于還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；

　　（十二）違反貸款審批程序，例如超越授權(quán)發(fā)放貸款。

　　三、次級貸款

　　貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營收入不足以保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y，乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款。次級類貸款特征包括：

　?。ㄒ唬┙杩钊酥Ц冻霈F(xiàn)困難，并且難以獲得新的資金；

　?。ǘ┙杩钊瞬荒軆斶€對其他債權(quán)人的債務(wù)；

　　（三）借款人內(nèi)部管理問題未能解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；

　?。ㄋ模┙杩钊瞬捎秒[瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取貸款；

　?。ㄎ澹┙杩钊私?jīng)營虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值；

　　（六）借款人已不得不尋求拍賣抵押品、履行擔(dān)保等還款來源。

　　四、可疑貸款

　　貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額還不能確定?？梢深愘J款特征包括：

　?。ㄒ唬┙杩钊颂幱谕．a(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；

　?。ǘ┵J款項(xiàng)目，如基建項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)；

　?。ㄈ┙杩钊艘奄Y不抵債；

　?。ㄋ模┢髽I(yè)借改制之機(jī)逃避銀行債務(wù)；

　?。ㄎ澹┿y行已訴諸法律來收回貸款；

　?。┵J款經(jīng)過了重組，仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善。

　　五、損失貸款

　　貸款要大部分或全部發(fā)生損失。損失類貸款特征包括：

　?。ㄒ唬┙杩钊撕蛽?dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款；

　?。ǘ┙杩钊怂劳?，或依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；

　?。ㄈ┙杩钊嗽馐苤卮笞匀粸?zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的部分或全部貸款；

　?。ㄋ模┙?jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款；

　?。ㄎ澹┵J款企業(yè)雖未破產(chǎn)，工商行政部門也未吊銷執(zhí)照，但企業(yè)早已關(guān)停或名存實(shí)亡；

　　（六）由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制等歷史原因造成的，債務(wù)人主體已消亡，懸空的銀行貸款。

　　第二部分　貸款分類的程序與方法

　　一、貸款分類的程序

　　中國人民銀行對商業(yè)銀行貸款的分類，或商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門對同級或下一級分行貸款的分類，按實(shí)際操作順序，一般應(yīng)分為以下三個環(huán)節(jié)：

　　（一）評估被查銀行貸款分類制度，以及貸款分類過程的可靠性和客觀性。

　　對以上內(nèi)容的評估是中國人民銀行專項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量檢查時(shí)的重要內(nèi)容，主要是要了解銀行貸款分類制度是否能夠真正揭示貸款的真實(shí)價(jià)值，是否符合《指導(dǎo)原則》規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)，是否與《指導(dǎo)原則》規(guī)定的貸款風(fēng)險(xiǎn)方法有明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。

　　商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門則應(yīng)主要監(jiān)督分類過程的可靠性和客觀性。

　　（二）了解貸款的還款記錄，確定貸款的逾期狀況。

　　貸款的還款記錄是借款人還款能力、還款意愿、貸款償還的法律責(zé)任的綜合體現(xiàn)，顯示貸款本息的逾期情況，是貸款質(zhì)量的直觀反映。貸款的還款記錄一般有三種情況：貸款還款記錄不佳，還本付息出現(xiàn)逾期；貸款本息尚未到期；貸款還款記錄良好，借款人能還本付息。根據(jù)《指導(dǎo)原則》，可根據(jù)貸款的還本付息情況，作出對貸款的初步分類。

　　對單筆貸款的分類，一般從判斷貸款的還款記錄開始，但僅靠貸款的還本付息情況，還不能判斷貸款的質(zhì)量，應(yīng)對影響還款可能性的因素進(jìn)行分析。例如，本息償還逾期30天（含30天）以內(nèi)的貸款可視為正常貸款，但如果分析發(fā)現(xiàn)，借款人的財(cái)務(wù)狀況很差，或凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)值，則貸款應(yīng)劃為關(guān)注類貸款或以下。

　?。ㄈ┐_定貸款的還款可能性，并得出分類結(jié)果。確定還款可能性，應(yīng)分析借款人的還款能力、還款意愿、貸款償還的法律責(zé)任、銀行的信貸管理、貸款的擔(dān)保五個方面的因素。

　　分析借款人的還款能力，需要分析借款人財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素。借款人還款能力是決定貸款本息是否能及時(shí)收回的主要因素。影響借款人還款能力的非財(cái)務(wù)因素很多，包括借款人的經(jīng)營管理狀況、外部經(jīng)營環(huán)境、貸款的行業(yè)和國家風(fēng)險(xiǎn)等。還款意愿是指借款人按合同規(guī)定還本付息的主觀愿望。

　　造成貸款償還的法律責(zé)任不明有多方面的原因，主要的原因有：貸款合同要素不全，還款條款含義不明確，或由無授權(quán)的人員簽字等。

　　貸款擔(dān)保包括對貸款的抵押、質(zhì)押和保證，是貸款本息償還的第二還款來源，重要性僅次于借款人的還款能力。在借款人還款能力存在問題的情況下，貸款抵押品、質(zhì)押物的變現(xiàn)能力，保證人的還款能力和還款意愿至關(guān)重要。

　　銀行的信貸管理與貸款質(zhì)量的好壞有著直接的關(guān)系。一般來說，分類時(shí)應(yīng)將銀行的信貸管理水平作為一個總體因素進(jìn)行考慮。對信貸管理水平差的銀行或?qū)I(yè)素質(zhì)差的信貸人員發(fā)放的貸款應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。

　　分類過程中，在確定貸款的還款記錄后，對以上五類因素的分析各有側(cè)重，也存在一定的先后順序。例如，對還款記錄良好的貸款，對還款意愿、還款的法律責(zé)任的分析可以放在次要的位置；而對還款記錄不佳的貸款，則應(yīng)對所有因素進(jìn)行分析。在任何情況下，都需要對借款人還款能力首先作出判斷。

　　另外，在評估借款人還款的可能性時(shí)，應(yīng)了解貸款的用途、償還貸款的資金來源和借款人的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期。

　　二、貸款分類中的拆分法

　　貸款分類中，往往需要區(qū)別不同情況，將一筆貸款拆開分成不同的檔次。拆分法一般適用于保證貸款、以及面臨清算的借款人發(fā)放的信用貸款。例如，銀行向某借款人發(fā)放了一筆信用貸款，該借款人正面臨清盤，根據(jù)對清盤最終結(jié)果的估計(jì)，清算完畢后，銀行發(fā)放的貸款本息中至少能獲得40％、最多不超過65％的補(bǔ)償，則該筆貸款的35％可劃分為損失，25％可劃分為可疑，40％可劃分為次級。對于保證貸款，可利用相似的原理進(jìn)行拆分。

　　第三部分　對不同種類貸款的分類

　　一、消費(fèi)貸款

　　消費(fèi)貸款金額小、筆數(shù)多，借款人一般沒有財(cái)務(wù)報(bào)表，銀行難以掌握借款人的財(cái)務(wù)狀況。但是，消費(fèi)貸款又有一個特點(diǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)因素比較簡單，因此可以根據(jù)貸款逾期情況，采用批量處理的方法進(jìn)行分類。

　　對于住房按揭貸款，可參考以下方法進(jìn)行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款6次或180天以上，至少分為次級；拖欠還款12次或360天以上，至少分為損失類。

　　對于信用卡透支，可參考以下方法進(jìn)行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款3次或90天以上，至少分為次級類；拖欠還款6次或180天以上，至少分為損失類。

　　二、短期貸款、中長期貸款和銀團(tuán)貸款

　　對短期貸款，主要考慮借款人的短期償債能力，即借款人的流動性；同時(shí)，進(jìn)一步分析現(xiàn)金流量等其他因素。

　　對中長期貸款，應(yīng)主要考慮借款人的長期償債能力，分析借款人的杠桿比率，分析其資金來源結(jié)構(gòu)的合理性，評價(jià)其經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)牢固程度。如果借款人的盈利能力和營運(yùn)能力較強(qiáng)，但是財(cái)務(wù)杠桿過高，負(fù)債過重，則貸款應(yīng)歸為關(guān)注類。

　　對于銀團(tuán)貸款，分析的重點(diǎn)仍然是借款人的還款能力。

　　三、政策性貸款和特定貸款

　　與一般貸款相比，政策性貸款的發(fā)放帶有很大的被動因素，不是完全按照商業(yè)原則發(fā)放，這部分貸款的質(zhì)量相對較低。但是，貸款分類本質(zhì)上是對貸款風(fēng)險(xiǎn)程度和真實(shí)價(jià)值的判斷，因此不論貸款是何種原因、何種背景下發(fā)放的，這些原因和背景都不應(yīng)成為貸款分類的依據(jù)，否則，就不能反映貸款的真實(shí)價(jià)值。因此，對政策性貸款應(yīng)按照《指導(dǎo)原則》第二章確定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

　　根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十一條規(guī)定，國有獨(dú)資商業(yè)銀行對國務(wù)院批準(zhǔn)的特定貸款項(xiàng)目發(fā)放的貸款，由于國務(wù)院會采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，彌補(bǔ)銀行因貸款造成的損失，因此，對此類貸款可以免予分類。

　　四、“破產(chǎn)廢債”企業(yè)的貸款

　　在企業(yè)改制過程中，存在借款人“假破產(chǎn)、真廢債”的情況，對銀行信貸資產(chǎn)的安全造成了很大威脅。對這類貸款進(jìn)行分類時(shí)，檢查人員首先要完整、真實(shí)地掌握貸款的狀況，其次要從貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)出發(fā)，緊緊抓住還款可能性這個核心，結(jié)合具體情況進(jìn)行具體分析。

　　根據(jù)貸款償還可能性的不同，可將貸款拆分為不同的檔次，對于通過各種手段進(jìn)行追索，確定無法收回的部分，要?dú)w為“損失類”；對于還不能確定的部分，則歸為“可疑”類。

　　五、違規(guī)貸款

　　與一般貸款相比，發(fā)放違規(guī)貸款除承擔(dān)因貸款業(yè)務(wù)而正常發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)外，還需承擔(dān)額外的法律風(fēng)險(xiǎn)，這樣就使貸款的風(fēng)險(xiǎn)放大了，影響到貸款的正常償還，而且有的違規(guī)行為引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)已非常嚴(yán)重。因此，對所有的違規(guī)貸款，即使從眼前看貸款的償還有充分保證，也應(yīng)分為關(guān)注以下。

　　違規(guī)貸款一般包括：對關(guān)系人的信用貸款，以優(yōu)于同類貸款條件向關(guān)系人發(fā)放的擔(dān)保貸款，以及以貸收息、違規(guī)展期、違反國家外匯管理規(guī)定、違反利率規(guī)定以及借款人不具備《貸款通則》所規(guī)定的資格和條件的貸款。

　　第四部分　關(guān)于信貸檔案的結(jié)構(gòu)和要素

　　貸款分類的信息主要來源于信貸檔案。一般地，信貸檔案應(yīng)至少覆蓋以下六個方面的內(nèi)容：

　　一、客戶的基本情況，包括：

　　（一）借款人的名稱、地址、企業(yè)類型及所處行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍和主營業(yè)務(wù)；

　?。ǘ┙M織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級管理人員的情況，以及附屬機(jī)構(gòu)的情況；

　?。ㄈ┙杩钊说慕?jīng)營歷史、信譽(yù)評級，以及保證人的基本情況。

　　二、借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息，包括：

　?。ㄒ唬┙杩钊说馁Y產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告、借款人的其他財(cái)務(wù)信息，例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況；

　?。ǘ┍ＷC人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、外部審計(jì)師的報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。

　　三、重要文件，包括：

　?。ㄒ唬┙杩钊?a href='http://www.shkps.cn/daikuan/199.html' target='_blank' data-horse>貸款申請；

　?。ǘ┿y行信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報(bào)告、上級行的立項(xiàng)文件、批準(zhǔn)文件；

　?。ㄈ┵J款合同、授信額度或授信書；

　?。ㄋ模┵J款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押品評估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明等；

　?。ㄎ澹┙杩钊诉€款計(jì)劃或還款承諾。

　　四、往來信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。

　　五、借款人還款記錄和銀行催款通知。

　　六、貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告。

　　銀行應(yīng)該制定信貸檔案管理制度，為每個借款人建立完整的檔案。信貸員有責(zé)任保證客戶信貸檔案的完整和真實(shí)，如有漏缺，應(yīng)以書面形式說明。

　　檢查人員應(yīng)該對銀行信貸檔案存在的嚴(yán)重問題提出批評。重要法律文件（例如貸款合同、擔(dān)保合同等）缺失或有誤導(dǎo)致法律責(zé)任不清的貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類（包括關(guān)注）以下。

　　第五部分　其他問題

　　一、貸款抽樣方法

　　貸款分類過程就是逐筆確定貸款的真實(shí)價(jià)值的過程。如果由于時(shí)間和人力的限制，檢查人員無法對所有貸款進(jìn)行分類，就應(yīng)該采用判斷抽樣方法，選取分類樣本，即根據(jù)個人經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷，優(yōu)先選取風(fēng)險(xiǎn)較大的貸款。一般地，貸款樣本中應(yīng)包括以下幾組貸款：

　?。ㄒ唬┤坑馄谫J款、停息貸款、已經(jīng)重組的貸款、卷入法律訴訟的貸款、內(nèi)部審計(jì)或信貸管理部門認(rèn)為有問題的貸款；

　?。ǘ┲袊嗣胥y行在上次檢查中確定的不良貸款；

　?。ㄈ╆P(guān)系人貸款；

　?。ㄋ模┿y行內(nèi)部評為關(guān)注類的大額貸款；

　?。ㄎ澹┻^去一年新發(fā)放的大額貸款；

　?。┏^一定金額的貸款戶；

　　（七）其他貸款。

　　中國人民銀行對商業(yè)銀行進(jìn)行貸款質(zhì)量檢查時(shí)，貸款抽樣比例可視商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量和信貸管理水平進(jìn)行調(diào)整，但應(yīng)保證能對商業(yè)銀行的貸款分類制度、程序和分類結(jié)果的可靠性作出判斷。對貸款質(zhì)量較差或者信貸管理水平較低的銀行，應(yīng)調(diào)高抽樣比例。商業(yè)銀行信貸管理部門應(yīng)對全部貸款進(jìn)行分類。

　　二、如何檢驗(yàn)不同銀行、或不同分支機(jī)構(gòu)對貸款分類標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，一個可行的方法，是比較它們對同一借款人，或?qū)ν还P貸款，或類似貸款的分類結(jié)果與理由。

　　三、關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的適用范圍

　　商業(yè)銀行的資產(chǎn)包括授信資產(chǎn)、投資和其他資產(chǎn)，其中授信資產(chǎn)又可分為對同業(yè)的授信和對客戶的授信。

　　根據(jù)《指導(dǎo)原則》第二十八條，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法適用于《貸款通則》確定的各類貸款、以及表外項(xiàng)目中的直接信用替代項(xiàng)目；對其他授信項(xiàng)目的分類，可參照使用。這里，“其他授信項(xiàng)目”包括金融機(jī)構(gòu)的拆出資金、承兌匯票等。因此，根據(jù)該條，銀行的所有授信資產(chǎn)均可根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法進(jìn)行分類。