天津、河北、黑龍江、江蘇、浙江、安徽、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣東、廣西、重慶、貴州、甘肅、寧夏、新疆、青海?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）和寧波、廈門、青島、深圳市財(cái)政廳（局），北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、上海、海南、四川、云南、陜西?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）和大連市地方稅務(wù)局：

　　現(xiàn)將2004年度農(nóng)業(yè)稅收決算報(bào)表格式（軟盤）發(fā)給你們。請嚴(yán)格按報(bào)表格式和填報(bào)說明及要求，認(rèn)真組織做好2004年度的農(nóng)業(yè)稅收決算工作。決算報(bào)表請于2005年3月20日前上報(bào)國家稅務(wù)總局農(nóng)業(yè)稅征收管理局。報(bào)表形式為：一份軟盤報(bào)表，一份打印報(bào)表，兩份報(bào)表的數(shù)字必須完全一致。有計(jì)劃單列市的省上報(bào)的數(shù)字應(yīng)包含計(jì)劃單列市的數(shù)字，計(jì)劃單列市報(bào)總局與報(bào)省的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致。

　　附件：2004年度農(nóng)業(yè)稅收決算報(bào)表填報(bào)說明及要求

　　一、2004年度農(nóng)業(yè)稅收決算填報(bào)說明??

　?。ㄒ唬┺r(nóng)（牧）業(yè)稅部分??

　　1、2004年農(nóng)業(yè)稅決算表（一）04N1??

　?。?）“農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織”是指農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織?！捌渌麊挝弧笔侵浮稗r(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織”和“國有農(nóng)場”以外有農(nóng)業(yè)收入并繳納農(nóng)業(yè)稅的單位，如國家機(jī)關(guān)、部隊(duì)、學(xué)校、團(tuán)體、企事業(yè)單位等。??

　?。?）“農(nóng)業(yè)人口”是指鄉(xiāng)村戶數(shù)中的常住人口數(shù)。依據(jù)征收機(jī)關(guān)農(nóng)業(yè)稅稅源登記表統(tǒng)計(jì)的農(nóng)業(yè)人口數(shù)統(tǒng)計(jì)（可參照公安部門的戶籍統(tǒng)計(jì)數(shù)字）。??

　?。?）“納稅戶數(shù)”指戶口在農(nóng)村的常住戶數(shù)，依據(jù)農(nóng)業(yè)稅收征收機(jī)關(guān)農(nóng)業(yè)稅稅源登記表統(tǒng)計(jì)的數(shù)字為準(zhǔn)。國有農(nóng)場和其他單位以納稅單位個(gè)數(shù)為準(zhǔn)填列。??

　　（4）“計(jì)稅土地面積”，指稅改后農(nóng)民從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)繳納農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅土地；其他單位和個(gè)人從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，計(jì)稅土地為實(shí)際用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地。??

　?。?）“常年產(chǎn)量”依據(jù)稅改后核定的常年產(chǎn)量填寫。??

　　（6）“依率計(jì)征稅額”是指實(shí)際落實(shí)到納稅人的稅額（正稅）包括細(xì)糧數(shù)和金額數(shù)，是納稅人在一定時(shí)期正常年景下應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。依率計(jì)征稅額中不包括尾欠和其他因素形成的稅額。計(jì)稅價(jià)格是指當(dāng)年實(shí)際執(zhí)行的農(nóng)業(yè)稅計(jì)稅價(jià)格。??

　?。?）“減免稅額”是指社會(huì)減免、災(zāi)歉減免以及實(shí)行其他減免政策所減免的稅額。既包括征收前核定到納稅戶的減免稅額，又包括已辦理退庫落實(shí)到納稅戶的部分和結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)清退落實(shí)的部分。已經(jīng)退庫沒有落實(shí)的部分，也要在減免中反映。因?yàn)樵谕藥鞎r(shí)已經(jīng)沖減了收入，在計(jì)算時(shí)就可以將依率計(jì)征稅額和減免稅額、實(shí)征稅額等項(xiàng)目相互銜接。??

　　（8）“本年應(yīng)征稅額”是指依率計(jì)征稅額減去減免稅額，即當(dāng)年納稅單位、納稅戶應(yīng)繳納的農(nóng)業(yè)稅額。??

　?。?）“歷年欠稅”指以前年度應(yīng)征未征的稅額。含稅改前欠稅。??

　　（10）“附加比例”是指按照政策實(shí)際執(zhí)行的附加比例。??

　?。?1）“平均稅率”保留2位小數(shù)，“計(jì)稅價(jià)格”保留4位小數(shù)，“附加比例”保留1位小數(shù)，其他保留整數(shù)。??

　　2、2004年農(nóng)業(yè)稅決算表（二）04N2??

　?。?）“應(yīng)征正稅小計(jì)”是指本年應(yīng)征正稅與以前年度尾欠正稅的合計(jì)。??

　?。?）“應(yīng)征附加小計(jì)”是指本年應(yīng)征附加與以前年度尾欠附加的合計(jì)。??

　?。?）“其他收入”包括無固定收益土地的收入征收的農(nóng)業(yè)稅稅額；本年度繳入金庫的上年度節(jié)余退稅款；非農(nóng)業(yè)稅計(jì)稅土地上計(jì)算征收的農(nóng)業(yè)稅額。其他收入如有欠稅列入表（三）。

　　（4）實(shí)征農(nóng)業(yè)稅包括農(nóng)業(yè)稅正稅、農(nóng)業(yè)稅附加、農(nóng)業(yè)稅滯納金罰款。??

　　3、2004年農(nóng)業(yè)稅決算表（三）04N3??

　?。?）“農(nóng)業(yè)稅入庫數(shù)”以金庫數(shù)為準(zhǔn)。??

　　（2）尾欠稅額包括當(dāng)年以及以前年度應(yīng)征未征的正稅及附加稅額。尾欠稅額合計(jì)減本年尾欠合計(jì)加04N2尾欠收入，應(yīng)與上年（2003年度）決算表中反映的尾欠稅額合計(jì)一致，如不一致，要說明原因。??

　　4、2004年農(nóng)業(yè)稅決算表（四）04N4??

　?。?）“實(shí)際減免正稅附加額”等于04N1中減免稅額與減免附加合計(jì)。??

　?。?）“其他減免”指除災(zāi)歉減免和社會(huì)減免外的政策性減免。

　?。?）“貧困農(nóng)戶減免”是指根據(jù)各級(jí)政府（縣以上）有關(guān)貧困農(nóng)戶農(nóng)業(yè)稅減免政策而落實(shí)的農(nóng)業(yè)稅減免。??

　　（4）“已確定全部免征稅額”指根據(jù)《財(cái)政部農(nóng)業(yè)部國家稅務(wù)總局關(guān)于2004年降低農(nóng)業(yè)稅稅率和在部分糧食主產(chǎn)區(qū)進(jìn)行免征農(nóng)業(yè)稅改革試點(diǎn)有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2004]77號(hào)）精神各地免征的農(nóng)業(yè)稅正稅和附加，只填寫全額免征的稅額，不包括表（一）中減免稅額部分。??

　　（5）已確定全部免征稅額的，不再填寫表（一），征收的尾欠、欠稅及全部免征的稅額等應(yīng)在表（二）、表（三）、表（四）中反映。??

　　5、2004年牧業(yè)稅決算表04M1??

　　（1）此表為征收牧業(yè)稅地區(qū)牧業(yè)稅征收情況決算報(bào)表。?ァ　。?2）實(shí)征牧業(yè)稅等于牧業(yè)稅正稅、牧業(yè)稅附加、牧業(yè)稅滯納金罰款之和。??

　　（3）“稅率”保留2位小數(shù)。??

　　（二）農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅??

　　2004年農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅決算表04T1??

　　“實(shí)征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅”等于“實(shí)征正稅”、“實(shí)征附加”、“滯納金罰款”之和。??

　?。ㄈ└卣加枚??

　　1、2004年耕地占用稅決算表（一）04G1??

　?。?）“納稅單位”，按開具納稅通知書和免稅通知書的對(duì)象個(gè)數(shù)填列?！皣医ㄔO(shè)”包括城市內(nèi)的集體單位：“農(nóng)村居民建房”是指具有農(nóng)業(yè)戶口的居民（包括漁民、牧民）占用耕地建設(shè)自用住宅?！捌渌笔侵杆饺宿k醫(yī)院（診所）、學(xué)校、幼兒園、城鎮(zhèn)居民（非農(nóng)業(yè)戶口）從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營占用耕地的納稅戶和已征稅的三資企業(yè)。??

　?。?）“實(shí)際批準(zhǔn)占用耕地”為土地管理部門當(dāng)年批準(zhǔn)的占用耕地面積數(shù)（以辦理了有關(guān)占地手續(xù)為準(zhǔn)）。包括按政策規(guī)定應(yīng)免稅的三資企業(yè)占地面積和以前年度已按非法占地征稅本年補(bǔ)辦批件的占地面積。??

　?。?）“耕地占用稅計(jì)稅面積”指征收機(jī)關(guān)開具納稅通知書和免稅通知書中的納稅單位從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用耕地的面積。包括本年批準(zhǔn)占用的耕地部分、以前年度占用耕地在本年度收到批件的部分、以及清理非法占用耕地?fù)?jù)實(shí)征收的部分。耕地占用稅計(jì)稅面積中不包括“三資企業(yè)”建設(shè)占地應(yīng)免稅部分，但是按規(guī)定征稅的要包括在計(jì)稅面積中?！案卣加枚愑?jì)稅面積”與“實(shí)際占用耕地面積”不一致的，要說明原因。??

　　（4）“耕地占用稅計(jì)稅面積”中的“免稅面積”是指耕地占用稅現(xiàn)行規(guī)定的免稅范圍內(nèi)的占用耕地面積。??

　?。?）已征耕地占用稅的“三資企業(yè)”占地及有關(guān)項(xiàng)目的內(nèi)容，填入“其他”欄。??

　?。?）“國家建設(shè)”大于等于“鐵路”、“公路”、“水電工程”合計(jì)。??

　　2、2004年耕地占用稅決算表（二）04G2??

　?。?）“實(shí)際執(zhí)行平均稅額”以各類計(jì)征稅額（農(nóng)民建房減半征收的要還原成全額）除以計(jì)稅面積計(jì)算。??

　?。?）“本年收入”是指對(duì)本年度發(fā)出納稅通知書的耕地占用稅計(jì)稅面積所征的稅額：“尾欠收入”是指征收以前年度應(yīng)征未征的稅額。??

　?。?）“本年尾欠”是指當(dāng)年應(yīng)征未征的稅額，包括經(jīng)批準(zhǔn)緩期交納的稅額。本年尾欠等于本年應(yīng)征稅額減去本年收入。??

　?。?）“尾欠稅額合計(jì)”減“本年尾欠”加“尾欠收入”應(yīng)與上年（2003年度）決算報(bào)表中“尾欠稅額合計(jì)”數(shù)一致，不一致的要說明原因。??

　?。?）入庫數(shù)是指實(shí)際解繳金庫的耕地占用稅數(shù)，只填寫“合計(jì)”一行。??

　?。?）“實(shí)際執(zhí)行平均稅額”保留2位小數(shù)，其他保留整數(shù)。

　　3、2004年耕地占用稅決算表（三）04G3??

　?。?）“免稅面積”和“減免金額”應(yīng)與04G1中“免稅面積”和04G2的“減免稅額”相對(duì)應(yīng)。??

　?。?）“備注”欄中要注明省以上（含?。┐笮兔舛惤ㄔO(shè)項(xiàng)目名稱。??

　?。ㄋ模┢醵??

　　1、2004年契稅決算表（一）04Q1??

　?。?）房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移變動(dòng)與土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移變動(dòng)的劃分應(yīng)以發(fā)生轉(zhuǎn)移的契約為準(zhǔn)。土地使用權(quán)與房屋所有權(quán)之間互相交換，其應(yīng)稅稅目以繳納契稅方為準(zhǔn)。??

　?。?）“計(jì)稅金額”按基層征收機(jī)關(guān)據(jù)以征稅的數(shù)額填列

　?。?）“本年收入”是指納稅人當(dāng)年發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變動(dòng)所繳納的契稅。??

　?。?）“尾欠收入”是指清理征收納稅人上年或以前年度發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變動(dòng)所繳納的契稅。??

　?。?）“入庫數(shù)”是指實(shí)際解繳金庫的契稅數(shù)，只填寫“合計(jì)”一行。??

　?。?）“平均單價(jià)”保留2位小數(shù)，“稅率”保留2位小數(shù)。

　　2、2004年契稅決算表（二）04Q2??

　?。?）減免項(xiàng)目根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》第六條中的規(guī)定，以及財(cái)稅字[1999]210號(hào)關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)市場若干稅收政策的通知中有關(guān)契稅的減免規(guī)定填列。??

　?。?）“普通住宅”是相對(duì)高檔住宅而言。普通住宅是指按所在地一般民用住宅標(biāo)準(zhǔn)建造的居民住宅，如經(jīng)濟(jì)適用住房、解困房等。普通住宅標(biāo)準(zhǔn)以各地貫徹財(cái)稅字[1999]210號(hào)文件的發(fā)文為準(zhǔn)。若當(dāng)?shù)貨]有發(fā)文，可從兩個(gè)方面認(rèn)定：一是按住宅建設(shè)項(xiàng)目類別進(jìn)行確定；二是按單位面積造價(jià)進(jìn)行確定，即單位面積造價(jià)超過當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)適用住房平均單位面積造價(jià)一倍以上的為非普通住宅，其余為普通住宅。??

　?。?）國家機(jī)關(guān)的免稅范圍主要是指按照條例及細(xì)則的規(guī)定，國家機(jī)關(guān)直接用于辦公的土地、房屋。??

　?。?）事業(yè)單位的免稅范圍主要是指事業(yè)單位直接用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研的土地、房屋。??

　?。?）社會(huì)團(tuán)體的免稅范圍主要是指經(jīng)依法設(shè)立的社會(huì)團(tuán)體直接用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研的土地、房屋。??

　?。?）軍事單位的免稅范圍主要是指直接用于軍事設(shè)施的地上和地下的軍事指揮作戰(zhàn)工程；軍用的機(jī)場、港口、碼頭、庫房、營區(qū)、訓(xùn)練場、試驗(yàn)場；軍用的通信、導(dǎo)航、觀測站臺(tái)；其他直接用于軍事設(shè)施的土地、房屋。??

　?。?）城鎮(zhèn)房改的免稅范圍主要是指城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅。城鎮(zhèn)房改范圍由當(dāng)?shù)胤扛牟块T確定。

　?。?）個(gè)人購買普通住宅的減免稅范圍是指財(cái)稅[1999]210號(hào)文件規(guī)定的減免稅范圍。（它與城鎮(zhèn)房改是有區(qū)別的，前者是免稅，后者是減半征收）。??

　?。?）企業(yè)改制是指按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知》（財(cái)稅[2003]184號(hào)）的規(guī)定，享受減免稅政策的企業(yè)。??

　?。?0）其他部分是指不屬于以上各項(xiàng)內(nèi)容的其他享受減免稅政策的主體。??

　?。ㄎ澹┺r(nóng)業(yè)稅收征收經(jīng)費(fèi)04J1??

　　“安排數(shù)”指各級(jí)安排的農(nóng)業(yè)稅收征收經(jīng)費(fèi)。??

　?。┺r(nóng)業(yè)稅征收人員情況04R1??

　　1、省級(jí)農(nóng)業(yè)稅收征收人員，農(nóng)財(cái)農(nóng)稅合并在一個(gè)單位的，地方稅農(nóng)稅合并在一個(gè)單位的，只填寫專門從事農(nóng)業(yè)稅收工作的人員數(shù)和身兼農(nóng)稅農(nóng)財(cái)、農(nóng)稅地方稅職務(wù)的人員數(shù)，不包括只從事農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)工作的人員數(shù)和從事地方稅工作的人員數(shù)。??

　　2、直轄市農(nóng)業(yè)稅收征收人員數(shù)，應(yīng)填在省級(jí)；計(jì)劃單列市農(nóng)業(yè)稅收征收人員數(shù)，應(yīng)填在市級(jí)。??

　　3、公務(wù)員包括國家人事部門認(rèn)定的公務(wù)員，以及不是公務(wù)員但是由國家負(fù)擔(dān)工資的從事農(nóng)業(yè)稅收工作的行政編制或事業(yè)編制人員。??

　　4、農(nóng)業(yè)稅助征員是指退休后，不再享受國家退休金的臨時(shí)助征人員。??

　　5、本表填列的各項(xiàng)數(shù)字須經(jīng)本單位人事部門確認(rèn)。??

　　（七）其他??

　　1、農(nóng)業(yè)稅收各稅的入庫數(shù)，應(yīng)按規(guī)定的各科目入庫要求入庫，并與財(cái)政總決算的入庫數(shù)核對(duì)。農(nóng)業(yè)稅收決算報(bào)表中反映的征收數(shù)字與入庫數(shù)字有出入時(shí)，應(yīng)加以說明。??

　　2、凡有計(jì)劃單列市的省，須包含計(jì)劃單列市數(shù)。計(jì)劃單列市上報(bào)總局的數(shù)據(jù)必須與上報(bào)省里的數(shù)據(jù)一致。??

　　3、報(bào)表的格式必須嚴(yán)格按照總局下發(fā)的軟盤編報(bào)，不得更改。??

　　4、報(bào)表一律用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算機(jī)打印紙打印并按順序（決算說明、04N1、04N2、04N3、04N4、04M1、04T1、04G1、04G2、04G3、04Q1、04Q2、04J1、04R1）裝訂成冊。??

　　二、2004年度農(nóng)業(yè)稅收決算分析說明與要求部分??

　　1、農(nóng)業(yè)稅收決算分析說明內(nèi)容??

　　農(nóng)業(yè)稅收分稅種收入完成情況；影響稅收收入的直接因素分析，結(jié)合報(bào)表數(shù)字說明2004年執(zhí)行農(nóng)業(yè)稅收政策情況；稅率變動(dòng)情況、價(jià)格調(diào)整因素、各稅稅源情況、受災(zāi)程度；減免因素、尾欠情況分析；其他需要說明情況。??

　　2、要求??

　　（1）按照農(nóng)業(yè)稅收決算分析說明的內(nèi)容和順序填寫，通過決算如實(shí)反映農(nóng)業(yè)稅收政策執(zhí)行情況及收入完成情況。對(duì)要求分析說明的問題不得遺漏。??

　?。?）農(nóng)業(yè)稅收決算說明要按照公文要求字體、字號(hào)排版，將報(bào)表說明裝訂在報(bào)表前面一并上報(bào)。

　　附表：

　　1、2004年農(nóng)業(yè)稅決算表（一）04N1（略）??

　　2、2004年農(nóng)業(yè)稅決算表（二）04N2（略）??

　　3、2004年農(nóng)業(yè)稅決算表（三）04N3（略）??

　　4、2004年農(nóng)業(yè)稅決算表（四）04N4（略）??

　　5、2004年牧業(yè)稅決算表04M1（略）??

　　6、2004年農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅決算表04T1（略）??

　　7、2004年耕地占用稅決算表（一）04G1（略）??

　　8、2004年耕地占用稅決算表（二）04G2（略）??

　　9、2004年耕地占用稅決算表（三）04G3（略）??

　　10、2004年契稅決算表（一）04Q1（略）??

　　11、2004年契稅決算表（二）04Q2（略）??

　　12、2004年農(nóng)業(yè)稅收征收經(jīng)費(fèi)決算表04J1（略）??

　　13、2004年農(nóng)業(yè)稅收征收人員決算表04R1（略）