第一章　總　則

　　第二章　會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)

　　第三章　對會(huì)計(jì)核算軟件的基本的要求

　　第四章　會(huì)計(jì)核算軟件的評審

　　第五章　會(huì)計(jì)核算軟件使用

　　第六章　會(huì)計(jì)核算資料的生成和管理

　　第七章　附　則

第一章　總　則

??? 第一條　根據(jù)財(cái)政部（89）財(cái)會(huì)字第65號《關(guān)于印發(fā)〈會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定〉（試行）的通知》要求，為推動(dòng)國家外匯管理局系統(tǒng)會(huì)計(jì)電子化的發(fā)展，保證會(huì)計(jì)信息處理和保存的合法、安全、準(zhǔn)確、可靠，促進(jìn)會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)和使用的規(guī)范化，特制定本辦法。

　　第二條　國家外匯管理局系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一使用的會(huì)計(jì)核算軟件的開發(fā)和使用的管理，根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的原則，統(tǒng)一由總局電腦部負(fù)責(zé)。

　　各分局自行組織開發(fā)的軟件擬作商品向外單位銷售的，應(yīng)按財(cái)政部（89）財(cái)會(huì)字第65號文的規(guī)定辦理。

　　第三條　國家外匯管理局的會(huì)計(jì)核算包括外匯額度帳務(wù)核算，人民幣和外幣的帳務(wù)核算。因此，在上述范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)和使用等均屬本辦法管理范圍。

第二章　會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)

??? 第四條　會(huì)計(jì)核算的業(yè)務(wù)部門（以下簡稱業(yè)務(wù)部門），如有開發(fā)會(huì)計(jì)核算軟件的要求，應(yīng)事先向總局電腦部提出書面申請，待批準(zhǔn)后，再向總局電腦部正式提出業(yè)務(wù)要求。業(yè)務(wù)要求的報(bào)告應(yīng)按總局有關(guān)規(guī)定填寫。

　　第五條　總局電腦部在開發(fā)會(huì)計(jì)核算軟件時(shí)，應(yīng)用軟件的單位要盡量派人參加，或總局電腦部派人在應(yīng)用軟件單位開發(fā)，以保證會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)的質(zhì)量和工作效率。

　　業(yè)務(wù)部門在試用軟件后，可對原業(yè)務(wù)需求未完成的要求提出修改意見。

第三章　對會(huì)計(jì)核算軟件的基本的要求

??? 第六條　會(huì)計(jì)核算軟件必須達(dá)到以下要求，才能正式提供單位使用：

　?。ㄒ唬┸浖峁┑臄?shù)據(jù)輸入項(xiàng)目，要能夠滿足財(cái)政部、中國人民銀行以及總局批準(zhǔn)執(zhí)行的現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定；

　?。ǘ┸浖峁┯脩舻臅?huì)計(jì)科目編碼方案符合財(cái)政部、中國人民銀行以及總局批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)制度中有關(guān)會(huì)計(jì)科目編碼方案的規(guī)定；

　　（三）軟件具有必要的防范會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入差錯(cuò)的功能；

　?。ㄋ模┸浖挠泿び?jì)算和結(jié)帳功能要符合財(cái)政部，中國人民銀行以及總局批準(zhǔn)的現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定；

　　（五）經(jīng)計(jì)算機(jī)登帳處理的系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證及據(jù)以登記的相應(yīng)帳簿，軟件應(yīng)能提供留有痕跡的更正功能；

　?。┸浖哂邪匆?guī)定打印輸出各種帳簿以及必要的查詢功能，（包括對歷史數(shù)據(jù)的查詢）打印輸出的帳頁連續(xù)編號；

　?。ㄆ撸τ?jì)算機(jī)根據(jù)已輸入的會(huì)計(jì)憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)帳簿生成的各種報(bào)表數(shù)據(jù)，軟件無修改功能；

　?。ò耍┸浖哂蟹乐狗侵付ㄈ藛T擅自使用和對指定操作人員實(shí)行使用權(quán)限控制的功能；

　?。ň牛Υ鎯?chǔ)在磁性介質(zhì)或其它介質(zhì)上的程序文件和相應(yīng)數(shù)據(jù)文件軟件有必要的保護(hù)措施和相應(yīng)的保密措施；

　?。ㄊ┸浖哂性谟?jì)算機(jī)發(fā)生故障或由于其它原因引起內(nèi)外存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能；

　?。ㄊ唬┸浖哂幸欢ǖ姆乐箮舸畱舻墓δ堋?/p>

第四章　會(huì)計(jì)核算軟件的評審

??? 第七條　凡國家外匯管理局系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算軟件，由總局組織評審；屬于在省轄內(nèi)分局獨(dú)自使用的會(huì)計(jì)核算軟件的評審，由省分局組織，并報(bào)總局備案。

　　第八條　申請?jiān)u審的會(huì)計(jì)核算軟件必須在系統(tǒng)內(nèi)兩個(gè)以上單位（直轄市分局除外），進(jìn)行與手工并行試用3個(gè)月以后方可申報(bào)評審，并保存有完整的與手工處理相一致的數(shù)據(jù)。

　　第九條　申請?jiān)u審的會(huì)計(jì)核算軟件，開發(fā)單位應(yīng)提交下列資料：

　?。ㄒ唬┸浖枨笳f明書；

　?。ǘ┸浖乓O(shè)計(jì)說明書；

　?。ㄈ┯脩舨僮魇謨裕?/p>

　?。ㄋ模╉?xiàng)目開發(fā)總結(jié)報(bào)告；

　?。ㄎ澹┯脩粢庖?；

　?。┰囉脝挝淮蛴≥敵龅膽{證、帳簿、報(bào)表樣本；

　　（七）總局電腦部所指定的資料。

　　以上（一）～（四）項(xiàng)資料按國標(biāo)GB8567—88《計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品開發(fā)文件編制指南》編寫。

　　第十條　主持評審單位在收到評審申請后，應(yīng)對申請?jiān)u審的軟件及有關(guān)資料進(jìn)行初步審查，并在1個(gè)月內(nèi)作出是否組織評審的決定。

　　第十一條　會(huì)計(jì)核算軟件評審的主要內(nèi)容是審查其是否達(dá)到了本辦法對會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求和業(yè)務(wù)處理是否符合國家有關(guān)部門的規(guī)定。

　　第十二條　主持評審的單位對會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行評審，應(yīng)組織由會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)專家5—9人組成的評審委員會(huì)（或評審小組），屬于國家外匯管理局系統(tǒng)統(tǒng)一實(shí)行的會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管部門派人參加并認(rèn)真做好以下幾項(xiàng)主要工作：

　?。ㄒ唬┎捎媚M數(shù)據(jù)對軟件進(jìn)行測試，提出測試報(bào)告；

　　（二）對軟件的實(shí)際應(yīng)用情況進(jìn)行實(shí)地考察，提出考察報(bào)告；

　?。ㄈ┰诔浞钟懻摗⒄撟C的基礎(chǔ)上以無記名投票（2／3多數(shù)通過）方式通過評審意見。

　　第十三條　主持評審單位對評審意見負(fù)完全責(zé)任，評審意見的主要內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬┸浖脑O(shè)計(jì)是否達(dá)到了本辦法規(guī)定的基本要求；

　?。ǘ┸浖囉们闆r及試用單位的主要意見；

　?。ㄈ┸浖M(jìn)一步改進(jìn)的方向；

　?。ㄋ模┰u審委員會(huì)（或小組）成員的主要保留意見。

　　第十四條　已通過評審的會(huì)計(jì)核算軟件經(jīng)過重要或大量更改后，軟件開發(fā)單位應(yīng)重新向評審單位提出評審申請。

第五章　會(huì)計(jì)核算軟件使用

??? 第十五條　會(huì)計(jì)核算軟件的使用單位，必須達(dá)到以下基本要求，才能采用計(jì)算機(jī)全部或部分替代手工記帳：

　　（一）采用的會(huì)計(jì)核算軟件已按本辦法通過評審；

　　（二）配有專門或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)或計(jì)算機(jī)終端，并配有指定的專職或兼職上機(jī)操作人員；

　?。ㄈ┯袊?yán)格的操作管理制度，主要內(nèi)容包括：

　　1.操作人員的工作職責(zé)和工作權(quán)限；

　　2.預(yù)防原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸入計(jì)算機(jī)的措施；

　　3.預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)核對而登記機(jī)內(nèi)帳簿的措施；

　　4.必要的上機(jī)操作記錄制度；

　　（四）有嚴(yán)格的硬件、軟件管理制度，主要內(nèi)容包括：

　　1.保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施；

　　2.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件安全保密的措施；

　　3.修改會(huì)計(jì)核算軟件的審批和監(jiān)督制度；

　　（五）有嚴(yán)格的會(huì)計(jì)檔案管理制度。

　　第十六條　為保證會(huì)計(jì)電子化工作的質(zhì)量，采用電子計(jì)算機(jī)全部替代手工記帳，必須經(jīng)上一級（局）主管部門批準(zhǔn)。

　　第十七條　計(jì)算機(jī)全部替代手工記帳的基本條件是：

　?。ㄒ唬┰搯挝灰勋@得“會(huì)計(jì)工作達(dá)標(biāo)單位”證書，并能滿足本辦法第十五條的基本要求；

　　（二）采用的會(huì)計(jì)核算軟件已通過評審，并與手工并行運(yùn)行3個(gè)月以上，保存有完整的與手工處理相一致的數(shù)據(jù)。

　　第十八條　申請采用計(jì)算機(jī)全部替代手工記帳的單位，應(yīng)向上一級的有關(guān)部門提交下列資料：

　?。ㄒ唬┯嘘P(guān)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部管理制度；

　?。ǘ┨娲止び泿?huì)計(jì)科目代碼和其它有關(guān)代碼及編制說明；

　?。ㄈ┰囘\(yùn)行簡況及打印輸出的憑證、帳簿、報(bào)表樣本；

　?。ㄋ模徟鷨挝灰筇峤坏钠渌Y料。

　　第十九條　審批單位經(jīng)審核同意申請單位采用計(jì)算機(jī)全部替代手工記帳，應(yīng)給予正式批復(fù)，下一級分局應(yīng)用同時(shí)抄報(bào)上一級局。

第六章　會(huì)計(jì)核算資料的生成和管理

??? 第二十條　已由計(jì)算機(jī)全部或部分替代手工記帳的，其會(huì)計(jì)帳簿報(bào)表以計(jì)算機(jī)打印的書面形式保存，保存期限按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

　　屬于日記帳性質(zhì)的要求每天打印，一般帳簿可根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按季、按年打?。话l(fā)生業(yè)務(wù)少的帳簿可滿頁打印。

　　第二十一條　現(xiàn)金、銀行存款帳可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁裝訂。在據(jù)以登記記帳憑證的原始憑證數(shù)據(jù)已存貯在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下，記帳憑證由計(jì)算機(jī)打印輸出。在所有記帳憑證數(shù)據(jù)已存貯在計(jì)算機(jī)內(nèi)的條件下，總分類帳可用總分類帳戶本期發(fā)生額對照表替代。在保證憑證、帳簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的憑證、帳簿中表格線可適當(dāng)減少。

　　第二十二條　存有會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)及其它介質(zhì)，在未打印成書面形式輸出之前，應(yīng)妥善保管并留有副本。

　　第二十三條　會(huì)計(jì)電腦化系統(tǒng)開發(fā)的全套文檔資料，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截至該系統(tǒng)停止使用或有重大更改之后的3年。對實(shí)際使用的會(huì)計(jì)核算軟件要建立使用情況檔案。

第七章　附　則

??? 第二十四條　本辦法自19　年　月起施行。過去有關(guān)規(guī)定，凡與本“辦法”相抵觸的，概以本“辦法”為準(zhǔn)。

　　第二十五條　各分局可根據(jù)本局的具體情況，在不違背辦法的原則下，可作適當(dāng)?shù)难a(bǔ)充規(guī)定。

　　第二十六條　會(huì)計(jì)核算軟件的維護(hù)規(guī)則，按總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。