第一章　總　則

　　第二章　帳戶的開立

　　第三章　帳戶的使用

　　第四章　帳戶的管理

　　第五章　附　則

　　國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局，計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分局：

　　現(xiàn)將《外商投資企業(yè)境內(nèi)外匯帳戶管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行，并請(qǐng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)各有關(guān)單位。執(zhí)行中如遇問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋總局。

　　附件一：外商投資企業(yè)境內(nèi)外匯帳戶管理暫行辦法第一章　總　則第一條　為完善對(duì)外商投資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）外匯帳戶的管理，規(guī)范境內(nèi)外匯帳戶的開立和使用，便利企業(yè)開展正常業(yè)務(wù)，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱“開戶銀行”是指經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行：“外匯結(jié)算帳戶”是指收入來(lái)源于經(jīng)常項(xiàng)目，且用于經(jīng)常項(xiàng)目支出和經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目支出的帳戶：“外匯專用帳戶”是指有特定收支范圍的帳戶，包括外匯資本金帳戶，外債、外債轉(zhuǎn)貸款、境內(nèi)中資金融機(jī)構(gòu)外匯貸款專用帳戶，以及還本付息等其它專用帳戶。

　　第三條　國(guó)家外匯管理局及其分支局（以下簡(jiǎn)稱“外匯局”）為企業(yè)外匯帳戶的管理機(jī)關(guān)。

　　第二章　帳戶的開立第四條　企業(yè)憑外匯局核發(fā)的《外商投資企業(yè)外匯登記證》（以下簡(jiǎn)稱《外匯登記證》）及相關(guān)材料，在注冊(cè)地開戶銀行開立相應(yīng)的外匯帳戶。

　　第五條　不同類別的外匯帳戶均可以開立不同幣種的帳戶，在一家開戶銀行開立的不同幣種的同類別帳戶視為一個(gè)帳戶。企業(yè)如因業(yè)務(wù)需要在同一家開戶銀行變更帳戶幣種，由開戶銀行自行處理。

　　第六條　企業(yè)憑外匯局核發(fā)的“開戶通知書”到開戶銀行開立外匯結(jié)算帳戶、外匯資本金帳戶。

　　第七條　企業(yè)憑外匯局核發(fā)的《外債登記證》、《外匯（轉(zhuǎn)）貸款登記證》到開戶銀行開立外債、外債轉(zhuǎn)貸款、境內(nèi)中資金融機(jī)構(gòu)外匯貸款的貸款專用帳戶。

　　第八條　企業(yè)可以憑外匯局核發(fā)的“開立外債還本付息專用帳戶通知書”或者“開立外匯（轉(zhuǎn)）貸款還本付息專用帳戶通知書”到開戶銀行開立外債、外債轉(zhuǎn)貸款或者境內(nèi)中資金融機(jī)構(gòu)外匯貸款的還本付息專用帳戶。

　　第九條　企業(yè)確因業(yè)務(wù)需要在異地開立外匯結(jié)算帳戶和外匯專用帳戶的，可以向注冊(cè)地外匯局提出申請(qǐng)，憑注冊(cè)地外匯局核發(fā)的“開戶通知書”到開戶地外匯局備案，經(jīng)開戶地外匯局審核并加蓋戳記后，方可到開戶銀行辦理開戶手續(xù)。

　　第十條　企業(yè)可以根據(jù)需要開立定期存款帳戶，定期存款帳戶應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)外匯收入來(lái)源分別開立，分類管理。企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入存入定期存款帳戶，除用于還本付息外，應(yīng)當(dāng)納入外匯結(jié)算帳戶最高金額管理。

　　第十一條　開戶銀行為企業(yè)開立外匯帳戶后，應(yīng)當(dāng)在《外匯登記證》相應(yīng)欄目中注明開戶行名稱、幣種、帳號(hào)、帳戶性質(zhì)、開戶日期，并加蓋該行戳記。

　　第三章　帳戶的使用第十二條　外匯結(jié)算帳戶可以辦理經(jīng)常項(xiàng)目的收入、支出和經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目的支出。

　　第十三條　外匯資本金帳戶的收入僅限于企業(yè)各投資方以現(xiàn)匯方式投入的資本金，支出僅限于有關(guān)用途的經(jīng)常項(xiàng)目的支出及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目的支出。

　　第十四條　貸款專用帳戶的收入只能是企業(yè)所借入的外債、外債轉(zhuǎn)貸款或者境內(nèi)中資金融機(jī)構(gòu)外匯貸款，支出僅限于指定貸款用途的外匯支付。

　　第十五條　企業(yè)可將其外匯收入存入還本付息專用帳戶，也可用人民幣購(gòu)買不超過(guò)兩期即將支付本息的外匯存入該帳戶。還本付息專用帳戶的支出，僅限于償還外債、外債轉(zhuǎn)貸款或者境內(nèi)中資金融機(jī)構(gòu)的外匯貸款。

　　第十六條　企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目的外匯收入，進(jìn)入外匯結(jié)算帳戶的，在外匯局核定的帳戶最高金額內(nèi)保留外匯，超過(guò)最高金額的外匯必須賣給外匯指定銀行或者通過(guò)外匯調(diào)劑中心賣出。

　　國(guó)家外匯管理局根據(jù)外商投資企業(yè)實(shí)投資本和經(jīng)常項(xiàng)目外匯資金周轉(zhuǎn)的需要，調(diào)整核定外匯結(jié)算帳戶最高金額的原則。

　　第十七條　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照外匯局核定的帳戶類別、收支范圍、使用期限和最高金額使用外匯帳戶。開戶銀行收到超出企業(yè)外匯結(jié)算帳戶最高金額部分的外匯可以暫時(shí)予以入帳，同時(shí)通知企業(yè)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理結(jié)匯。逾期不結(jié)匯的，由開戶銀行抄報(bào)當(dāng)?shù)赝鈪R局。

　　企業(yè)可將其各外匯結(jié)算帳戶的資金集中統(tǒng)一對(duì)外支付，并辦理以此為目的的資金劃撥，但必須在款到7日內(nèi)辦理對(duì)外支付。

　　第十八條　企業(yè)從外匯帳戶中對(duì)外支付，開戶銀行應(yīng)當(dāng)按照《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》審核相應(yīng)的有效憑證和商業(yè)單據(jù)。

　　第四章　帳戶的管理第十九條　企業(yè)和開戶銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法開立和使用外匯帳戶。不得出租、出借、串用外匯帳戶。

　　第二十條　異地外匯帳戶由開戶地外匯局就地統(tǒng)計(jì)和監(jiān)管。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向注冊(cè)地外匯局報(bào)送異地外匯帳戶的收支情況。異地外匯結(jié)算帳戶的最高金額由注冊(cè)地外匯局核準(zhǔn)，并占用為該企業(yè)核定的最高金額。

　　第二十一條　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)需變更開戶銀行，應(yīng)當(dāng)向外匯局提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理轉(zhuǎn)戶手續(xù)。

　　第二十二條　企業(yè)外匯資本金帳戶的外匯資金使用完畢后，開戶銀行應(yīng)當(dāng)辦理帳戶撤銷手續(xù)。

　　第二十三條　外匯貸款使用完畢或者貸款合同規(guī)定的償還期期限屆滿后，開戶銀行應(yīng)當(dāng)為企業(yè)辦理貸款和還本付息專用帳戶撤銷手續(xù)。

　　第二十四條　企業(yè)經(jīng)營(yíng)期滿或者經(jīng)原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)終止合同、停止?fàn)I業(yè)，原審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況抄送外匯局，由外匯局監(jiān)督開戶銀行辦理企業(yè)外匯帳戶的清理手續(xù)。

　　第二十五條　外匯局責(zé)令撤銷帳戶的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行和企業(yè)發(fā)出撤銷外匯帳戶通知書，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)持外匯局“撤銷外匯帳戶通知書”到開戶銀行辦理清理手續(xù)，并撤銷其外匯帳戶。逾期不辦的，由開戶銀行撤銷帳戶。

　　第二十六條　企業(yè)在異地開立的外匯帳戶，使用期滿辦理帳戶撤銷手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)在20個(gè)工作日內(nèi)將帳戶注銷證明報(bào)送注冊(cè)地外匯局；如需延期使用，應(yīng)當(dāng)在帳戶使用期滿前20個(gè)工作日內(nèi)向注冊(cè)地外匯局提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期使用。

　　第二十七條　開戶銀行為企業(yè)辦理帳戶撤銷手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)在《外匯登記證》中注明銷戶日期，并加蓋戳記。

　　第二十八條　對(duì)違反本辦法的企業(yè)，由外匯局根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》視其情節(jié)輕重，處以警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、撤銷帳戶等處罰。

　　第二十九條　對(duì)違反本辦法規(guī)定的開戶銀行，由外匯局根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》責(zé)令其改正，通報(bào)批評(píng)，罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令其停業(yè)整頓，直至吊銷其《經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)許可證》。

　　第五章　附　則第三十條　開戶銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定定期向外匯局報(bào)告企業(yè)帳戶開立、使用、撤銷情況，外匯局定期或者不定期進(jìn)行檢查。

　　第三十一條　企業(yè)開立和使用境外外匯帳戶，按照《外商投資企業(yè)在境外開立外匯帳戶的管理規(guī)定》辦理。

　　第三十二條　國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分局可以根據(jù)本辦法第十七條規(guī)定制訂和調(diào)整核定最高金額的具體操作辦法，并報(bào)國(guó)家外匯管理局備案。

　　第三十三條　本辦法由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十四條　本辦法自1996年7月1日起施行，原1989年10月公布的《外商投資企業(yè)境內(nèi)外匯帳戶管理辦法》同時(shí)廢止。其它規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。