國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

　　針對(duì)現(xiàn)階段經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下收匯特別是預(yù)收貨款和轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯中存在的問題，為加強(qiáng)對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下外匯資金流入的真實(shí)性審核，規(guī)范出口預(yù)收貨款和轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯行為，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

　　一、國家外匯管理局各分局、外匯管理部（以下簡稱“外匯局”)、外匯指定銀行（以下簡稱“銀行”）要嚴(yán)格按照本通知和其他相關(guān)外匯管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)出口預(yù)收貨款和轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯的真實(shí)性審核。

　　二、銀行在收到收匯單位的境外匯款后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)匯款指示認(rèn)真審核匯款性質(zhì)，依據(jù)本通知和現(xiàn)行有關(guān)收匯、結(jié)匯管理規(guī)定為收匯單位辦理相應(yīng)結(jié)匯或入賬手續(xù)。

　　三、對(duì)于單筆等值20萬美元以上（含20萬）的下列境外匯款，銀行應(yīng)將其轉(zhuǎn)入由銀行為收匯單位開立的專項(xiàng)外匯賬戶──待結(jié)匯賬戶：

　　（一）預(yù)收貨款；

　?。ǘ┺D(zhuǎn)口貿(mào)易收匯；

　?。ㄈ┚惩鈪R款指示中明確入經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶，但銀行根據(jù)匯款指示無法判斷具體交易性質(zhì)的款項(xiàng)；

　　（四）境外匯款指示中明確結(jié)匯入人民幣賬戶，但銀行根據(jù)匯款指示無法判斷具體交易性質(zhì)的款項(xiàng)。

　　捐贈(zèng)、國際匯兌等性質(zhì)的境外匯款按照現(xiàn)行規(guī)定辦理，直接進(jìn)入相應(yīng)的經(jīng)常項(xiàng)目特殊賬戶。

　　四、待結(jié)匯賬戶的支出范圍為：經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出、經(jīng)批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目外匯支出、同一收匯單位待結(jié)匯賬戶之間的外匯資金原幣劃轉(zhuǎn)，以及符合本通知規(guī)定的結(jié)匯。

　　五、銀行為收匯單位開立待結(jié)匯賬戶，不需外匯局批準(zhǔn)。待結(jié)匯賬戶暫不納入外匯賬戶信息管理系統(tǒng)，待結(jié)匯賬戶余額不計(jì)入經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶限額。

　　六、待結(jié)匯賬戶中的外匯資金結(jié)匯時(shí)，收匯單位應(yīng)當(dāng)向銀行書面說明結(jié)匯款項(xiàng)性質(zhì)，提供相應(yīng)單證，按以下規(guī)定辦理：

　?。ㄒ唬┦諈R單位書面說明屬于出口預(yù)收貨款的，憑蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的出口收匯核銷單（以下簡稱“核銷單”）正本辦理結(jié)匯。銀行辦理結(jié)匯后應(yīng)在核銷單正本銀行簽注欄上簽注對(duì)應(yīng)的結(jié)匯金額、日期。對(duì)于境內(nèi)有人民幣支付需要又暫時(shí)不能提供核銷單正本的，憑收匯單位提供的標(biāo)明結(jié)匯后人民幣資金用途的支付指令辦理結(jié)匯，結(jié)匯后人民幣資金應(yīng)當(dāng)直接向支付指令上指定的支付方以外的收款人支付。

　　（二）收匯單位書面說明屬于先支后收轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入的，憑貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單復(fù)印件、轉(zhuǎn)口貿(mào)易合同辦理結(jié)匯。銀行辦理結(jié)匯后應(yīng)在轉(zhuǎn)口貿(mào)易合同上簽注對(duì)應(yīng)的結(jié)匯金額、日期。

　?。ㄈ┦諈R單位書面說明屬于先收后支轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入的，在辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易對(duì)外支付前不得結(jié)匯。在完成對(duì)外支付后，余額部分憑轉(zhuǎn)口貿(mào)易合同辦理結(jié)匯。

　?。ㄋ模┦諈R單位書面說明屬于貿(mào)易項(xiàng)下其他款項(xiàng)的，憑核銷單正本辦理結(jié)匯。銀行辦理結(jié)匯后應(yīng)在核銷單正本銀行簽注欄上簽注對(duì)應(yīng)的結(jié)匯金額、日期。

　　（五）收匯單位書面說明屬于經(jīng)常項(xiàng)目下其他款項(xiàng)的，對(duì)于境內(nèi)有人民幣支付需要的，憑收匯單位提供的標(biāo)明結(jié)匯后人民幣資金用途的支付指令辦理結(jié)匯，結(jié)匯后人民幣資金應(yīng)當(dāng)直接向支付指令上指定的支付方以外的收款人支付。

　?。┿y行為收匯單位辦理結(jié)匯手續(xù)時(shí)應(yīng)留存相應(yīng)單證原件或復(fù)印件。

　　七、待結(jié)匯賬戶中的外匯資金對(duì)外支付按照現(xiàn)行有關(guān)付匯管理規(guī)定辦理。同一收匯單位待結(jié)匯賬戶之間可以辦理外匯資金原幣劃轉(zhuǎn)。轉(zhuǎn)出方銀行在辦理待結(jié)匯賬戶之間外匯資金原幣劃轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)，應(yīng)在附言欄簽注“待結(jié)匯賬戶資金劃轉(zhuǎn)”字樣。

　　待結(jié)匯賬戶與同一收匯單位待結(jié)匯賬戶之外的其他賬戶、以及其他單位的外匯賬戶之間不得相互劃轉(zhuǎn)。

　　八、在預(yù)收貨款入賬或結(jié)匯后，收匯單位向銀行申領(lǐng)出口收匯核銷專用聯(lián)時(shí)，銀行應(yīng)審核收匯單位提供的核銷單正本和出口貨物報(bào)關(guān)單正本，核對(duì)核銷單編號(hào)與出口貨物報(bào)關(guān)單上標(biāo)注的核銷單編號(hào)一致后，在核銷單銀行簽注欄上簽注對(duì)應(yīng)的收匯金額并加蓋業(yè)務(wù)公章，方可出具出口收匯核銷專用聯(lián)。

　　九、出口預(yù)收貨款、轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯結(jié)匯或入賬后因故申請(qǐng)退回境外的，外匯局應(yīng)當(dāng)按照《出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)［2003］107號(hào)）有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格審核。

　　十、銀行應(yīng)當(dāng)于每季度前10個(gè)工作日內(nèi)向收匯地外匯局報(bào)送待結(jié)匯賬戶的開戶、收付匯、結(jié)匯及余額情況（格式見附件1）。各地分局應(yīng)于每季度前15個(gè)工作日內(nèi)向國家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目管理司報(bào)送待結(jié)匯賬戶的開戶、收付匯、結(jié)匯及余額情況（格式見附件2）。

　　十一、外匯局要加強(qiáng)對(duì)已收匯未核銷數(shù)據(jù)的清理，對(duì)大額、超期的已收匯未核銷情況進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，加強(qiáng)對(duì)異常情況的分析、核實(shí)、排查，對(duì)違反外匯管理規(guī)定的及時(shí)移交外匯檢查部門查處。

　　十二、銀行違反本通知規(guī)定辦理結(jié)匯手續(xù)的，按照《外匯管理?xiàng)l例》第四十二條的規(guī)定處罰；未按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送報(bào)表的，按照《外匯管理?xiàng)l例》第三十一條和四十九條規(guī)定處罰；銀行、進(jìn)出口單位違反本通知其他規(guī)定的，按照《外匯管理?xiàng)l例》和其他外匯管理規(guī)定處罰。

　　十三、保稅區(qū)、出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)和物流中心等海關(guān)實(shí)行封閉管理的特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域企業(yè)不適用本通知。

　　十四、本通知自2005年6月1日起執(zhí)行，以前規(guī)定與本通知相抵觸的，以本通知為準(zhǔn)。

　　各分局收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)至所轄中心支局、外資銀行和相關(guān)單位；各中資外匯指定銀行收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)至所屬分支機(jī)構(gòu)。執(zhí)行中如遇問題，請(qǐng)及時(shí)向國家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目管理司反饋。

　　附件：

　　1、《經(jīng)常項(xiàng)目待結(jié)匯外匯賬戶情況季報(bào)表》（銀行填寫）

　　2、《經(jīng)常項(xiàng)目待結(jié)匯外匯賬戶情況季報(bào)表》（分局填寫）