第一條 設(shè)立目的

為規(guī)范公司財務(wù)管理，加強(qiáng)公司財務(wù)控制，為公司運營發(fā)展及時提供科學(xué)、準(zhǔn)確的會計信息，以支持相關(guān)的決策，同時為其他會計報表使用提供相關(guān)會計信息，特制定本規(guī)定。

第二條 適用范圍

適用于公司財務(wù)管理控制。

第三條 負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)

1．______部為本程序的主控部門，負(fù)責(zé)本程序的編制、修正并監(jiān)督實施。

2．_____人員負(fù)責(zé)會計核算系統(tǒng)的設(shè)置和修訂、會計信息的提供。

3．公司實行資產(chǎn)實物管理和賬簿管理分離原則。_____部負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的帳簿管理工作，實物資產(chǎn)則根據(jù)部門職責(zé)劃分而分屬不同部門管理。

4．公司各部門是基本的會計核算單位，各部門對其提供的報銷的原始單據(jù)的真實性負(fù)責(zé)，_______部對相關(guān)單據(jù)的合法性、數(shù)據(jù)的核對關(guān)系負(fù)責(zé)。

5．_____部負(fù)責(zé)對公司財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，促使其持續(xù)改進(jìn)。

第四條 具體程序

一、預(yù)算管理

1．______部根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，組織編制公司中長期財務(wù)預(yù)算和本年度財務(wù)預(yù)算草案；報______會議批準(zhǔn)后，發(fā)給各部門執(zhí)行。

2．_______部應(yīng)積極組織收入，合理安排支出，加強(qiáng)預(yù)算控制和分析，確保年度預(yù)算收支平衡。各部門應(yīng)在核定的預(yù)算范圍內(nèi)嚴(yán)格控制支出，不得超預(yù)算或無預(yù)算開支經(jīng)費。

3．年中，公司可以根據(jù)各部門具體執(zhí)行情況，對年度財務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；年終，公司______部門對各部門年度預(yù)算完成情況，進(jìn)行年度考核、評價；年終結(jié)算后節(jié)余的經(jīng)費指標(biāo)，按照“分級歸口，切塊包干，超支不補(bǔ)，節(jié)余留用”的原則處理。

4．______部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)預(yù)算管理。

二、收入與支出管理

1．收入管理

（1）______部應(yīng)根據(jù)會計核算要求，建立健全會計核算系統(tǒng)，應(yīng)用適當(dāng)?shù)臅嫼怂愎ぞ?，對公司?jīng)營收支進(jìn)行核算；根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，進(jìn)行內(nèi)部成本利潤核算；

（2）應(yīng)當(dāng)建立健全相應(yīng)的合同財務(wù)管理、監(jiān)控體系，為財務(wù)核算提供及時準(zhǔn)確的合同信息；

（3）公司各種收入應(yīng)使用國家規(guī)定的合法票據(jù)，各部門到_____部領(lǐng)取票據(jù)，用完后及時上交______部核銷結(jié)算，所有收入不得打白條或不開票據(jù)；

（4）公司的各種收入都必須納入公司預(yù)算，由財務(wù)部統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，各部門不得截留、隱瞞、挪用、私存、私分、坐支，必須及時足額上交_____部。

2．支出管理

（1）各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算確定的支出項目、范圍、限額、進(jìn)度安排各項開支，_____部拒絕支付無預(yù)算或超預(yù)算開支。凡無預(yù)算或超預(yù)算的必須開支，無論金額大小，應(yīng)以_______批準(zhǔn)后的簽字為準(zhǔn)；

（2）_______部應(yīng)加強(qiáng)對公司重大開支和各部門各項開支的審核，對違反《會計法》和國家統(tǒng)一財務(wù)會計制度規(guī)定的開支，拒絕或依照職權(quán)予以糾正后報銷處理；

（3）各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項開支的審批程序，每筆支出應(yīng)取得合法票據(jù)，由____、_____簽字后按照開支審批權(quán)限審簽或會簽，做到手續(xù)齊備，否則，_______部拒絕報銷處理。

三、資產(chǎn)管理

1．公司的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、對外投資等；

2．公司嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)銀行存款管理規(guī)定，由_____部在合法金融機(jī)構(gòu)開立賬戶及辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，各部門不得私立賬戶和公款私存，防止和杜絕截留或轉(zhuǎn)移公司資金。各種收支款項的憑證必須如實填明款項的來源或用途，不得巧立名目套取現(xiàn)金，套購物資，嚴(yán)禁利用賬戶從事非法活動；

3．公司實行錢帳分管制度，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳，設(shè)置保險柜保管現(xiàn)金，防止現(xiàn)金丟失或盜竊等，確保庫存現(xiàn)金的安全。

4．公司實行資產(chǎn)實物管理和賬簿管理分離原則。_____部負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的賬簿管理工作。公司資產(chǎn)的實物形態(tài)，分屬不同部門管理。_____部對公司資產(chǎn)的會計處理負(fù)責(zé)，各資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)的實物使用形態(tài)負(fù)責(zé)，資產(chǎn)的使用部門對資產(chǎn)的保值增值負(fù)責(zé)。

5．財務(wù)部負(fù)責(zé)定期與各資產(chǎn)管理部門的資產(chǎn)盤點工作，并對公司資產(chǎn)的運轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)進(jìn)行會計監(jiān)督。

四、財務(wù)報告與財務(wù)監(jiān)督

1．財務(wù)報告

（1）公司的財務(wù)報告主要有資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表以及財務(wù)狀況說明書等；

（2）財務(wù)報告應(yīng)以登記完整、核對無誤的會計賬薄記錄和其他補(bǔ)充資料為依據(jù)，準(zhǔn)確填報報表的各項數(shù)據(jù)，不得弄虛作假和任意篡改會計數(shù)據(jù)；

（3）財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)全面、系統(tǒng)地反映公司的財務(wù)收支狀況及其結(jié)果，做到清晰明了，有利于____部門、公司董事會及各有關(guān)方面理解和運用。

（4）財務(wù)報告，在會計處理方法上應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行并保持前后期一致，財務(wù)報告各有關(guān)指標(biāo)的含義應(yīng)保持前后期一致，不得隨意變更，如因故變更應(yīng)在財務(wù)報告及其說明中予以揭示。

（5）財務(wù)報告應(yīng)講求時效，按時報送。

2．財務(wù)監(jiān)督

（1）公司要接受公司內(nèi)部_______部和公司董事會等的財務(wù)監(jiān)督；

（2）公司還應(yīng)接受國家審計、財政、稅務(wù)、物價部門和金融機(jī)構(gòu)等外部財務(wù)監(jiān)督。

第五條 附則

本規(guī)定經(jīng)_____核準(zhǔn)后實施，增設(shè)修訂亦同。

本規(guī)定最終解釋權(quán)歸_____。