集體土地使用稅的稅率需要繳納嗎？土地使用稅的征收對象不是集體土地，因此不需要繳納土地使用稅。土地使用稅，是指在市、縣、鎮(zhèn)、工礦區(qū)使用土地的單位和個(gè)人，按照實(shí)際占用土地面積，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定征收的一種稅。由于土地使用稅只在縣級以上城市征收，故又稱城市土地使用稅。土地使用稅是以土地面積為征稅對象，向土地使用者征收的以有償占用為特征的行為稅。土地使用稅只在縣級以上城市征收，城市地區(qū)不征收。城市土地使用稅的征收范圍為市、縣、鎮(zhèn)、工礦區(qū)等，其中市是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的城市，包括市區(qū)和郊區(qū)；縣是指縣人民政府所在地的鎮(zhèn)；建制鎮(zhèn)，是指經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)的建制鎮(zhèn)；工礦區(qū)，是指工礦相對發(fā)達(dá)的大中型工礦企業(yè)所在地商業(yè)，人口相對集中，符合國務(wù)院規(guī)定的建鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，尚未建鎮(zhèn)的。工礦區(qū)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。市、縣、鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。土地使用稅采取一系列不同的稅種，大、中、小市縣每平方米土地的年稅額不同。為防止長期不使用、限制多占土地而征用土地，可在規(guī)定稅額的2-5倍范圍內(nèi)加稅。公園、名勝古跡、寺廟、文教、衛(wèi)生、社會福利等單位用地，城鎮(zhèn)、街道、公共設(shè)施、鐵路、機(jī)場、港區(qū)、車站、交通、水利管理用地，農(nóng)林牧業(yè)用地，漁業(yè)、水果生產(chǎn)基地和個(gè)人非經(jīng)營性住房建設(shè)用地免征土地使用稅。為鼓勵利用荒地、灘涂等土地，對批準(zhǔn)整治的土地和改造后的荒地，給予10年的免稅。土地使用稅的征收對象。土地使用稅只在縣級以上城市征收，非征收地區(qū)城鎮(zhèn)用地不征稅。城市土地使用稅的征收范圍為市、縣、鎮(zhèn)、工礦區(qū)等，其中市是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的城市，包括市區(qū)和郊區(qū)；縣是指縣人民政府所在地的鎮(zhèn)；建成鎮(zhèn)是指經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)的建成鎮(zhèn)；工礦區(qū)是指工商業(yè)相對發(fā)達(dá)、人口相對集中的大中型城鎮(zhèn)，符合國務(wù)院規(guī)定的建鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但工礦企業(yè)所在地未建鎮(zhèn)的。工礦區(qū)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。市、縣、鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。土地使用稅采取一系列不同的稅種，大、中、小市縣每平方米土地的年稅額不同。為防止長期不使用、限制多占土地而征用土地，可在規(guī)定稅額的2-5倍范圍內(nèi)加稅。公園、名勝古跡、寺廟、文教、衛(wèi)生、社會福利等單位用地，城鎮(zhèn)、街道、公共設(shè)施、鐵路、機(jī)場、港區(qū)、車站、交通、水利管理用地，農(nóng)林牧業(yè)用地，漁業(yè)、水果生產(chǎn)基地和個(gè)人非經(jīng)營性住房建設(shè)用地免征土地使用稅。為鼓勵利用荒地、灘涂等土地，對批準(zhǔn)整治的土地和改造后的荒地，給予10年的免稅。土地使用稅，是指在市、縣、鎮(zhèn)、工礦區(qū)使用土地的單位和個(gè)人，按照實(shí)際占用土地面積，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定征收的一種稅。由于土地使用稅只在縣級以上城市征收，故又稱城市土地使用稅。土地使用權(quán)是指國家機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、農(nóng)民集體和公民個(gè)人以及外商投資企業(yè)，依照法定程序或者約定，對國有土地或者農(nóng)民集體土地享有占有、使用、取得和處分的權(quán)利。土地使用權(quán)是一個(gè)外延很廣的概念。這里的土地包括農(nóng)用地使用權(quán)、建設(shè)用地使用權(quán)和閑置土地使用權(quán)。2011年1月，“土地使用期滿后將無償收回土地”的消息引起各方關(guān)注。土地使用權(quán)和土地所有權(quán)是土地法律法規(guī)中最基本、最重要的概念。土地使用權(quán)是我國土地使用制度在法律上的體現(xiàn)。國有土地使用權(quán)是指國有土地使用者依法使用土地并取得收益的權(quán)利。國有土地使用權(quán)的取得方式包括劃撥、轉(zhuǎn)讓、租賃、分享等。農(nóng)民集體土地使用權(quán)是指農(nóng)民集體土地使用者依法使用土地并取得收益的權(quán)利。

如何在稅前扣除以前年度的土地稅？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額納稅處理若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號），企業(yè)對以前年度實(shí)際發(fā)生的未按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除或者少扣除的費(fèi)用，經(jīng)專項(xiàng)申報(bào)說明后，準(zhǔn)予予以彌補(bǔ)，扣除額計(jì)算至項(xiàng)目發(fā)生當(dāng)年，但有追溯期限的確認(rèn)不得超過5年。因上述原因多繳的企業(yè)所得稅，可以在追溯確認(rèn)年度的應(yīng)納稅額中扣除。不足抵扣的，可以延期抵扣或者在以后年度申請退稅。虧損企業(yè)彌補(bǔ)以前年度未扣除的企業(yè)所得稅前費(fèi)用，或者確認(rèn)后彌補(bǔ)虧損的，應(yīng)當(dāng)先調(diào)整該費(fèi)用所屬年度的虧損額，然后按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算下一年度多繳的企業(yè)所得稅，并依照前款規(guī)定處理。土地使用稅征收時(shí)間：根據(jù)《城市土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城市土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納，具體納稅期限由各省人民政府確定，自治區(qū)、直轄市。（向貴企業(yè)稅務(wù)管理人員詢問如何分期繳納）；以出讓、轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，受讓人應(yīng)當(dāng)自合同約定的土地交付時(shí)間后的次月起繳納城市土地使用稅；合同未約定土地交付時(shí)間的，出讓人應(yīng)當(dāng)繳納城市土地使用稅受讓人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂后次月起繳納城市土地使用稅。（根據(jù)《城市土地使用稅暫行條例》的這一規(guī)定，結(jié)合你單位的情況，從2009年12月起開始申報(bào)納稅）；城市土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為基數(shù)，土地面積計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)為每平方米。納稅人實(shí)際占用的土地面積，按照下列方法確定：

1。省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測量土地面積的，以測量面積為準(zhǔn)。

2。未組織測量，但納稅人持有政府部門頒發(fā)的土地使用證的，以該證確定的土地面積為準(zhǔn)。尚未頒發(fā)土地使用證的，土地面積為10畝