《票據(jù)管理實(shí)施辦法》第三十一條規(guī)定，“簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款”。中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)依據(jù)上述規(guī)定對空頭支票的出票人予以處罰。

《空頭支票行政處罰操作流程》

一、調(diào)查取證

(一)銀行發(fā)現(xiàn)出票人有簽發(fā)空頭支票行為的，應(yīng)立即填制《空頭支票報告書》(以下簡稱《報告書》)，將支票和其他足以證明出票人違規(guī)簽發(fā)空頭支票的資料復(fù)印并簽章后作《報告書》附件，于當(dāng)日至遲次日(節(jié)假日順延)報送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行支付結(jié)算管理部門(以下簡稱人民銀行)。

(二)人民銀行收到《報告書》之日起3個工作日內(nèi)進(jìn)行核實(shí)，并作出是否進(jìn)行行政處罰的決定。

1、簽發(fā)空頭支票事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿的，應(yīng)作出行政處罰。行政處罰決定由主管行長授權(quán)支付結(jié)算管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。作出行政處罰決定后，應(yīng)編制《中國人民銀行行政處罰意見告知書》(以下簡稱《告知書》)，并連同擬處罰決定一并通知舉報行。

2、簽發(fā)空頭支票事實(shí)不清、證據(jù)不足的，應(yīng)提出糾正意見，將材料退回舉報行。

二、告知

銀行應(yīng)在收到人民銀行作出的擬處罰決定和《告知書》之日起5個工作日內(nèi)，填寫《告知書》中出票人名稱、違規(guī)事實(shí)等有關(guān)內(nèi)容，并送達(dá)出票人。送達(dá)情況應(yīng)在當(dāng)日至遲次日(節(jié)假日順延)報告人民銀行。

三、決定

(一)人民銀行在銀行送達(dá)《告知書》之日起5個工作日內(nèi)，未收到出票人陳述或申辯的書面材料的，或在對當(dāng)事人提出的陳述或申辯意見復(fù)核后不予采納的，應(yīng)編制《中國人民銀行行政處罰決定書》(以下簡稱《決定書》)，并通知銀行。

對于擬進(jìn)行重大行政處罰決定的，出票人在收到《告知書》3日內(nèi)，要求聽證的，人民銀行應(yīng)組織聽證。

(二)銀行在收到《決定書》之日起5個工作日內(nèi)填寫《決定書》中出票人名稱、違規(guī)事實(shí)、罰款金額等內(nèi)容，送達(dá)出票人，并填制《送達(dá)回證》。送達(dá)情況應(yīng)在當(dāng)日至遲次日(節(jié)假日順延)報告人民銀行。

四、罰款繳納

罰款代收機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)《決定書》決定的罰款金額收取罰款。對逾期繳納罰款的出票人，人民銀行可按每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款，或填寫《中國人民銀行強(qiáng)制執(zhí)行申請書》，向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。

罰款代收機(jī)構(gòu)應(yīng)將所收罰款就地全額繳入中央國庫，預(yù)算科目為“4350其他罰沒收入”。

代收機(jī)構(gòu)應(yīng)于每季終了后3日內(nèi)，將上季代收并繳入中央國庫的各項(xiàng)罰款匯總，填制《空頭支票罰款收入?yún)R總表》，分送財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)和作出行政處罰決定的中國人民銀行分支行。

人民銀行分支行應(yīng)按月與委托的代收機(jī)構(gòu)就罰款收入的代收情況進(jìn)行對賬，對未到指定代收機(jī)構(gòu)繳納罰款的，應(yīng)責(zé)成被處罰單位和個人繳納并加處罰款。

五、手續(xù)費(fèi)的支付

(一)代收手續(xù)費(fèi)。財政部門向收取空頭支票罰款的代收機(jī)構(gòu)支付代收手續(xù)費(fèi)法。財政專員辦于每年終了后的20個工作日內(nèi)，按上年金融機(jī)構(gòu)代收空頭支票罰款實(shí)際繳入中央國庫總額的0.5%，開具收入退還書，就地從中央國庫退付給代收機(jī)構(gòu)。

(二)協(xié)助執(zhí)行手續(xù)費(fèi)。協(xié)助執(zhí)行手續(xù)費(fèi)是指向發(fā)現(xiàn)并舉報空頭支票違規(guī)行為、協(xié)助人民銀行辦理行政處罰工作的出票人開戶銀行支付的費(fèi)用。人民銀行分支行向舉報空頭支票行為的銀行按每案罰款的10%支付協(xié)助執(zhí)行手續(xù)費(fèi)，協(xié)助執(zhí)行手續(xù)費(fèi)每筆最高不超過10萬元。人民銀行分支行于每年終了后的20個工作日內(nèi)，將上年應(yīng)支付的協(xié)助執(zhí)行手續(xù)費(fèi)核付給舉報行。

六、資料管理

有關(guān)空頭支票處罰的資料按會計檔案管理要求進(jìn)行專項(xiàng)裝訂，保管期限五年。

中國人民銀行分行、營業(yè)管理部、省會(首府)城市中心支行參照《空頭支票行政處罰操作流程》，制定本轄區(qū)的處罰操作流程。