一、債權(quán)審查注意事項(xiàng)

(一)審查應(yīng)收賬款注意事項(xiàng)

審查人員在審查應(yīng)收賬款時(shí)可綜合運(yùn)用核對(duì)法、賬齡分析法、函證法等方法進(jìn)行審查，審查的內(nèi)容應(yīng)格外關(guān)注以下幾點(diǎn)：

(1)從企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度著手，以審查每筆業(yè)務(wù)的可靠性和合法性。

(2)審查壞賬損失沖賬時(shí)是否有相關(guān)責(zé)任人的簽批。

(3)審查銷(xiāo)售折扣’銷(xiāo)售折讓業(yè)務(wù)，是否有相關(guān)責(zé)任人的簽批。

(4)審查應(yīng)收賬款收回后是否及時(shí)銷(xiāo)賬，有無(wú)存在仍長(zhǎng)期掛賬不銷(xiāo)賬的情況。

(5)審查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法是否正確。

(6)審查有無(wú)利用“應(yīng)收賬款”賬戶人為進(jìn)行調(diào)節(jié)利潤(rùn)的現(xiàn)象。

(二)審查應(yīng)收票據(jù)注意事項(xiàng)

審查人員在審查應(yīng)收票據(jù)時(shí)可綜合運(yùn)用核對(duì)法、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法等方法對(duì)其進(jìn)行審查，審查過(guò)程中應(yīng)格外關(guān)注以下幾點(diǎn)：

(1)審查票據(jù)的貼現(xiàn)是否有嚴(yán)格的審批手續(xù)。

(2)審查應(yīng)收票據(jù)的收款日期、金額與實(shí)際收款日期和金額是否相符。

(3)對(duì)于內(nèi)容、數(shù)額有虛的票據(jù)和金額較大的票據(jù)，應(yīng)查明出票人的經(jīng)營(yíng)狀況，以了解款項(xiàng)收回的可能性。

(三)審查預(yù)付賬款注意事項(xiàng)

在對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)格外注意以下幾點(diǎn)：

(1)審查時(shí)，應(yīng)與購(gòu)貨合同進(jìn)行核對(duì)，以檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)、可靠性。

(2)審查預(yù)付賬款的期限，看是否有拖欠時(shí)間長(zhǎng)和占用資金大的預(yù)付款項(xiàng)，如果有，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，看是否有轉(zhuǎn)移資金或其他舞弊的行為。

(3)審查明細(xì)賬時(shí)，要關(guān)注有無(wú)利用預(yù)付賬款列支非法支出的情況，最終導(dǎo)致款項(xiàng)無(wú)法收回，給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。

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