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寧波
貿(mào)易企業(yè)多開發(fā)票應(yīng)怎么記賬
我公司是一家貿(mào)易公司，合同金額訂的是1萬元，收到的發(fā)票金額也是1萬元，但付給供應(yīng)商的金額是8000元。雙方都同意按照8000元供貨。應(yīng)付賬款按照10000元記賬，現(xiàn)沖銷8000元，還有2000元怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?開給對方的發(fā)票按一定比例加成10%，發(fā)票開給對方的是11000元。而且我單位這種情況很多，有很多都是隔月的。請問應(yīng)當(dāng)怎么處理?
學(xué)園解答：
對于你公司業(yè)務(wù)而言，比較合適的賬務(wù)處理為(為了簡化，以下會計(jì)處理未考慮增值稅和商品進(jìn)銷差價(jià))：
1、企業(yè)購入商品時(shí)
借：在途物資——×商品10000
貸：應(yīng)付賬款10000.
2、所購商品到達(dá)驗(yàn)收入庫
借：庫存商品——×商品8000
貸：在途物資——×商品8000.
3、實(shí)際按8000元履行合同，支付貨款
借：應(yīng)付賬款8000
貸：銀行存款8000.
4、沖平應(yīng)付賬款
這樣“應(yīng)付賬款——某單位”賬戶中的貸方余額2000元，要有合法的原始憑證來對轉(zhuǎn)?？梢圆捎靡韵聝煞N不同方式進(jìn)行轉(zhuǎn)銷：
(1)由供應(yīng)方出具紅字發(fā)票2000元;
(2)由一方出具轉(zhuǎn)賬通知單經(jīng)對方確認(rèn)。
具體會計(jì)分錄為：
借：在途物資——×商品2000(紅字)
貸：應(yīng)付賬款2000(紅字)
5、該商品按加成10%售出
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)8800
貸：主營業(yè)務(wù)收入——×商品8800.
同時(shí)：
借：主營業(yè)務(wù)成本——×商品8000
貸：庫存商品——×商品8000.
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