各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國務(wù)院有關(guān)部委、直屬機(jī)構(gòu)，中國建設(shè)銀行：

　　根據(jù)國家發(fā)展計劃委員會，財政部《關(guān)于將中央級基本建設(shè)經(jīng)營性基金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的實施辦法》（計投資〔1998〕815號文的要求，為了做好中央級基本建設(shè)經(jīng)營性基金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的工作，現(xiàn)就有關(guān)辦理對帳簽證財務(wù)處理等具體手續(xù)通知如下：

　　一、范圍

　　中央級基本建設(shè)經(jīng)營性基金（以下簡稱中央級經(jīng)營性基金）本息余額，是指從1989年至1996年底止由中央財政安排的國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資中的有償使用部分，包括從1989年至1994年由部門安排的國家基建基金部門貸款、由原六大國家專業(yè)投資公司安排的國家投資公司基建基金委托貸款和從1994年至1996年由財政部與中央各主管部門（公司）及各?。▍^(qū)）市財政廳、局簽訂中央級經(jīng)營性基金借款合同或協(xié)議，從使用貸款之日起至1997年12月20日止，扣除已償還、核轉(zhuǎn)部分的本金及其利息余額。煤代油專項資金及特種撥改貸不在范圍內(nèi)。

　　二、對帳簽證

　?。ㄒ唬楹喕掷m(xù)，中央級經(jīng)營性基金比照現(xiàn)行同行業(yè)中央級“撥改貸”利率檔次計算應(yīng)收利息，不計復(fù)利，不計逾期貸款利息。

　?。ǘ┲醒爰壗?jīng)營性基金借款計息期一律從借款之日起至1997年12月20日止。借款單位（包括企業(yè)或事業(yè)單位）以前年度漏計或未計利息以及未按規(guī)定利率計算的利息均應(yīng)重新核實并補(bǔ)記利息。已經(jīng)實收的利息本次不再調(diào)整。

　　（三）建行經(jīng)辦行應(yīng)于1998年5月31日前對中央級經(jīng)營性基金借款本金和利息進(jìn)行一次核實，并按核實后的本息與借款單位辦理對帳簽證，各一級分行應(yīng)按貸款種類、分主管部門、國家投資公司、項目單位編制貸款明細(xì)表于6月15日前上報總行，由總行匯總上報財政部。為確保借款單位上報中央級經(jīng)營性基金本息余額與建行經(jīng)辦行上報數(shù)一致，建行經(jīng)辦行出具對帳簽證單的簽發(fā)日期統(tǒng)一為1998年5月31日，對1997年12月20日后建行經(jīng)辦行收取的本息，應(yīng)在簽證時注明。借款單位不得用建行經(jīng)辦行原出具的1997年度決算簽證單代替本次中央級經(jīng)營性基金對帳簽證單。

　　（四）凡在建行各級辦行辦理中央級經(jīng)營性基金借款手續(xù)的借款單位，以前年度歸還借款時，如已直接將中央級經(jīng)營性基金本息歸還中央有關(guān)委托部門而未歸還建行經(jīng)辦行的，借款單位仍應(yīng)以建行經(jīng)辦行中央級經(jīng)營性基金貸款帳面實際余額和應(yīng)收未收利息數(shù)辦理對帳簽證，借款單位在填報申請材料時應(yīng)注明歸還中央級經(jīng)營性基金本息余額的時間、本金或利息數(shù)，歸還××單位等有關(guān)材料，并附相應(yīng)的匯款憑證復(fù)印件，以便財政部審核。

　?。ㄎ澹┙ㄐ薪?jīng)辦行出具對帳簽證單時必須分別注明貸款種類，即460－國家投資公司基建基金委托貸款××投資公司：468－國家基建基金部門貸款××部門。借款單位填報中央級經(jīng)營性本息余額情況表（見附件）時，申報數(shù)字、建行經(jīng)辦行審核數(shù)字和對帳簽證單有關(guān)數(shù)字應(yīng)核對一致，如有不符，應(yīng)在上級材料時說明原因。

　?。┙?jīng)批準(zhǔn)將中央級經(jīng)營性基金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的借款單位，從1997年12月21日起，建設(shè)銀行經(jīng)辦行不再對已核轉(zhuǎn)國家資本金的中央級經(jīng)營性基金計收利息；未經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為國家資本金的中央級經(jīng)營性基金的借款單位仍按本規(guī)定計息。

　　（七）按照財政部財基字（1995）66號文件統(tǒng)一使用中央級經(jīng)營性基金的各部門、公司、各?。▍^(qū)）市財政廳、局，應(yīng)將同一本金截止1997年12月20日止的資金占用費（利息）分?jǐn)偟狡髽I(yè)（建設(shè)項目），并與1997年度基建財務(wù)決算數(shù)核對一致后，于1998年5月31日前報財政部辦理審批手續(xù)。

　　三、財務(wù)處理

　　企業(yè)收到有關(guān)部門轉(zhuǎn)發(fā)的國家發(fā)展計劃委員會、財政部批準(zhǔn)將中央級經(jīng)營性基金轉(zhuǎn)為國家資本金的文件后，方可進(jìn)行以下工作：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)應(yīng)持批準(zhǔn)文件盡快到同級財政部門辦理國家資本金和國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。

　?。ǘ┰诮椖拷?jīng)批準(zhǔn)將中央級經(jīng)營性基金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的，按批準(zhǔn)數(shù)經(jīng)營性項目轉(zhuǎn)為國家資本金，非經(jīng)營性項目轉(zhuǎn)為預(yù)算撥款。

　　（三）未實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)將中央級經(jīng)營性基金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的，按批準(zhǔn)數(shù)轉(zhuǎn)為國家撥款。

　　（四）企業(yè)及實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，經(jīng)批準(zhǔn)將中央級經(jīng)營性基金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的，其中央級經(jīng)營性基金利息尚未入帳的應(yīng)補(bǔ)記入帳并按規(guī)定處理，未按有關(guān)財務(wù)規(guī)定攤銷的，均應(yīng)通過遞延資產(chǎn)按規(guī)定處理。

　?。ㄎ澹┯嘘P(guān)會計處理按財政部財會字〔1996〕6號文及有關(guān)規(guī)定辦理。

　　（六）中央級經(jīng)營性基金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的帳務(wù)處理完畢，企業(yè)（建設(shè)項目）、原國家各投資公司與建設(shè)銀行簽訂的中央級經(jīng)營性基金借款合同（協(xié)議）；國務(wù)院各部委、局，直屬機(jī)構(gòu)（公司），各省、（區(qū)）、市財政廳、局與財政部簽訂的中央級經(jīng)營性基金借款合同、（協(xié)議）同時終止。

　?。ㄆ撸χ醒爰壗?jīng)營性基金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的企業(yè)，財政部門應(yīng)按照財政部《國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》（1994）財工字第295號的規(guī)定、《財政部關(guān)于中央與地方所屬企事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)繳納所得稅有關(guān)問題的通知》（1996）財預(yù)字第5號以及財政部其它有關(guān)規(guī)定，做好國有資產(chǎn)收益（包括利潤、紅利、股利等），企業(yè)所得稅的收繳工作。

　　本通知由財政部負(fù)責(zé)解釋。

　　附件：中央級經(jīng)營性基金使用、歸還及本息余額情況表（一）、（二）

　　附件：

　　中央級經(jīng)營性基金使用、歸還

　　及本息余額情況表（一）

　?。▏彝顿Y公司基建基金委托貸款）

　　下達(dá)計劃的原國家投資公司名稱： 單位：元
　　

　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　?。??????????｜????｜????｜????｜????????｜??國家投資公司基建基??｜????｜??????｜
　　｜??借款單??｜隸屬｜建設(shè)｜所有｜????????｜??????????????????????｜????｜應(yīng)??付｜
　　｜??????????｜????｜????｜????｜建設(shè)內(nèi)容｜????金委托貸款本金????｜利率｜??????｜
　?。??位名稱??｜關(guān)系｜性質(zhì)｜制??｜????????｜－－－－－－－－－－－｜????｜利??息｜
　?。??????????｜????｜????｜????｜????????｜總計｜??年｜??年｜??…｜????｜??????｜
　　｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜
　　｜??????????｜????｜????｜????｜????????｜????｜????｜????｜????｜????｜??????｜
　?。??????????｜????｜????｜????｜????????｜????｜????｜????｜????｜????｜??????｜
　?。??????????｜????｜????｜????｜????????｜????｜????｜????｜????｜????｜??????｜
　?。?br/>　?。????????????????????????????????????????????????????????????????????????????｜
　?。?br/>　?。????已還本付????｜????已批準(zhǔn)豁????｜????國家投資公司基建基金????｜??????????｜
　　｜??????息金額????｜??????免金額????｜??????委托貸款本息余額??????｜建行經(jīng)辦行｜
　　｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜??審核意見｜
　?。傆嫞窘穑ⅲ傆嫞窘穑ⅲ????計｜本????金｜利????息｜??????????｜
　?。?br/>　　｜????｜????｜????｜????｜????｜????｜????????｜????????｜????????｜??????????｜
　?。????｜????｜????｜????｜????｜????｜????????｜????????｜????????｜??????????｜
　?。????｜????｜????｜????｜????｜????｜????????｜????????｜????????｜??????????｜
　?。?br/>　　

　　　注：1．如借款單位在1989年至1997年的名稱與現(xiàn)名不一樣，須注明原名。

　　2．凡借款單位未通過建行經(jīng)辦行歸還的國家投資公司基建基金委托貸

　　款本息，要注明歸還的日期、金額及歸還單位的名稱，并附相應(yīng)的

　　匯款憑證復(fù)印件上報財政部。　　

　　??????????????????????中央級經(jīng)營性基金使用、歸還
　　????????????????????????及本息余額情況表（二）
　　?????????????????????? （國家基建基金部門貸款）
　　????下達(dá)計劃的原國務(wù)院主管部門名稱：????????????????????????????????????單位：元
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　?。??????????｜????｜????｜????｜????????｜??國家投資公司基建基??｜????｜??????｜
　　｜??借款單??｜隸屬｜建設(shè)｜所有｜????????｜??????????????????????｜????｜應(yīng)??付｜
　?。??????????｜????｜????｜????｜建設(shè)內(nèi)容｜????金委托貸款本金????｜利率｜??????｜
　?。??位名稱??｜關(guān)系｜性質(zhì)｜制??｜????????｜－－－－－－－－－－－｜????｜利??息｜
　　｜??????????｜????｜????｜????｜????????｜總計｜??年｜??年｜??…｜????｜??????｜
　?。?br/>　?。??????????｜????｜????｜????｜????????｜????｜????｜????｜????｜????｜??????｜
　?。??????????｜????｜????｜????｜????????｜????｜????｜????｜????｜????｜??????｜
　　｜??????????｜????｜????｜????｜????????｜????｜????｜????｜????｜????｜??????｜
　?。?br/>　?。????????????????????????????????????????????????????????????????????????????｜
　?。?br/>　?。????已還本付????｜????已批準(zhǔn)豁????｜????國家投資公司基建基金????｜??????????｜
　?。??????息金額????｜??????免金額????｜??????委托貸款本息余額??????｜建行經(jīng)辦行｜
　?。??審核意見｜
　?。傆嫞窘穑ⅲ傆嫞窘穑ⅲ????計｜本????金｜利????息｜??????????｜
　　｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜
　?。????｜????｜????｜????｜????｜????｜????????｜????????｜????????｜??????????｜
　?。????｜????｜????｜????｜????｜????｜????????｜????????｜????????｜??????????｜
　　｜????｜????｜????｜????｜????｜????｜????????｜????????｜????????｜??????????｜
　　

　　注：1．如借款單位在1989年至1997年的名稱與現(xiàn)名不一樣，須注明原名；原行業(yè)主管部門、隸屬關(guān)系現(xiàn)已變化的，須注明原行業(yè)主管部門和隸屬關(guān)系。

　　2．凡借款單位未通過建行經(jīng)辦行歸還的國家基建基金部門貸款本息，要注明歸還的日期、金額及歸還單位的名稱，并附相應(yīng)的匯款憑證復(fù)印件上報財政部。