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在企業(yè)和銀行打交道的過程中，會涉及到許多票據(jù)，比如說我們常見的支票、匯票等等。許多人對銀行匯票及銀行匯票存款這些看起來比較相似的概念總是弄不清楚。銀行匯票存款其實(shí)是相對于銀行匯票來說的，我們今天就來了解一下相關(guān)的內(nèi)容。

一、什么是銀行匯票存款

銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。銀行匯票是由企業(yè)單位或個人將款項(xiàng)交存開戶銀行，由銀行簽發(fā)給其持往異地采購商品時辦理結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。

企業(yè)向銀行填送"銀行匯票委托書"并將款項(xiàng)交存開戶銀行，取得匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，編制付款憑證。

二、銀行匯票存款的核算

企業(yè)在填送“銀行匯票申請書”并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，

借記“其他貨幣資金——銀行匯票存款”科目;

貸記“銀行存款”科目。企業(yè)使用銀行匯票后;

根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證;

借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目;

貸記“其他貨幣資金”科目;

如有多余款或因匯票超過付款期等原因而退回款項(xiàng)，根據(jù)開戶行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)(多余款收賬通知)。

借記“銀行存款”科目。

貸記“其他貨幣資金——銀行匯票存款”科目。

三、銀行匯票存款的審查內(nèi)容：

1、審查企業(yè)銀行匯票存款的設(shè)置是否確屬企業(yè)的業(yè)務(wù)所需，數(shù)額是否適當(dāng)。

2、審查企業(yè)在辦理銀行匯票存款時是否向銀行提交了委托書和申請書，是否取得相應(yīng)金額的銀行匯票，并及時入賬。

3、審查銀行匯票存款的使用是否符合規(guī)定

4、審查多余的或過期的銀行匯票存款是否及時轉(zhuǎn)賬，有無長期掛賬的現(xiàn)象。

四、銀行匯票存款的查證技巧：

1、審查銀行匯票申請書，查明被查單位與收款單位有無業(yè)務(wù)往來。

2、審查購銷合同規(guī)定的結(jié)算方式是否為采用銀行匯票結(jié)算。

3、在分析使用匯票結(jié)算合理性的基礎(chǔ)上，審查“其他貨幣資金——銀行匯票存款”明細(xì)賬，審查其是否及時辦理結(jié)算，有無長期掛賬而挪用匯票存款或侵占行為。

4、核對銀行存款和銀行對賬單，審查其款項(xiàng)是否與銀行對賬單一致，如果不一致，應(yīng)分析是否為未達(dá)賬項(xiàng)，否則，應(yīng)查明是否收到無效或過期匯票。

企業(yè)需要憑借匯票支取現(xiàn)金，那么在此之前，要將相關(guān)的款項(xiàng)存入銀行，這就是銀行匯票存款。企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，使用匯票可以很方便地在異地支取現(xiàn)金，但銀行同時也要對匯票進(jìn)行審查和查證，該匯票是否過期，是否有效才最在查證范圍之內(nèi)。

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